基本建設(shè)項(xiàng)目核算管理暫行辦法

1、基本建設(shè)項(xiàng)目核算管理暫行辦法第一章 總則第一條 為實(shí)現(xiàn)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略，更好地完成新建基建項(xiàng)目的建設(shè)，規(guī)范基本建設(shè)投資行為，提高資金使用效益，加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)核算管理和監(jiān)督，確保企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)保值增值，依據(jù)會(huì)計(jì)法、國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度、財(cái)政部建設(shè)部建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算辦法（財(cái)建【2004】369號(hào)）、基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則2016第81號(hào)令等法律、法規(guī)制定本辦法。第二條 基本建設(shè)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算方法采用國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度。第三條 本辦法適用于以平朔公司為項(xiàng)目法人的新建項(xiàng)目，及由平朔公司控股的有獨(dú)立法人資格的建設(shè)項(xiàng)目(參股公司可參照?qǐng)?zhí)行)。第二章 前期準(zhǔn)備工作第四條 根據(jù)集團(tuán)公司批復(fù)的平朔公司發(fā)展

2、項(xiàng)目，確定建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)工應(yīng)具備的條件：項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)及項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)概算書、上級(jí)部門的批復(fù)文件、基本建設(shè)計(jì)劃、經(jīng)批準(zhǔn)后的開(kāi)工報(bào)告等。第五條 基本建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理和設(shè)備采購(gòu)等，應(yīng)公開(kāi)進(jìn)行招標(biāo)投標(biāo)。中標(biāo)通知書應(yīng)送交財(cái)務(wù)部門一份。第六條 所有基建項(xiàng)目需支付的工程價(jià)款、設(shè)備采購(gòu)款、材料采購(gòu)款、土地征用款、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)均應(yīng)簽訂合同，合同條文要符合國(guó)家法律、法規(guī)。第七條 合同中的工程名稱、工程內(nèi)容要和初步設(shè)計(jì)概算書中對(duì)應(yīng)的名稱相一致，盡可能對(duì)應(yīng)到單位工程。第三章 建設(shè)項(xiàng)目投資計(jì)劃管理第八條 建設(shè)項(xiàng)目的年度投資計(jì)劃由規(guī)劃發(fā)展部根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)工期要求和進(jìn)

3、度進(jìn)行編制。報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)，并上報(bào)集團(tuán)公司。第九條 財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)下達(dá)的投資計(jì)劃和建設(shè)工期落實(shí)建設(shè)資金，確保投資計(jì)劃的順利完成。第四章 資金籌措及使用管理第十條 按照批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目投資計(jì)劃，公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部向集團(tuán)公司申請(qǐng)建設(shè)資金，資金到位后要建立專戶，按財(cái)政部制定的國(guó)有資產(chǎn)單位會(huì)計(jì)制度獨(dú)立建賬，獨(dú)立核算。第十一條 基建期發(fā)生的借款利息，在“待攤投資”科目核算，并按照建設(shè)項(xiàng)目收益原則，按季分?jǐn)?。第十二條 對(duì)于二級(jí)法人單位的建設(shè)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)貸資金，應(yīng)當(dāng)簽訂借款合同，明確借款用途。借款利息按照國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行對(duì)集團(tuán)公司的借款利率。利息每季計(jì)收一次。第十三條 建設(shè)項(xiàng)目的核算必須嚴(yán)格遵守各種財(cái)經(jīng)制度，健全內(nèi)

4、部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)分析工作。第五章 材料、設(shè)備、工程價(jià)款結(jié)算第十四條 工程物資的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的有關(guān)物資采購(gòu)管理辦法進(jìn)行采購(gòu)。第十五條 材料價(jià)款結(jié)算。財(cái)務(wù)部門根據(jù)物資供應(yīng)中心提供的審核無(wú)誤的采購(gòu)申請(qǐng)單、采購(gòu)訂單、材料驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單、材料領(lǐng)用單、發(fā)票和支款申請(qǐng)單出具付款審批單，并按照審批程序批準(zhǔn)后辦理付款業(yè)務(wù)。第十六條 設(shè)備價(jià)款核算：一、根據(jù)合同預(yù)付款（一）合同草稿雙方小簽后，經(jīng)法律顧問(wèn)處審核簽字認(rèn)可并出具合同法律審核表后，簽訂正式合同。（二）財(cái)務(wù)部門接到合同、合同法律審核表及供應(yīng)商提供的銀行保函后，按照合同價(jià)格及付款方式付預(yù)付款。二、根據(jù)到貨驗(yàn)收?qǐng)?bào)告結(jié)算（一）貨物到達(dá)

5、指定地點(diǎn)后，經(jīng)使用部門、倉(cāng)庫(kù)管理部門、采購(gòu)部門、機(jī)電設(shè)備管理部門、供貨單位簽字認(rèn)可出具設(shè)備到貨驗(yàn)收證書。（二）財(cái)務(wù)部門接到設(shè)備到貨驗(yàn)收證書及供應(yīng)商提供的發(fā)票后，遵照合同確認(rèn)到貨數(shù)量及付款金額，對(duì)采購(gòu)部門提出付款申請(qǐng)審核無(wú)誤后，出具付款審批單，按照審批程序批準(zhǔn)后辦理付款業(yè)務(wù)。三、根據(jù)設(shè)備產(chǎn)權(quán)移交報(bào)告結(jié)算（一）到貨的不需要安裝設(shè)備，經(jīng)相關(guān)驗(yàn)收人員驗(yàn)收簽字后出具設(shè)備產(chǎn)權(quán)移交報(bào)告。需安裝設(shè)備在現(xiàn)場(chǎng)安裝調(diào)試完成并經(jīng)專業(yè)人員驗(yàn)收簽字后出具設(shè)備產(chǎn)權(quán)移交報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)部門接到設(shè)備產(chǎn)權(quán)移交報(bào)批稿和發(fā)票后，遵照合同確認(rèn)付款金額，由采購(gòu)部門提出付款申請(qǐng)，審核無(wú)誤后，出具付款審批單，按照審批程序批準(zhǔn)后辦理付款業(yè)務(wù)，

6、并把該項(xiàng)設(shè)備轉(zhuǎn)入設(shè)備投資。四、質(zhì)保金結(jié)算（一）按合同規(guī)定的質(zhì)保期年限，由使用部門、質(zhì)監(jiān)部門、機(jī)電設(shè)備管理等部門簽字認(rèn)可后，出具質(zhì)保金結(jié)算單。（二）財(cái)務(wù)部門根據(jù)質(zhì)保金結(jié)算單，并審核質(zhì)保期限是否滿足合同規(guī)定年限，確認(rèn)所剩余額，審核無(wú)誤后，出具付款審批單，按照審批程序批準(zhǔn)后辦理付款業(yè)務(wù)。第十七條 工程價(jià)款結(jié)算。工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)按合同約定辦理，合同未作約定或約定不明的，發(fā)、承包雙方應(yīng)依照下列規(guī)定與文件協(xié)商處理：1、法律、法規(guī)和規(guī)章制度；2、國(guó)務(wù)院建設(shè)行政主管部門、省、市、自治區(qū)直轄市或有關(guān)部門發(fā)布的造價(jià)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)辦法等有關(guān)規(guī)定；3、項(xiàng)目的合同、補(bǔ)充協(xié)議、變更簽訂和現(xiàn)場(chǎng)簽證，以及經(jīng)發(fā)、承包人認(rèn)可的其他

7、有效文件；4、其他可依據(jù)的資料。一、 工程預(yù)付款的結(jié)算（一）包工包料工程的預(yù)付款按合同約定撥付，原則上預(yù)付比例不低于合同金額的10%，但最高不得超過(guò)合同金額的30%。對(duì)重大工程項(xiàng)目，按年度工程計(jì)劃逐年預(yù)付。（二）在具備施工條件的前提下，發(fā)包人應(yīng)在雙方簽訂合同后的一個(gè)月內(nèi)或不遲于約定的開(kāi)工日期前的7天內(nèi)預(yù)付工程款，發(fā)包人不按約定預(yù)付，承包人應(yīng)在預(yù)付時(shí)間到期后10天內(nèi)向發(fā)包人發(fā)出要求預(yù)付的通知，發(fā)包人收到通知后仍不按要求預(yù)付，承包人可在發(fā)出通知14天后停止施工，發(fā)包人應(yīng)從約定應(yīng)付之日起向承包人支付應(yīng)付款的利息（利率按同期銀行貸款利率計(jì)）并承擔(dān)違約責(zé)任。（三）原則上，工程項(xiàng)目投資在20萬(wàn)元以內(nèi)、設(shè)備

8、采購(gòu)價(jià)款在10萬(wàn)元以內(nèi)的項(xiàng)目不支付預(yù)付款；對(duì)于確實(shí)需要支付預(yù)付款的工程項(xiàng)目，其預(yù)付款應(yīng)當(dāng)年支付當(dāng)年扣回，下年再根據(jù)年度計(jì)劃支付。當(dāng)工程施工到一定程度，預(yù)付款應(yīng)當(dāng)從工程結(jié)算款中陸續(xù)抵扣，并在工程竣工結(jié)算前全部扣回。（四）預(yù)付工程款時(shí)，施工單位要提供不可撤銷的銀行保函，否則不付預(yù)付款。（五）凡是沒(méi)有簽訂合同或不具備施工條件的工程，發(fā)包人不得預(yù)付工程款。二、 工程進(jìn)度款的結(jié)算工程進(jìn)度款結(jié)算與支付應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：（一） 工程進(jìn)度款的結(jié)算方式1、 按月結(jié)算支付。即實(shí)行按月支付進(jìn)度款，竣工后清算的辦法。合同工期在兩個(gè)年度以上的工程，在年終進(jìn)行工程盤點(diǎn)，辦理年度結(jié)算。2、 分段結(jié)算與支付。即當(dāng)年開(kāi)工、當(dāng)年

9、不能竣工的工程按照工程形象進(jìn)度，劃分不同階段支付工程進(jìn)度款。具體劃分在合同中明確。（二） 工程量和進(jìn)度款的上報(bào)與審核1、 承包人應(yīng)當(dāng)按照合同約定的方法和時(shí)間，在每月月末向發(fā)包人提交當(dāng)月完成工程量的規(guī)定報(bào)表，經(jīng)發(fā)包人施工代表負(fù)責(zé)人、監(jiān)理公司共同審核確認(rèn)并簽字后，作為該工程進(jìn)度款的計(jì)價(jià)依據(jù)。2、 承包單位根據(jù)發(fā)包人和監(jiān)理公司審核確認(rèn)的當(dāng)月完成工程量表，編制當(dāng)月工作量完成進(jìn)度報(bào)表，經(jīng)發(fā)包人預(yù)算管理部門和監(jiān)理公司共同審核批準(zhǔn)后，將工程進(jìn)度結(jié)算書送財(cái)務(wù)部門。3、 對(duì)承包人超出設(shè)計(jì)圖紙（含設(shè)計(jì)變更）范圍和因承包人原因造成返工的工程量，發(fā)包人不予計(jì)量。（三） 工程進(jìn)度款支付財(cái)務(wù)部門接到建筑安裝工程結(jié)算書后，

10、根據(jù)確定的工程計(jì)量結(jié)果，按不低于工程價(jià)款的60%，不高于工程價(jià)款的80%向承包人支付工程進(jìn)度款。并從當(dāng)期工程款中扣除預(yù)付備料款、預(yù)付工程款，及其他應(yīng)扣款項(xiàng)。出具付款審批單，按照審批程序批準(zhǔn)后，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。發(fā)包人不按合同約定支付工程進(jìn)度款，雙方又未達(dá)成延期付款協(xié)議，導(dǎo)致施工無(wú)法進(jìn)行，承包人可停止施工，由發(fā)包人承擔(dān)違約責(zé)任。三、 工程竣工結(jié)算（一）工程竣工結(jié)算方式工程竣工結(jié)算分為單位工程竣工結(jié)算、單項(xiàng)工程竣工結(jié)算和建設(shè)項(xiàng)目竣工總結(jié)算。（二）工程竣工結(jié)算編審1、單位工程竣工結(jié)算由承包人編制，發(fā)包人審查；實(shí)行總承包的工程，由具體承包人編制，在總承包人審查的基礎(chǔ)上，發(fā)包人審查。2、單項(xiàng)工程竣工結(jié)算或建

11、設(shè)項(xiàng)目竣工總結(jié)算由總（承）包人編制，發(fā)包人可直接進(jìn)行審查，也可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查。單項(xiàng)工程竣工結(jié)算或建設(shè)項(xiàng)目竣工總結(jié)算經(jīng)發(fā)、承包人簽字蓋章后有效。承包人應(yīng)在合同約定期限內(nèi)完成項(xiàng)目竣工結(jié)算編制工作，未在規(guī)定期限內(nèi)完成的并且提不出正當(dāng)理由延期的，責(zé)任自負(fù)。（三） 單項(xiàng)工程竣工結(jié)算審查期限單位工程竣工后，承包人應(yīng)在提交竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的同時(shí)，向發(fā)包人遞交竣工結(jié)算報(bào)告及完整的結(jié)算資料，發(fā)包人應(yīng)按以下規(guī)定時(shí)限進(jìn)行核對(duì)（審查）并提出審查意見(jiàn)。建設(shè)項(xiàng)目竣工總結(jié)算在最后一個(gè)單項(xiàng)工程竣工結(jié)算審查確認(rèn)后15天內(nèi)匯總，送發(fā)包人后30天內(nèi)審查完成。（四） 工程竣工價(jià)款結(jié)算發(fā)包人收到承包人遞交的竣

12、工結(jié)算報(bào)告及完整的結(jié)算資料后，按本辦法規(guī)定的期限(合同約定有期限的，從其約定)進(jìn)行核實(shí)，給予確認(rèn)或者提出修改意見(jiàn)。發(fā)包人根據(jù)驗(yàn)收辦理的單位工程竣工驗(yàn)收證明書和確認(rèn)的竣工結(jié)算報(bào)告向承包人支付工程竣工結(jié)算價(jià)款，保留5%-10%左右的質(zhì)量保證（保修）金。單位工程（或合同工程）經(jīng)驗(yàn)收辦理竣工驗(yàn)收證明書，并且質(zhì)量保證期滿，經(jīng)發(fā)包方和使用單位復(fù)驗(yàn)后，辦理“質(zhì)保期滿返還保證金證書”簽字手續(xù)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)“質(zhì)保金返還驗(yàn)收證明書”，支付質(zhì)量保證金。質(zhì)保期內(nèi)如有返修，發(fā)生費(fèi)用應(yīng)在質(zhì)量保證（保修）金內(nèi)扣除。（五） 索賠價(jià)款結(jié)算發(fā)包人未能按合同約定履行自己的各項(xiàng)義務(wù)或發(fā)生錯(cuò)誤，給另一方造成經(jīng)濟(jì)損失的，由受損方按合同約

13、定提出索賠，索賠金額按合同約定支付。（六） 設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證工程款的結(jié)算施工中發(fā)生的工程變更，承包人按照經(jīng)發(fā)包人認(rèn)可的變更設(shè)計(jì)文件，進(jìn)行變更施工。設(shè)計(jì)變更涉及工程價(jià)款調(diào)整的，由承包人向發(fā)包人提出，經(jīng)發(fā)包人審核同意后調(diào)整合同價(jià)款。確認(rèn)增（減）的工程變更價(jià)款作為追加(減)合同價(jià)款與工程進(jìn)度款同期支付。第六章 建設(shè)單位管理費(fèi)用的控制第十八條 建設(shè)單位管理費(fèi)是指建設(shè)單位從項(xiàng)目開(kāi)工之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開(kāi)支。包括：不在原單位發(fā)工資的工作人員工資、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、零星購(gòu)置費(fèi)、招募生產(chǎn)工人費(fèi)

14、、技術(shù)圖書資料費(fèi)、印花稅、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、施工現(xiàn)場(chǎng)津貼、竣工驗(yàn)收費(fèi)和其他管理性質(zhì)開(kāi)支。其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過(guò)建設(shè)單位管理費(fèi)總額的10%，施工現(xiàn)場(chǎng)津貼標(biāo)準(zhǔn)比照平朔公司制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第十九條 建設(shè)單位管理費(fèi)實(shí)行總額控制，分年度據(jù)實(shí)列支。建設(shè)單位管理費(fèi)的總額控制數(shù)以項(xiàng)目審批部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資總概算為基數(shù)，并按投資總概算的不同規(guī)模分檔計(jì)算。建設(shè)單位管理費(fèi)用總額控制數(shù)費(fèi)率表如下： 單位：萬(wàn)元工程總概算費(fèi)率（%）算例工程總概算建設(shè)單位管理費(fèi)1000以下1.510001000X1.5%=151001-50001.2500015+(5000-1000)X1.2%=635001-10000110000

15、63+(10000-5000)1000X1%=11310001-500000.850000113+(50000-10000)1000X0.8%=43350001-1000000.5100000433+(100000-50000)x0.5%=683100001-2000000.2200000683+(2000000-1000000)x0.2%=883200000以上0.1280000883+(280000-200000)x0.1%=963第七章 竣工驗(yàn)收和財(cái)務(wù)決算第二十條 建設(shè)項(xiàng)目或單項(xiàng)工程施工完成后，技術(shù)資料整理完成，由施工單位提出申請(qǐng)，驗(yàn)收辦公室根據(jù)平朔公司建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收工作制度和規(guī)定程序，組

16、織進(jìn)行初步驗(yàn)收工作，合格后，辦理單位工程竣工驗(yàn)收證明書。建設(shè)項(xiàng)目在全部工程驗(yàn)收完成后，竣工資料齊全，由驗(yàn)收辦公室編制“建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收移交報(bào)告書”，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，上報(bào)集團(tuán)公司申請(qǐng)竣工驗(yàn)收。第二十一條 項(xiàng)目驗(yàn)收合格后，應(yīng)辦理項(xiàng)目交接使用手續(xù)。第二十二條 新建項(xiàng)目竣工時(shí)，應(yīng)編制新建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。單項(xiàng)工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后應(yīng)編制竣工財(cái)務(wù)總決算。第二十三條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的依據(jù)，主要包括：可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算調(diào)整及其批復(fù)文件；招投標(biāo)文件（書）；歷年投資計(jì)劃；經(jīng)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算；承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料；有關(guān)的財(cái)務(wù)核算制度、辦法；其他有關(guān)資料。第二十四條 在編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前，建設(shè)單位要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作。清理工作主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目檔案的歸集管理、賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的盤點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符，各種材料、設(shè)備、工具、器具等，要逐項(xiàng)盤點(diǎn)核實(shí)，填列清單，妥善保管，或按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，不準(zhǔn)任意侵占、挪用。第二十五條 新建項(xiàng)