成本結(jié)算相關(guān)事項(xiàng)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上成本結(jié)算相關(guān)事項(xiàng)一、前期成本相關(guān)資料規(guī)劃：這部分資料需要財(cái)務(wù)顧問與生產(chǎn)顧問帶著客戶的相關(guān)部門人員一起規(guī)劃。1. 倉庫資料，倉庫劃分和是否計(jì)算成本要大家一起談。否則出入庫倉庫很容易混淆，給后期成本核算帶來困難。五金工具、辦公用品等低值易耗品（非輔料）入到成本倉的，不管以哪種取科目方式，都會引起實(shí)際庫存與成本以及總賬存貨的混亂。半品倉，成品倉，保稅、非保稅、客供倉，廢品，五金、低值易耗品倉這些類型的每個(gè)工廠都會有。固定資產(chǎn)、低值易耗品（非輔料），雜項(xiàng)料件MISC等要入非成本倉，不能入存貨類成本倉庫。2. 料件分群，如果存貨科目按料件分群，那么好好規(guī)劃，不能存在一個(gè)分群對多

2、個(gè)存貨科目的情況。一定要清晰明了，否則容易引起歸錯(cuò)類的情況發(fā)生，從而引起賬務(wù)混亂。料件分群在很多生產(chǎn)和成本報(bào)表都會用到。3. 成本中心，人工制費(fèi)的收集都是按成本中心為單位的。劃分要考慮客戶的需求，考慮人工制費(fèi)的分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)。可以按車間部門、產(chǎn)品系列、報(bào)工方式，財(cái)務(wù)核算部門等進(jìn)行規(guī)劃。同時(shí)要將成本中心所屬下次部門或班組作對應(yīng)關(guān)系，便于歸集報(bào)工信息、產(chǎn)量、人工、費(fèi)用等。4. 人工制費(fèi)分?jǐn)偡绞?，這個(gè)與生產(chǎn)段的報(bào)工方式相關(guān)的，按標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)、實(shí)際工時(shí)、計(jì)件工資、按產(chǎn)量等，財(cái)務(wù)核算按哪種分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，要考慮生產(chǎn)段在報(bào)工能否實(shí)現(xiàn)。需要把客戶的財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和生產(chǎn)車間負(fù)責(zé)人拉到一起，讓他們當(dāng)面談，由他們定。5. 理由碼設(shè)

3、置，重點(diǎn)是雜收發(fā)的理由碼，后期在成本計(jì)算時(shí)要進(jìn)行雜收發(fā)單據(jù)的費(fèi)用歸集，理由碼是費(fèi)用歸集的依據(jù)，這個(gè)不能亂。也不是越多越好，盡可能精簡。以財(cái)務(wù)核算為準(zhǔn)，按部門理由碼設(shè)置會計(jì)科目，相同的可以歸到一起，不要把理由碼當(dāng)用途說明使用。6. 輔料、包材的成本處理方式。輔料、包材全進(jìn)BOM就沒問題，多數(shù)企業(yè)這部分是沒有進(jìn)BOM的，那么這些輔料的發(fā)料方式如何，歸入哪個(gè)成本要素，就要考慮，費(fèi)用化就比較簡單，客戶如果要求歸入材料就要詳細(xì)談了。7. 制造成會單別及成本入項(xiàng)設(shè)置，銷售單別是否轉(zhuǎn)AR，制造顧問設(shè)置，上線前財(cái)務(wù)顧問一定要檢查。上線后制造新增的出入庫單別要通知財(cái)務(wù)顧問或成會。二、成本計(jì)前要檢查：1. 制造單

4、據(jù)上信息是否正確。(1). 訂單上的客戶資料、稅種、幣種、收付款條件、單價(jià)。(2). 出入庫單據(jù)上的計(jì)價(jià)數(shù)量、單價(jià)。2. 要保證生產(chǎn)段庫存準(zhǔn)確：(1). 生產(chǎn)段出入庫單據(jù)上倉庫選擇是不能混淆、入錯(cuò)倉庫的。(2). 生產(chǎn)段出入庫單據(jù)要全部制作完畢，并審核過賬，非庫存異動(dòng)的單據(jù)可以不理。(3). 庫存更新aimp620、aimp610，庫存月結(jié)asmp610,生產(chǎn)負(fù)責(zé)人或MIS來做。(4). 一定不能有負(fù)庫存存在(不是指BIN卡，是指IMK結(jié)存數(shù))。(5). 成會關(guān)賬asmp620要確定日期，一經(jīng)關(guān)賬?？刂茩?quán)限，不能隨便開啟。3. 工單相關(guān)的事項(xiàng)要處理完畢：(1). 工單及時(shí)結(jié)案，情況不明的工單不

5、能結(jié)案。(2). 走實(shí)際工時(shí)的要檢查報(bào)工資料是否準(zhǔn)確完整。(3). 走標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)的要檢查本月有生產(chǎn)入庫資料的料號標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)信息是否維護(hù)完整。4. 財(cái)務(wù)段的數(shù)據(jù)處理檢查：(1). 要檢查銷售、銷退、采購、倉退的單據(jù)是否都立完賬，拋轉(zhuǎn)分錄；(2). 檢查是否有采購固定資產(chǎn)、辦公用品、委外加工費(fèi)等錯(cuò)入存貨科目的，如果的話后面就會造成成本數(shù)據(jù)對不上總賬。(3). 雜項(xiàng)應(yīng)收應(yīng)付的立賬，會給對賬帶來困難，盡量避免，不能避免的一定要能分類統(tǒng)計(jì)，方便對賬。(4). 要保證所在人工、制費(fèi)數(shù)據(jù)全部入賬，科目余額核對對正確。5. 成本計(jì)算前勾稽檢查作業(yè)6. 成本計(jì)算后勾稽檢查作業(yè) 勾稽作業(yè)提示的問題大概分為以下幾種情況

6、：a. 投入與發(fā)料不符（進(jìn)asfi301查工單發(fā)料入庫情況）；b. 工單不存工（工單在asfi301查詢不出，被刪除）；c. 沒立帳（進(jìn)aapt110查是否有立帳，數(shù)量是否入庫數(shù)量）；d. 無采購單價(jià)（查采購單、委外加工單是否有單價(jià)）；e. 無單位成本（工單沒入庫或被入至下月的工單，需進(jìn)asfi301查詢）；f. 無產(chǎn)品分類（進(jìn)aimi100用料號去查詢，銷售分類是否有維護(hù)，若沒維護(hù)需請工程及時(shí)維護(hù)）；g. 差異金額（處理方法同上第<5>點(diǎn)）；h. 帳面單價(jià)或金額<0（、查立帳單aapt110的立帳數(shù)量是否“0”；、進(jìn)aapp120查看入庫單是否有立帳，立帳數(shù)量是否與入庫數(shù)量

7、一至）；i. 本月返工領(lǐng)出數(shù)量無金額（進(jìn)asfi301、查工單是否有勾選返工否（拆件式工單也需勾“返工否”），、查返工、拆件式工單是否是有打入庫單，但未過帳；、是否有期初開帳資料，若沒有需進(jìn)axct001手動(dòng)維護(hù)開帳資料）；j. 本月有工時(shí)，但無工單資料或已結(jié)案（進(jìn)asfi301查工單的成本中心是否與在axct200中所維護(hù)的制造部門是否一致）。三、成本計(jì)算完數(shù)據(jù)驗(yàn)證：1. 檢查axct100 是否有異常情況，可以串a(chǎn)xct400上階在制和axct410下階在制，或串a(chǎn)smq202異動(dòng)記錄查詢問題所在。² 數(shù)量0，金額=0、金額0，數(shù)量=0；² 本月入庫數(shù)量>0，本月

8、平均單位成本=0² 期末結(jié)存期初本期入庫本期出庫；² 本月結(jié)存數(shù)量<0² 本月入庫入庫細(xì)項(xiàng)之和；² 結(jié)存調(diào)整金額比較大的，>1或<-1的，看有多少筆。2. 將axcr004檢核表的數(shù)據(jù)跟各成本明細(xì)表時(shí)行核對：² 檢核表與庫存期報(bào)表axcr430期初庫存及本月入庫總金額核對；² 檢核表與工單發(fā)料月報(bào)axcr771核對； ² 與雜收發(fā)月報(bào)axcr770的雜發(fā)數(shù)據(jù)核對；² 與銷售成本月報(bào)axcr760 核對；² 中的人工制費(fèi)與axct311中總金額核對；² 加工費(fèi)與采購入庫月報(bào)axc

9、r700委外部分核對；² 與工單完工入庫月報(bào)axcr772核對；² 結(jié)存調(diào)整數(shù)據(jù)不能太大，一般不能超過庫存總金額的十萬分之一。3. 核對axcr004檢核表內(nèi)部勾稽關(guān)系：² 期初結(jié)存=上月檢核表中的期末結(jié)存² 期末結(jié)存=期初結(jié)存+本月入庫-工單發(fā)料-雜項(xiàng)領(lǐng)用-銷售出貨-結(jié)存調(diào)整（-）² 金額合計(jì)=材料+人工+制費(fèi)+加工費(fèi) (橫向)² 在制結(jié)存=期初結(jié)存+本月投入材料人工、制費(fèi)、加工費(fèi)-本月轉(zhuǎn)出完工轉(zhuǎn)出+差異轉(zhuǎn)出 。注：差異轉(zhuǎn)出是在成本參數(shù)不勾選”工單結(jié)案在制轉(zhuǎn)入上階當(dāng)期入庫”時(shí)才有數(shù)據(jù)。² 庫存成本是取ccc_file檔的，

10、在制成本明細(xì)是取cch_file檔，在制結(jié)余是ccg_file。四切立成本憑證： 前提：與成本相關(guān)的會計(jì)科目建議是，工人工資、委外加工費(fèi)建議是單獨(dú)設(shè)立會計(jì)科目，生產(chǎn)成本科目下設(shè)二級明細(xì)：直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、委外加工費(fèi)，這里是根據(jù)會計(jì)實(shí)務(wù)處理上作了一些變通，畢竟手工做賬和電算化處理有些不同。生產(chǎn)成本科目的期末余額作為在制，不設(shè)立在制品科目。人工制費(fèi)不留在制結(jié)存。資負(fù)表里存貨項(xiàng)目要加在制（生產(chǎn)成本的結(jié)余）。A. 雜收發(fā)憑證切立：參照雜收發(fā)月報(bào)axcr770數(shù)據(jù)，雜收發(fā)按料件分群或倉庫取存貨科目，按部門理由碼對應(yīng)會科取對方科目。 De : 制造費(fèi)用（分部門） 管理、銷售費(fèi)用、研發(fā)支出 Cr

11、 : 存貨科目也可以先掛“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目再轉(zhuǎn)入費(fèi)用科目。收料沖減費(fèi)用則分錄相反。B. 銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)如果銷售成本科目不分內(nèi)外銷，可以根據(jù)檢核表銷售出貨金額切立分錄，否則依據(jù)庫存銷售成本月報(bào)(axcr760)關(guān)聯(lián)單據(jù)取單據(jù)上的出貨類型,按成本分群取存貨科目。 De：主營業(yè)務(wù)成本 32,711,890.74 Cr：庫存商品、半品 32,711,890.74 De：其他業(yè)務(wù)成本 0.00 Cr：原材料 0.00 走發(fā)出商品流程的另外根據(jù)發(fā)出商品客制程式cxrq100切立分錄。C. 工單發(fā)料結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本工單發(fā)料會有半品投入，半品包含人工制費(fèi)，所以結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本要按檢核表明細(xì)去切立憑證。 De：生產(chǎn)成

12、本直接材料 56,193,297.50 直接人工 1,276,700.67 制造費(fèi)用 1,342,595.70 委外加工費(fèi) 276,489.93 Cr：原材料 26,018,927.46 半成品 33,070,156.34D. 人工制費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本 按檢核表人工、制費(fèi)、加工費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本對應(yīng)二級明細(xì)，人工和制費(fèi)科目要按部門全部結(jié)轉(zhuǎn)， De：生產(chǎn)成本直接人工 3,157,083.02 制造費(fèi)用 2,823,401.47 委外加工費(fèi) 574,065.50 Cr：工人工資 （分部門） 3,157,083.02 制造費(fèi)用（分部門） 2,823,401.47 委外加工費(fèi) 574,065.50E. 生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫按檢核表上的數(shù)據(jù)，或完工入庫月報(bào)axcr772數(shù)據(jù)，加取存貨科目欄位。 De: 存貨科目 48,182,461.44 Cr：生產(chǎn)成本直接材料 39,335,904.30 直接人工 4,172,565.17 制造費(fèi)用 3,919,071.08 委外加工費(fèi) 754,920.89F. 其他異常憑證的切立：. 結(jié)存調(diào)整，正常情況下是單價(jià)差異引起的，沒有數(shù)量，只有金額。比如：采購入庫1個(gè)10塊，倉退-1個(gè)8塊，數(shù)量為0，結(jié)存調(diào)整金額就有-2塊。. 雜發(fā)成品或半成品，引起兩次成本計(jì)算雜發(fā)金額之間的差異（第一次沒算人工制費(fèi)，