項(xiàng)目二反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),掌握填制與審核原始憑證的方法

1、項(xiàng)目二反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，掌握填制與審核項(xiàng)目二反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，掌握填制與審核原始憑證的方法原始憑證的方法 1.復(fù)習(xí)什么是會(huì)計(jì)核算方法，會(huì)計(jì)循環(huán)包括？ 填制和審核會(huì)計(jì)憑證是會(huì)計(jì)核算方法之一，是會(huì)計(jì)循環(huán)的首要環(huán)節(jié)，是保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)和可靠的有效手段。 任務(wù)任務(wù)1填制原始憑證填制原始憑證 任務(wù)任務(wù)2審核原始憑證審核原始憑證任務(wù)任務(wù)1填制原始憑證填制原始憑證本項(xiàng)目要求同學(xué)們掌握下列內(nèi)容：本項(xiàng)目要求同學(xué)們掌握下列內(nèi)容：1、 原始憑證的基本要素。原始憑證的基本要素。2、原始憑證的種類、原始憑證的種類、3、填制的基本要求。、填制的基本要求。4、 支票、發(fā)票等原始憑證的填制方法。支票、發(fā)票等原始憑證的填制方法。5、原

2、始憑證審核的內(nèi)容。、原始憑證審核的內(nèi)容。 課本課本32頁案例導(dǎo)入新課頁案例導(dǎo)入新課 首先了解什么是原始憑證首先了解什么是原始憑證原始憑證（原始憑證（source documents）又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)）又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的，用來記載和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的，用來記載和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已發(fā)生和完成的書面證明。生和完成的書面證明。作用：作用：1.原始憑證不僅記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，而且明確了相關(guān)原始憑證不僅記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，而且明確了相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力；人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力； 2、原始憑證是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的原始資料，也是填制記賬原始憑證是進(jìn)

3、行會(huì)計(jì)核算的原始資料，也是填制記賬憑證的重要依據(jù)。憑證的重要依據(jù)。 由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)管理要求不同，各種原始憑證由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)管理要求不同，各種原始憑證的名稱、格式和內(nèi)容不完全一樣。為了滿足會(huì)計(jì)工作的需的名稱、格式和內(nèi)容不完全一樣。為了滿足會(huì)計(jì)工作的需要，無論哪一種原始憑證都必須詳細(xì)地反映有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要，無論哪一種原始憑證都必須詳細(xì)地反映有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行或完成情況，明確經(jīng)辦單位和經(jīng)辦人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，的執(zhí)行或完成情況，明確經(jīng)辦單位和經(jīng)辦人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，因此各種原始憑證都包括因此各種原始憑證都包括七個(gè)基本要素。七個(gè)基本要素。 任務(wù)任務(wù)1填制原始憑證填制原始憑證一、原始憑證的基本要素一

4、、原始憑證的基本要素(the basic elements of source documents )(1)原始憑證的名稱原始憑證的名稱(2)填制憑證的日期填制憑證的日期(3)填制憑證單位名稱或者填制人姓名填制憑證單位名稱或者填制人姓名(4)經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章(5)接受憑證單位名稱接受憑證單位名稱(6)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容(7)數(shù)量、單價(jià)和金額數(shù)量、單價(jià)和金額下一頁返回任務(wù)任務(wù)1填制原始憑證填制原始憑證二、原始憑證的種類二、原始憑證的種類(the kinds of source documents )原始憑證可以按照不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類原始憑證可以按照不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行

5、分類(圖圖2-1-1 ) 1.原始憑證按其原始憑證按其來源不同來源不同，可分為自制原始憑證和外來原始，可分為自制原始憑證和外來原始憑證憑證 (1)自制原始憑證。它是指自制原始憑證。它是指由本單位內(nèi)部經(jīng)辦業(yè)務(wù)的部門或由本單位內(nèi)部經(jīng)辦業(yè)務(wù)的部門或人員，在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)填制的原始憑證人員，在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)填制的原始憑證，如材料驗(yàn)收人，如材料驗(yàn)收人庫時(shí)由倉庫保管員填制的收料單、車間從倉庫領(lǐng)用材料時(shí)庫時(shí)由倉庫保管員填制的收料單、車間從倉庫領(lǐng)用材料時(shí)由領(lǐng)料人填制的領(lǐng)料單、產(chǎn)品完工人庫時(shí)填制入庫單，銷由領(lǐng)料人填制的領(lǐng)料單、產(chǎn)品完工人庫時(shí)填制入庫單，銷售產(chǎn)品時(shí)業(yè)務(wù)部門開出的提貨單、倉庫保管員填制的發(fā)貨售產(chǎn)品時(shí)

6、業(yè)務(wù)部門開出的提貨單、倉庫保管員填制的發(fā)貨單、會(huì)計(jì)人員開具的發(fā)票、收款收據(jù)、付款單，支付職工單、會(huì)計(jì)人員開具的發(fā)票、收款收據(jù)、付款單，支付職工工資時(shí)填制的工資單等。工資時(shí)填制的工資單等。下一頁上一頁返回任務(wù)任務(wù)1填制原始憑證填制原始憑證 (2)外來原始憑證。它是指由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者外來原始憑證。它是指由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時(shí)完成時(shí)從其他單位和個(gè)人取得的原始憑證從其他單位和個(gè)人取得的原始憑證，如購入材料和，如購入材料和商品時(shí)由供貨單位開具的發(fā)票，供電公司開具的電費(fèi)發(fā)票，商品時(shí)由供貨單位開具的發(fā)票，供電公司開具的電費(fèi)發(fā)票，支付款項(xiàng)給其他單位和個(gè)人取得的收款方的收款收據(jù)，銀支付款

7、項(xiàng)給其他單位和個(gè)人取得的收款方的收款收據(jù)，銀行轉(zhuǎn)來的收款通知、付款通知和其他結(jié)算憑證、乘坐交通行轉(zhuǎn)來的收款通知、付款通知和其他結(jié)算憑證、乘坐交通工具時(shí)取得的車船票、飛機(jī)票等工具時(shí)取得的車船票、飛機(jī)票等 2.原始憑證按其原始憑證按其填制方法不同填制方法不同.可以分為一次性原始憑證、累可以分為一次性原始憑證、累計(jì)原始憑證、匯總原始憑證和記賬編制憑證計(jì)原始憑證、匯總原始憑證和記賬編制憑證 下一頁上一頁返回任務(wù)任務(wù)1填制原始憑證填制原始憑證 (1)一次性原始憑證。它是指一次記錄一項(xiàng)或若干項(xiàng)同類經(jīng)一次性原始憑證。它是指一次記錄一項(xiàng)或若干項(xiàng)同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證。一次性原始憑證填制濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證。一次性

8、原始憑證填制手續(xù)一次完成。手續(xù)一次完成。所有的外來原始憑證和大部分的自制原始憑證所有的外來原始憑證和大部分的自制原始憑證都屬于一次都屬于一次性原始憑證，如收料單、領(lǐng)料單、發(fā)票、收據(jù)、車船票、性原始憑證，如收料單、領(lǐng)料單、發(fā)票、收據(jù)、車船票、飛機(jī)票等。飛機(jī)票等。 (2)累計(jì)原始憑證。它是指在一累計(jì)原始憑證。它是指在一定時(shí)期內(nèi)連續(xù)記錄若干項(xiàng)同定時(shí)期內(nèi)連續(xù)記錄若干項(xiàng)同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并將期末累計(jì)數(shù)作為記賬依據(jù)類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并將期末累計(jì)數(shù)作為記賬依據(jù)的自制原始憑的自制原始憑證。這種憑證是把經(jīng)常發(fā)生的同類業(yè)務(wù)連續(xù)登記在一張憑證。這種憑證是把經(jīng)常發(fā)生的同類業(yè)務(wù)連續(xù)登記在一張憑證上，證上，填制手續(xù)不是一次完成填制

9、手續(xù)不是一次完成的，其特點(diǎn)是可以隨時(shí)計(jì)算的，其特點(diǎn)是可以隨時(shí)計(jì)算發(fā)生額累計(jì)數(shù)，便于同定額、計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行比較，達(dá)到發(fā)生額累計(jì)數(shù)，便于同定額、計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行比較，達(dá)到控制費(fèi)用支出的目的。工業(yè)企業(yè)使用的控制費(fèi)用支出的目的。工業(yè)企業(yè)使用的限額領(lǐng)料單限額領(lǐng)料單就是一就是一種典型的自制累計(jì)憑證。種典型的自制累計(jì)憑證。 下一頁上一頁返回 (3)匯總原始憑證。它是指將匯總原始憑證。它是指將一定時(shí)期內(nèi)反映同類經(jīng)一定時(shí)期內(nèi)反映同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的若干張同類原始憑證加以匯總濟(jì)業(yè)務(wù)的若干張同類原始憑證加以匯總而編制成而編制成的原始憑證。例如，根據(jù)一定期間反映同類經(jīng)濟(jì)的原始憑證。例如，根據(jù)一定期間反映同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的許多原始

10、憑證，按照一定的管理要求，匯業(yè)務(wù)的許多原始憑證，按照一定的管理要求，匯總編制的收入或總編制的收入或發(fā)出材料匯總表發(fā)出材料匯總表;根據(jù)一定期間有根據(jù)一定期間有關(guān)賬戶記錄匯總整理而成的工資分配匯總表等關(guān)賬戶記錄匯總整理而成的工資分配匯總表等 (4)記賬編制憑證。它是指會(huì)計(jì)人員根據(jù)賬簿記錄記賬編制憑證。它是指會(huì)計(jì)人員根據(jù)賬簿記錄加以整理后重新編制的原始憑證。如固定資產(chǎn)折加以整理后重新編制的原始憑證。如固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表、工資費(fèi)用計(jì)算表、輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配舊計(jì)算表、工資費(fèi)用計(jì)算表、輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表等。表等。3.原始憑證按其填制手段不同可分為手工憑證和機(jī)原始憑證按其填制手段不同可分為手工憑證和機(jī)制憑證兩

11、種制憑證兩種任務(wù)任務(wù)1填制原始憑證填制原始憑證三、原始憑證的填制三、原始憑證的填制(the ways to fill in source documents)（一）填制原始憑證的基本要求（一）填制原始憑證的基本要求填制原始憑證應(yīng)符合以下基本要求：填制原始憑證應(yīng)符合以下基本要求：(1)內(nèi)容的填寫要真實(shí)可靠內(nèi)容的填寫要真實(shí)可靠(2)原始憑證填寫的內(nèi)容要完整原始憑證填寫的內(nèi)容要完整(3)填制原始憑證要及時(shí)填制原始憑證要及時(shí)(4)填制原始憑證書寫要規(guī)范。不得適用簡化漢字；文字和數(shù)填制原始憑證書寫要規(guī)范。不得適用簡化漢字；文字和數(shù)字錯(cuò)誤，不得任意涂改、刮擦或挖補(bǔ)，應(yīng)安規(guī)定方法更正；字錯(cuò)誤，不得任意涂改、

12、刮擦或挖補(bǔ)，應(yīng)安規(guī)定方法更正；如過支票填寫錯(cuò)誤，不得更正和撕毀，加蓋如過支票填寫錯(cuò)誤，不得更正和撕毀，加蓋“作廢作廢”戳記，與戳記，與存根一起保留。存根一起保留。下一頁上一頁返回任務(wù)任務(wù)1填制原始憑證填制原始憑證（二）填制原始憑證的技術(shù)要求（二）填制原始憑證的技術(shù)要求(1)阿拉伯?dāng)?shù)字的填寫要求阿拉伯?dāng)?shù)字的填寫要求 阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)準(zhǔn)確、清晰地書寫，不得阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)準(zhǔn)確、清晰地書寫，不得連筆書寫。連筆書寫。 (2)貨幣符號(hào)的書寫要求阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書貨幣符號(hào)的書寫要求阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號(hào)或者貨幣名稱簡寫，幣種符號(hào)與寫貨幣幣種符號(hào)或者貨幣名稱簡寫，幣種符號(hào)與

13、阿拉伯金額數(shù)字之間阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。不得留有空白。阿拉伯?dāng)?shù)字阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有幣種符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。前寫有幣種符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。下一頁上一頁返回 (3)漢字大寫數(shù)字的書寫要求漢字大寫數(shù)字金額，如漢字大寫數(shù)字的書寫要求漢字大寫數(shù)字金額，如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替，不得任意自造簡化字，如十等簡化字代替，不得任

14、意自造簡化字，如”廿廿”代替代替20“毛毛”代替代替角角”，大寫金額數(shù)字到元，大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在或角為止的，在“元元”或或”角角”之后應(yīng)寫之后應(yīng)寫“整整”或或正正”字字;大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫”整整”字；大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)字；大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱當(dāng)加填貨幣名稱(如如“人民幣人民幣”)，貨幣名稱與金，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。額數(shù)字之間不得留有空白。任務(wù)任務(wù)1填制原始憑證填制原始憑證請同學(xué)們動(dòng)手練習(xí)：請同學(xué)們動(dòng)手練習(xí)：將小寫金額改寫成大寫金額：￥將小寫金額改寫成大寫金額：￥980 987.

15、30 ￥24 390.08將小寫日期改寫成大寫日期：將小寫日期改寫成大寫日期：10月月8日日 6月月20日日任務(wù)任務(wù)1填制原始憑證填制原始憑證 （三）原始憑證的填制方法（三）原始憑證的填制方法: 1.支票的填寫支票的填寫 一般常見的支票分為一般常見的支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票，在支票，在支票正面上方有明確標(biāo)注，現(xiàn)金支票可以提現(xiàn)，也可以轉(zhuǎn)賬；正面上方有明確標(biāo)注，現(xiàn)金支票可以提現(xiàn)，也可以轉(zhuǎn)賬；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬(限同城內(nèi)限同城內(nèi))，支票的填寫要注意以，支票的填寫要注意以下幾點(diǎn)下幾點(diǎn): (1)出票日期出票日期(大寫大寫)的填寫。的填寫。票據(jù)的出票日期必須使用中

16、文票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫大寫。為防止編造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月。為防止編造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加應(yīng)在其前加零零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加壹壹”如如1月月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日，再如日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日，再如10月月20日，應(yīng)日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日寫成零壹拾月零貳拾日下一頁上一頁返回任務(wù)任務(wù)1填制原始憑證填制原始憑證 (2)收款人的填寫收款人的填寫 第一，現(xiàn)金支票收款人第一，現(xiàn)金支票收款人可寫為本單位名稱可寫

17、為本單位名稱，此時(shí)現(xiàn)金支票，此時(shí)現(xiàn)金支票背面在背面在背書人欄內(nèi)背書人欄內(nèi)加蓋本單位的財(cái)務(wù)專用章和法人章之后，加蓋本單位的財(cái)務(wù)專用章和法人章之后，收款人可憑現(xiàn)金支票直接到開戶銀行提取現(xiàn)金收款人可憑現(xiàn)金支票直接到開戶銀行提取現(xiàn)金 第二，現(xiàn)金支票收款人第二，現(xiàn)金支票收款人可寫為收款人個(gè)人姓名可寫為收款人個(gè)人姓名，此時(shí)現(xiàn)金，此時(shí)現(xiàn)金支票支票背面不蓋任何章背面不蓋任何章，收款人在現(xiàn)金支票背面填上身份證，收款人在現(xiàn)金支票背面填上身份證號(hào)碼和發(fā)證機(jī)關(guān)名稱，號(hào)碼和發(fā)證機(jī)關(guān)名稱，憑身份證和現(xiàn)金支票簽字領(lǐng)款憑身份證和現(xiàn)金支票簽字領(lǐng)款 第三，轉(zhuǎn)賬支票收款人第三，轉(zhuǎn)賬支票收款人應(yīng)填寫為對(duì)方單位名稱，應(yīng)填寫為對(duì)方單位名

18、稱，轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬支票背面本單位不蓋章，收款單位取得轉(zhuǎn)賬支票后，在支票背背面本單位不蓋章，收款單位取得轉(zhuǎn)賬支票后，在支票背面面被背書欄內(nèi)被背書欄內(nèi)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章和法人章，填寫好加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章和法人章，填寫好銀行進(jìn)賬單后連同該支票交給收款單位的開戶銀行委托銀銀行進(jìn)賬單后連同該支票交給收款單位的開戶銀行委托銀行收款行收款下一頁上一頁返回任務(wù)任務(wù)1填制原始憑證填制原始憑證 (3)付款行名稱、出票人賬號(hào)的填寫。付款行名稱、出票人付款行名稱、出票人賬號(hào)的填寫。付款行名稱、出票人即本單位開戶銀行名稱及銀行賬號(hào)。即本單位開戶銀行名稱及銀行賬號(hào)。 (4)人民幣大寫金額的填寫。數(shù)字大寫方法參照以上

19、內(nèi)容。人民幣大寫金額的填寫。數(shù)字大寫方法參照以上內(nèi)容。 (5)人民幣小寫的填寫。最高金額的前一位空白格用人民幣小寫的填寫。最高金額的前一位空白格用Y字字頭填充，數(shù)字填寫要求完整清楚。頭填充，數(shù)字填寫要求完整清楚。 (6)用途的填寫用途的填寫 第一，現(xiàn)金支票使用有一定限制，一般填寫第一，現(xiàn)金支票使用有一定限制，一般填寫”備用備用金金”“”“差旅費(fèi)差旅費(fèi)”“”“工資工資”“”“勞務(wù)費(fèi)勞務(wù)費(fèi)”等內(nèi)容等內(nèi)容 第二，轉(zhuǎn)賬支票使用沒有具體規(guī)定，可填寫如第二，轉(zhuǎn)賬支票使用沒有具體規(guī)定，可填寫如貨貨款款”代理費(fèi)代理費(fèi)”等內(nèi)容等內(nèi)容下一頁上一頁返回任務(wù)任務(wù)1填制原始憑證填制原始憑證 (7)蓋章。支票正面蓋財(cái)務(wù)專

20、用章和法人章，缺一不可，印蓋章。支票正面蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，泥為紅色，印章必須清晰，若印章模糊只能將該張支票作若印章模糊只能將該張支票作廢廢，換一張重新填寫并重新蓋章反面蓋章與否見，換一張重新填寫并重新蓋章反面蓋章與否見“(2)收款收款人的填寫人的填寫”。 (8)關(guān)于支票應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)關(guān)于支票應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng) 第一，支票第一，支票正面不能有涂改痕跡正面不能有涂改痕跡，否則該支票作廢，否則該支票作廢 第二，受票人如果發(fā)現(xiàn)支票填寫不全，第二，受票人如果發(fā)現(xiàn)支票填寫不全，可以補(bǔ)記，可以補(bǔ)記，但不能涂改但不能涂改 第三，支票的第三，支票的有效期為有效期為10天，日期

21、首尾算天，日期首尾算1天天，節(jié)假，節(jié)假日順延日順延 下一頁上一頁返回任務(wù)任務(wù)1填制原始憑證填制原始憑證 第四，支票見票即付，不記名。因此，丟了支票尤其是現(xiàn)金第四，支票見票即付，不記名。因此，丟了支票尤其是現(xiàn)金支票可能就是丟了與票面金額數(shù)相同的錢，銀行不承擔(dān)責(zé)支票可能就是丟了與票面金額數(shù)相同的錢，銀行不承擔(dān)責(zé)任。現(xiàn)金支票一般要素填寫齊全，假如支票未被冒領(lǐng)，應(yīng)任?，F(xiàn)金支票一般要素填寫齊全，假如支票未被冒領(lǐng)，應(yīng)到開戶銀行掛失；轉(zhuǎn)賬支票假如支票要素填寫齊全，應(yīng)到到開戶銀行掛失；轉(zhuǎn)賬支票假如支票要素填寫齊全，應(yīng)到開戶銀行掛失開戶銀行掛失;假如要素填寫不全，應(yīng)到票據(jù)交換中心掛假如要素填寫不全，應(yīng)到票據(jù)交換

22、中心掛失。失。支票的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更支票的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)一律無效改的票據(jù)一律無效下一頁上一頁返回任務(wù)任務(wù)1填制原始憑證填制原始憑證 2.發(fā)票的填制發(fā)票的填制 當(dāng)企業(yè)或單位從外單位購入材料物資或接受勞務(wù)時(shí)，當(dāng)企業(yè)或單位從外單位購入材料物資或接受勞務(wù)時(shí)，或向外單位銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)時(shí)，由銷貨單位開具發(fā)票，或向外單位銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)時(shí)，由銷貨單位開具發(fā)票，用以證明企業(yè)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成情況。用以證明企業(yè)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成情況。發(fā)票分為增值稅專發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票用發(fā)票和普通發(fā)票 增值稅專用發(fā)票是一般納稅人于銷售貨物時(shí)開具

23、的增值稅專用發(fā)票是一般納稅人于銷售貨物時(shí)開具的銷售發(fā)票，銷售發(fā)票，一式三聯(lián)一式三聯(lián)，記賬聯(lián)記賬聯(lián)作會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的記賬憑證，作會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的記賬憑證，發(fā)發(fā)票聯(lián)票聯(lián)作購貨單位的結(jié)算憑證和記賬憑證，作購貨單位的結(jié)算憑證和記賬憑證，抵扣聯(lián)抵扣聯(lián)作購貨單作購貨單位的稅款抵扣憑證。購貨單位向一般納稅人購貨，應(yīng)取得位的稅款抵扣憑證。購貨單位向一般納稅人購貨，應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票增值稅專用發(fā)票，因?yàn)橹挥性鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票稅款抵扣聯(lián)列，因?yàn)橹挥性鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票稅款抵扣聯(lián)列示的進(jìn)項(xiàng)稅才能在購貨單位作為示的進(jìn)項(xiàng)稅才能在購貨單位作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額”抵扣抵扣任務(wù)任務(wù)1填制原始憑證填制原始憑證3.收料單的填制收料單的填制 收料單也稱

24、材料入庫單，是證明材料已驗(yàn)收收料單也稱材料入庫單，是證明材料已驗(yàn)收入庫的一種原始憑證，屬于自制一次性憑證。當(dāng)入庫的一種原始憑證，屬于自制一次性憑證。當(dāng)企業(yè)購進(jìn)材料驗(yàn)收入庫時(shí)，由倉庫保管人員根據(jù)企業(yè)購進(jìn)材料驗(yàn)收入庫時(shí)，由倉庫保管人員根據(jù)購入材料的實(shí)際驗(yàn)收情況，按實(shí)收材料的數(shù)量填購入材料的實(shí)際驗(yàn)收情況，按實(shí)收材料的數(shù)量填制收料單，收料單制收料單，收料單一式三聯(lián)一式三聯(lián)，一聯(lián)留倉庫，據(jù)以，一聯(lián)留倉庫，據(jù)以登記材料物資明細(xì)賬和材料卡片登記材料物資明細(xì)賬和材料卡片;一聯(lián)隨發(fā)票賬單一聯(lián)隨發(fā)票賬單到會(huì)計(jì)處報(bào)賬到會(huì)計(jì)處報(bào)賬;一聯(lián)交采購人員存查。一聯(lián)交采購人員存查。下一頁上一頁返回任務(wù)任務(wù)1填制原始憑證填制原始

25、憑證4.領(lǐng)料單的填制領(lǐng)料單的填制 領(lǐng)料單是據(jù)以辦理材料領(lǐng)用和發(fā)出的一種原始憑證，領(lǐng)料單是據(jù)以辦理材料領(lǐng)用和發(fā)出的一種原始憑證，屬于自制一次性憑證。企業(yè)發(fā)生材料領(lǐng)用業(yè)務(wù)，由領(lǐng)用材屬于自制一次性憑證。企業(yè)發(fā)生材料領(lǐng)用業(yè)務(wù)，由領(lǐng)用材料的部門及經(jīng)辦人和保管材料的部門及經(jīng)辦人共同填制，料的部門及經(jīng)辦人和保管材料的部門及經(jīng)辦人共同填制，以反映和控制材料發(fā)出狀況，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。為了便于分以反映和控制材料發(fā)出狀況，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。為了便于分類匯總，領(lǐng)料單要類匯總，領(lǐng)料單要“一料一單一料一單”填制，即一種原材料填寫填制，即一種原材料填寫一張單據(jù)。領(lǐng)料單一般一張單據(jù)。領(lǐng)料單一般一式三聯(lián)一式三聯(lián)，一聯(lián)由，一聯(lián)由領(lǐng)料單

26、位領(lǐng)料單位留存或留存或領(lǐng)料后由發(fā)料人退回領(lǐng)料單位領(lǐng)料后由發(fā)料人退回領(lǐng)料單位;一聯(lián)由一聯(lián)由倉庫倉庫發(fā)出材料后，發(fā)出材料后，作為登記材料明細(xì)分類賬的依據(jù)作為登記材料明細(xì)分類賬的依據(jù);另一聯(lián)交另一聯(lián)交財(cái)會(huì)部門財(cái)會(huì)部門作為作為編制材料領(lǐng)用憑證的依據(jù)。編制材料領(lǐng)用憑證的依據(jù)。下一頁上一頁返回任務(wù)任務(wù)1填制原始憑證填制原始憑證 5.限額領(lǐng)料單的填制限額領(lǐng)料單的填制 限額領(lǐng)料單是一種限額領(lǐng)料單是一種一次開設(shè)、多次使用的累計(jì)原始一次開設(shè)、多次使用的累計(jì)原始憑證憑證，屬于自制憑證。在有效期間內(nèi)只要領(lǐng)用材料不超過，屬于自制憑證。在有效期間內(nèi)只要領(lǐng)用材料不超過限額，就可以連續(xù)領(lǐng)發(fā)材料。它適用于經(jīng)常領(lǐng)用，并規(guī)定限額，

27、就可以連續(xù)領(lǐng)發(fā)材料。它適用于經(jīng)常領(lǐng)用，并規(guī)定限額的領(lǐng)用材料業(yè)務(wù)。在每月開始前，由生產(chǎn)計(jì)劃部門根限額的領(lǐng)用材料業(yè)務(wù)。在每月開始前，由生產(chǎn)計(jì)劃部門根據(jù)生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃和材料消耗定額，按照每種材料的用途分據(jù)生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃和材料消耗定額，按照每種材料的用途分別編制限額領(lǐng)料單。通常一別編制限額領(lǐng)料單。通常一式兩聯(lián)式兩聯(lián)，一聯(lián)送交倉庫據(jù)以發(fā)，一聯(lián)送交倉庫據(jù)以發(fā)料料;另一聯(lián)送交領(lǐng)料部門據(jù)以領(lǐng)料。領(lǐng)發(fā)材料時(shí)，倉庫應(yīng)另一聯(lián)送交領(lǐng)料部門據(jù)以領(lǐng)料。領(lǐng)發(fā)材料時(shí)，倉庫應(yīng)按單內(nèi)所列材料品名、規(guī)格在限額內(nèi)發(fā)放，同時(shí)把實(shí)發(fā)數(shù)按單內(nèi)所列材料品名、規(guī)格在限額內(nèi)發(fā)放，同時(shí)把實(shí)發(fā)數(shù)量和限額結(jié)余數(shù)填寫在倉庫和領(lǐng)料單位持有的兩份限額領(lǐng)量和限額

28、結(jié)余數(shù)填寫在倉庫和領(lǐng)料單位持有的兩份限額領(lǐng)料單內(nèi)，并由領(lǐng)發(fā)料雙方在兩份限額領(lǐng)料單內(nèi)簽名蓋章。料單內(nèi)，并由領(lǐng)發(fā)料雙方在兩份限額領(lǐng)料單內(nèi)簽名蓋章。月末結(jié)出實(shí)物數(shù)量和金額，交由會(huì)計(jì)部門據(jù)以記賬月末結(jié)出實(shí)物數(shù)量和金額，交由會(huì)計(jì)部門據(jù)以記賬;如有如有結(jié)余材料，應(yīng)辦理退料手續(xù)。結(jié)余材料，應(yīng)辦理退料手續(xù)。下一頁上一頁返回任務(wù)任務(wù)1填制原始憑證填制原始憑證6.完工產(chǎn)品入庫單的填制完工產(chǎn)品入庫單的填制 完工產(chǎn)品入庫單是企業(yè)自制產(chǎn)品完工驗(yàn)收合格進(jìn)入完工產(chǎn)品入庫單是企業(yè)自制產(chǎn)品完工驗(yàn)收合格進(jìn)入成品庫時(shí)填制的自制原始憑證。當(dāng)產(chǎn)品完工后，生產(chǎn)車間成品庫時(shí)填制的自制原始憑證。當(dāng)產(chǎn)品完工后，生產(chǎn)車間應(yīng)將產(chǎn)品驗(yàn)收后填制完工產(chǎn)品入庫單，由各經(jīng)辦人員簽名應(yīng)將產(chǎn)品驗(yàn)收后填制完工產(chǎn)品入庫單，由各經(jīng)辦人員簽名或蓋章，或蓋章，一式數(shù)聯(lián)一式數(shù)聯(lián)，一聯(lián)留存生產(chǎn)車間，一聯(lián)留存生產(chǎn)車間;一聯(lián)留成品庫用一聯(lián)留成品庫用以登記保管賬以登記保管賬;一聯(lián)交會(huì)計(jì)用以會(huì)計(jì)核算一聯(lián)交會(huì)計(jì)用以會(huì)計(jì)核算7.收款收據(jù)的填制收款收據(jù)的填制 收款收據(jù)是用于證明公司收到其他單位和個(gè)人的款收款收據(jù)是