公司出納管理制度范文3篇

1、Word文檔公司出納管理制度范文3篇 制定公司出納管理制度，是為了規(guī)范企業(yè)出納管理，建立健全現金日記賬、銀行存款日記賬等管理賬簿，保證企業(yè)現金、支票、網銀、銀行承兌匯票等管理制度和授權審批制度規(guī)范執(zhí)行。公司出納管理制度11、貨幣資金核算。日常工作內容有：(1)辦理現金收付，審核審批有據。嚴格根據國家有關現金管理制度的規(guī)定，依據稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必需經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋"收訖'、"付訖'戳記。(2)辦理銀行結算，規(guī)范使用支票。嚴格掌

2、握簽空白支票。如因特別狀況確需簽發(fā)不填寫金額的轉帳支票時，必需在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必需加蓋"作廢'戳記，與存根一并保存。支票遺失時要馬上向銀行辦理掛失手續(xù)。不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。(3)仔細登日記帳，保證日清月結。依據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆挨次登記現金和銀行存款日記帳，并結出余額?，F金的帳面余額要準時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調整表，使帳面余額與對帳單上余額調整相符。對于末達帳款，要準時查詢。要隨時

3、把握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。(4)保管庫存現金，保管有價證券。對于現金和各種有價證券，要確保其平安和完整無缺。庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要準時存入銀行。不得以"白條'抵充現金，更不得任意挪用現金。假如發(fā)覺庫存現金有短缺或盈余，應查明緣由，依據狀況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的隱秘，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。(5)保管有關印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必需妥當保管，嚴格根據規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據和空白支票必需嚴格管理，專設登記簿登記，仔細辦理領用注銷手

4、續(xù)。(6)復核收入憑證，辦理銷售結算。仔細審查銷售業(yè)務的有關憑證，嚴格根據銷售合同和銀行結算制度，準時辦理銷售款項的結算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關部門準時處理。2、往來結算。日常工作內容有：(1)辦理往來結算，建立清算制度。辦理其他往來款項的結算業(yè)務?，F金結算業(yè)務的內容，主要包括：企業(yè)與內部核算單位和職工之間的款項結算;企業(yè)與外部單位不能辦理轉帳手續(xù)和個人之間的款項結算;低于結算起點的小額款項結算;依據規(guī)定可以用于其他方面的結算。對購銷業(yè)務以外的各種應收、暫付款項，要準時催收結算;應付，暫收款項，要抓緊清償。對的確無法收回的應收帳款和無法支付的應付帳款，應查明緣由，

5、根據規(guī)定報經批準后處理。實行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，準時辦理領用和報銷手續(xù)，加強管理。對預借的差旅費，要督促準時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準挪用。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務及往來款項，要建立清算手續(xù)制度，加強管理準時清算。(2)核算其他往來款項，防止壞帳損失。對購銷業(yè)務以外的各項往來款項，要根據單位和個人分戶設置明細帳，依據審核后的記帳憑證逐筆登記，并常常核對余額。年終要抄列清單，并向領導或有關部門報告。3、工資核算。日常工作內容有：(1)執(zhí)行工資方案，監(jiān)督工資使用。依據批準的工資方案，會同勞動人事部門，嚴格根據

6、規(guī)定把握工資和獎金的支付，分析工資方案的執(zhí)行狀況。對于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止或向領導和有關部門報告。(2)審核工資單據，發(fā)放工資獎金。依據實有職工人數、工資等級和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項(包括計算個人所得稅、住房基金、勞?；?、失業(yè)保險金等)，計算實發(fā)工資。根據車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記帳憑證，經審核后，會同有關人員提取現金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金，必需由領款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要準時特工資和獎金計算表附在記帳憑證后或單獨裝訂成冊，并注明記帳憑證編號，妥當保管。公司出納管理制度2為了進一步貫徹對分公司費用支出的掌握、降低經營成本

7、、統(tǒng)一總部財務審批程序的文件精神，加強對分公司現金出納管理，作如下通知：一、分公司全部支付的費用、借款等開支需要出納員付款的必需由經手人填制"財務審批清單'經會計部主管審核，分公司負責人審核確認報深圳總部文控中心，由文控中心分類轉呈總經理或財務經理審批后，分公司出納方可支付給受款人款項，若未按規(guī)定(詳見98年09月17日NR01098文件)審批或審批手續(xù)不完整分公司會計主管及出納員不得付款，否則按以下狀況分別追究有關人員責任。1.未經總部總經理或財務經理審批而付款的，追究分公司負責人、出納員及會計主管的責任。2.未經分公司會計主管審核(總部文控中心將不會受轉總經理或財務經理審

8、批)而付款的，追究分公司負責人、出納之責任。3.未經分公司負責人審批(總部文控中心將不會受轉總經理或財務經理審批)而付款的，追究分公司會計主管、出納員之責任。二、分公司庫存現金限額為人民幣壹仟元，超過限額的當天必需送存銀行，分公司庫存現金僅用于發(fā)放工資、支付汽車過橋、加油及零星開支，其他超過使用支票起點金額的一律采納轉帳支票支付。三、自年月日起實行庫存現金每周周未盤點制度。由分公司負責人及會計主管共同對出納的庫存現金進行盤點、核對帳實,共同加簽盤點表服總部備案。空白現金轉帳支票由出納員保管，銀行預留印鑒的財務專用章由會計主管保管(假如支票申請有密碼的，支票密碼由會計主管保管)，負責人印章由分公

9、司負責人自己保管，實行空白支票、財務專用章、負責人印章分開管理。保險柜鑰匙只能供出納員一人使用，如有備用鑰匙的，由會計主管加封加蓋騎縫財務專用章及主管騎縫簽名，交分公司負責人保管，作特別狀況(如發(fā)覺出納有違紀嫌疑，監(jiān)督或突擊檢查、盤點庫存現金時)備用，負責人在使用備匙時必需同會計主管一起開封方可使用，否則因單獨開封使用備匙而引起的后果及責任全部由負責人擔當。保險柜密碼只能是出納一人知曉。出納對保險柜及現金負完全保管責任。四、分公司出納員必需有當地人供應擔保，擔保人必需是當地國家公務員或國家正式在職職工，有固定的住宅。分公司與擔保人簽定出納擔保協(xié)議書，報總部審查同意方可上崗。已經上崗沒有擔保的，

10、補簽后報總部備案。會計主管如屬當地聘請，也同樣需要有擔保人供應擔保并簽訂擔保協(xié)議書，報總部審查備案。五、總部撥付分公司的資金未到位時，假如分公司負責人需要借款發(fā)放工資的，也必需報總部審批后方可借款給分公司負責人(參照本通知第一條)。六、分公司現金直銷貨款的收款工作必需由出納前往收取，不得支配托付分公司送貨員、司機或其他人員代為收取。假如當天有兩個或兩個以上收取直銷現金的客戶，而客戶之間距離太遠又無法完成的，由會計主管負責前往收取，負責人監(jiān)督，收回后準時交給出納入庫送存銀行。公司出納管理制度3第一條 為了規(guī)范公司的出納工作，加強資金使用的監(jiān)督和管理，完善公司內部掌握制度，有效防范財務風險，保證資

11、金的平安，依據國家有關法律、法規(guī)，結合公司的實際狀況，制定本制度。其次條 公司的出納工作是指貨幣資金的收付和管理。貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 出納工作的基本要求是：手續(xù)齊全，掌握嚴密，責任分明，準時精確。第四條 堅持日清日結，賬款核對制度。出納業(yè)務必需堅持日清日結，準時核對庫存，發(fā)覺問題，馬上查找，切實做到賬款相符。第五條 堅持交接制度?，F金轉移必需當時當面點交清晰，并由交接雙方在交接單上簽字確認，以明責任。第六條 堅持平安保衛(wèi)制度。錢款、票據、印章等都必需入庫妥當保管;離開時必需收妥錢款、票據和印章，保險箱應上鎖。應建立健全的平安保衛(wèi)制度，加強檢查，做好平安保衛(wèi)工作。第

12、七條 堅持查庫制度。對現金、票據、印章等實物庫存，應常常檢查，以消退各種不正常、擔心全因素。各部門應層層負責，建立定期和不定期的查庫制度，做好查庫記錄，發(fā)覺問題，準時解決，并實行防范措施，防患于未然。貨幣資金的收付第八條 取得的貨幣資金收入必需準時入賬，不得私設"小金庫'，不得"公款私存'，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。第九條 各部門、營業(yè)部應當根據公司規(guī)定的程序和權限辦理貨幣資金支付業(yè)務，收取貨款時，必需收據寫明確，是幾月的貨款，需借款出去，必需有借款單回來，一起現金跟單據交由出納做賬。第十條 實行網上交易、電子支付等方式辦理資金支付業(yè)務的，應當與承辦銀行

13、簽訂網上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金平安方面的責任與義務、交易范圍等。操作人員不相容崗位應相互分別，并依據操作授權和密碼進行規(guī)范操作，不得由一人全過程經辦網上交易、電子支付等業(yè)務。使用網上交易、電子支付方式辦理資金支付業(yè)務的，不應因支付方式的轉變而隨便簡化、變更支付貨幣資金所必需的授權審批程序。第四章 現金管理第十一條 各部門應當加強現金庫存限額的管理，超過限額的庫存現金應準時存入開戶銀行。第十二條 現金收入應當準時存入銀行，不得用于直接支付自身的支出。因特別狀況需坐支現金的，應事先報經開戶銀行審查批準。第十三條 借出款項必需嚴格執(zhí)行授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴禁"白

14、條抵庫'行為。第十四條 負責現金管理的人員應定期核對庫存現金，每月至少核對一次，編制庫存現金盤點表，并由財務負責人或指定人員進行審核，確定庫存現金賬實相符，如遇不符，應查明緣由，準時處理。第五章 銀行存款管理第十五條 發(fā)生出納業(yè)務的部門應嚴格根據支付結算方法等國家法規(guī)和公司銀行賬戶管理方法的規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格根據規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用狀況，發(fā)覺問題，準時處理。第十六條 嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用;不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款

15、，任意占用他人資金。第十八條 負責銀行賬戶管理人員應定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調整表，并由財務負責人或指定人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調整相符。如調整不符，應查明緣由，準時處理。第十九條 嚴禁未經批準或授權，擅自進行銀行票據背書轉讓。各部門對于銀行存款收付事項，應嚴格遵守"收付兩條線'的原則進行管理和核算。其中：一、對于全部銀行收入款項，都應根據規(guī)定的賬務處理程序，填制銀行收款記賬憑證，不得通過銀行票據背書轉讓的手段來有意規(guī)避正常的賬務處理程序和規(guī)定，嚴禁會計賬目上不留痕跡和線索的行為。二、對于全部銀行付款事項，都應另行簽發(fā)銀行票據進行支付，并按規(guī)定填制銀行付款記賬憑證，不得利用銀行票據背書轉讓的方式和越過賬務登記程序來坐支和轉付銀行收入款項。其次十條 加強與貨幣資金