全盤會(huì)計(jì)實(shí)操43--60

1、業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)4343：報(bào)銷單及收據(jù)：報(bào)銷單及收據(jù)（4343）1212月月3131日，收到日，收到費(fèi)用報(bào)銷單及罰款收據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單及罰款收據(jù)。 摘要：支付罰款摘要：支付罰款借：營業(yè)外支出借：營業(yè)外支出罰款罰款 200200 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 200200 （4444）1212月月3131日，計(jì)提并分配本月各類固定資產(chǎn)折舊。日，計(jì)提并分配本月各類固定資產(chǎn)折舊。 要求：填制要求：填制固定資產(chǎn)折舊分配表固定資產(chǎn)折舊分配表（P139P139）。）。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)4444：計(jì)提折舊：計(jì)提折舊固定資產(chǎn)折舊的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)固定資產(chǎn)折舊的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)1 1、計(jì)提折舊的對(duì)象、計(jì)提折舊的對(duì)象除了以下四個(gè)的其他。除了以下四個(gè)的

2、其他。不需要計(jì)提折舊的：不需要計(jì)提折舊的：（1 1）已提足折舊仍繼續(xù)使用的；）已提足折舊仍繼續(xù)使用的；（2 2）土地；）土地；（3 3）融資租出的固定資產(chǎn)；）融資租出的固定資產(chǎn)；（4 4）一般性租入的固定資產(chǎn)。）一般性租入的固定資產(chǎn)。2 2、計(jì)提折舊時(shí)間范圍、計(jì)提折舊時(shí)間范圍 按月提取折舊：按月提取折舊：當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。3 3、折舊方法、折舊方法折舊方法一經(jīng)選定，不得隨意變更。折舊方法一經(jīng)選定，不得隨意變

3、更。年限平均法；年限平均法； 工作量法；工作量法；雙倍余額遞減法；雙倍余額遞減法； 年數(shù)總和法等。年數(shù)總和法等。4 4、平均年限法公式、平均年限法公式每期折舊額都是等額的每期折舊額都是等額的月折舊額月折舊額= =（固定資產(chǎn)原值（固定資產(chǎn)原值- -預(yù)計(jì)凈殘值）預(yù)計(jì)凈殘值）/ /預(yù)計(jì)使用壽命（月）預(yù)計(jì)使用壽命（月）其中：預(yù)計(jì)凈殘值其中：預(yù)計(jì)凈殘值= =固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)原值預(yù)計(jì)凈殘率預(yù)計(jì)凈殘率（4444）1212月月3131日，日，計(jì)提并分配本月各類固定資產(chǎn)折舊計(jì)提并分配本月各類固定資產(chǎn)折舊。 要求：填制固定資產(chǎn)折舊分配表（要求：填制固定資產(chǎn)折舊分配表（P139P139）。）。借：制造費(fèi)用借：制

4、造費(fèi)用折舊費(fèi)折舊費(fèi) 21033.0021033.00 生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)輔助生產(chǎn)折舊費(fèi)折舊費(fèi) 2337.002337.00 銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用折舊費(fèi)折舊費(fèi) 2010.152010.15 管理費(fèi)用管理費(fèi)用折舊費(fèi)折舊費(fèi) 12011.5912011.59 貸：累計(jì)折舊貸：累計(jì)折舊基本生產(chǎn)設(shè)備基本生產(chǎn)設(shè)備 9625.619625.61 輔助生產(chǎn)設(shè)備輔助生產(chǎn)設(shè)備 4772.174772.17 廠房車間廠房車間 8972.228972.22 辦公樓辦公樓 5277.785277.78 管理設(shè)備管理設(shè)備 4772.964772.96 倉庫倉庫 1583.331583.33 運(yùn)輸設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備 2387.6

5、72387.67（4545）1212月月3131日，編制日，編制原材料、周轉(zhuǎn)材料收、發(fā)、存匯總表原材料、周轉(zhuǎn)材料收、發(fā)、存匯總表。（4646）1212月月3131日，根據(jù)原材料、周轉(zhuǎn)材料收、發(fā)、存匯總表日，根據(jù)原材料、周轉(zhuǎn)材料收、發(fā)、存匯總表 結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本。 相關(guān)的表格相關(guān)的表格 P147-P153P147-P153。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)4545、4646：領(lǐng)料單：領(lǐng)料單發(fā)出存貨成本的計(jì)量方法發(fā)出存貨成本的計(jì)量方法方法方法相關(guān)知識(shí)點(diǎn)相關(guān)知識(shí)點(diǎn)1 1、個(gè)別計(jì)價(jià)法、個(gè)別計(jì)價(jià)法亦稱個(gè)別認(rèn)定法、具體辨認(rèn)法、分批實(shí)際法，其特征是注重所亦稱個(gè)別認(rèn)定法、具體辨認(rèn)法、分批實(shí)際法，其特征是注重所發(fā)出存貨

6、具體項(xiàng)目的實(shí)物流轉(zhuǎn)與成本流轉(zhuǎn)之間的聯(lián)系，發(fā)出存貨具體項(xiàng)目的實(shí)物流轉(zhuǎn)與成本流轉(zhuǎn)之間的聯(lián)系，逐一辨逐一辨認(rèn)各批發(fā)出存貨和期末存貨所屬的購進(jìn)批別或生產(chǎn)批別認(rèn)各批發(fā)出存貨和期末存貨所屬的購進(jìn)批別或生產(chǎn)批別，分別，分別按其購入或生產(chǎn)時(shí)所確定的單位成本計(jì)算各批發(fā)出存貨和期末按其購入或生產(chǎn)時(shí)所確定的單位成本計(jì)算各批發(fā)出存貨和期末存貨的成本。存貨的成本。2 2、先進(jìn)先出法、先進(jìn)先出法是以是以先購入的存貨應(yīng)先發(fā)出（銷售或耗用）先購入的存貨應(yīng)先發(fā)出（銷售或耗用）這樣一種存貨實(shí)物這樣一種存貨實(shí)物流轉(zhuǎn)假設(shè)為前提，對(duì)發(fā)出存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)。流轉(zhuǎn)假設(shè)為前提，對(duì)發(fā)出存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)。特點(diǎn)：使存貨的賬面結(jié)存價(jià)值接近于近期的市場(chǎng)價(jià)格。特

7、點(diǎn)：使存貨的賬面結(jié)存價(jià)值接近于近期的市場(chǎng)價(jià)格。3 3、月末一次加權(quán)平均法、月末一次加權(quán)平均法是指以是指以當(dāng)月全部進(jìn)貨數(shù)量加上月初存貨數(shù)量作為權(quán)數(shù)，去除當(dāng)當(dāng)月全部進(jìn)貨數(shù)量加上月初存貨數(shù)量作為權(quán)數(shù)，去除當(dāng)月全部進(jìn)貨成本加上月初存貨成本月全部進(jìn)貨成本加上月初存貨成本，計(jì)算出存貨的加權(quán)平均單，計(jì)算出存貨的加權(quán)平均單位成本，以此為基礎(chǔ)計(jì)算當(dāng)月發(fā)出存貨的成本和期末存貨的成位成本，以此為基礎(chǔ)計(jì)算當(dāng)月發(fā)出存貨的成本和期末存貨的成本的一種方法。本的一種方法。4 4、移動(dòng)加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法是指以是指以每次進(jìn)貨的成本加上原有庫存存貨的成本，除以每次進(jìn)每次進(jìn)貨的成本加上原有庫存存貨的成本，除以每次進(jìn)貨數(shù)量與原

8、有庫存存貨的數(shù)量之和貨數(shù)量與原有庫存存貨的數(shù)量之和，據(jù)以計(jì)算加權(quán)平均單位成，據(jù)以計(jì)算加權(quán)平均單位成本，作為在下次進(jìn)貨前計(jì)算各次發(fā)出存貨成本的依據(jù)。本，作為在下次進(jìn)貨前計(jì)算各次發(fā)出存貨成本的依據(jù)。3 3、公式、公式只有只有期末期末才能根據(jù)上述數(shù)字計(jì)算存貨的平均單價(jià)，并對(duì)發(fā)出存貨進(jìn)才能根據(jù)上述數(shù)字計(jì)算存貨的平均單價(jià)，并對(duì)發(fā)出存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)，進(jìn)而計(jì)算存貨結(jié)存的金額。行計(jì)價(jià)，進(jìn)而計(jì)算存貨結(jié)存的金額。 2 2、特點(diǎn)、特點(diǎn)指以指以當(dāng)月全部進(jìn)貨數(shù)量加上月初存貨數(shù)量作為權(quán)數(shù)，去除當(dāng)月全部當(dāng)月全部進(jìn)貨數(shù)量加上月初存貨數(shù)量作為權(quán)數(shù)，去除當(dāng)月全部進(jìn)貨成本加上月初存貨成本，進(jìn)貨成本加上月初存貨成本，計(jì)算出存貨的加權(quán)平均

9、單位成本，以計(jì)算出存貨的加權(quán)平均單位成本，以此為基礎(chǔ)計(jì)算當(dāng)月發(fā)出存貨的成本和期末存貨的成本的一種方法。此為基礎(chǔ)計(jì)算當(dāng)月發(fā)出存貨的成本和期末存貨的成本的一種方法。1 1、概念、概念月末一次加權(quán)平均法月末一次加權(quán)平均法（期初結(jié)存存貨實(shí)際成本（期初結(jié)存存貨實(shí)際成本+ +本期增加存貨實(shí)際成本）本期增加存貨實(shí)際成本） （期初結(jié)存存貨數(shù)量（期初結(jié)存存貨數(shù)量+ +本期增加存貨數(shù)量）本期增加存貨數(shù)量）月末加權(quán)平均單價(jià)月末加權(quán)平均單價(jià)=發(fā)出材料的賬務(wù)處理發(fā)出材料的賬務(wù)處理發(fā)出方式發(fā)出方式賬務(wù)處理賬務(wù)處理1 1、生產(chǎn)發(fā)出、生產(chǎn)發(fā)出材料生產(chǎn)領(lǐng)用（分用途）：材料生產(chǎn)領(lǐng)用（分用途）：借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)基本

10、生產(chǎn) （生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用）（生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用） 輔助生產(chǎn)輔助生產(chǎn) （輔助生產(chǎn)車間領(lǐng)用）（輔助生產(chǎn)車間領(lǐng)用） 制造費(fèi)用制造費(fèi)用 （車間領(lǐng)用）（車間領(lǐng)用） 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 （行政管理部門（行政管理部門/ /廠部領(lǐng)用）廠部領(lǐng)用） 銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用 （銷售部門領(lǐng)用）（銷售部門領(lǐng)用） 在建工程等在建工程等 （在建工程領(lǐng)用（在建工程領(lǐng)用免稅免稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）出） 貸：原材料貸：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）2 2、銷售發(fā)出、銷售發(fā)出（1 1）借：銀行存款）借：銀行存款/ /應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款/ /應(yīng)收票據(jù)等應(yīng)收票據(jù)等 貸：貸：其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅

11、費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（2 2）借：）借：其他業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料貸：原材料3 3、捐贈(zèng)發(fā)出、捐贈(zèng)發(fā)出借：借：營業(yè)外支出營業(yè)外支出 貸：原材料貸：原材料 （成本價(jià)）（成本價(jià)） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） （售價(jià)（售價(jià)稅率）稅率）1 1、生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用銅材、生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用銅材主要材料收發(fā)匯總表主要材料收發(fā)匯總表20132013年年1212月月材料材料名稱名稱期初庫存期初庫存本期購進(jìn)本期購進(jìn)加權(quán)平加權(quán)平均單價(jià)均單價(jià)本期發(fā)出本期發(fā)出數(shù)數(shù)量量金額金額數(shù)數(shù)量量金額金額用途用途數(shù)量數(shù)量金額金額銅材銅材60602550000.00 2

12、550000.00 5 5 200000.00 200000.00 42307.6923076 42307.6923076 鋅合金鋅合金212212鎖鎖7.00 7.00 296153.85 296153.85 不銹鋼不銹鋼219219鎖鎖7.50 7.50 317307.69 317307.69 鋼鋼222222鎖鎖9.00 9.00 380769.23 380769.23 汽車汽車20132013鎖鎖6.50 6.50 275000.00 275000.00 鐵鐵271271鎖鎖5.00 5.00 211538.46 211538.46 小計(jì)小計(jì)35.00 35.00 1480769.23

13、 1480769.23 1 1、摘要：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用銅材、摘要：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用銅材借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)基本生產(chǎn)鋅合金鋅合金212212鎖鎖主要材料主要材料 296153.85296153.85 不銹鋼不銹鋼219219鎖鎖主要材料主要材料 317307.69317307.69 鋼鋼222222鎖鎖主要材料主要材料 380769.23380769.23 汽車汽車20132013鎖鎖主要材料主要材料 275000.00275000.00 鐵鐵271271鎖鎖主要材料主要材料 211538.46211538.46 貸：原材料貸：原材料主要材料主要材料銅材銅材 1480769.23148076

14、9.232 2、生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用鋼材、生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用鋼材主要材料收發(fā)匯總表主要材料收發(fā)匯總表20132013年年1212月月材料材料名稱名稱期初庫存期初庫存本期購進(jìn)本期購進(jìn)加權(quán)平加權(quán)平均單價(jià)均單價(jià)本期發(fā)出本期發(fā)出數(shù)數(shù)量量金額金額數(shù)數(shù)量量金額金額用途用途數(shù)量數(shù)量金額金額鋼材鋼材2020101000.00 101000.00 17 17 8568566 67.507.505045.06756756 5045.06756756 鋼鋼222222鎖鎖14.00 14.00 70630.95 70630.95 小計(jì)小計(jì)14.00 14.00 70630.95 70630.95 2 2、摘要：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用鋼材、

15、摘要：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用鋼材 借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)基本生產(chǎn)鋼鋼222222鎖鎖主要材料主要材料 70630.95 70630.95 貸：原材料貸：原材料主要材料主要材料鋼材鋼材 70630.95 70630.95 3 3、生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用不銹鋼、生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用不銹鋼主要材料收發(fā)匯總表主要材料收發(fā)匯總表20132013年年1212月月材料材料名稱名稱期初庫存期初庫存本期購進(jìn)本期購進(jìn)加權(quán)平加權(quán)平均單價(jià)均單價(jià)本期發(fā)出本期發(fā)出數(shù)數(shù)量量金額金額數(shù)數(shù)量量金額金額用途用途數(shù)量數(shù)量金額金額不銹鋼不銹鋼3030322950.00 322950.00 30 30 326112.50 326112.50 10817

16、.7083333 10817.7083333 不銹鋼不銹鋼219219鎖鎖25.00 25.00 270442.71 270442.71 汽車汽車20132013鎖鎖5.00 5.00 54088.5454088.54小計(jì)小計(jì)30.00 30.00 324531.25324531.253 3、摘要：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用不銹鋼、摘要：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用不銹鋼借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)基本生產(chǎn)不銹鋼不銹鋼219219鎖鎖主要材料主要材料 270442.71 汽車汽車20132013鎖鎖主要材料主要材料 54088.54 貸：原材料貸：原材料主要材料主要材料不銹鋼不銹鋼 324531.254 4、生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)

17、用鋅合金、生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用鋅合金主要材料收發(fā)匯總表主要材料收發(fā)匯總表20132013年年1212月月材料材料名稱名稱期初庫存期初庫存本期購進(jìn)本期購進(jìn)加權(quán)平加權(quán)平均單價(jià)均單價(jià)本期發(fā)出本期發(fā)出數(shù)數(shù)量量金額金額數(shù)數(shù)量量金額金額用途用途數(shù)量數(shù)量金額金額鋅合金鋅合金2020640000.00 640000.00 10 10 300000.00 300000.00 31333.3333333 31333.3333333 鋅合金鋅合金212212鎖鎖12.00 12.00 376000.00 376000.00 不銹鋼不銹鋼219219鎖鎖0.50 0.50 15666.67 15666.67 鋼鋼222222

18、鎖鎖0.500.5015666.6715666.67 汽車汽車20132013鎖鎖10.50 10.50 329000.00329000.00鐵鐵271271鎖鎖0.500.5015666.6715666.67小計(jì)小計(jì) 24.00 24.00 752000.01752000.014 4、摘要：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用鋅合金、摘要：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用鋅合金借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)基本生產(chǎn)鋅合金鋅合金212212鎖鎖主要材料主要材料 376000.00376000.00 不銹鋼不銹鋼219219鎖鎖主要材料主要材料 15666.6715666.67 鋼鋼222222鎖鎖主要材料主要材料 15666.6715

19、666.67 汽車汽車20132013鎖鎖主要材料主要材料 329000.00329000.00 鐵鐵271271鎖鎖主要材料主要材料 15666.6715666.67 貸：原材料貸：原材料主要材料主要材料鋅合金鋅合金 752000.01752000.015 5、生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用鐵材、生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用鐵材主要材料收發(fā)匯總表主要材料收發(fā)匯總表20132013年年1212月月材料材料名稱名稱期初庫存期初庫存本期購進(jìn)本期購進(jìn)加權(quán)平加權(quán)平均單價(jià)均單價(jià)本期發(fā)出本期發(fā)出數(shù)數(shù)量量金額金額數(shù)數(shù)量量金額金額用途用途數(shù)量數(shù)量金額金額鐵材鐵材101043000.00 43000.00 20 20 80000.00 8000

20、0.00 4100.004100.00鋅合金鋅合金212212鎖鎖14.00 14.00 57400.00 57400.00 鋼鋼222222鎖鎖3.50 3.50 14350.0014350.00鐵鐵271271鎖鎖2.50 2.50 10250.0010250.00小計(jì)小計(jì)20.00 20.00 82000.00 82000.00 5 5、摘要：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用鐵材、摘要：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用鐵材 借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)基本生產(chǎn)鋅合金鋅合金212212鎖鎖主要材料主要材料 57400 57400 鋼鋼222222鎖鎖主要材料主要材料 14350 14350 鐵鐵271271鎖鎖主要材料主要材

21、料 1025010250 貸：原材料貸：原材料主要材料主要材料鐵材鐵材 82000820006 6、生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用鑰匙圈、生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用鑰匙圈輔助材料收發(fā)匯總表輔助材料收發(fā)匯總表20132013年年1212月月材料材料名稱名稱期初庫存期初庫存本期本期購進(jìn)購進(jìn)加權(quán)加權(quán)平均平均單價(jià)單價(jià)本期發(fā)出本期發(fā)出數(shù)數(shù)量量金額金額數(shù)數(shù)量量金金額額用途用途數(shù)量數(shù)量金額金額鑰匙圈鑰匙圈10000010000020000.00 20000.00 0 0 0 0 0.20.2鋅合金鋅合金212212鎖鎖21000.00 21000.00 4200.00 4200.00 不銹鋼不銹鋼219219鎖鎖19000.00 1900

22、0.00 3800.00 3800.00 鋼鋼222222鎖鎖23000.00 23000.00 4600.00 4600.00 汽車汽車20132013鎖鎖19000.0019000.003800.00 3800.00 鐵鐵271271鎖鎖18000.00 18000.00 3600.00 3600.00 小計(jì)小計(jì)100000.00 100000.00 20000.00 20000.00 6 6、摘要：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用鑰匙圈、摘要：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用鑰匙圈借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)基本生產(chǎn)鋅合金鋅合金212212鎖鎖輔助材料輔助材料 42004200 不銹鋼不銹鋼219219鎖鎖輔助材料輔助材料

23、 38003800 鋼鋼222222鎖鎖輔助材料輔助材料 46004600 汽車汽車20132013鎖鎖輔助材料輔助材料 38003800 鐵鐵271271鎖鎖輔助材料輔助材料 36003600 貸：原材料貸：原材料輔助材料輔助材料鑰匙圈鑰匙圈 20000200007 7、生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用彈簧、生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用彈簧輔助材料收發(fā)匯總表輔助材料收發(fā)匯總表20132013年年1212月月材料材料名稱名稱期初庫存期初庫存本期購進(jìn)本期購進(jìn)加權(quán)平加權(quán)平均單價(jià)均單價(jià)本期發(fā)出本期發(fā)出數(shù)數(shù)量量金額金額數(shù)數(shù)量量金額金額用途用途數(shù)量數(shù)量金額金額彈簧彈簧80000800000 0160000.00 160000.00 300

24、00300000 0 66000.00 66000.00 0.20545454545 0.20545454545 鋅合金鋅合金212212鎖鎖80000.00 80000.00 16436.36 16436.36 不銹鋼不銹鋼219219鎖鎖65000.00 65000.00 13354.5513354.55鋼鋼222222鎖鎖120000.00 120000.00 24654.55 24654.55 汽車汽車20132013鎖鎖55000.00 55000.00 11300.00 11300.00 鐵鐵271271鎖鎖60000.00 60000.00 12327.27 12327.27 小

25、計(jì)小計(jì)380000.00 380000.00 78072.7378072.737 7、摘要：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用彈簧、摘要：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用彈簧借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)基本生產(chǎn)鋅合金鋅合金212212鎖鎖輔助材料輔助材料 16436.3616436.36 不銹鋼不銹鋼219219鎖鎖輔助材料輔助材料 13354.5513354.55 鋼鋼222222鎖鎖輔助材料輔助材料 24654.5524654.55 汽車汽車20132013鎖鎖輔助材料輔助材料 11300.0011300.00 鐵鐵271271鎖鎖輔助材料輔助材料 12327.2712327.27 貸：原材料貸：原材料輔助材料輔助材料彈簧彈簧

26、 78072.7378072.738 8、生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用鎖利、生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用鎖利輔助材料收發(fā)匯總表輔助材料收發(fā)匯總表20132013年年1212月月材料材料名稱名稱期初庫存期初庫存本期購進(jìn)本期購進(jìn)加權(quán)平加權(quán)平均單價(jià)均單價(jià)本期發(fā)出本期發(fā)出數(shù)數(shù)量量金額金額數(shù)數(shù)量量金額金額用途用途數(shù)量數(shù)量金額金額鎖利鎖利20000002000000100000.00 100000.00 30000300000 0 18000.00 18000.00 0.05130434782 0.05130434782 鋅合金鋅合金212212鎖鎖220000.00 220000.00 11286.96 11286.96 不銹鋼不銹鋼

27、219219鎖鎖200000.00 200000.00 10260.8710260.87鋼鋼222222鎖鎖300000.00 300000.00 15391.30 15391.30 汽車汽車20132013鎖鎖200000.00 200000.00 10260.87 10260.87 鐵鐵271271鎖鎖180000.00 180000.00 9234.78 9234.78 小計(jì)小計(jì)1100000.01100000.00 0 56434.7856434.788 8、摘要：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用鎖利、摘要：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用鎖利借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)基本生產(chǎn)鋅合金鋅合金212212鎖鎖輔助材料輔助材

28、料 11286.9611286.96 不銹鋼不銹鋼219219鎖鎖輔助材料輔助材料 10260.8710260.87 鋼鋼222222鎖鎖輔助材料輔助材料 15391.3015391.30 汽車汽車20132013鎖鎖輔助材料輔助材料 10260.8710260.87 鐵鐵271271鎖鎖輔助材料輔助材料 9234.789234.78 貸：原材料貸：原材料輔助材料輔助材料鎖利鎖利 56434.7856434.789 9、生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用膠管、生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用膠管輔助材料收發(fā)匯總表輔助材料收發(fā)匯總表20132013年年1212月月材料材料名稱名稱期初庫存期初庫存本期購進(jìn)本期購進(jìn)加權(quán)平加權(quán)平均單價(jià)均單價(jià)本

29、期發(fā)出本期發(fā)出數(shù)數(shù)量量金額金額數(shù)數(shù)量量金額金額用途用途數(shù)量數(shù)量金額金額膠管膠管100000100000105000.00 105000.00 5000 5000 52500.00 52500.00 10.50 10.50 鋅合金鋅合金212212鎖鎖6000.00 6000.00 63000.0063000.00不銹鋼不銹鋼219219鎖鎖6000.00 6000.00 63000.0063000.00鋼鋼222222鎖鎖5500.00 5500.00 57750.00 57750.00 汽車汽車20132013鎖鎖6500.00 6500.00 68250.00 68250.00 小計(jì)小計(jì)2

30、4000.00 24000.00 252000.00252000.009 9、摘要：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用膠管、摘要：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用膠管借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)基本生產(chǎn)鋅合金鋅合金212212鎖鎖輔助材料輔助材料 6300063000 不銹鋼不銹鋼219219鎖鎖輔助材料輔助材料 6300063000 鋼鋼222222鎖鎖輔助材料輔助材料 5775057750 汽車汽車20132013鎖鎖輔助材料輔助材料 68250 68250 貸：原材料貸：原材料輔助材料輔助材料膠管膠管 2520002520001010、生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用紙板、生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用紙板輔助材料收發(fā)匯總表輔助材料收發(fā)匯總表20132013年年

31、1212月月材料材料名稱名稱期初庫存期初庫存本期本期購進(jìn)購進(jìn)加權(quán)加權(quán)平均平均單價(jià)單價(jià)本期發(fā)出本期發(fā)出數(shù)數(shù)量量金額金額數(shù)數(shù)量量金金額額用途用途數(shù)量數(shù)量金額金額紙板紙板400000400000200000.00 200000.00 0 0 0 0 0.500.50鋅合金鋅合金212212鎖鎖21000.00 21000.00 10500.00 10500.00 不銹鋼不銹鋼219219鎖鎖19000.00 19000.00 9500.00 9500.00 鋼鋼222222鎖鎖23000.00 23000.00 11500.00 11500.00 汽車汽車20132013鎖鎖19000.001900

32、0.009500.00 9500.00 鐵鐵271271鎖鎖18000.00 18000.00 9000.00 9000.00 小計(jì)小計(jì)100000.00 100000.00 50000.00 50000.00 1010、摘要：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用紙板、摘要：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用紙板借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)基本生產(chǎn)鋅合金鋅合金212212鎖鎖輔助材料輔助材料 1050010500 不銹鋼不銹鋼219219鎖鎖輔助材料輔助材料 95009500 鋼鋼222222鎖鎖輔助材料輔助材料 1150011500 汽車汽車20132013鎖鎖輔助材料輔助材料 95009500 鐵鐵271271鎖鎖輔助材料輔助材料

33、 90009000 貸：原材料貸：原材料輔助材料輔助材料紙板紙板 50000500001111、生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用吸塑殼、生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用吸塑殼輔助材料收發(fā)匯總表輔助材料收發(fā)匯總表20132013年年1212月月材料材料名稱名稱期初庫存期初庫存本期本期購進(jìn)購進(jìn)加權(quán)加權(quán)平均平均單價(jià)單價(jià)本期發(fā)出本期發(fā)出數(shù)數(shù)量量金額金額數(shù)數(shù)量量金金額額用途用途數(shù)量數(shù)量金額金額吸塑殼吸塑殼500000500000325000.00 325000.00 0 0 0 0 0.650.65鋅合金鋅合金212212鎖鎖21000.00 21000.00 13650.00 13650.00 不銹鋼不銹鋼219219鎖鎖19000.00

34、19000.00 12350.00 12350.00 鋼鋼222222鎖鎖23000.00 23000.00 14950.00 14950.00 汽車汽車20132013鎖鎖19000.0019000.0012350.00 12350.00 鐵鐵271271鎖鎖18000.00 18000.00 11700.00 11700.00 小計(jì)小計(jì)100000.00 100000.00 65000.00 65000.00 1111、摘要：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用吸塑殼、摘要：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用吸塑殼借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)基本生產(chǎn)鋅合金鋅合金212212鎖鎖輔助材料輔助材料 1365013650 不銹鋼不銹鋼2

35、19219鎖鎖輔助材料輔助材料 1235012350 鋼鋼222222鎖鎖輔助材料輔助材料 1495014950 汽車汽車20132013鎖鎖輔助材料輔助材料 1235012350 鐵鐵271271鎖鎖輔助材料輔助材料 1170011700 貸：原材料貸：原材料輔助材料輔助材料吸塑殼吸塑殼 65000650001212、生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用商標(biāo)紙、生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用商標(biāo)紙輔助材料收發(fā)匯總表輔助材料收發(fā)匯總表20132013年年1212月月材料材料名稱名稱期初庫存期初庫存本期購進(jìn)本期購進(jìn)加權(quán)平加權(quán)平均單價(jià)均單價(jià)本期發(fā)出本期發(fā)出數(shù)數(shù)量量金額金額數(shù)數(shù)量量金額金額用途用途數(shù)量數(shù)量金額金額商標(biāo)紙商標(biāo)紙10000010

36、000020000.00 20000.00 12000120000 0 36000.036000.00 0 0.25454545454 0.25454545454 鋅合金鋅合金212212鎖鎖21000.00 21000.00 5345.45 5345.45 不銹鋼不銹鋼219219鎖鎖19000.00 19000.00 4836.364836.36鋼鋼222222鎖鎖23000.00 23000.00 5854.55 5854.55 汽車汽車20132013鎖鎖19000.00 19000.00 4836.36 4836.36 鐵鐵271271鎖鎖18000.00 18000.00 4581

37、.82 4581.82 小計(jì)小計(jì)100000.00 100000.00 25454.5425454.541212、摘要：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用商標(biāo)紙、摘要：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用商標(biāo)紙借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)基本生產(chǎn)鋅合金鋅合金212212鎖鎖輔助材料輔助材料 5345.455345.45 不銹鋼不銹鋼219219鎖鎖輔助材料輔助材料 4836.364836.36 鋼鋼222222鎖鎖輔助材料輔助材料 5854.555854.55 汽車汽車20132013鎖鎖輔助材料輔助材料 4836.364836.36 鐵鐵271271鎖鎖輔助材料輔助材料 4581.824581.82 貸：原材料貸：原材料輔助材料輔助

38、材料商標(biāo)紙商標(biāo)紙 25454.5425454.541313、生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用紙箱、生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用紙箱周轉(zhuǎn)材料收發(fā)匯總表周轉(zhuǎn)材料收發(fā)匯總表20132013年年1212月月材料材料名稱名稱期初庫存期初庫存本期購進(jìn)本期購進(jìn)加權(quán)平加權(quán)平均單價(jià)均單價(jià)本期發(fā)出本期發(fā)出數(shù)數(shù)量量金額金額數(shù)數(shù)量量金額金額用途用途數(shù)量數(shù)量金額金額紙箱紙箱5000500013500.00 13500.00 15000 15000 42000.042000.00 0 2.7752.775鋅合金鋅合金212212鎖鎖2100.00 2100.00 5827.50 5827.50 不銹鋼不銹鋼219219鎖鎖1900.00 1900.00 5

39、272.505272.50鋼鋼222222鎖鎖2300.00 2300.00 6382.50 6382.50 汽車汽車20132013鎖鎖1900.00 1900.00 5272.50 5272.50 鐵鐵271271鎖鎖1800.001800.004995.004995.00小計(jì)小計(jì)10000.0010000.0027750.0027750.001313、摘要：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用紙箱、摘要：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用紙箱借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)基本生產(chǎn)鋅合金鋅合金212212鎖鎖輔助材料輔助材料 5827.505827.50 不銹鋼不銹鋼219219鎖鎖輔助材料輔助材料 5272.505272.50 鋼

40、鋼222222鎖鎖輔助材料輔助材料 6382.506382.50 汽車汽車20132013鎖鎖輔助材料輔助材料 5272.505272.50 鐵鐵271271鎖鎖輔助材料輔助材料 4995.004995.00 貸：周轉(zhuǎn)材料貸：周轉(zhuǎn)材料包裝物包裝物紙箱紙箱 27750277501414、生產(chǎn)領(lǐng)用低值易耗品、生產(chǎn)領(lǐng)用低值易耗品周轉(zhuǎn)材料收發(fā)匯總表周轉(zhuǎn)材料收發(fā)匯總表20132013年年1212月月材料材料名稱名稱期初庫存期初庫存本期購進(jìn)本期購進(jìn)加權(quán)平加權(quán)平均單價(jià)均單價(jià)本期發(fā)出本期發(fā)出數(shù)數(shù)量量金額金額數(shù)數(shù)量量金額金額用途用途數(shù)量數(shù)量金額金額切割機(jī)切割機(jī)5 53000.00 3000.00 0 00 06

41、00.00600.00生產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)品2.00 2.00 1200.00 1200.00 手磨機(jī)手磨機(jī)18182700.002700.0010.0010.001700.001700.00157.142857142157.142857142生產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)品8.00 8.00 1257.141257.14手電鉆手電鉆15153450.003450.000 00 0230.00230.00生產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)品6.00 6.00 1380.00 1380.00 扳手扳手6060882.00882.000 00 014.7014.70生產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)品20.00 20.00 294.00294.00鉗子鉗子1

42、201201161.601161.600 00 09.689.68生產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)品40.0040.00387.00387.00螺絲刀螺絲刀1801801393.201393.200 00 07.747.74生產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)品30.0030.00232.20232.20小計(jì)小計(jì)106.00106.004750.544750.541414、摘要：生產(chǎn)領(lǐng)用低值易耗品、摘要：生產(chǎn)領(lǐng)用低值易耗品借：制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用- -低值易耗品攤銷低值易耗品攤銷 4750.544750.54 貸：周轉(zhuǎn)材料貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品低值易耗品切割機(jī)切割機(jī) 1200.001200.00 手磨機(jī)手磨機(jī) 1257.141257

43、.14 手電鉆手電鉆 1380.001380.00 扳手扳手 294.00294.00 鉗子鉗子 387.20387.20 螺絲刀螺絲刀 232.20232.20（4747）1212月月3131日，根據(jù)日，根據(jù)“工資結(jié)算匯總表工資結(jié)算匯總表”，結(jié)算本月工資。結(jié)算本月工資。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)4747：計(jì)提本月工資：計(jì)提本月工資應(yīng)發(fā)合應(yīng)發(fā)合計(jì)計(jì)扣款合計(jì)扣款合計(jì)工資相關(guān)賬務(wù)處理工資相關(guān)賬務(wù)處理1 1、按照工資的用途分別記入有關(guān)科目：、按照工資的用途分別記入有關(guān)科目： 借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本/ /制造費(fèi)用制造費(fèi)用/ /管理費(fèi)用管理費(fèi)用/ /銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用/ /在建工程等在建工程等 貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職

44、工薪酬工資工資/ /教育經(jīng)費(fèi)教育經(jīng)費(fèi)/ /養(yǎng)老保險(xiǎn)金等養(yǎng)老保險(xiǎn)金等2 2、結(jié)轉(zhuǎn)代扣款時(shí)：、結(jié)轉(zhuǎn)代扣款時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬工資工資/ /教育經(jīng)費(fèi)教育經(jīng)費(fèi)/ /養(yǎng)老保險(xiǎn)金等養(yǎng)老保險(xiǎn)金等 貸：其他應(yīng)付款等貸：其他應(yīng)付款等3 3、結(jié)轉(zhuǎn)代扣個(gè)人所得稅時(shí)：、結(jié)轉(zhuǎn)代扣個(gè)人所得稅時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬工資工資/ /教育經(jīng)費(fèi)教育經(jīng)費(fèi)/ /養(yǎng)老保險(xiǎn)金等養(yǎng)老保險(xiǎn)金等 貸：應(yīng)交稅費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅應(yīng)交個(gè)人所得稅4 4、實(shí)際發(fā)放時(shí)：、實(shí)際發(fā)放時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬工資工資/ /教育經(jīng)費(fèi)教育經(jīng)費(fèi)/ /養(yǎng)老保險(xiǎn)金等養(yǎng)老保險(xiǎn)金等 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 （發(fā)現(xiàn)金）

45、（發(fā)現(xiàn)金） 銀行存款銀行存款 （銀行代發(fā)）（銀行代發(fā)）（4747、4848）1212月月3131日，根據(jù)日，根據(jù)“工資結(jié)算匯總表工資結(jié)算匯總表”，結(jié)算本月工資和代結(jié)算本月工資和代扣款項(xiàng)?？劭铐?xiàng)。摘要：計(jì)提本月工資及結(jié)算代扣款項(xiàng)摘要：計(jì)提本月工資及結(jié)算代扣款項(xiàng)借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)基本生產(chǎn)鋅合金鋅合金212212鎖鎖工資及福利費(fèi)工資及福利費(fèi) 76518.0676518.06 不銹鋼不銹鋼219219鎖鎖工資及福利費(fèi)工資及福利費(fèi) 66537.4866537.48 鋼鋼222222鎖鎖工資及福利費(fèi)工資及福利費(fèi) 73191.2273191.22 汽車汽車20132013鎖鎖工資及福利費(fèi)工資及

46、福利費(fèi) 59883.7559883.75 鐵鐵271271鎖鎖工資及福利費(fèi)工資及福利費(fèi) 56556.8556556.85 制造費(fèi)用制造費(fèi)用工資及福利費(fèi)工資及福利費(fèi) 32123.9632123.96 生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)輔助生產(chǎn)工資及福利費(fèi)工資及福利費(fèi) 6545.456545.45 銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用工資及福利費(fèi)工資及福利費(fèi) 32107.5232107.52 管理費(fèi)用管理費(fèi)用工資及福利費(fèi)工資及福利費(fèi) 64428.0764428.07 貸：（見下頁）貸：（見下頁）貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬工資工資 416254.59416254.59 其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款養(yǎng)老保險(xiǎn)金養(yǎng)老保險(xiǎn)金 34859.

47、34859.7070 醫(yī)療保險(xiǎn)金醫(yī)療保險(xiǎn)金 8350.658350.65 失業(yè)保險(xiǎn)金失業(yè)保險(xiǎn)金 4769.104769.10 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅應(yīng)交個(gè)人所得稅 3658.323658.32（4949）1212月月3131日，根據(jù)日，根據(jù)“單位社保、經(jīng)費(fèi)計(jì)算表單位社保、經(jīng)費(fèi)計(jì)算表”，計(jì)提各，計(jì)提各 種基金或經(jīng)費(fèi)。種基金或經(jīng)費(fèi)。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)4949：計(jì)提社保經(jīng)費(fèi)：計(jì)提社保經(jīng)費(fèi)摘要：摘要：計(jì)提各種社保經(jīng)費(fèi)計(jì)提各種社保經(jīng)費(fèi)借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)基本生產(chǎn)鋅合金鋅合金212212鎖鎖工資及福利費(fèi)工資及福利費(fèi) 19154.2319154.23 不銹鋼不銹鋼219219鎖鎖工資及福利費(fèi)工資及

48、福利費(fèi) 16655.8516655.85 鋼鋼222222鎖鎖工資及福利費(fèi)工資及福利費(fèi) 18321.4318321.43 汽車汽車20132013鎖鎖工資及福利費(fèi)工資及福利費(fèi) 14990.2614990.26 鐵鐵271271鎖鎖工資及福利費(fèi)工資及福利費(fèi) 14157.4714157.47 制造費(fèi)用制造費(fèi)用工資及福利費(fèi)工資及福利費(fèi) 8773.938773.93 生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)輔助生產(chǎn)工資及福利費(fèi)工資及福利費(fèi) 1702.411702.41 銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用工資及福利費(fèi)工資及福利費(fèi) 6821.526821.52 管理費(fèi)用管理費(fèi)用工資及福利費(fèi)工資及福利費(fèi) 18067.3818067.38 貸

49、：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬養(yǎng)老保險(xiǎn)金養(yǎng)老保險(xiǎn)金 55569.1055569.10 醫(yī)療保險(xiǎn)金醫(yī)療保險(xiǎn)金 37046.0837046.08 失業(yè)保險(xiǎn)金失業(yè)保險(xiǎn)金 9261.519261.51 生育保險(xiǎn)金生育保險(xiǎn)金 3241.533241.53 工傷保險(xiǎn)金工傷保險(xiǎn)金 2315.382315.38 教育經(jīng)費(fèi)教育經(jīng)費(fèi) 11210.8811210.88 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)4949：計(jì)提社保經(jīng)費(fèi)：計(jì)提社保經(jīng)費(fèi)部門部門修理工時(shí)修理工時(shí)部門部門修理工時(shí)修理工時(shí)基本生產(chǎn)部門基本生產(chǎn)部門1 1280280小時(shí)小時(shí)行政管理部門行政管理部門120120小時(shí)小時(shí)要求：要求：編制機(jī)修車間的輔助生產(chǎn)成本分配表編制機(jī)修車間的輔助生

50、產(chǎn)成本分配表（P141P141）。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)5050：輔助生產(chǎn)分配表：輔助生產(chǎn)分配表（5050）1212月月3131日，按日，按修理工時(shí)修理工時(shí)分配結(jié)轉(zhuǎn)本月機(jī)修車間發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用。分配結(jié)轉(zhuǎn)本月機(jī)修車間發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用。輔助生產(chǎn)成本分配表輔助生產(chǎn)成本分配表車間：車間：機(jī)修機(jī)修 20132013年年1212月月受益車間或部門受益車間或部門修理安裝工時(shí)修理安裝工時(shí)分配率分配率分配額分配額基本生產(chǎn)車間基本生產(chǎn)車間1280.00 1280.00 9.82780714286 9.82780714286 12579.59 12579.59 行政管理部門行政管理部門120.00 120.00 9.82780714

51、286 9.82780714286 1179.34 1179.34 合計(jì)合計(jì)1400.00 1400.00 13758.93 13758.93 摘要：分配輔助生產(chǎn)成本摘要：分配輔助生產(chǎn)成本 借：制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用修理費(fèi)修理費(fèi) 12579.5912579.59 管理費(fèi)用管理費(fèi)用修理費(fèi)修理費(fèi) 1179.341179.34 貸：生產(chǎn)成本貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)輔助生產(chǎn)水電費(fèi)水電費(fèi) 3174.073174.07 折舊費(fèi)折舊費(fèi) 2337.002337.00 工資及福利費(fèi)工資及福利費(fèi) 8247.868247.86（5151）1212月月3131日，按產(chǎn)品定額工時(shí)分配結(jié)基本生產(chǎn)車間的制造費(fèi)用。日，按產(chǎn)品定額工

52、時(shí)分配結(jié)基本生產(chǎn)車間的制造費(fèi)用。 各車間產(chǎn)品定額工時(shí)資料如下：各車間產(chǎn)品定額工時(shí)資料如下：產(chǎn)品產(chǎn)品定額工時(shí)定額工時(shí)鋅合金鋅合金212212鎖鎖1 1650650小時(shí)小時(shí)不銹鋼不銹鋼219219鎖鎖1 1500500小時(shí)小時(shí)鐵鐵271271鎖鎖1 1295295小時(shí)小時(shí)鋼鋼222222鎖鎖1 1800800小時(shí)小時(shí)汽車汽車20132013鎖鎖1 1575575小時(shí)小時(shí)合計(jì)合計(jì)7 7820820小時(shí)小時(shí)要求：編制基本生產(chǎn)車間的制造費(fèi)用分配表要求：編制基本生產(chǎn)車間的制造費(fèi)用分配表業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)5151：分配制造費(fèi)用：分配制造費(fèi)用車間制造費(fèi)用分配表車間制造費(fèi)用分配表20132013年年1212月月項(xiàng)目項(xiàng)目定

53、額工時(shí)定額工時(shí)分配率分配率分配額分配額鋅合金鋅合金212212鎖鎖1650.00 1650.00 14.918702046 14.918702046 24615.86 24615.86 不銹鋼不銹鋼219219鎖鎖1500.00 1500.00 22378.05 22378.05 鐵鐵271271鎖鎖1295.00 1295.00 19319.72 19319.72 鋼鋼222222鎖鎖1800.00 1800.00 26853.66 26853.66 汽車汽車20132013鎖鎖1575.00 1575.00 23496.96 23496.96 合計(jì)合計(jì)7820.00 7820.00 116

54、664.25 116664.25 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)5151：分配制造費(fèi)用：分配制造費(fèi)用摘要：分配車間制造費(fèi)用摘要：分配車間制造費(fèi)用借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)基本生產(chǎn)鋅合金鋅合金212212鎖鎖制造費(fèi)用制造費(fèi)用 24615.8624615.86 不銹鋼不銹鋼219219鎖鎖制造費(fèi)用制造費(fèi)用 22378.0522378.05 鋼鋼222222鎖鎖制造費(fèi)用制造費(fèi)用 26853.6626853.66 汽車汽車20132013鎖鎖制造費(fèi)用制造費(fèi)用 23496.9623496.96 鐵鐵271271鎖鎖制造費(fèi)用制造費(fèi)用 19319.7219319.72 貸：制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用水電費(fèi)水電費(fèi) 34931.91

55、 34931.91 低值易耗品攤銷低值易耗品攤銷 7221.86 7221.86 折舊費(fèi)折舊費(fèi) 21033.00 21033.00 工資及福利費(fèi)工資及福利費(fèi) 40897.8940897.89 修理費(fèi)修理費(fèi) 12579.5912579.59（5252）1212月月3131日，月末以日，月末以在產(chǎn)品定額成本法在產(chǎn)品定額成本法計(jì)算本月完計(jì)算本月完 工產(chǎn)品成本。工產(chǎn)品成本。 要求：編制要求：編制完工產(chǎn)品成本計(jì)算表完工產(chǎn)品成本計(jì)算表。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)5252：結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本：結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)5252：入庫單：入庫單1 1（P99-103P99-103）業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)5252：入庫單：入庫單2 2業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)52

56、52：入庫單：入庫單3 3業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)5252：入庫單：入庫單4 4業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)5252：入庫單：入庫單5 5業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)5252：入庫單：入庫單6 6入庫數(shù)量匯總表入庫數(shù)量匯總表產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱入庫數(shù)量入庫數(shù)量 1 1、鋅合金、鋅合金212212鎖鎖2500025000 2 2、不銹鋼、不銹鋼219219鎖鎖1900019000 3 3、鋼、鋼222222鎖鎖3000030000 4 4、汽車、汽車20132013鎖鎖2100021000 5 5、鐵、鐵271271鎖鎖1800018000合計(jì)合計(jì)113000113000業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)5252：入庫單匯總表：入庫單匯總表業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)5252：在產(chǎn)品定額成本：在產(chǎn)品

57、定額成本業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)5252：在產(chǎn)品定額成本：在產(chǎn)品定額成本業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)5252：在產(chǎn)品定額成本：在產(chǎn)品定額成本業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)5252：在產(chǎn)品定額成本：在產(chǎn)品定額成本期末在產(chǎn)品定額成本匯總表期末在產(chǎn)品定額成本匯總表產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱主要材料主要材料輔助材料輔助材料工資福利費(fèi)工資福利費(fèi)制造費(fèi)用制造費(fèi)用合計(jì)合計(jì)鋅合金鋅合金212212鎖鎖64756.70 64756.70 1917.73 1917.73 4031.10 4031.10 2140.09 2140.09 72845.62 72845.62 不銹鋼不銹鋼219219鎖鎖56550.26 56550.26 1263.53 1263.53 3766.84

58、3766.84 2000.00 2000.00 63580.63 63580.63 鋼鋼222222鎖鎖46392.71 46392.71 2033.48 2033.48 3741.72 3741.72 1986.71 1986.71 54154.62 54154.62 汽車汽車20132013鎖鎖63043.88 63043.88 1581.22 1581.22 4139.20 4139.20 2197.55 2197.55 70961.85 70961.85 鐵鐵271271鎖鎖26871.94 26871.94 991.40 991.40 3347.00 3347.00 1777.34

59、1777.34 32987.68 32987.68 P141 P141 產(chǎn)品成本計(jì)算表產(chǎn)品成本計(jì)算表產(chǎn)品：產(chǎn)品：鋅合金鋅合金212212鎖鎖 20132013年年1212月月項(xiàng)目項(xiàng)目主要材料主要材料輔助材料輔助材料工資及福利費(fèi)工資及福利費(fèi)制造費(fèi)用制造費(fèi)用合計(jì)合計(jì)月初在產(chǎn)品月初在產(chǎn)品( (定額成本）定額成本）53963.92 53963.92 1598.11 1598.11 3359.25 3359.25 1783.41 1783.41 60704.69 60704.69 本月生產(chǎn)費(fèi)用本月生產(chǎn)費(fèi)用729553.85 729553.85 130246.27 130246.27 95672.29 9

60、5672.29 24615.86 24615.86 980088.27 980088.27 累計(jì)累計(jì)783517.77 783517.77 131844.38 131844.38 99031.54 99031.54 26399.27 26399.27 1040792.96 1040792.96 月末在產(chǎn)品月末在產(chǎn)品( (定額成本）定額成本）64756.70 64756.70 1917.73 1917.73 4031.10 4031.10 2140.09 2140.09 72845.62 72845.62 完工產(chǎn)品成本（產(chǎn)量：完工產(chǎn)品成本（產(chǎn)量：2500025000）718761.07 7187