公共組織財務管理期末考試

1、一、名詞解釋：1.公共組織：就是以管理社會公共事務、提供公共產(chǎn)品和公共服務、維護和實現(xiàn)社會公共利益為目的，擁有法定的或授予的公共權(quán)力的所有組織實體。2.稅收籌劃：通過稅收籌劃，在保證遵守國家稅法的前提下使非營利組織利益達到最大化。3.公共組織財務管理：公共組織管理的一個重要組成部分，它是根據(jù)財務制度及財經(jīng)法規(guī)，按照財務管理的原則，對公共組織有關(guān)資金的籌集、分配、及使用所引起的財務活動進行計劃、組織、協(xié)調(diào)、控制，并處理財務關(guān)系的一項綜合性的經(jīng)濟管理工作。4.公共組織財務活動：是以現(xiàn)金收支為主的公共組織資金收支活動的總稱，包括預算資金收支活動，未納入預算管理的其他資金收支活動和經(jīng)營活動。5.公共組

2、織收入：公共組織為開展業(yè)務活動以及其他活動依法取得非償還性資金6.事業(yè)收入：是指非政府組織通過開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入。7.經(jīng)營收入：事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。8.公務卡：指財政預算單位工作人員持有的，主要用于日常公務支出和財務報銷業(yè)務貸記卡。9.公共組織支出：公共組織為完成國家規(guī)定的行政或公共事業(yè)任務，進行工作和開展業(yè)務活動所必須的費用開支。10.政府組織經(jīng)費支出：指政府組織為開展業(yè)務活動所發(fā)生的資金耗費和損失。11.庫存現(xiàn)金限額：公共組織為保證日常零星開支的需要，向銀行提出申請并經(jīng)開戶行審查同意后，保留的庫存現(xiàn)金最高額度。12.坐

3、支：以本單位的現(xiàn)金收入直接支付自己的現(xiàn)金支出。13.零余額賬戶用款數(shù)額：實行國庫集中支付的公共組織，根據(jù)財務部門批復的用款計劃收到的，尚未動用的零余額賬戶用款額度。14.公共組織固定資產(chǎn)：單位價值在規(guī)定的標準以上，使用時間在一年以上，并且在使用中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)15.公共組織負債：指過去的交易或事項形成的現(xiàn)時債務，履行該義務預期會導致含有經(jīng)濟利益或者服務潛力的資源流出公共組織。名詞解釋：16.應繳款項：是公共組織按照國家有關(guān)規(guī)定取得的、應當上繳國庫的各種款項，它是 公共組織與國家預算之間的往來項目，包括應繳財政預算款、應繳財政專戶款及其他按 規(guī)定應上繳的款項。17.規(guī)

4、費：政府組織向公民或社會組織提供某些特殊服務或?qū)嵤┬姓芾硭杖〉氖掷m(xù)和工本費。內(nèi)容：行政規(guī)費（商標注冊費、商品檢驗費、公證費）和司法規(guī)費（訴訟和非訴訟費）18.定員：即定編，是國家編制部門或上級主管部門對單位規(guī)定的人員編制和定員比例所規(guī)。依據(jù)：20.定額：主要是指確定預算的經(jīng)費開支定額，即經(jīng)費預算定額。依據(jù)：21.增量預算法：是以當年預算的具體數(shù)字為基礎，根據(jù)實際執(zhí)行情況和計劃期各項業(yè)務的可能增減變動來確定下一年度預算比上年預算的增減變動額。22.零基預算法; 指在編制成本費用預算時，不考慮以往會計期間所發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額，而是將所有的預算支出均以零為出發(fā)點，一切從實際需要與可能出發(fā)，

5、逐項審議預算期內(nèi)各項費用的內(nèi)容及開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上，編制費用預算的一種方法23.基金：公共組織用以執(zhí)行公共事務、開展業(yè)務活動以及其他活動的基本基金來源。24.事業(yè)基金：指非營利組織擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)，可由非營利組織自主調(diào)配使用，包括一般基金和投資基金兩部分。25.固定基金：是行政單位固定資產(chǎn)所占用的基金，是固定資產(chǎn)的價值反映，它體現(xiàn)國家對固定資產(chǎn)的所有權(quán)。26.專用基金：是指事業(yè)單位按照規(guī)定提取或者設置的有專門用途的資金，主要包括修夠基金、職工福利基金、醫(yī)療基金和住房基金等。27.結(jié)余：結(jié)余是指公共組織年度收入與支出相抵后的余額，它反映了各單位年度財務收支的結(jié)果。28.

6、事業(yè)結(jié)余：事業(yè)單位在一定期間除經(jīng)營收支以外的各項經(jīng)常收支相抵后余額。 29.經(jīng)營結(jié)余：事業(yè)單位在一定期間各項經(jīng)營收入與其相對應支出相抵后的余額。30.投資回收期：指項目從建成投產(chǎn)到完全回收初始投資所需需要的時間。31.凈現(xiàn)值：是指投資項目未來凈現(xiàn)金流量按一定貼現(xiàn)率折算為現(xiàn)值，減去初始投資額之后的余額。二、簡答：1.政府組織的財務特征：政府組織業(yè)務活動的目的是執(zhí)行社會管理職能，并無直接經(jīng)濟目的。資金供應渠道單一，不具有營利性、增值性，但具有限制性。單位預算具有強制性。資金管理權(quán)受限制.2.事業(yè)單位的財務特征：1）事業(yè)單位一般不提供物質(zhì)產(chǎn)品，有的單位雖然提供物質(zhì)產(chǎn)品，但它是作為知識、信息、技術(shù)的載

7、體來提供的。2）不以營利為目的。3）出資者不要求投入資產(chǎn)的回報，也不準備收回資產(chǎn)，但對資金的使用有限制性。3.民間非營利組織的財務特征：不以營利為宗旨和目的資源提供者向該組織投入資源并非為了取得經(jīng)濟回報資源提供者不享有該組織的所有權(quán)資金和財產(chǎn)的提供者是以民間的身份出現(xiàn)的民間非營利組織的業(yè)務活動以生產(chǎn)精神產(chǎn)品和從事社會服務活動為主，同時也存在投資、籌資活動以及附帶一些生產(chǎn)經(jīng)營活動。4.非營利組織設立的條件？1)經(jīng)業(yè)務主管單位審查同意：2)有規(guī)范的名稱、章程和相應的組織機構(gòu)；3)有固定的住所；4) 有與業(yè)務活動相適應的專職工作人員；5) 有合法的資產(chǎn)和經(jīng)費來源或與業(yè)務活動相適應的合法財產(chǎn)；6)有獨

8、立承擔民事責任能力；7)社會團體要求有50個會員或30個以上的單位會員，混合的不少于50個。5.財務管理的方法體系？由財務預測方法、財務決策方法、財務計劃方法、財務控制方法及財務分析方法所組成。6.政府組織財務管理的目標？是努力增收節(jié)支，合理安排支出結(jié)構(gòu)，嚴格控制經(jīng)費支出，提高資金使用效果，充分利用有限的資金。7.公共組織財務管理有何任務？ 1)加強公共組織預算管理,保證各項事業(yè)計劃和工作任務的完成 2)加強收支管理,提高資金使用效率 3)加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失 4)建立健全財務制度,實現(xiàn)公共組織財務管理的規(guī)范化和法制化5)按規(guī)定及時編報決算,如

9、實反映公共組織財務狀況 6)加強財務分析與財務監(jiān)督,保證公共組織各項活動的合理性與合法性 8.公共組織財務管理的原則？（1）依法理財原則 （2）勤儉節(jié)約原則 （3）量入為出原則 （4）效益原則 （5）正確處理國家、集體和個人三者之間的利益關(guān)系原則 （6）責任性原則 9.公共組織財務管理的特征？1）政策性強2）以預算管理為中心3）涉及面廣4）類型的多樣化。10.財務活動的內(nèi)容：預算資金收支活動、預算外資金收支活動、經(jīng)營活動。11.政府組織收入的內(nèi)容：財政預算撥款收入、預算外資金收入、其他收入12.事業(yè)單位收入的內(nèi)容：

10、財政補助收入、非財政補助收入上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入。13.財政撥款收入管理的要求?1）年初認真編制經(jīng)費預算；2）編制季度分月用款計劃3）按規(guī)定用途撥入經(jīng)費4）定期核實撥款數(shù)；5）年終檢查全年撥款數(shù)。14.事業(yè)收入管理的要求？（一）充分利用現(xiàn)有條件組織事業(yè)收入，促進事業(yè)發(fā)展 （二）保證事業(yè)收入的合法性與合理性 （三）必須將公共利益放在首位 （四）嚴格執(zhí)行預算外資金的管理規(guī)定 15.事業(yè)收入和經(jīng)營收入的區(qū)別？（1）事業(yè)收入是事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動取得的收入；而經(jīng)營收入是事業(yè)單位開展經(jīng)營活動取得的收入。（2）事業(yè)單位根據(jù)

11、本單位專業(yè)特點所開展的主要業(yè)務活動就是專業(yè)業(yè)務活動。專業(yè)業(yè)務活動一般屬于公益性活動，具有非營利的特點，而經(jīng)營活動一般則屬于營利性活動。（3）兩類活動原則上應分別核算，以正確反映非政府組織的業(yè)務活動和經(jīng)營活動的經(jīng)濟成果。事業(yè)單位開展的經(jīng)營活動應當盡可能參照企業(yè)財務制度進行獨立核算，只有那些經(jīng)營規(guī)模較小、不便或無法進行獨立核算的，才納入到“經(jīng)營收入”中核算。16.非營利組織的創(chuàng)收途徑？1）利用政府和志愿者提供的資金和人力服務社會大眾或協(xié)助企業(yè)人事教育培訓、醫(yī)療等活動取得收入；2）利用其固定設施、資金雇用部門成立盈利部門，做營利活動；3）圖書館、學校、劇院等公共場所，可以出租場地或停車位取得收入；4

12、）可以和企業(yè)聯(lián)盟，實行部分資源共享獲取收入。17. 行政單位的預算管理方法？收支統(tǒng)一管理，定額、定項撥款，超支不補，結(jié)余留用18. 事業(yè)單位的預算管理方法？核定收支，定額或者定項補助（或上繳），超支不補，結(jié)余留用19.公共組織預算編制的原則和編制方法？原則：1）政策性原則；2）可靠性原則3）完整性原則4）統(tǒng)一性原則5）以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧和保證重點的原則。方法：1）增量預算法；2）零基預算法。20.零基預算法的優(yōu)缺點？優(yōu)點：有利于單位全面審核自己的下屬機構(gòu)，淘汰無用，克服臃腫；有利于限制單位內(nèi)部支出的隨意性，對目標無實質(zhì)性貢獻就不能安排開支；有利于領(lǐng)導人集中精力和時間于大計劃、大項目，

13、提高管理水平；有利于使有限資金發(fā)揮最大的效益。 缺點：工作量大，編制時間較長。 風險性高，一切取決于成本效益分析的結(jié)果，對各項成本效益的正確估計與判斷在一定程度上決定了預算的結(jié)果是否科學。21.如何加強公務費的管理，實行公務卡結(jié)算制度的優(yōu)點？管理措施：1）分析公務費的支出是否超過財政部門規(guī)定的指標額度2）審核專項業(yè)務費是否根據(jù)單位的不同業(yè)務性質(zhì)。能實行定額管理的應按照專業(yè)業(yè)務費定額進行管理，不能的比照項目支出進行管理。優(yōu)點：有利于規(guī)范財政財務管理；堵塞單位財政管理的漏洞；辦理公務支付結(jié)算。22.公共組織經(jīng)費支出管理的基本要求?1、遵守國家有關(guān)財務規(guī)章制度，嚴格按照批準的支出

14、預算進行2、各項支出要全部納入單位預算，統(tǒng)一核算和管理3、健全規(guī)章制度，完善監(jiān)督約束機制4、加強經(jīng)費開支的計劃性，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)5、做好財務管理的基礎工作，強化經(jīng)費開支的日常管理6、加強資金使用效益的考核與檢查，強化財務管理監(jiān)督控制職能。23.公共組織支出的分類？（1）按支出用途分類 公共組織支出可以分為人員支出和公用支出。 人員支出主要包括：基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學金(政府組織人員支出不含助學金支出)等項支出； 公用支出：公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費、其他費用等項支出 （2）按支出性質(zhì)分類 政府組織支出分

15、為：經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設支出。 事業(yè)單位支出分為：事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出和自籌基本建設支出。民間非營利組織費用分為：業(yè)務活動成本、管理費用、籌資費用、其他費用。24.政府組織經(jīng)費支出的管理方式？1)全額經(jīng)費包干，結(jié)余留用2)部分經(jīng)費包干，結(jié)余留用；3)總額控制，結(jié)余上繳25.政府組織經(jīng)費管理的要求？1）按照預算辦理支出，強化預算約束力；2）嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及開支標準，促使政府組織廉政建設；3）按限定的資金用途，正確區(qū)分經(jīng)常性支出和專項支出的界限；4）合理安排經(jīng)常性支出的各項比例，保證資金的有效使用；5）建立健全各項支出的管理制度和

16、手續(xù)；6）嚴格執(zhí)行經(jīng)費支付方式。26.非營利組織成本核算與企業(yè)成本核算有何特點？1）從核算內(nèi)容上看，是不完全的成本核算；2）從核算方法上看，是不嚴格的成本核算；3）從核算形式上看，是內(nèi)部成本核算。27.公共組織現(xiàn)金適用范圍的具體規(guī)定？職工工資、獎金、津貼；個人勞務報酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 公共組織購置國家規(guī)定的社會集團?？厣唐罚仨毑扇∞D(zhuǎn)賬方式，不得使用現(xiàn)金。28.

17、公共組織銀行存款賬戶的開立和管理的有關(guān)規(guī)定？1)在銀行開戶時，應按銀行規(guī)定填寫“開戶申請表”送往上級單位或同級財務財政機關(guān)審查同意后，送往開戶行辦理手續(xù)；2)公共組織必須在經(jīng)國家有關(guān)部門正式批準的，銀行或非銀行經(jīng)融機構(gòu)開立賬戶。一個單位只能開立一個基本結(jié)算賬戶，主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金支付，不準多頭開戶。各單位獎金、津貼等現(xiàn)金的支取，只能通過該帳戶辦理；3)公共組織開立的銀行賬戶只限于本單位使用，不準出租、私借、外租、轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用。各種收款票據(jù)，必須如實填寫明款項來源或用途。嚴格按照規(guī)定使用銀行票據(jù)，按時與銀行對賬；4）有特殊用途，需要專戶管理資金，可按規(guī)定向銀行申請開立專

18、用賬戶。29. 公共組織固定資產(chǎn)的分類和計提折舊的范圍？分類：土地、房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。范圍：1）已損折舊還繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；2）提前報廢的固定資產(chǎn)，不在不提折舊；3)文物文化資產(chǎn)不計提折舊。30. 簡述應收帳款的成本構(gòu)成及計提壞賬準備的方法和比例？構(gòu)成:1)機會成本，單位由于將資金投放于應收賬款而放棄投資于其他方面的收益；2）管理成本，應收賬款的間接成本3)壞賬準備。方法：余額百分比法；賬齡分析法；個別認定法。比例：累計計提的壞賬準備不應超過年末收款和其他應收科目余額的2%-4%。31. 公共組織負債的策略要求？1)保持適度的負債規(guī)模2)分門

19、別類，加強管理3)劃清界限，及時清理4)建立和完善償債準備金制度 32. 應繳款項的管理模式？1、要區(qū)分應繳款項與收入和暫存款的界限，要正確區(qū)分應繳款項與單位收入的界限。2、應繳款必須依法取得3、實行收支兩條線管理4、應繳款項的收取應當使用合法票據(jù)5、及時、足額繳庫6、建立健全內(nèi)部管理制度7、區(qū)分直接繳庫和集中繳庫 33. 公共組織應怎樣管理向金融機構(gòu)的借款？1）必須經(jīng)財政部門或主管部門批準；2）要控制貸款規(guī)模3）統(tǒng)籌規(guī)劃，合理使用；4）必須遵守信用；5）建立公共組織債務管理模式；6）將借款劃分為長期和短期借款，遵循配比原則，加強管理減少財務風險。34. 衡量公共組織償還能力的財務指標主要有？1）資產(chǎn)負債率：單位負債總額對資產(chǎn)總額的比率；2）凈資產(chǎn)負債率：負債總額對凈資產(chǎn)總額的比率；3）流動比率：流動資產(chǎn)與流動負債的能力；4）速動比率：用速動資