完善養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)的社會政策探討 --

1、完善養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)的社會政策探討 -                     >    完善養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)的社會政策探討   作者：桂世勛  主題類號：C41/社會保障制度 【 文獻(xiàn)號 】1-138 【原文出處】中國青年政治學(xué)院學(xué)報(bào) 【原刊地名】

2、京 【原刊期號】200005 【原刊頁號】9499 【分 類 號】C41 【分 類 名】社會保障制度 【復(fù)印期號】200101 【 標(biāo) 題 】完善養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)的社會政策探討 【 作 者 】桂世勛 【作者簡介】桂世勛，華東師范大學(xué)人口研究所所長、博士生導(dǎo)師、教授 【內(nèi)容提要】社會保險(xiǎn)覆蓋范圍要擴(kuò)大，養(yǎng)老基金的財(cái)政補(bǔ)貼要提前，推遲退休年齡的時(shí)機(jī)要適當(dāng)，醫(yī)療保險(xiǎn)基金要?jiǎng)澇鲆恍〔糠钟糜陬A(yù)防，要建立單位補(bǔ)貼醫(yī)療

3、費(fèi)用調(diào)劑基金，要發(fā)展補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)要適當(dāng)下移，要盡快建立社會保險(xiǎn)基金的民間監(jiān)督組織。 【關(guān) 鍵 詞】養(yǎng)老保險(xiǎn)/醫(yī)療保險(xiǎn)/社會政策 【 正 文 】 社會政策是各級政府制定的關(guān)于社會工作的基本方針和行動準(zhǔn)則，它的功能是通過社會工作解決和預(yù)防社會問題，保障及改善人民生活，緩解社會矛盾，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定。在21世紀(jì)上半葉，中國將面臨人口老齡化迅速發(fā)展的趨勢，如何搞好未來中國幾億老年人的養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)，保障他們的基本需求，對于提高老年人的生活質(zhì)量，促進(jìn)社會穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，將具有重大的戰(zhàn)略意義

4、。本文試圖立足當(dāng)前，面向未來，具體探討進(jìn)一步完善中國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)和老年醫(yī)療保險(xiǎn)的若干社會政策，供政府部門決策參考。 一、城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)改革及其面臨的挑戰(zhàn) （一）80年代中期以來的主要改革 從本世紀(jì)80年代中期起，中國對城鎮(zhèn)企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和醫(yī)療保險(xiǎn)制度開始進(jìn)行了一系列重大改革，主要采取了以下幾項(xiàng)改革措施： 1.在保險(xiǎn)體系上，將原來單一的養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)改為多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)體系：基本保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)、個(gè)人儲蓄性保險(xiǎn)或商業(yè)保險(xiǎn)。 2.在基本保險(xiǎn)的覆蓋面上，將原來主要限于城鎮(zhèn)國有企業(yè)和集體企業(yè)及職工改為城鎮(zhèn)所有企業(yè)（包括國有企

5、業(yè)、集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、私營企業(yè)等）及職工，以至城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶及其幫工。 3.在基本保險(xiǎn)費(fèi)用的承擔(dān)上，將原來全部由企業(yè)負(fù)擔(dān)改為個(gè)人也要負(fù)擔(dān)一部分。 4.在基本保險(xiǎn)基金的構(gòu)成上，將原來的勞動保險(xiǎn)基金（存于企業(yè)工會銀行賬戶內(nèi)）、勞動保險(xiǎn)調(diào)劑金（存于省級工會或產(chǎn)業(yè)工會全國委員會銀行賬戶內(nèi)）、勞動保險(xiǎn)總基金（存于全國總工會銀行賬戶內(nèi)）相結(jié)合改為社會統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合。 中國對城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)制度的這些改革，有利于相對減輕企業(yè)和政府的負(fù)擔(dān)，分散個(gè)人和企業(yè)在養(yǎng)老和醫(yī)療方面的風(fēng)險(xiǎn)，減緩?fù)诵萑藛T與在職職工之間的代際矛盾，更好地保障城鎮(zhèn)退休人員在基本生活和基本醫(yī)療方面的

6、需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定。 （二）面臨的挑戰(zhàn) 1999年末，中國60歲及以上老年人口已達(dá)1.26億，占總?cè)丝诒壤^10，進(jìn)入了老年型社會。按照聯(lián)合國預(yù)測，2050年中國60歲及以上老年人口將增加到3.97億，占總?cè)丝?6.2（注：聯(lián)合國經(jīng)濟(jì)信息與政策分析部：世界人口預(yù)測（1996年）修訂。）。面對21世紀(jì)上半葉中國人口老齡化如此迅速發(fā)展的態(tài)勢，這種挑戰(zhàn)仍然是非常嚴(yán)峻的，對企業(yè)、個(gè)人和政府的經(jīng)濟(jì)壓力也將是十分沉重的。 首先，對企業(yè)來講，繳費(fèi)種類繁多，不堪重負(fù)。按照國務(wù)院規(guī)定，企業(yè)要為其職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)兩者相加相當(dāng)于本企業(yè)在職職工工資總額

7、的26左右。如果再加上企業(yè)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，估計(jì)至少需支出相當(dāng)于本企業(yè)在職職工工資總額的13。何況在基本醫(yī)療保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)上，國務(wù)院還規(guī)定隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，企業(yè)繳費(fèi)率還可作相應(yīng)調(diào)整。在一些城市中，醫(yī)療費(fèi)用除統(tǒng)籌基金支付、個(gè)人賬戶支付或由個(gè)人自付外，企業(yè)還要負(fù)擔(dān)相當(dāng)一部分。比如，按目前上海的規(guī)定，退休人員一次性住院醫(yī)療費(fèi)在起付線（一級醫(yī)院為1500元，二級醫(yī)院為2,000元，三級醫(yī)院為2,500元）以下部分，退休前所在企業(yè)至少負(fù)擔(dān)96；在起付線以上部分， 退休前所在企業(yè)至少負(fù)擔(dān)11. 25；退休人員在家庭病床和門診部分項(xiàng)目（腫瘤化療、放療及重癥尿毒癥

8、透析治療）的醫(yī)療費(fèi)用，退休前所在企業(yè)負(fù)擔(dān)25；退休人員的一般門診和急診醫(yī)療費(fèi)用，退休前所在企業(yè)負(fù)擔(dān)3545。 其次，對個(gè)人來講，繳費(fèi)日益增多，負(fù)擔(dān)沉重。按照國務(wù)院規(guī)定的在職職工繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，兩者相加相當(dāng)于本人工資收入的10。如果再加上個(gè)人繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，估計(jì)在職職工至少需支出本人工資收入的11。退休人員雖然不要繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，而且在個(gè)人賬戶的計(jì)入金額和個(gè)人負(fù)擔(dān)醫(yī)療費(fèi)的比例上還給予適當(dāng)照顧。但是由于年老多病，醫(yī)藥費(fèi)用開支大，貴重藥品不能報(bào)銷，醫(yī)療統(tǒng)籌基金規(guī)定最高支付限額，企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)還未發(fā)展，使他們個(gè)人在醫(yī)療費(fèi)用

9、上的負(fù)擔(dān)仍然很重。 第三，對政府來講，承擔(dān)補(bǔ)貼責(zé)任，捉襟見肘。政府財(cái)政除了按照有關(guān)規(guī)定為國家機(jī)關(guān)和全額撥款的事業(yè)單位的職工和離退休人員提供各種社會保障外，在城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)生困難時(shí)還要予以支持。現(xiàn)在全國的大部分省、自治區(qū)，城鎮(zhèn)職工的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金入不抵支，甚至個(gè)人賬戶在完全“空賬”中運(yùn)轉(zhuǎn)，要保證退休人員的基本養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放，中央和地方財(cái)政的壓力已相當(dāng)大了；當(dāng)人口老齡化高峰來臨時(shí)，這種壓力將更加巨大。據(jù)預(yù)測，到2033年，中國城鎮(zhèn)60歲及以上人口數(shù)占總?cè)丝跀?shù)的比例將達(dá)到22.06這一最高值， 屆時(shí)養(yǎng)老費(fèi)用相當(dāng)于工資總額的39.271。如果那時(shí)城鎮(zhèn)企業(yè)和在職職工

10、個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例合計(jì)仍占職工工資收入28，歷年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金沒有積余的話，政府財(cái)政將要支出相當(dāng)于城鎮(zhèn)職工工資總額11.27 的金額， 才能彌補(bǔ)當(dāng)年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的“赤字”。 二、完善中國養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)的政策建議 （一）在城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)擴(kuò)大覆蓋面時(shí)，應(yīng)包括在本城鎮(zhèn)中被聘用或領(lǐng)取私營、個(gè)體工商業(yè)營業(yè)執(zhí)照的外來常住勞動適齡人員 按國務(wù)院文件規(guī)定，城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度適用城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工和個(gè)人勞動者；城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度適用城鎮(zhèn)所有用人單位及其職工，其中所指的企業(yè)包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、私營

11、企業(yè)等，至于鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)及其職工、城鎮(zhèn)個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織業(yè)主及其從業(yè)人員是否參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定。然而對城鎮(zhèn)企業(yè)的職工是否包括聘用的外來農(nóng)民合同工和臨時(shí)工，城鎮(zhèn)個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織業(yè)主及其從業(yè)人員中是否包括外來流動人員，卻未作明確規(guī)定?，F(xiàn)在全國各省、自治區(qū)、直轄市頒布的改革方案中，僅有少數(shù)地區(qū)把城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)的適用范圍擴(kuò)大到城鎮(zhèn)企業(yè)聘用的外來農(nóng)民合同工和臨時(shí)工及在本城鎮(zhèn)領(lǐng)取私營、個(gè)體工商業(yè)執(zhí)照的外來流動人員，大部分地區(qū)則未把這些對象加進(jìn)去。我們感到按照建立和完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制、創(chuàng)造各類勞動者平等競爭就業(yè)和各個(gè)企業(yè)平等競爭經(jīng)營的條件和保障廣大外來民工切身利益的

12、要求，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)的制度理應(yīng)覆蓋到在本城鎮(zhèn)常?。ㄖ笗鹤“肽暌陨希┑膹V大農(nóng)民合同工和臨時(shí)工，以及常住本城鎮(zhèn)從事個(gè)體經(jīng)濟(jì)活動并取得合法營業(yè)執(zhí)照的外來農(nóng)村人口。而且把覆蓋面擴(kuò)大到這部分人群，也有利于增加繳費(fèi)人數(shù)和擴(kuò)大基金來源。因?yàn)榧词拱磭鴦?wù)院規(guī)定，職工調(diào)動時(shí)，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶儲存額可全部隨同轉(zhuǎn)移，當(dāng)這些農(nóng)民合同工和臨時(shí)工離開本城鎮(zhèn)時(shí)，聘用單位為他們繳納的大部分未劃入個(gè)人賬戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)就會沉淀下來，繼續(xù)用于社會統(tǒng)籌；當(dāng)作為私營企業(yè)主和個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織業(yè)主的外來農(nóng)村人口離開本城鎮(zhèn)時(shí)，他們個(gè)人繳納的相當(dāng)一部分未劃入個(gè)人賬戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)也會沉淀下來，繼續(xù)用于社會統(tǒng)籌。同樣道

13、理，把基本醫(yī)療保險(xiǎn)的覆蓋面擴(kuò)大到這部分人群，也有利于增加繳費(fèi)人數(shù)和擴(kuò)大基金來源，相對增強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金支付本城鎮(zhèn)戶籍老年人口醫(yī)療費(fèi)用的能力。 （二）各級地方財(cái)政不應(yīng)在本城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)儲存額出現(xiàn)赤字時(shí)才開始補(bǔ)貼 對于城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，改革方案都承諾在基金發(fā)生困難時(shí)，由同級財(cái)政予以支持。然而對怎樣才算基金發(fā)生困難需要財(cái)政支持卻未作明確規(guī)定。我們認(rèn)為，不能等到某個(gè)統(tǒng)籌地區(qū)單位和個(gè)人累計(jì)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)及其增值額用于支付當(dāng)年基本養(yǎng)老金出現(xiàn)赤字時(shí)，也就是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)儲存額的平均空賬率（即一個(gè)地區(qū)全部個(gè)人賬戶中累計(jì)應(yīng)記入的儲存額減去實(shí)際存在的累計(jì)儲存額，再除以累

14、計(jì)應(yīng)記入的儲存額）升到一定比例時(shí)，就開始注入地方財(cái)政的專項(xiàng)撥款。以上海為例，如不拓寬其他籌資渠道，從1999年起將會連續(xù)出現(xiàn)當(dāng)年單位和個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)支付當(dāng)年基本養(yǎng)老金的赤字， 而且當(dāng)年收支相抵后的赤字還會愈來愈嚴(yán)重。但由于1993年實(shí)行新的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革方案至1997年期間積存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金較多，因此，預(yù)計(jì)要再過幾年才會出現(xiàn)基金累計(jì)儲存額的虧空。假使上海市在“十五”計(jì)劃期間不考慮注入一定的地方財(cái)政給予支持的話，就會大大加重“十五”計(jì)劃期間的地方財(cái)政負(fù)擔(dān)，嚴(yán)重影響經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)，在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的使用上，國務(wù)院并未像基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金那樣明確規(guī)定“要?jiǎng)澏ǜ髯缘闹?/p>

15、付范圍，分別核算，不得互相擠占”，而是混在一起使用的。當(dāng)社會統(tǒng)籌部分的基金支付基本養(yǎng)老金不夠時(shí)，便首先從個(gè)人賬戶儲存額中彌補(bǔ)。因此，可以從一個(gè)地區(qū)個(gè)人賬戶累計(jì)應(yīng)記入儲存額的平均空賬率的高低，考察該地區(qū)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)生困難的程度。根據(jù)現(xiàn)階段中國的實(shí)際情況，我們建議當(dāng)某個(gè)城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金社會統(tǒng)籌地區(qū)內(nèi)個(gè)人賬戶累計(jì)應(yīng)記入儲存額的平均空賬率高于50時(shí)，就應(yīng)該亮“黃牌”予以警告；當(dāng)個(gè)人賬戶累計(jì)應(yīng)記入儲存額的平均空賬率達(dá)到70時(shí)，同級地方財(cái)政就應(yīng)該開始予以支持，使之至少不高于70。 （三）各省、自治區(qū)、直轄市應(yīng)抓住下個(gè)世紀(jì)城鎮(zhèn)戶籍勞動適齡人口大幅度減少的時(shí)機(jī)，全面推遲領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的年齡

16、 20世紀(jì)50年代中國曾規(guī)定城鎮(zhèn)職工退休并領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡為男職工60歲，女職員55歲，女工人50歲。在90年代進(jìn)行城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革時(shí)，雖然城鎮(zhèn)人口的平均預(yù)期壽命比50年代提高了很多，從職工健康狀況來看完全可以全面推遲退休年齡，但考慮到現(xiàn)階段城鎮(zhèn)失業(yè)和下崗待工問題相當(dāng)嚴(yán)重，因此在國務(wù)院及全國各地的改革方案中對城鎮(zhèn)職工退休并領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的年齡均未作新的規(guī)定。我們認(rèn)為，盡管21世紀(jì)上半葉中國15歲59歲的勞動適齡人口數(shù)還將比現(xiàn)在增加很多，按聯(lián)合國預(yù)測，2000年為8.31億，2010年為9.27億，2020年為9.34億，2030年為8.88億，2040年為8.65億，2050年為

17、8.36億（注：聯(lián)合國經(jīng)濟(jì)信息與政策分析部：世界人口預(yù)測（1996年修訂）。），然而據(jù)復(fù)旦大學(xué)、華東師范大學(xué)、上海社會科學(xué)院三個(gè)單位的人口研究所分別作的預(yù)測，在2010至2020年間上海市16歲男59歲、女54歲的戶籍人口數(shù)將減少131160萬，同期男60歲、女55歲及以上的戶籍人口數(shù)將增加120150萬2；北京的學(xué)者在預(yù)測1996至2025 年北京市常住人口發(fā)展趨勢時(shí)，也顯示在2010至2020年間北京市1559歲人口數(shù)將減少94萬，同期60歲及以上老年人口數(shù)將增加121 萬（注：劉寶成主編：迎接人口老齡化挑戰(zhàn)的戰(zhàn)略構(gòu)想。）。為此，我們感到像上海、北京等特大城市存在著從2

18、010年開始全面推遲城鎮(zhèn)職工退休年齡的契機(jī)。如果在那時(shí)開始用5年時(shí)間逐步推遲城鎮(zhèn)職工的退休年齡，把男職工推遲到65 歲退休、女職工推遲到60歲退休，那么就能使這些城市在不過多地增加當(dāng)時(shí)城鎮(zhèn)戶籍社會富余勞動力與失業(yè)人口壓力的情況下，推遲城鎮(zhèn)職工的退休高峰，延長在職職工及其單位繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的年限，縮短退休人員領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的年限，從而大大減少這些城市基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支相抵后的赤字。當(dāng)然，在21世紀(jì)上半葉每一個(gè)省級基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金社會統(tǒng)籌地區(qū)的城鎮(zhèn)人口年齡結(jié)構(gòu)變化情況不完全一樣，需要從實(shí)際出發(fā)因地制宜地捕捉各個(gè)地區(qū)全面推遲城鎮(zhèn)退休年齡的最佳時(shí)機(jī)。到那時(shí)，中國城鎮(zhèn)的外來流動人口仍然會

19、有相當(dāng)數(shù)量，關(guān)鍵是要妥善處理好適度吸納外地流入勞動力與推遲城鎮(zhèn)戶籍職工退休年齡的關(guān)系。不要一出現(xiàn)城鎮(zhèn)勞動力供需的缺口就簡單沿襲常規(guī)，讓外來流入勞動力彌補(bǔ)。 （四）改變基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金只能支付醫(yī)療費(fèi)用的規(guī)定，劃出一小部分預(yù)防疾病 按國務(wù)院文件規(guī)定，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金只能支付繳費(fèi)單位職工起付標(biāo)準(zhǔn)以上、最高支付限額以下的醫(yī)療費(fèi)用，不能用于包括健康檢查在內(nèi)的預(yù)防開支。我們感到現(xiàn)階段和21世紀(jì)上半葉老年人口的疾病譜與本世紀(jì)五六十年代相比已發(fā)生很大變化，表現(xiàn)為慢性非傳染性疾病率高，并以高血壓、冠心病、慢性支氣管炎、關(guān)節(jié)炎等為主。其中的許多慢性病與抽煙、酗酒、高鹽、高糖、不

20、合理的營養(yǎng)及生活方式有關(guān)。因此，為了切實(shí)推進(jìn)健康老齡化，使老年期常見病、多發(fā)病的隱患“早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)防、早治療”，增強(qiáng)自我保健意識，提高健康水平，節(jié)省包括城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金在內(nèi)的醫(yī)療資源，建議除加強(qiáng)終身健康教育和終身保健外，城鎮(zhèn)職工從45歲起直至去世（包括已退休人員）每年進(jìn)行一次健康檢查，主要檢查一些與年老后發(fā)病率較密切相關(guān)的項(xiàng)目。經(jīng)費(fèi)擬采取各級地方財(cái)政撥一點(diǎn)，醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金支付一點(diǎn)，單位與個(gè)人出一點(diǎn)的方式來籌集。有條件的單位還可自籌經(jīng)費(fèi)，在上述基本檢查項(xiàng)目以外再增加若干檢查項(xiàng)目，如心電圖檢查、B&nbs p;超檢查等。這樣做雖然會增加城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金的

21、一部分開支，但從長遠(yuǎn)來講可降低慢性病的發(fā)病率或減輕慢性病的發(fā)病程度，大大節(jié)省城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金用于醫(yī)療費(fèi)用的開支。同時(shí)，也有利于大大提高城鎮(zhèn)職工、特別是退休人員的生命質(zhì)量，減輕個(gè)人及其家庭的醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)和親屬照顧的壓力。 （五）改變退休人員基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用的相當(dāng)部分由其退休前所在單位承擔(dān)的規(guī)定，盡快建立單位補(bǔ)貼醫(yī)療費(fèi)用調(diào)劑基金 現(xiàn)在有些城市為了減輕城鎮(zhèn)在職職工和退休人員的個(gè)人醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)，在城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)改革方案中規(guī)定，除醫(yī)療統(tǒng)籌基金支付以外的醫(yī)療費(fèi)用，由所在單位負(fù)擔(dān)大部分，個(gè)人負(fù)擔(dān)小部分。這種規(guī)定對于退休人員來說，無疑是指其退休前所在單位，這樣就加重了那些

22、退休人員數(shù)量多、甚至超過在職職工人數(shù)的企業(yè)（主要是老的國有大中型企業(yè)和街道集體企業(yè)）的醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)，同時(shí)還使現(xiàn)有的城鎮(zhèn)單位怕背過多負(fù)擔(dān)醫(yī)療費(fèi)用的包袱而不愿招收年齡較大的下崗職工和失業(yè)人員，不利于妥善解決這部分人員的再就業(yè)問題。我們認(rèn)為在城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)方面如果要繼續(xù)實(shí)施所在單位除繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)外還應(yīng)負(fù)擔(dān)在職職工和退休人員一部分醫(yī)療費(fèi)用的話，建議在基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌地區(qū)范圍內(nèi)設(shè)立單位補(bǔ)貼醫(yī)療費(fèi)用調(diào)劑基金，讓每個(gè)單位按上年職工工資總額的一定比例（如0.51.0）交納補(bǔ)貼醫(yī)療費(fèi)用調(diào)劑金，以利于分散單位承擔(dān)的補(bǔ)貼醫(yī)療保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，改變各個(gè)單位在補(bǔ)貼醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用上畸重畸輕的狀況，把在職職工和退休人員的

23、醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)貼由每個(gè)所在單位或退休前所在單位“統(tǒng)包”變?yōu)橛伤袉挝缓侠矸謸?dān)。 （六）在城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行個(gè)人賬戶與使用統(tǒng)籌基金“封頂”的同時(shí)，應(yīng)積極支持和鼓勵(lì)補(bǔ)充保險(xiǎn)的發(fā)展 按照國務(wù)院文件規(guī)定，醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金應(yīng)確定起付標(biāo)準(zhǔn)和最高支付限額，起付標(biāo)準(zhǔn)以下的醫(yī)療費(fèi)用，從個(gè)人賬戶中支付或由個(gè)人自付；起付標(biāo)準(zhǔn)以上、最高支付限額以下的醫(yī)療費(fèi)用，個(gè)人也要負(fù)擔(dān)一定比例；超過最高支付限額的醫(yī)療費(fèi)用，可以通過商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)等途徑解決。按照東方文化傳統(tǒng)，中國的許多老年人都希望在自己離開人間時(shí)給后代留下一些遺產(chǎn)，而不愿讓后代為自己背債。因此往往在自己退休前和退休后省吃儉用儲存一筆錢，以備支付年老后

24、萬一患疑難雜癥或長期臥床不起時(shí)的醫(yī)療費(fèi)用和護(hù)理費(fèi)用。鑒于目前60歲以上老人的患病率較高，醫(yī)療費(fèi)、特別是藥費(fèi)和檢查費(fèi)用的價(jià)格又比較貴，一般商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)往往不愿承擔(dān)60歲以上老年人的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)或?qū)?0歲以上老年人收取很高的投保費(fèi)用，現(xiàn)在中國城鎮(zhèn)中許多接近退休的在職職工和已退休人員最擔(dān)心的問題是當(dāng)自己身患重病、醫(yī)療費(fèi)用超過醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金規(guī)定的最高支付限額后怎么辦。盡管目前有些城市在基本醫(yī)療保險(xiǎn)方案中已經(jīng)或?qū)⒁獙?shí)行“老人老辦法、中人中辦法、新人新辦法”的醫(yī)療費(fèi)用合理分擔(dān)辦法，但看來醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金支付限額不“封頂”是不可能的，最多對“老人”的“封頂”標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)提高。在這種情況下，迫切需要抓緊研究

25、切實(shí)可行的分散超過基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金支付限額后的風(fēng)險(xiǎn)辦法。上海市職工保障互助會是由市總工會主管、經(jīng)市民政局審核批準(zhǔn)的社團(tuán)法人機(jī)構(gòu)。自1994年12月成立至1999年4月， 該互助會的基層會員單位已涉及全市106個(gè)區(qū)、縣、局（產(chǎn)業(yè)）工會組織下屬的1.1萬多家，參加的個(gè)人會員為198.4萬，占全市職工總數(shù)的44； 會員繳納的互助補(bǔ)充保障基金為10億元，加上四年多的基金增值，總資產(chǎn)已達(dá)11.4億元。從1998年7月起，該互助會在市政府醫(yī)療保險(xiǎn)局的支持下， 推出了“特種重病團(tuán)體互助醫(yī)療保障計(jì)劃”，參加的個(gè)人會員每年只須繳納20元，連續(xù)繳三年（或一次性繳納60元），當(dāng)發(fā)生

26、尿毒癥、惡性腫瘤、重型肝炎、心臟瓣膜或心臟冠狀動脈血管旁路手術(shù)時(shí)，可得到8,000 10,000元的互助醫(yī)療保障金。這種互助會的特點(diǎn)是以基層工會為單位集體參加，個(gè)人繳費(fèi)少，互助醫(yī)療保障金比較多，使特種重病的補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)分散到所有入會的在職職工和退休人員身上，體現(xiàn)代際互助互濟(jì)精神，因而受到廣大群眾歡迎。我們認(rèn)為，只要申辦手續(xù)合法，加強(qiáng)基金管理，這種互助會值得在其他城市推廣。同時(shí)，建議政府還應(yīng)該對單位和個(gè)人參加商業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)給予減免稅收的優(yōu)惠，對開辦這項(xiàng)業(yè)務(wù)的商業(yè)保險(xiǎn)公司給予減稅的優(yōu)惠待遇，鼓勵(lì)更多的城鎮(zhèn)居民、特別是退休人員參加商業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。 （七）個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)應(yīng)適當(dāng)下

27、移，對參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的個(gè)人給予減免稅優(yōu)惠 按照目前中國規(guī)定的個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，個(gè)人收入在城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)以上的大部分人都不需要交納個(gè)人所得稅。這樣就很難通過減免個(gè)人所得稅的辦法來鼓勵(lì)城鎮(zhèn)在職職工積極參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療 保險(xiǎn)，鼓勵(lì)退休的再就業(yè)人員積極參加補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。因此，我們認(rèn)為，應(yīng)該將個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)下移到超過城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)的收入部分，并且將個(gè)人收入在新舊起征點(diǎn)中間的人員繳納個(gè)人所得稅的比率適當(dāng)降低。同時(shí)，對個(gè)人投保參加各種補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的人員規(guī)定減免個(gè)人所得稅的比率，以及每年享受減免稅的最高投保限額。 （八）盡快建立更具民間色彩的社會保險(xiǎn)基金監(jiān)督組織，增強(qiáng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金運(yùn)行的安全性及可持續(xù)性 在國務(wù)院的文件中，都規(guī)定了要健全城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的管理和監(jiān)督機(jī)制，在有關(guān)建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定中更明確提出統(tǒng)籌地區(qū)應(yīng)設(shè)立由政府有關(guān)部門代表、用人單位代表、醫(yī)療機(jī)構(gòu)代表、工會代表和有關(guān)專家參加的醫(yī)療保險(xiǎn)基金監(jiān)督組織，加強(qiáng)對基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的社會監(jiān)督。前一時(shí)期，中國的各級