保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)介紹及風(fēng)險(xiǎn)提示

1、保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)說(shuō)明保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)是指在供應(yīng)商承諾回購(gòu)的前提下，購(gòu)買商向銀行機(jī)構(gòu)申請(qǐng)以供應(yīng)商在銀行機(jī)構(gòu)指定倉(cāng)庫(kù)的既定倉(cāng)單為質(zhì)押的貸款額度，并由銀行機(jī)構(gòu)控制其提貨權(quán)為條件的融資業(yè)務(wù)。保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了購(gòu)買商的杠桿采購(gòu)和供應(yīng)商的批量銷售。業(yè)務(wù)特點(diǎn)：對(duì)供應(yīng)商：實(shí)現(xiàn)批量銷售，增加經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，減少銀行融資，降低資金成本，保障收款，提高資金使用效率；對(duì)購(gòu)買商：提供融資便利，解決全額購(gòu)貨的資金，降低成本。業(yè)務(wù)操作流程受理保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)申請(qǐng)客戶向銀行機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)時(shí)需提交書面申請(qǐng)，并提供以下資料：1營(yíng)業(yè)執(zhí)照；2組織機(jī)構(gòu)代碼證；3法定代表人或負(fù)責(zé)人身份證明；4貸款卡（證）；5財(cái)政部門核準(zhǔn)或會(huì)計(jì)（審計(jì)）事務(wù)所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告

2、和審計(jì)報(bào)告及最近的財(cái)務(wù)報(bào)表；6稅務(wù)部門年檢合格的稅務(wù)登記證明；7信貸業(yè)務(wù)由授權(quán)委托人辦理的，需有企業(yè)法定代表人授權(quán)委托書和授權(quán)代理人身份證明；8購(gòu)銷合同；9銀行機(jī)構(gòu)要求提供的其他資料。客戶經(jīng)理需認(rèn)真審核客戶提供資料的真實(shí)性。如果銀行機(jī)構(gòu)同意受理，則客戶經(jīng)理開始進(jìn)行調(diào)查；如果不同意客戶申請(qǐng)，業(yè)務(wù)受理部門需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，及時(shí)通知客戶。調(diào)查、審查、審批1、客戶部門調(diào)查客戶部門客戶經(jīng)理對(duì)保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)查，重點(diǎn)了解申請(qǐng)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況及財(cái)務(wù)狀況，供應(yīng)商資信狀況、回購(gòu)能力等情況，核實(shí)抵（質(zhì)）押或保證人的情況、資信狀況和支付能力，核實(shí)申請(qǐng)人貿(mào)易背景是否真實(shí)，并撰寫調(diào)查報(bào)告，提出明確調(diào)查意見(jiàn)。2信貸（授信）

3、部門審查，有權(quán)審批人審批客戶部門調(diào)查同意后，移交信貸（授信）部門審查，重點(diǎn)審查資料是否齊全、填寫是否完整、簽章是否準(zhǔn)確、規(guī)范，銀行機(jī)構(gòu)要求的其他資料是否符合規(guī)定，申請(qǐng)人是否具有授信額度等。審查完成后，信貸（授信）部出具審查意見(jiàn)，交最終有權(quán)審批人審批。有權(quán)審批人根據(jù)客戶部門和信貸（授信）部門的調(diào)審查情況，進(jìn)行審批處理。提供融資有權(quán)審批人審批同意后，銀行機(jī)構(gòu)與供應(yīng)商簽定回購(gòu)及質(zhì)量保證協(xié)議，與倉(cāng)儲(chǔ)監(jiān)管方簽定倉(cāng)儲(chǔ)監(jiān)管協(xié)議。供應(yīng)商在收到銀行同意對(duì)買方融資的通知后，向指定倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨，取得倉(cāng)單，將倉(cāng)單質(zhì)押給銀行機(jī)構(gòu)。銀行機(jī)構(gòu)相關(guān)部門與客戶簽訂相應(yīng)的融資合同及擔(dān)保合同，并落實(shí)合法、合規(guī)、有效的擔(dān)保手續(xù)。申請(qǐng)人（

4、買方）繳存銀行機(jī)構(gòu)規(guī)定比例的承兌保證金，銀行開立以買方為出票人、以供應(yīng)商為收款人的銀行承兌匯票，交予供應(yīng)商。匯票到期付款買方繼續(xù)繳存保證金，銀行釋放相應(yīng)比例的商品提貨權(quán)給買方，直至保證金賬戶余額等于匯票金額。匯票到期后，銀行機(jī)構(gòu)按照規(guī)定程序?qū)ν飧犊?。如果匯票到期，買方保證金賬戶余額不足時(shí)，供應(yīng)商在規(guī)定日期回購(gòu)倉(cāng)單項(xiàng)下質(zhì)物，銀行機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)部門對(duì)外付款。業(yè)務(wù)檔案管理1銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立業(yè)務(wù)專卷，對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)檔案進(jìn)行歸檔管理。2按業(yè)務(wù)檔案保管年限的有關(guān)規(guī)定保管業(yè)務(wù)檔案。貸后管理匯票簽發(fā)后，客戶經(jīng)理應(yīng)跟蹤借款人經(jīng)營(yíng)狀況及重大經(jīng)營(yíng)決策和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，借款人資金流向和銷貨款回行率，擔(dān)保人保證能力、抵質(zhì)押物變化情況等，

5、客戶經(jīng)理在檢查中發(fā)現(xiàn)影響客戶按期付款的重大問(wèn)題時(shí)，要求立即向上級(jí)報(bào)告，采取措施，化解風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)場(chǎng)檢查流程內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行內(nèi)部控制制度1檢查方法：查閱現(xiàn)有保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章制度；查閱崗位責(zé)任制，查看各崗位分工情況；將現(xiàn)有的各項(xiàng)保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理制度與國(guó)家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當(dāng)局的要求進(jìn)行比較。2風(fēng)險(xiǎn)提示：未建立保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度；未建立保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)的授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)制度；未建立保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)檢查制度；未建立保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)賬務(wù)核對(duì)制度；未建立規(guī)范的保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)操作實(shí)施細(xì)則和規(guī)程；未建立規(guī)范的保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)操作和審批監(jiān)督制約機(jī)制；未建立健全保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制；崗位分工不合理；現(xiàn)有的各項(xiàng)保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)的內(nèi)部管

6、理制度與國(guó)家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當(dāng)局的要求不相符；未及時(shí)修改和完善保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度。授權(quán)管理1檢查方法：查閱銀行機(jī)構(gòu)授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)書；獲取保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù)，運(yùn)用適當(dāng)?shù)某闃臃椒?，確定保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)檢查樣本；查閱銀行機(jī)構(gòu)保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)的審批單，與授權(quán)轉(zhuǎn)授權(quán)書對(duì)照。2風(fēng)險(xiǎn)提示：未核對(duì)分支機(jī)構(gòu)的保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)權(quán)限；未對(duì)分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門或有關(guān)人員進(jìn)行授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)；對(duì)分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門或有關(guān)人員授權(quán)不全面、不完整；超范圍轉(zhuǎn)授權(quán)；未適時(shí)調(diào)整授權(quán)權(quán)限；超權(quán)限辦理保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)；未經(jīng)授權(quán)辦理保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)。授信管理1檢查方法：獲取保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù)，運(yùn)用適當(dāng)?shù)某闃臃椒?，確定保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)檢查樣本；調(diào)閱相關(guān)保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)檔案，查閱

7、授信書。2風(fēng)險(xiǎn)提示：未對(duì)授信額度進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控和調(diào)整；超授信辦理保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)操作1檢查方法：查看保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)檔案和相關(guān)傳票。2風(fēng)險(xiǎn)提示：未堅(jiān)持業(yè)務(wù)操作、審批和會(huì)計(jì)核算“三分離”制度；違反程序辦理保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)?；A(chǔ)工作1檢查方法：調(diào)閱保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)檔案資料；查閱銀行機(jī)構(gòu)保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)操作流程的相關(guān)規(guī)定。2風(fēng)險(xiǎn)提示：客戶申請(qǐng)時(shí)提交的資料不全面、不真實(shí)；未經(jīng)調(diào)查或調(diào)查不全面、不真實(shí)；未經(jīng)審查或?qū)彶椴粐?yán)格；未經(jīng)審批或違規(guī)審批；未落實(shí)和實(shí)施批復(fù)文件附加的限制性條款或?qū)徟藢徟庖?jiàn)；貸款期限設(shè)置不合規(guī)；未進(jìn)行貸后管理或貸后管理不合規(guī)；檔案資料不全、填寫不規(guī)范；信貸管理信息系統(tǒng)未能得到有效的維護(hù)，信貸信息錄入不及時(shí)、

8、不完整。風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1檢查方法：獲取保兌倉(cāng)業(yè)電子數(shù)據(jù)，運(yùn)用適當(dāng)?shù)某闃拥确椒?，確定保兌倉(cāng)業(yè)樣本；根據(jù)獲取的保兌倉(cāng)業(yè)電子數(shù)據(jù)，利用以往的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，設(shè)計(jì)審計(jì)疑點(diǎn)模型，對(duì)保兌倉(cāng)業(yè)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選確定審計(jì)疑點(diǎn)，作為保兌倉(cāng)業(yè)樣本的補(bǔ)充；調(diào)閱保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)檔案和相關(guān)會(huì)計(jì)賬表，與有關(guān)業(yè)務(wù)人員座談。2風(fēng)險(xiǎn)提示：銀行機(jī)構(gòu)沒(méi)有通過(guò)人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)進(jìn)行查詢或查詢無(wú)記錄；人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)數(shù)據(jù)與客戶提供資料不符；同一客戶為其他銀行機(jī)構(gòu)提供的資料與該機(jī)構(gòu)存在明顯的差異；通過(guò)座談得知已經(jīng)為客戶辦理保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)，但無(wú)任何信貸資料和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)融資日期與商品交易合同日期相差很大；未嚴(yán)格履行業(yè)務(wù)規(guī)程或?qū)徟庖?jiàn)

9、要求的擔(dān)保手續(xù)；無(wú)保證金或保證金繳存不足、保證金被挪用；銀行機(jī)構(gòu)釋放商品提貨權(quán)比例超過(guò)客戶繳存的保證金比例。風(fēng)險(xiǎn)控制1檢查方法：與經(jīng)辦人員座談、查閱內(nèi)部管理制度；查閱部門職責(zé)及員工崗位職責(zé)；查閱職工休假登記表，了解職工休假情況；查閱上級(jí)銀行機(jī)構(gòu)主管部門、內(nèi)審部門對(duì)業(yè)務(wù)開展的監(jiān)管、檢查情況；查閱客戶部門對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警情況。2風(fēng)險(xiǎn)提示：未建立保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和處理機(jī)制；未建立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制、未明確各部門、各崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任；重要崗位未實(shí)行定期、不定期輪換和強(qiáng)制休假制度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1檢查方法：調(diào)閱客戶的保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)檔案資料；對(duì)上述調(diào)閱資料進(jìn)行認(rèn)真分析，現(xiàn)場(chǎng)檢查實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)及損失情況；通過(guò)與相關(guān)人員談話，了解其

10、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。2風(fēng)險(xiǎn)提示：未對(duì)保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)；未對(duì)融資損失原因進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)；未對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。合規(guī)性客戶資格審查1檢查方法：查閱銀行機(jī)構(gòu)關(guān)于保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)的相關(guān)文件；調(diào)閱保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)檔案，審查客戶申請(qǐng)資料和企業(yè)資質(zhì)證明的相關(guān)材料。2風(fēng)險(xiǎn)提示：為不符合申請(qǐng)保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)條件的客戶辦理保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)。審核貿(mào)易背景真實(shí)性1檢查方法：審查貿(mào)易合同及附件。2風(fēng)險(xiǎn)提示：依據(jù)同一貿(mào)易合同多次辦理保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)，融資金額大于合同金額；依據(jù)經(jīng)過(guò)涂改、變?cè)斓奶摷俸贤k理保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)；依據(jù)過(guò)期的合同辦理保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)；依據(jù)無(wú)具體數(shù)量、金額的框架性購(gòu)銷合同辦理保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)；依據(jù)無(wú)法定執(zhí)行力的訂貨計(jì)劃等辦理保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)。保證金

11、管理情況1檢查方法：獲取銀行機(jī)構(gòu)辦理保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù)，運(yùn)用適當(dāng)?shù)某闃臃椒?，確定保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)抽樣樣本；調(diào)閱保證金存款分戶賬、企業(yè)存款結(jié)算賬戶和相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證，查看保證金來(lái)源及管理情況。2風(fēng)險(xiǎn)提示：以貸款充當(dāng)保證金；保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)未到期擅自挪用保證金；保證金沒(méi)有專戶管理，與企業(yè)其他結(jié)算戶混在一起；保證金入賬不及時(shí)，晚于保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)中銀行承兌匯票的出具日期；為保證金不足企業(yè)辦理保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)核算審查1檢查方法：查閱與保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)相關(guān)的總賬、分戶賬、臺(tái)賬和相關(guān)會(huì)計(jì)憑證、空白銀行承兌匯票管理、領(lǐng)用。2風(fēng)險(xiǎn)提示：未將保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)納入全行統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算；總賬、分戶賬、臺(tái)賬與庫(kù)存沒(méi)有定期核對(duì)，賬賬不符、賬實(shí)不符。監(jiān)督檢查1檢查方法：查閱各類檢查報(bào)告及有關(guān)整改報(bào)告。2風(fēng)險(xiǎn)提示：未建立定期檢查制度；內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)范圍、頻率及深度不充分；業(yè)務(wù)主管部門檢查頻率、深度不夠，或檢查流于形式，沒(méi)有揭示業(yè)務(wù)操作的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和審計(jì)意見(jiàn)整改的不認(rèn)真、不及時(shí)、不到位；對(duì)查出的問(wèn)題及責(zé)任人沒(méi)有處理或處理不適當(dāng)。檢查依據(jù)1中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法（2006年10月31日修正）2中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法3中華人民共和國(guó)擔(dān)保法4中華人民共和國(guó)票據(jù)法5貸款通則（中國(guó)人民銀行令1996年2號(hào)）