新設(shè)企業(yè)辦稅指南

1、新新 辦辦 企企 業(yè)業(yè) 培培 訓(xùn)訓(xùn)2022-3-171登記及前期工作發(fā) 票3稅種介紹優(yōu)惠政策5常用服務(wù)242022-3-171登記及前期工作發(fā) 票3稅種介紹優(yōu)惠政策5常用服務(wù)242022-3-17稅務(wù)登記目目 錄錄1登記及前期工作 企業(yè)領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記； 稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。2022-3-17銀稅協(xié)議維護 納稅人辦理國稅稅務(wù)登記證后，到稅務(wù)登記窗口或辦稅大廳領(lǐng)取委托繳稅協(xié)議書，一式三份。納稅人到開戶銀行，簽訂委托繳稅協(xié)議，開戶銀行留存一份，一份交至管理員

2、處，一份由納稅人自己留存。（注：在銀行簽訂協(xié)議時，必須要求在協(xié)議上寫清開戶行行號、清算行行號、銀行聯(lián)系電話等信息）發(fā)生繳稅業(yè)務(wù)后當(dāng)月，VPDN 用戶可自行通過申報平臺打印電子繳款憑證，非VPDN用戶可去開戶銀行，由開戶銀行為納稅人開具電子繳稅付款憑證，納稅人用以上兩種憑證記賬。目目 錄錄1登記及前期工作2022-3-17后續(xù)事宜 稅源管理部門在收到稅務(wù)登記信息后，于納稅人核準(zhǔn)登記當(dāng)月月底前進行稅種登記，稅源單位會通知納稅人帶相關(guān)資料，請納稅人予以配合。根據(jù)經(jīng)營范圍確定流轉(zhuǎn)稅稅種。值得注意的是涉及增值稅、營業(yè)稅兼營企業(yè)的企業(yè)所得稅的確定，稅務(wù)登記窗口在辦理稅務(wù)登記時會要求企業(yè)填寫新增企業(yè)所得稅納

3、稅人管轄確定表，根據(jù)企業(yè)自行申報的主營行業(yè)確定企業(yè)所得稅管轄機構(gòu)，因此納稅人報道時，應(yīng)帶上此表以確定所得稅管轄機構(gòu)。需注意分支機構(gòu)企業(yè)所得稅管轄機構(gòu)與總公司應(yīng)一致。目目 錄錄1登記及前期工作2022-3-17申報納稅申報凡是辦理了國稅稅務(wù)登記并核定了稅種的納稅人，無論是否取得經(jīng)營收入、經(jīng)營利潤或者在減稅、免稅期內(nèi)，都要按照稅務(wù)登記證載明的發(fā)證日期，從該日期的次月起，在法定的納稅申報期內(nèi)進行納稅申報。目前，為方便納稅人，建議通過VPDN網(wǎng)上申報，如有特殊情況可至國稅大廳自助報稅區(qū)申報，或經(jīng)管理員簽字蓋章后至辦稅大廳前臺或者各所全程服務(wù)臺上門申報。目目 錄錄1登記及前期工作2022-3-17申報申

4、報期限增值稅：按月申報，每月115日；消費稅：按月申報，每月115日；企業(yè)所得稅：按季申報，1月、4月、7月、10月的1-15日，年度所得稅申報，申報期為次年5月31日止。遇最后一日為法定休息日的，順延1日；在首月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。逾期申報須進行處罰后再辦理納稅申報業(yè)務(wù)。（注：辦稅服務(wù)廳告示欄貼有全年各月申報期截止日期）目目 錄錄1登記及前期工作2022-3-17申報逾期申報處理納稅人在申報期結(jié)束后進行申報的，需先到管理員處進行處罰，管理員根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法第六十二條規(guī)定做出相應(yīng)處罰。處罰結(jié)束后，納稅人憑借處罰決定書（或不予處罰決定書）、

5、經(jīng)管理員簽字蓋章的紙質(zhì)申報表到辦稅大廳或各所全程服務(wù)臺進行上門申報。目目 錄錄1登記及前期工作2022-3-17VPDM網(wǎng)上申報業(yè)務(wù)為方便納稅人，納稅人在國稅登記的所有稅種均可通過“VPDN”進行網(wǎng)上申報。其業(yè)務(wù)流程：1、開戶并安裝相關(guān)軟件：攜帶稅務(wù)登記證副本、公章、辦理人身份證，到電信營業(yè)廳，申請開通國稅VPDN網(wǎng)上申報。在報稅電腦上安裝相關(guān)軟件。 2、申報期內(nèi)用VPDN拔號軟件拔號登陸到浙江省國稅網(wǎng)站進行網(wǎng)上申報，網(wǎng)上申報系統(tǒng)登陸的用戶名為納稅人識別號，初始密碼為法人身份證后六位，登陸后即可按頁面提示進行申報。目目 錄錄1登記及前期工作2022-3-17VPDM網(wǎng)上申報業(yè)務(wù)注意事項1、網(wǎng)上

6、申報業(yè)務(wù)不支持逾期申報，超過申報期限，經(jīng)管理員處理后只能進行上門申報。2、網(wǎng)上全申報成功后需撤消申報的，須與管理員聯(lián)系，管理員撤消全申報后才可以重新申報。3、網(wǎng)上申報后需將申報表及附表及時打印按月裝訂成冊，按區(qū)局要求匯總報送管理員處。4、網(wǎng)上申報全省服務(wù)熱線：4008990000目目 錄錄1登記及前期工作2022-3-171登記及前期工作稅種介紹3發(fā) 票優(yōu)惠政策5常用服務(wù)242022-3-17目目 錄錄2稅種介紹2022-3-17提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。增值稅：在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。營改增：營改增：截止20

7、14年6月1日，共有以下行業(yè)納入營改增范圍，交通運輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)。提供交通運輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)、基礎(chǔ)電信服務(wù)，稅率為11%。提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外），增值電信服務(wù)、稅率為6%。財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，稅率為零目目 錄錄2稅種介紹2022-3-1702小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人增值稅納稅人01一般納稅人一般納稅人目目 錄錄2稅種介紹2022-3-17小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應(yīng)納稅額計

8、算公式：應(yīng)納稅額=銷售額征收率小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人申報表目目 錄錄2稅種介紹2022-3-17內(nèi)容說明未超過標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè) 的納稅人,符合有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所01能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，02可以申請一般納稅人資格認定目目 錄錄2稅種介紹2022-3-17小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)（純商業(yè)批發(fā)企業(yè)），指注冊資金在80萬元（含）以下且職工人數(shù)在10人（含）以下的批發(fā)企業(yè)。 01（三個月）以下納稅人實行輔導(dǎo)期管理a、增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)

9、額在10萬元以上的；b、騙取出口退稅的；c、虛開增值稅扣稅憑證的； 02（六個月）輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書由稅務(wù)機關(guān)比對無誤后，方可抵扣進項稅額。輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購實行按次限量控制，每次領(lǐng)購專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份。輔導(dǎo)期納稅人一個月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的,從當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，需按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅。目目 錄錄2稅種介紹2022-3-1750萬工業(yè)企業(yè)80萬商業(yè)企業(yè)500萬營改增一般納稅人強制認定標(biāo)準(zhǔn) 連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額（包括免稅銷售額、營改增超額扣除企業(yè)包括扣除部分）目目

10、錄錄2稅種介紹2022-3-17+認定時限要求申報期申報期 結(jié)束后40工作日內(nèi) 納稅人納稅人向稅務(wù)機關(guān)（大廳受理）報送增值稅一般納稅人申請認定表 納稅人納稅人未遞交申請規(guī)定期結(jié)束后20工作日內(nèi) 稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)機關(guān)送達稅務(wù)事項通知書收到后10工作日內(nèi) 納稅人納稅人報送增值稅一般納稅人申請認定表或不認定增值稅一般納稅人申請表 逾期未申請逾期未申請 企業(yè)企業(yè)需按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得不得抵扣抵扣進項稅額，也也不得使用不得使用增值稅專用發(fā)票一般納稅人申報表目目 錄錄2稅種介紹2022-3-17目目 錄錄2稅種介紹2022-3-17納稅人的營業(yè)執(zhí)照上有消費稅稅目稅率表上經(jīng)營范圍的納稅人，都

11、要按規(guī)定向管理員辦理消費稅稅種登記。消費稅的稅目、稅率，依照消費稅暫行條例所附的消費稅稅目稅率表執(zhí)行。 在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的單位和個人，以及國務(wù)院確定的銷售消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照消費稅暫行條例繳納消費稅。消費稅申報表目目 錄錄2稅種介紹2022-3-17目目 錄錄2稅種介紹2022-3-17 在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照中華人民共和國企業(yè)所得稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法

12、律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的稅率為25%。非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。目目 錄錄2稅種介紹2022-3-17企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照中華人民共和國企業(yè)所得稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企

13、業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。目目 錄錄2稅種介紹2022-3-17依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的01依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的02擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的03依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的010405雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的06申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的根據(jù)企業(yè)所得稅核定征收

14、辦法（試行）:納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：特殊行業(yè)、特殊類型的納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人不適用本辦法。目目 錄錄2稅種介紹2022-3-17根據(jù)相關(guān)文件，鹿城區(qū)局確定的企業(yè)所得稅不得核定征收具體標(biāo)準(zhǔn)如下：當(dāng)年新辦的企業(yè)當(dāng)年實行查帳征收，在下一年度根據(jù)企業(yè)對成本費用核算是否正常進行鑒定。（2013年初執(zhí)行，2014年具體未定）01外貿(mào)企業(yè)按企業(yè)實際經(jīng)營業(yè)務(wù)有無實際發(fā)生外貿(mào)行為劃分，如有發(fā)生外貿(mào)行為的按查帳征收管理。自營出口工業(yè)企業(yè)、一般納稅人一律實行查帳征收；年度中間小規(guī)模轉(zhuǎn)為一般納稅人，要在當(dāng)月取消核定，改為查帳征收。（2013年初執(zhí)行，2014年具體未定）02“特定納稅人

15、”實行查帳征收。包括：(1)享有企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)；(2)匯總納稅企業(yè)；(3)上市公司；(4)銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔(dān)保公司、財務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)；(5)會計、審計、資產(chǎn)評估、稅務(wù)、房地產(chǎn)估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機構(gòu)、基層法律服務(wù)機構(gòu)、專利代理、商標(biāo)代理以及其他經(jīng)濟鑒證類社會中介機構(gòu)。03目目 錄錄2稅種介紹2022-3-17企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，無論是正常損失還是非正常損失，均應(yīng)根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法（國家稅務(wù)總局2011年第25號公告）規(guī)定的程序和要求向主管稅

16、務(wù)機關(guān)申報后才能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）文件，總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu)，就地分攤繳納企業(yè)所得稅。目目 錄錄2稅種介紹2022-3-17目目 錄錄3稅種介紹企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅申報表申報表企業(yè)所得稅年度納稅申報表及附表企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）填報說明企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類）企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類）填報說明企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表

17、填報說明中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表(2014年度)等報表的公告文化事業(yè)建設(shè)費申報表及填表說明目目 錄錄2稅種介紹2022-3-17目目 錄錄2稅種介紹2022-3-17按照交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法（財稅201337號印發(fā)，以下簡稱實施辦法）規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)提供廣告服務(wù)的單位和個人，應(yīng)按照本通知的規(guī)定繳納文化事業(yè)建設(shè)費。目目 錄錄2稅種介紹中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供廣告服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其代理人為文化事業(yè)建設(shè)費的扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以廣告服務(wù)接受方為文化事業(yè)建設(shè)費的扣繳義務(wù)人。2022-3-1

18、7繳納文化事業(yè)建設(shè)費的單位和個人（以下簡稱繳納義務(wù)人）應(yīng)按照提供廣告服務(wù)取得的計費銷售額和3%的費率計算應(yīng)繳費額，計算公式如下：應(yīng)繳費額=計費銷售額3%目目 錄錄2稅種介紹計費銷售額，為納稅人提供廣告服務(wù)取得的全部含稅價款和價外費用，減除支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者的含稅廣告發(fā)布費后的余額。繳納義務(wù)人減除價款的，應(yīng)當(dāng)取得增值稅專用發(fā)票或國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他合法有效憑證，否則，不得減除。2022-3-17文化事業(yè)建設(shè)費的繳納義務(wù)發(fā)生時間和繳納地點，與繳納義務(wù)人的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點相同。文化事業(yè)建設(shè)費的扣繳義務(wù)發(fā)生時間，為繳納義務(wù)人的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。不經(jīng)常發(fā)生文化事業(yè)建設(shè)

19、費應(yīng)費行為或按規(guī)定不需要辦理稅務(wù)登記、扣繳稅款登記的繳納義務(wù)人、扣繳義務(wù)人，可以在首次應(yīng)費行為發(fā)生后，辦理繳費登記。提供應(yīng)稅服務(wù)未達到增值稅起征點的個人，免征文化事業(yè)建設(shè)費。增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，免征文化事業(yè)建設(shè)費。營改增試點期間，免征文化事業(yè)建設(shè)費的納稅人，可以不進行文化事業(yè)建設(shè)費申報。目目 錄錄2稅種介紹2022-3-17目目 錄錄2稅種介紹中華人民共和國境內(nèi)電器電子產(chǎn)品的生產(chǎn)者，為基金繳納義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定繳納基金（國家稅務(wù)總局公告2012年第41號）應(yīng)繳納基金=銷售數(shù)量（受托加工數(shù)量）征收標(biāo)準(zhǔn)2022-3-17

20、1登記及前期工作稅種介紹3發(fā) 票優(yōu)惠政策5常用服務(wù)242022-3-17發(fā) 票發(fā)票首次領(lǐng)購 納稅人初次領(lǐng)購發(fā)票，填寫納稅人領(lǐng)購發(fā)票票種核定申請表，提供發(fā)票領(lǐng)購人和企業(yè)法人身份證復(fù)印件。管理員根據(jù)經(jīng)營范圍及規(guī)模，審核確定該納稅人可以領(lǐng)購的發(fā)票種類、規(guī)格、數(shù)量。納稅人需提供發(fā)票專用章印模。 納稅人到辦稅大廳進行領(lǐng)購發(fā)票，納稅人填寫發(fā)票領(lǐng)購單（注：需自行購買）進行領(lǐng)購。發(fā)票領(lǐng)購簿由大廳統(tǒng)一發(fā)放。若為防偽稅控開具的發(fā)票，則需金稅卡、IC卡初始發(fā)行（其中增值稅專用發(fā)票，需要進行防偽稅控最高開票限額的審批）。目目 錄錄3發(fā) 票2022-3-17發(fā) 票防偽稅控最高開票限額審批新認定為增值稅一般納稅人的防偽稅

21、控企業(yè)（或貨運稅控企業(yè)），可以在認定的同時申請專用發(fā)票最高開票限額，原則上初次申請的為最高開票限額為十萬元的專用發(fā)票。1、納稅人申請大廳受理稅源管理部門審批（最高開票限額為十萬元的）2、納稅人申請辦稅大廳受理稅源管理部門審核局長室審批（最高開票限額為百萬元及以上的）目目 錄錄3發(fā) 票2022-3-17發(fā) 票發(fā)票用票量的調(diào)整納稅人因業(yè)務(wù)量變化等原因，對其使用的發(fā)票數(shù)量提出調(diào)整申請，納稅服務(wù)科全程服務(wù)臺對其提出的申請進行受理審核，進行發(fā)票用票量的調(diào)整。（我局原則上確定可以領(lǐng)購三個月的用票量）。備注：全程服務(wù)臺可根據(jù)調(diào)整的具體情況，建議納稅人先與管理員溝通，核實實際需求量再行受理。納稅人應(yīng)提供的資料

22、：1、納稅人領(lǐng)購發(fā)票票種核定申請表（主表2份）；2、發(fā)票購領(lǐng)簿。目目 錄錄3發(fā) 票2022-3-17發(fā) 票發(fā)票驗舊（交舊）購新已經(jīng)領(lǐng)購過發(fā)票的納稅人，發(fā)票使用完后需要繼續(xù)領(lǐng)購發(fā)票的，需到辦稅服務(wù)廳發(fā)票窗口辦理驗舊（交舊）購新手續(xù)。納稅人將已使用過的發(fā)票存根或者開票清冊提交檢驗，稅務(wù)機關(guān)審核人員查驗（交舊）、計算發(fā)票的開具情況，并按要求錄入系統(tǒng)，發(fā)售新發(fā)票。備注：根據(jù)財綜201297號，自2013年1月1日起，已取消稅務(wù)發(fā)票工本費。目目 錄錄3發(fā) 票2022-3-17發(fā) 票發(fā)票驗舊（交舊）購新（一）發(fā)票驗舊應(yīng)提供的資料：1、發(fā)票領(lǐng)購簿；2、通用手工發(fā)票需提供已使用過的發(fā)票存根；3、通用機打發(fā)票需

23、提供加蓋納稅人印章的普通發(fā)票驗舊（繳銷）信息傳遞單；4、使用防偽稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票需提供開票清單；5、作廢發(fā)票需提供全部聯(lián)次及相應(yīng)明細清單；（二）發(fā)票購領(lǐng)應(yīng)提供的資料：1、發(fā)票領(lǐng)購簿；2、發(fā)票專用章；3、發(fā)票領(lǐng)購單（主表）1份；4、防偽稅控企業(yè)需攜帶IC卡或稅控小盤.目目 錄錄3發(fā) 票2022-3-17發(fā) 票發(fā)票、領(lǐng)購簿丟失處理納稅人丟失普通發(fā)票、發(fā)票領(lǐng)購簿應(yīng)于丟失當(dāng)日到管理員處進行處理，并按規(guī)定進行處罰。1、納稅人應(yīng)填寫刊登“發(fā)票掛失聲明“聯(lián)系單，管理員簽字蓋章后，納稅人憑借刊登“發(fā)票掛失聲明“聯(lián)系單到市級刊物上登報聲明作廢。其中，增值稅專用發(fā)票空白發(fā)票丟失的，需要到中國稅務(wù)報登報聲明作廢。

24、2、納稅人憑借樣刊到管理員處，管理員按發(fā)票管理辦法規(guī)定予以處罰。3、納稅人根據(jù)處罰文書及樣刊到全程服務(wù)臺錄入發(fā)票掛失/損毀報告表文書。目目 錄錄3發(fā) 票2022-3-17發(fā) 票開具紅字普通發(fā)票納稅人在發(fā)生銷售退回、銷售折讓或發(fā)票開具錯誤等情況時可以開具紅字發(fā)票，但須取得受票方書面說明或其他證明材料，同時收回原發(fā)票，將原發(fā)票和證明材料附在紅字發(fā)票后備查，并在原發(fā)票上注明“作廢”字樣；無法收回原發(fā)票的，須取得受票方的書面證明，并將證明材料附在紅字發(fā)票后，以備驗舊繳銷環(huán)節(jié)核對。目目 錄錄3發(fā) 票2022-3-17發(fā) 票開具紅字普通發(fā)票無法取得原發(fā)票時出具的相關(guān)證明包括：屬銷貨退回的，應(yīng)附雙方退貨有效

25、證明（指購貨方退貨單、銷貨方入庫單或雙方貨款結(jié)算憑證、大宗商品退貨的還應(yīng)提供相關(guān)的運輸單據(jù)等）；屬銷售折讓的，應(yīng)附折讓協(xié)議書及貨款結(jié)算憑證；屬政策性價格調(diào)整等原因的，應(yīng)附相對應(yīng)的證明或上級相應(yīng)文件復(fù)印件，以備查。目目 錄錄3發(fā) 票2022-3-17未未 認認 證證 由銷售方銷售方于大廳申請開具紅字通知單。開票有誤購買方拒收拒收的，攜帶：紅字申請單2份發(fā)票抵扣聯(lián)原件、復(fù)印件購買方購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料開票有誤但尚未交付尚未交付的，次月內(nèi)攜帶：紅字申請單2份發(fā)票全部聯(lián)次及抵扣聯(lián)復(fù)印件銷售方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料。紅字專用發(fā)票目目

26、 錄錄3發(fā) 票2022-3-17已認證已認證紅字專用發(fā)票 由購買方購買方于大廳申請開具紅字通知單。攜帶：紅字申請單2份包含該發(fā)票的認證清單發(fā)票抵扣聯(lián)原件、復(fù)印件購銷雙方購銷雙方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料目目 錄錄3發(fā) 票2022-3-17丟失增值稅專用發(fā)票丟失抵扣聯(lián)與發(fā)票聯(lián)抵扣聯(lián)與發(fā)票聯(lián)未認證的，購方憑記賬聯(lián)復(fù)印件進行認證，認證相符的，以復(fù)印件和丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單或丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單（由銷售方憑記賬聯(lián)或記賬聯(lián)復(fù)印件抄報稅后于大廳申請開具）作為抵扣憑證。已認證相符的，購方憑記賬聯(lián)復(fù)印件及丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單或丟失貨物運輸業(yè)增

27、值稅專用發(fā)票已報稅證明單作為抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和證明單留存?zhèn)洳?。丟失抵扣聯(lián)抵扣聯(lián)未認證的，購方憑發(fā)票聯(lián)復(fù)印件進行認證并留存?zhèn)洳?。已認證相符的，購方憑發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳閬G失發(fā)票聯(lián)可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。目?錄錄3發(fā) 票2022-3-17貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅稅 控控 設(shè)設(shè) 備備溫州百旺金賦信息科技有限公司稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票溫州百旺金賦信息科技有限公司溫州市航天信息計算機有限公司增值稅專用發(fā)票申報期前向稅務(wù)機關(guān)報送數(shù)據(jù)（即抄報稅），繼而進行申報目目 錄錄3發(fā) 票2022-3-17稅稅 控控 設(shè)設(shè) 備備 丟丟 失失增值稅一般納稅人丟失、被

28、盜金稅卡、IC卡、金稅盤（稅控盤）和報稅盤等增值稅稅控設(shè)備，應(yīng)及時向主管稅務(wù)機關(guān)報告，稅務(wù)機關(guān)按照規(guī)定進行處理，納稅人應(yīng)提供：丟失、被盜IC卡、報稅盤的：丟失、被盜金稅卡（IC卡）情況表（主表）2份；丟失、被盜金稅卡、金稅盤（稅控盤）的：1、丟失、被盜金稅卡（IC卡）情況表（主表）2份；2、提供公安部門受理報案的有關(guān)材料。工作流程：納稅人申請大廳受理稅源管理部門審核稅務(wù)行政處罰航天信息公司補辦大廳發(fā)行。目目 錄錄3發(fā) 票2022-3-17小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票需攜帶：1、雙方合同協(xié)議2、受票方稅務(wù)登記證復(fù)印件，需蓋有增值稅一般納稅人專用章或提供一般納稅人認定表復(fù)印件3、受票方開票資料4

29、、出票方稅務(wù)登記證原件5、出票方公章、發(fā)票專用章限制條件：1、本月開票金額未達20000元（包括自己開具的發(fā)票金額及本次開具專用發(fā)票金額）不能開具專用發(fā)票2、小規(guī)模代開專用發(fā)票內(nèi)容不能超出企業(yè)的經(jīng)營范圍3、免稅貨物不能代開專用發(fā)票。目目 錄錄3發(fā) 票2022-3-171登記及前期工作發(fā) 票3稅種介紹優(yōu)惠政策5常用服務(wù)242022-3-17小規(guī)模優(yōu)惠根據(jù)財政部根據(jù)財政部 國家稅務(wù)總國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知（財稅財稅201320135252號號），），自自20132013年年8 8月月1 1日起，對增日起，對增值稅小規(guī)模

30、納稅人中月銷售值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額額不超過不超過2 2萬元萬元的企業(yè)或非的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值企業(yè)性單位，暫免征收增值稅。稅。目目 錄錄4優(yōu)惠政策2022-3-172011年12月1日（含，下同）以后初次初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機)支付的費用，可憑取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全全額額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護費技術(shù)維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護費)，可憑技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。參考文件財政部 國家稅務(wù)

31、總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知（財稅201215號）無 需 認 證目目 錄錄4優(yōu)惠政策2022-3-17小型微利企業(yè)稅率：20%根據(jù)關(guān)于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2014年第23號）（有效期20142016）：明確小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠政策不再需要審批；但核定征收企業(yè)在年度申報前應(yīng)報送相關(guān)備案資料(浙江省2014年第3號）定率征稅的小型微利企業(yè)，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的，本年度預(yù)繳企業(yè)所得稅時，累計應(yīng)納稅所得額不超過10萬元的，可以享受優(yōu)惠政策；超過10萬元的，不享受其中的減半征稅政策。查賬征收的小微企業(yè)，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，預(yù)繳時累計實際利潤額未超過10萬元的；定率征稅的小微企業(yè)，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，本年度預(yù)繳企業(yè)所得稅時累計應(yīng)納稅所得額未超過10萬元；本年度新辦的小微企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時累計實際利潤額或應(yīng)納稅所得額未超過10萬元的，均可享受其中的減半征稅政策。對于預(yù)繳時享受了優(yōu)惠政策，但年度終了后超過規(guī)定限額的小微企業(yè)，匯算清繳時統(tǒng)一計算，按規(guī)定補繳稅款。企業(yè)所得稅優(yōu)惠事先備案類項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠事后報送資料類項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠審批類項目常用減免性質(zhì)減免原因?qū)?yīng)表目目