土地承包權(quán)入股概念

1、土地承包權(quán)入股概念     作者：張宣楷 單位：山西大學(xué)法學(xué)院一、土地承包經(jīng)營權(quán)入股的概念土地承包經(jīng)營權(quán)入股是指作為實行家庭承包方式的承包方之間，以發(fā)展農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)為目的，將土地承包經(jīng)營權(quán)作為股權(quán)，聯(lián)合起來從事農(nóng)業(yè)合作生產(chǎn)經(jīng)營；其他承包方式的承包方將土地承包經(jīng)營權(quán)具體量化為股權(quán)，入股組成股份公司或者合作社等方式，從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。而本文所討論的入股，是指集體經(jīng)濟(jì)組織成員以自有的土地承包經(jīng)營權(quán)入股成立股份制公司，入股的結(jié)果是土地承包經(jīng)營權(quán)人取得股份公司的股份，享有股權(quán)，依法取得紅利；依法占有和使用承包地。在公司法的權(quán)利模式下，土地承包經(jīng)營權(quán)入股使土地承包經(jīng)營權(quán)

2、人取得公司股東的地位，對公司享有管理權(quán)，承擔(dān)有限責(zé)任；公司則取得農(nóng)用土地的經(jīng)營權(quán)，對土地進(jìn)行占有、使用和收益。二、土地承包經(jīng)營權(quán)入股的風(fēng)險分析和控制我國歷來對土地承包經(jīng)營權(quán)的入股（流轉(zhuǎn)）采限制態(tài)度，究其原因，是由農(nóng)村土地的社會保障功能及其入股（流轉(zhuǎn)）可能帶來的風(fēng)險引起的。為解決這一問題，各地對土地承包經(jīng)營權(quán)入股可能帶來的風(fēng)險進(jìn)行了政策和法律上的預(yù)防。（一）土地承包經(jīng)營權(quán)入股的風(fēng)險分析我國作為典型的二元經(jīng)濟(jì)社會，在戶籍、土地、社會保障等領(lǐng)域，城市和農(nóng)村實行兩種相平行的制度。在社會保障方面，城市居民的生存和發(fā)展由國家承擔(dān)，而農(nóng)村居民的生存和發(fā)展則由土地承擔(dān)，農(nóng)村土地保障了農(nóng)民的基本生活需求，不可避

3、免地承擔(dān)者社會保障的功能。因此農(nóng)民通過家庭承包取得的土地承包經(jīng)營權(quán)具有雙重屬性，即物權(quán)性和社會保障性，農(nóng)民經(jīng)營土地的過程，不僅是生產(chǎn)財產(chǎn)價值的過程，也是獲得生存保障的過程。土地承包經(jīng)營權(quán)入股時，其物權(quán)性和社會保障性會發(fā)生沖突，農(nóng)民可能因入股而失去社會保障。（二）土地承包經(jīng)營權(quán)入股的風(fēng)險控制制度分析針對土地承包經(jīng)營權(quán)入股帶來的風(fēng)險，我國在立法中進(jìn)行了原則性的限制，各地在實踐中也進(jìn)行了相應(yīng)的制度設(shè)計。下文主要以農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)管理辦法（以下簡稱）和渝工商辦發(fā)200786號文件進(jìn)行分析，談?wù)勥@些風(fēng)險控制制度。1.管理辦法對土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)可能導(dǎo)致的農(nóng)民失地問題進(jìn)行了預(yù)防。為防止公司公司破產(chǎn)等

4、原因?qū)е罗r(nóng)民喪失土地的經(jīng)營權(quán)，其在第十九條規(guī)定“承包方之間可以自愿將承包土地入股發(fā)展農(nóng)業(yè)合作生產(chǎn)，但股份合作解散時入股土地應(yīng)當(dāng)退回原承包農(nóng)戶”。與此同時，又對土地承包經(jīng)營權(quán)入股的出資期限進(jìn)行了限制，管理辦法第三條規(guī)定土地承包經(jīng)營權(quán)的流轉(zhuǎn)期限不得超過土地承包經(jīng)營權(quán)的剩余期限，也就是說公司取得的承包經(jīng)營權(quán)期限只是該輪土地承包剩余的年限，而不是土地的永久經(jīng)營權(quán)，因此該輪承包期一到，公司的權(quán)利也就結(jié)束了，并不會影響下一輪的土地承包。這樣，農(nóng)民入股只是暫時喪失對土地的經(jīng)營權(quán)。然而，這一立法并非針對農(nóng)戶以土地承包經(jīng)營權(quán)入股成立社會化的公司而設(shè)。全國人大常委會在審議土地承包法草案時的意見規(guī)定：“對土地承包經(jīng)

5、營權(quán)入股問題要慎重，應(yīng)區(qū)分人人有份的家庭承包和其他方式承包的入股問題。對于人人有份的家庭承包，以土地承包經(jīng)營權(quán)入股，涉及入股成立的公司破產(chǎn)后，農(nóng)戶可能會失去承包經(jīng)營的土地，還需進(jìn)一步研究?！贝送膺€指出：“以土地承包經(jīng)營權(quán)入股的情況較為復(fù)雜，需要分別對待。對入股組成公司從事經(jīng)營的，如果公司破產(chǎn)，農(nóng)民會失去承包經(jīng)營的土地，進(jìn)而影響農(nóng)民的生產(chǎn)生活，目前對此不宜做出規(guī)定。但對于農(nóng)戶之間自愿合作，將土地承包經(jīng)營權(quán)入股，共同發(fā)展農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)允許?！笨梢姡芾磙k法第三、第十九條之規(guī)定主要針對的是農(nóng)戶之間以土地承包經(jīng)營入股，進(jìn)行規(guī)模化耕作而設(shè)，用其來解決以土地承包經(jīng)營權(quán)入股成立社會化公司帶來的的風(fēng)險問題并

6、不合適。2.重慶市的86號文件則是通過維持入股后農(nóng)民與土地承包經(jīng)營權(quán)的聯(lián)系、在公司治理結(jié)構(gòu)中保護(hù)農(nóng)民股東利益的方式開控制土地承包經(jīng)營權(quán)入股可能帶來的風(fēng)險的。首先，文件盡量維持農(nóng)民與土地的聯(lián)系。文件規(guī)定了“置換”制度，即以土地承包經(jīng)營權(quán)入股的股東可以以其它財產(chǎn)權(quán)置換已經(jīng)出資的土地承包經(jīng)營權(quán)。在注冊資本上，86號文件規(guī)定：“股東以所分配的利潤或者以其他實物、貨幣、土地使用權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)置換其已經(jīng)出資的農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)的，登記機(jī)關(guān)應(yīng)予支持。”；在股權(quán)轉(zhuǎn)讓方面，86號文件規(guī)定“以農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)入股的股東在全額置換其出資之前，不得向其他單位或者個人轉(zhuǎn)讓其股權(quán)，農(nóng)民除外。如有特殊原因確需向農(nóng)民以外的人

7、轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，受讓人應(yīng)當(dāng)以實物、貨幣等其他符合法律法規(guī)規(guī)定的出資形式以置換入股人出資的農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)?！保辉趯ν馔顿Y方面，86號文件還規(guī)定“以農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)入股而設(shè)立的公司，在全額置換其出資之前，不得作為合伙人或股東再投資設(shè)立其他合伙企業(yè)、企業(yè)法人，但可以設(shè)立非法人分支機(jī)構(gòu)或作為成員加入農(nóng)民專業(yè)合作社?！蔽募某鲑Y到股權(quán)轉(zhuǎn)讓和對外投資都不允許土地承包經(jīng)營權(quán)與農(nóng)民脫離關(guān)系。這樣，入股后的土地承包經(jīng)營權(quán)就具有了人身性和財產(chǎn)性雙重屬性，以此來維持農(nóng)民和土地承包經(jīng)營權(quán)的利益關(guān)系，保障農(nóng)民的基本生存需要。其次，出于農(nóng)民股東在公司治理結(jié)構(gòu)中的弱勢地位，文件強(qiáng)化了農(nóng)民股東在公司治理結(jié)構(gòu)中的地位和作用。

8、農(nóng)民以土地承包經(jīng)營權(quán)入股，作為出資方可能并不占資本優(yōu)勢，為防止控股股東利用資本優(yōu)勢損害農(nóng)民股東利益，文件作出了相應(yīng)規(guī)定。在公司治理結(jié)構(gòu)上，86號文件要求公司必須有完善的治理結(jié)構(gòu)的同時，規(guī)定“法定代表人不是由農(nóng)民或者農(nóng)民代表所擔(dān)任的，除應(yīng)由董事會選舉外，還應(yīng)經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的農(nóng)民股東同意”。還規(guī)定“公司得監(jiān)事會由3人以上組成，其中監(jiān)事會中的農(nóng)民或農(nóng)民代表不得低于人數(shù)的三分之二”。對于公司重大事項的決定上，規(guī)定“公司若修改章程、增加或者減少注冊資本、合并、分離、解散，除應(yīng)按公司法第44條第2款規(guī)定的股東比例表決通過外，還應(yīng)經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的農(nóng)民股東同意”。這種對農(nóng)民股東利益的傾斜性

9、保護(hù)，使農(nóng)民股東在關(guān)系自身生計的問題上有更多的發(fā)言權(quán)，是值得肯定的。上述的各種風(fēng)險控制制度，是防范于未然的規(guī)定，有其必要性，但是否行得通還有待商榷，下文將談到這個問題。三、土地承包經(jīng)營權(quán)與公司資本制度的沖突（一）土地承包經(jīng)營權(quán)入股與設(shè)立公司出資形式的沖突公司法第27條第1款規(guī)定：“股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定的不得作為出資的財產(chǎn)除外?！币虼?，作為公司出資的財產(chǎn)至少應(yīng)當(dāng)具備兩個基本屬性：首先是可估價性，即用于出資的非貨幣財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)具有財產(chǎn)價值，并且這種財產(chǎn)價值必須可以用貨幣來認(rèn)定或估價；其次是可轉(zhuǎn)

10、讓性，指用于出資的非貨幣財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)可以在不同的主體之間進(jìn)行轉(zhuǎn)移。因此，股東的出資不但應(yīng)該可以由股東交付給公司，而且在公司對外清償債務(wù)時，可以從公司轉(zhuǎn)移給公司的債權(quán)人，并由債權(quán)人進(jìn)行有效的財產(chǎn)性利用。首先，在土地承包經(jīng)營權(quán)在估價上存在難題。由于我國在處理農(nóng)村土地問題上，政策多從國家糧食安全、農(nóng)村土地的社會保障角度等方面予以考慮，所以長期以來對于農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)的流轉(zhuǎn)一直采取嚴(yán)格限制的態(tài)度，進(jìn)而導(dǎo)致農(nóng)村土地的資本價值缺失。隨著物權(quán)法的頒布實施，農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)具有財產(chǎn)價值已毫無爭議，但問題是在現(xiàn)行的法律規(guī)定中對農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)如何進(jìn)行估價沒有相關(guān)規(guī)定，所以在實踐時隨即導(dǎo)致驗資機(jī)構(gòu)對農(nóng)村土地承包

11、經(jīng)營權(quán)無法正確評估折價的問題，于是就產(chǎn)生了為了辦理公司登記注冊的需要，從而對農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)隨意地進(jìn)行評估折價的現(xiàn)象。這不僅不利于維護(hù)與公司進(jìn)行交易的第三人的權(quán)益，對作為股東的農(nóng)民的權(quán)益也有可能造成極大的損害。其次，現(xiàn)行法律法規(guī)并沒有對土地承包經(jīng)營權(quán)的流轉(zhuǎn)完全放開。允許土地承包經(jīng)營權(quán)入股并不等于允許土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓。根據(jù)管理辦法的相關(guān)規(guī)定，“股份合作解散時的入股土地應(yīng)即時退還給原承包農(nóng)戶”，這意味著作為公司資產(chǎn)的土地承包經(jīng)營權(quán)無法由公司轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人以作為債務(wù)擔(dān)保，這對公司的債權(quán)人是極其不利的。（二）土地承包經(jīng)營權(quán)入股與資本維持原則的沖突所謂的資本維持原則，是指公司在其存續(xù)的過程中，必須時常

12、保持與其的注冊資本額相當(dāng)?shù)呢敭a(chǎn)。資本維持原則的要求之一是股東在公司設(shè)立后不得抽回出資。而重慶市86號文件規(guī)定的“置換”制度卻為股東抽回出資打開了方便之門，雖然股東取回或轉(zhuǎn)讓股權(quán)的前提是以相應(yīng)的財產(chǎn)置換土地承包經(jīng)營權(quán)，調(diào)和了土地承包經(jīng)營權(quán)退出公司財產(chǎn)與資本維持原則的矛盾，但這仍然違背了公司法的初衷。最為關(guān)鍵的，這重慶市86號文件的“置換”制度與公司法的一般原理相矛盾。首先，按照公司法法理，一旦完成出資，公司享有財產(chǎn)權(quán)，出資人享有股權(quán)，這里的股權(quán)時財產(chǎn)權(quán)的性質(zhì)，而86號文件不僅使股權(quán)具有了財產(chǎn)屬性，還使其具有了人身屬性。其次，依據(jù)我國公司法的規(guī)定，“股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)

13、同意”，但是公司章程對股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定。”可見，公司法認(rèn)可公司章程可以對股權(quán)轉(zhuǎn)讓做出靈活性規(guī)定，而86號文件則對農(nóng)民股東轉(zhuǎn)讓其股份作了強(qiáng)制性規(guī)定，即必須先對出資進(jìn)行“置換”。公司資本維持原則對公司的利潤分配也做出了規(guī)定：“公司在分配當(dāng)年稅后利潤時，應(yīng)當(dāng)提取利潤的10%列入公司法定公積金”；“在公司彌補(bǔ)虧損之前，不得向股東分配股利”。這意味著如果公司盈利狀況不佳，農(nóng)民可能無法從公司分到紅利。未解決這一困境，無論是管理辦法還是86號文件均規(guī)定了土地承包經(jīng)營權(quán)入股應(yīng)“選擇產(chǎn)業(yè)項目前景良好”的經(jīng)營項目，并有“龍頭企業(yè)”和“能人”帶領(lǐng)等，而這些條件無法在公司法中技術(shù)性地體現(xiàn)出來。若有政府或者中介機(jī)構(gòu)判斷是否滿足這些條件，又與公司趨利避害的“理性人”定位