海關(guān)繳款書(shū)先比對(duì)后抵扣培訓(xùn)

1、 徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校 徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校政策流程介紹政策流程介紹一一 徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校 1 1、國(guó)家國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家國(guó)家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于實(shí)行海關(guān)海關(guān)總署關(guān)于實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)“先比對(duì)后抵扣先比對(duì)后抵扣”管理辦法管理辦法有關(guān)問(wèn)題的公告有關(guān)問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局（國(guó)家稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告海關(guān)總署公告20132013年第年第3131號(hào)）號(hào)） 2 2、關(guān)于海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)關(guān)于海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)“先比對(duì)后先比對(duì)后抵扣抵扣”管理辦法實(shí)施工作的通知管理辦法實(shí)施工作的通知（滬國(guó)

2、稅貨（滬國(guó)稅貨201320132727號(hào)）號(hào)）一、文件依據(jù)一、文件依據(jù) 徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校 自自20132013年年7 7月月1 1日起，增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取日起，增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取得屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書(shū)，應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之得屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書(shū)，應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起日起180180天內(nèi)天內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送海關(guān)完稅憑證抵扣海關(guān)完稅憑證抵扣清單清單電子數(shù)據(jù)電子數(shù)據(jù)申請(qǐng)稽核比對(duì)申請(qǐng)稽核比對(duì)，逾期未申請(qǐng)的不予抵，逾期未申請(qǐng)的不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 納稅人需要抵扣的海關(guān)繳款書(shū)，必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅人需要抵扣的海關(guān)繳款書(shū)，必須經(jīng)

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核相符稽核相符的才能申報(bào)抵扣。的才能申報(bào)抵扣。 未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核或稽核結(jié)果為異常未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核或稽核結(jié)果為異常( (不符、缺聯(lián)、不符、缺聯(lián)、重號(hào)重號(hào)) )的海關(guān)繳款書(shū)均不能申報(bào)抵扣。的海關(guān)繳款書(shū)均不能申報(bào)抵扣。二、主要內(nèi)容二、主要內(nèi)容 徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校二、主要內(nèi)容二、主要內(nèi)容三、總體流程三、總體流程 徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校四、具體流程四、具體流程一、納稅人申請(qǐng)稽核比對(duì)一、納稅人申請(qǐng)稽核比對(duì) 自自海關(guān)繳款書(shū)海關(guān)繳款書(shū)開(kāi)具之日起開(kāi)具之日起180180天內(nèi)天內(nèi)，納稅人采集并，納稅人采集并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送海關(guān)完稅憑證抵扣清單向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

4、報(bào)送海關(guān)完稅憑證抵扣清單（第一聯(lián)第一聯(lián)電子數(shù)據(jù)），申請(qǐng)稽核比對(duì)電子數(shù)據(jù)），申請(qǐng)稽核比對(duì)。 企業(yè)取得符合抵扣時(shí)限規(guī)定的海關(guān)繳款書(shū)后，企業(yè)取得符合抵扣時(shí)限規(guī)定的海關(guān)繳款書(shū)后，可于可于每月的任意一天每月的任意一天申請(qǐng)稽核，注意區(qū)別申報(bào)期。申請(qǐng)稽核，注意區(qū)別申報(bào)期。 必須在必須在申報(bào)抵扣的前一個(gè)月申報(bào)抵扣的前一個(gè)月報(bào)送給主管稅務(wù)機(jī)報(bào)送給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稽核。關(guān)申請(qǐng)稽核。舉例說(shuō)明：舉例說(shuō)明： A A企業(yè)：收到一張企業(yè)：收到一張20132013年年1212月月1 1日開(kāi)具的海關(guān)繳款書(shū)，日開(kāi)具的海關(guān)繳款書(shū)，20142014年年6 6月月5 5日申請(qǐng)稽核比對(duì)；日申請(qǐng)稽核比對(duì)； B B企業(yè)：收到一張企業(yè)：收到一

5、張20142014年年5 5月月1 1日開(kāi)具的繳款書(shū)，日開(kāi)具的繳款書(shū)，20142014年年6 6月月5 5日申請(qǐng)稽核比對(duì)；日申請(qǐng)稽核比對(duì)； C C企業(yè)：收到一張企業(yè)：收到一張20142014年年6 6月月1 1日開(kāi)具的繳款書(shū)，日開(kāi)具的繳款書(shū)，20142014年年6 6月月5 5日申請(qǐng)稽核比對(duì)；日申請(qǐng)稽核比對(duì)；vA A企業(yè)收到的海關(guān)繳款書(shū)由于已超過(guò)企業(yè)收到的海關(guān)繳款書(shū)由于已超過(guò)180180天的期限，故不天的期限，故不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；vB B和和C C企業(yè)收到的海關(guān)繳款書(shū)申請(qǐng)稽核的時(shí)間為企業(yè)收到的海關(guān)繳款書(shū)申請(qǐng)稽核的時(shí)間為20142014年年6 6月，按文件規(guī)定執(zhí)行。月，按文件規(guī)定

6、執(zhí)行。四、具體流程四、具體流程 徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校申請(qǐng)稽核比對(duì)的方式：申請(qǐng)稽核比對(duì)的方式： （1 1）網(wǎng)上申請(qǐng)（）網(wǎng)上申請(qǐng)（etaxetax電子申報(bào)客戶(hù)端）；電子申報(bào)客戶(hù)端）； （2 2）辦稅大廳申請(qǐng)（分局辦稅服務(wù)廳納稅申報(bào)窗口）；）辦稅大廳申請(qǐng)（分局辦稅服務(wù)廳納稅申報(bào)窗口）；v建議收到海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)后即時(shí)錄入海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)數(shù)建議收到海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)后即時(shí)錄入海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)數(shù)據(jù)，及時(shí)參加稽核比對(duì)，以免影響抵扣。據(jù)，及時(shí)參加稽核比對(duì)，以免影響抵扣。四、具體流程四、具體流程 徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校二、稽核數(shù)據(jù)比對(duì)二、稽核數(shù)據(jù)比對(duì) 稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)稽核系統(tǒng)將

7、納稅人申請(qǐng)稽核的海稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)稽核系統(tǒng)將納稅人申請(qǐng)稽核的海關(guān)繳款書(shū)數(shù)據(jù)，按日與進(jìn)口增值稅入庫(kù)數(shù)據(jù)進(jìn)行稽關(guān)繳款書(shū)數(shù)據(jù)，按日與進(jìn)口增值稅入庫(kù)數(shù)據(jù)進(jìn)行稽核比對(duì)，每個(gè)月為一個(gè)稽核期。核比對(duì)，每個(gè)月為一個(gè)稽核期。 海關(guān)繳款書(shū)開(kāi)具當(dāng)月申請(qǐng)稽核的，稽核期為申海關(guān)繳款書(shū)開(kāi)具當(dāng)月申請(qǐng)稽核的，稽核期為申請(qǐng)稽核的當(dāng)月、次月及第三個(gè)月。海關(guān)繳款書(shū)開(kāi)具請(qǐng)稽核的當(dāng)月、次月及第三個(gè)月。海關(guān)繳款書(shū)開(kāi)具次月申請(qǐng)稽核的，稽核期為申請(qǐng)稽核的當(dāng)月及次月。次月申請(qǐng)稽核的，稽核期為申請(qǐng)稽核的當(dāng)月及次月。海關(guān)繳款書(shū)開(kāi)具次月以后申請(qǐng)稽核的，稽核期為申海關(guān)繳款書(shū)開(kāi)具次月以后申請(qǐng)稽核的，稽核期為申請(qǐng)稽核的當(dāng)月。請(qǐng)稽核的當(dāng)月。四、具體流程四、具體

8、流程 徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校舉例說(shuō)明：舉例說(shuō)明：vA A企業(yè)收到的企業(yè)收到的20142014年年6 6月月1 1日開(kāi)具的海關(guān)繳款書(shū)，日開(kāi)具的海關(guān)繳款書(shū)，6 6月月份申請(qǐng)稽核，稽核期為：份申請(qǐng)稽核，稽核期為：6 6月，月，7 7月，月，8 8月；月；vB B企業(yè)收到的企業(yè)收到的20142014年年6 6月月1 1日開(kāi)具的海關(guān)繳款書(shū)，日開(kāi)具的海關(guān)繳款書(shū)，7 7月月份申請(qǐng)稽核，稽核期為份申請(qǐng)稽核，稽核期為7 7月，月，8 8月；月；vC C企業(yè)收到的企業(yè)收到的20142014年年6 6月月1 1日開(kāi)具的海關(guān)繳款書(shū)，日開(kāi)具的海關(guān)繳款書(shū)，8 8月月份申請(qǐng)稽核，稽核期為：份申請(qǐng)稽核，

9、稽核期為：8 8月；月；四、具體流程四、具體流程三、納稅人取得稽核比對(duì)結(jié)果三、納稅人取得稽核比對(duì)結(jié)果v稅務(wù)機(jī)關(guān)于每月納稅申報(bào)期內(nèi)，向納稅人提供上月稅務(wù)機(jī)關(guān)于每月納稅申報(bào)期內(nèi)，向納稅人提供上月稽核比對(duì)結(jié)果。納稅人可通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)軟件、稅務(wù)稽核比對(duì)結(jié)果。納稅人可通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)軟件、稅務(wù)大廳查詢(xún)稽核比對(duì)結(jié)果信息。大廳查詢(xún)稽核比對(duì)結(jié)果信息。v納稅人查詢(xún)及確認(rèn)下載稽核比對(duì)結(jié)果的時(shí)間為：納稅人查詢(xún)及確認(rèn)下載稽核比對(duì)結(jié)果的時(shí)間為：每每月月1 1日至申報(bào)截止日日至申報(bào)截止日-2-2天。天。v對(duì)稽核比對(duì)結(jié)果為對(duì)稽核比對(duì)結(jié)果為相符相符的海關(guān)繳款書(shū)，納稅人應(yīng)在的海關(guān)繳款書(shū)，納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽核結(jié)果的稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽

10、核結(jié)果的當(dāng)月納稅申報(bào)期內(nèi)當(dāng)月納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵申報(bào)抵扣，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣?？?，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。四、具體流程四、具體流程 徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校特別提示：特別提示：進(jìn)行申報(bào)表填寫(xiě)前要進(jìn)行申報(bào)表填寫(xiě)前要注意確認(rèn)注意確認(rèn)當(dāng)月當(dāng)月符合抵扣規(guī)定的海關(guān)繳款書(shū)份數(shù)和稅額。符合抵扣規(guī)定的海關(guān)繳款書(shū)份數(shù)和稅額。1 1、企業(yè)申請(qǐng)稽核比對(duì)的海關(guān)繳款書(shū)中、企業(yè)申請(qǐng)稽核比對(duì)的海關(guān)繳款書(shū)中無(wú)滯留票無(wú)滯留票的，則次月的，則次月1 1日日系統(tǒng)會(huì)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)確認(rèn)自動(dòng)確認(rèn)并導(dǎo)出該企業(yè)并導(dǎo)出該企業(yè)的稽核結(jié)果通知書(shū)。的稽核結(jié)果通知書(shū)。四、具體流程四、具體流程2 2、如存在滯留票，次月、如存在滯留

11、票，次月2 2日至申報(bào)截止日日至申報(bào)截止日-2-2天可反復(fù)天可反復(fù)查詢(xún)稽核比對(duì)結(jié)果，但查詢(xún)稽核比對(duì)結(jié)果，但“確認(rèn)確認(rèn)”操作每月申報(bào)期只操作每月申報(bào)期只能進(jìn)行一次能進(jìn)行一次，且一旦點(diǎn)擊，且一旦點(diǎn)擊“確認(rèn)確認(rèn)”，當(dāng)月只能按已，當(dāng)月只能按已確認(rèn)的稽核比對(duì)結(jié)果申報(bào)抵扣。確認(rèn)后稽核比對(duì)查確認(rèn)的稽核比對(duì)結(jié)果申報(bào)抵扣。確認(rèn)后稽核比對(duì)查詢(xún)結(jié)果顯示為相符的海關(guān)繳款書(shū)只能放在下期申報(bào)詢(xún)結(jié)果顯示為相符的海關(guān)繳款書(shū)只能放在下期申報(bào)抵扣。抵扣。3 3、對(duì)于申報(bào)截止日、對(duì)于申報(bào)截止日-2-2天仍未確認(rèn)結(jié)果的企業(yè)，系統(tǒng)將天仍未確認(rèn)結(jié)果的企業(yè)，系統(tǒng)將在在1313號(hào)號(hào)自動(dòng)確認(rèn)自動(dòng)確認(rèn)結(jié)果并導(dǎo)出稽核結(jié)果通知書(shū)。結(jié)果并導(dǎo)出稽核結(jié)果

12、通知書(shū)。當(dāng)月當(dāng)月必須按系統(tǒng)自動(dòng)確認(rèn)并導(dǎo)出的稽核結(jié)果通知書(shū)顯示必須按系統(tǒng)自動(dòng)確認(rèn)并導(dǎo)出的稽核結(jié)果通知書(shū)顯示為相符的海關(guān)繳款書(shū)進(jìn)行申報(bào)抵扣，為相符的海關(guān)繳款書(shū)進(jìn)行申報(bào)抵扣，逾期的進(jìn)項(xiàng)稅逾期的進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。額不予抵扣。四、具體流程四、具體流程舉例說(shuō)明：假設(shè)本月申報(bào)期為舉例說(shuō)明：假設(shè)本月申報(bào)期為1 1日日-15-15日日v1 1號(hào)：系統(tǒng)于上一個(gè)月采集的票全部有比對(duì)結(jié)果（指號(hào)：系統(tǒng)于上一個(gè)月采集的票全部有比對(duì)結(jié)果（指相符、不符、缺聯(lián)和重號(hào)）的企業(yè)，系統(tǒng)自動(dòng)確認(rèn)相符、不符、缺聯(lián)和重號(hào)）的企業(yè)，系統(tǒng)自動(dòng)確認(rèn)并導(dǎo)出該企業(yè)的稽核結(jié)果通知書(shū)。并導(dǎo)出該企業(yè)的稽核結(jié)果通知書(shū)。v2 2號(hào)號(hào)1212號(hào)：如果號(hào)：如果1

13、 1號(hào)系統(tǒng)沒(méi)有自動(dòng)確認(rèn)說(shuō)明企業(yè)存號(hào)系統(tǒng)沒(méi)有自動(dòng)確認(rèn)說(shuō)明企業(yè)存在滯留票，那么企業(yè)可在在滯留票，那么企業(yè)可在2 21212號(hào)之間等待這些滯留號(hào)之間等待這些滯留票的稽核結(jié)果，并自行決定是否確認(rèn)并下載稽核結(jié)票的稽核結(jié)果，并自行決定是否確認(rèn)并下載稽核結(jié)果通知書(shū)。果通知書(shū)。v1313號(hào)（申報(bào)截止日前兩天）：對(duì)于仍未確認(rèn)結(jié)果的號(hào)（申報(bào)截止日前兩天）：對(duì)于仍未確認(rèn)結(jié)果的企業(yè)，系統(tǒng)將在企業(yè)，系統(tǒng)將在1313號(hào)自動(dòng)確認(rèn)結(jié)果并導(dǎo)出稽核結(jié)果號(hào)自動(dòng)確認(rèn)結(jié)果并導(dǎo)出稽核結(jié)果通知書(shū)。（此時(shí)企業(yè)如果仍然存在滯留票，這些滯通知書(shū)。（此時(shí)企業(yè)如果仍然存在滯留票，這些滯留票將繼續(xù)參與之后的比對(duì)）。留票將繼續(xù)參與之后的比對(duì)）。四、具體

14、流程四、具體流程四、稽核比對(duì)結(jié)果異常的處理四、稽核比對(duì)結(jié)果異常的處理（一）稽核比對(duì)結(jié)果為不符、缺聯(lián)一）稽核比對(duì)結(jié)果為不符、缺聯(lián)v產(chǎn)生稽核結(jié)果的產(chǎn)生稽核結(jié)果的180180日內(nèi)日內(nèi)，持海關(guān)繳款書(shū)，持海關(guān)繳款書(shū)原件原件向主向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)修改或者核對(duì)，逾期的其進(jìn)項(xiàng)管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)修改或者核對(duì)，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。稅額不予抵扣。 其中，若企業(yè)自行發(fā)現(xiàn)填寫(xiě)錯(cuò)誤的，且該張海其中，若企業(yè)自行發(fā)現(xiàn)填寫(xiě)錯(cuò)誤的，且該張海關(guān)繳款書(shū)仍在開(kāi)具之日起關(guān)繳款書(shū)仍在開(kāi)具之日起180180日內(nèi)的，納稅人可自日內(nèi)的，納稅人可自行重新申請(qǐng)稽核比對(duì)。行重新申請(qǐng)稽核比對(duì)。四、具體流程四、具體流程 我局企業(yè)申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)，需

15、攜帶海關(guān)繳款書(shū)原件我局企業(yè)申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)，需攜帶海關(guān)繳款書(shū)原件至辦稅服務(wù)大廳納稅申報(bào)窗口領(lǐng)取表格，申請(qǐng)核對(duì)至辦稅服務(wù)大廳納稅申報(bào)窗口領(lǐng)取表格，申請(qǐng)核對(duì)修改。修改。 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同海關(guān)組織核查。經(jīng)核查，海主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同海關(guān)組織核查。經(jīng)核查，海關(guān)繳款書(shū)票面信息與納稅人實(shí)際進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致關(guān)繳款書(shū)票面信息與納稅人實(shí)際進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的，的，納稅人應(yīng)在收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知的納稅人應(yīng)在收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知的次月次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。四、具體流程四、具體流程 徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校（二）稽核比對(duì)結(jié)果為重號(hào)

16、（二）稽核比對(duì)結(jié)果為重號(hào)v產(chǎn)生稽核結(jié)果的產(chǎn)生稽核結(jié)果的180180日內(nèi)，持海關(guān)繳款書(shū)原件向主日內(nèi)，持海關(guān)繳款書(shū)原件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同海關(guān)組織核查。經(jīng)核查，海主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同海關(guān)組織核查。經(jīng)核查，海關(guān)繳款書(shū)票面信息與納稅人實(shí)際進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致關(guān)繳款書(shū)票面信息與納稅人實(shí)際進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的，的，納稅人應(yīng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知的納稅人應(yīng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知的次月次月申報(bào)申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，期內(nèi)申報(bào)抵扣，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。四、具體流程四、具體流程 徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校（三）稽核比對(duì)結(jié)果為滯留（三）稽核比對(duì)結(jié)果

17、為滯留v對(duì)于稽核比對(duì)結(jié)果為滯留的海關(guān)繳款書(shū)，可繼續(xù)對(duì)于稽核比對(duì)結(jié)果為滯留的海關(guān)繳款書(shū)，可繼續(xù)參與稽核比對(duì)，納稅人不需申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)。參與稽核比對(duì)，納稅人不需申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)。四、具體流程四、具體流程 徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校舉例說(shuō)明：假設(shè)舉例說(shuō)明：假設(shè)8 8月申報(bào)期為月申報(bào)期為1-151-15日日 A,B,C,D,E A,B,C,D,E五家企業(yè)在五家企業(yè)在7 7月月1 1日日3131日都采集了日都采集了1010張票張票, ,在在8 8月月1 1日凌晨的狀態(tài)為：日凌晨的狀態(tài)為：vA A企業(yè)：企業(yè)：1010張相符張相符; ;vB B企業(yè)：企業(yè)：9 9張相符，張相符，1 1張不符張不符

18、; ;vC C企業(yè)：企業(yè)：9 9張相符，張相符，1 1張缺聯(lián)張缺聯(lián); ;vD D企業(yè)：企業(yè)：9 9張相符，張相符，1 1張滯留張滯留; ;vE E企業(yè)：企業(yè)：8 8張相符，張相符，1 1張不符，張不符，1 1張滯留張滯留四、具體流程四、具體流程8 8月月1 1日：日： A,B,CA,B,C企業(yè)被系統(tǒng)自動(dòng)確認(rèn)稽核結(jié)果企業(yè)被系統(tǒng)自動(dòng)確認(rèn)稽核結(jié)果 D,E D,E因?yàn)橛袦羝彼圆粫?huì)被自動(dòng)確認(rèn)結(jié)果因?yàn)橛袦羝彼圆粫?huì)被自動(dòng)確認(rèn)結(jié)果 B,C B,C企業(yè)在企業(yè)在8 8月申報(bào)只能申報(bào)相符的月申報(bào)只能申報(bào)相符的9 9張票張票 B B企業(yè)即使將不符票拿來(lái)大廳核對(duì)出了核對(duì)結(jié)果，企業(yè)即使將不符票拿來(lái)大廳核對(duì)出了核對(duì)

19、結(jié)果，該張票也只能在該張票也只能在9 9月的稽核結(jié)果中生成并申報(bào)。月的稽核結(jié)果中生成并申報(bào)。四、具體流程四、具體流程 8 8月月2 2日日-12-12日：日：E E企業(yè)發(fā)現(xiàn)自己有不符票并且還未確認(rèn)企業(yè)發(fā)現(xiàn)自己有不符票并且還未確認(rèn)稽核結(jié)果，那么可以拿不符票來(lái)核對(duì)，如果在稽核結(jié)果，那么可以拿不符票來(lái)核對(duì)，如果在1313日之日之前核對(duì)相符，則可在前核對(duì)相符，則可在8 8月申報(bào)中按月申報(bào)中按9 9張相符票申報(bào)。張相符票申報(bào)。 8 8月月1313日：日：D D企業(yè)的滯留票仍然狀態(tài)顯示為企業(yè)的滯留票仍然狀態(tài)顯示為“滯留滯留”，D D企業(yè)也沒(méi)有手動(dòng)確認(rèn)比對(duì)結(jié)果。企業(yè)也沒(méi)有手動(dòng)確認(rèn)比對(duì)結(jié)果。1313號(hào)凌晨系統(tǒng)

20、將自動(dòng)號(hào)凌晨系統(tǒng)將自動(dòng)確認(rèn)并導(dǎo)出稽核結(jié)果。確認(rèn)并導(dǎo)出稽核結(jié)果。D D企業(yè)此時(shí)拿到手的稽核結(jié)果仍企業(yè)此時(shí)拿到手的稽核結(jié)果仍然是然是9 9張相符票，并只能按張相符票，并只能按9 9張相符票申報(bào)。一張滯留張相符票申報(bào)。一張滯留票留待下期繼續(xù)比對(duì)。票留待下期繼續(xù)比對(duì)。四、具體流程四、具體流程 “應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金”科目下設(shè)科目下設(shè)“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，明細(xì)科目，核算已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款核算已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書(shū)進(jìn)項(xiàng)稅額。書(shū)進(jìn)項(xiàng)稅額。 納稅人取得海關(guān)繳款書(shū)后，借記納稅人取得海關(guān)繳款書(shū)后，借記“應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金待抵待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)

21、科目，貸記相關(guān)科目；稽核比對(duì)相明細(xì)科目，貸記相關(guān)科目；稽核比對(duì)相符以及核查后允許抵扣的，應(yīng)借記符以及核查后允許抵扣的，應(yīng)借記“應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金應(yīng)交應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”專(zhuān)欄，貸記專(zhuān)欄，貸記“應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金待抵待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。經(jīng)核查不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，紅科目。經(jīng)核查不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，紅字借記字借記“應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”，紅字貸記相，紅字貸記相關(guān)科目。關(guān)科目。五、會(huì)計(jì)處理五、會(huì)計(jì)處理 徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校二二 一、海關(guān)完稅憑證抵扣清單發(fā)送一、海關(guān)完稅憑證抵扣清單發(fā)送 1 1、點(diǎn)擊、點(diǎn)擊“涉稅事項(xiàng)涉稅事項(xiàng)”，選

22、擇填寫(xiě)：，選擇填寫(xiě)：JH001 JH001 海關(guān)完稅海關(guān)完稅憑證抵扣清單憑證抵扣清單一、網(wǎng)上申請(qǐng)一、網(wǎng)上申請(qǐng) 徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)票樣海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)票樣口岸名稱(chēng)口岸名稱(chēng) 填發(fā)日期填發(fā)日期海關(guān)繳款海關(guān)繳款書(shū)號(hào)碼書(shū)號(hào)碼 稅額稅額“專(zhuān)用繳款書(shū)號(hào)碼專(zhuān)用繳款書(shū)號(hào)碼”格式，如：格式，如：220120081018227577-220120081018227577-L02 L02 海關(guān)繳款書(shū)電子信息格式海關(guān)繳款書(shū)電子信息格式 徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校1 1、“進(jìn)口口岸代碼進(jìn)口口岸代碼”格式為：四位數(shù)字，且與專(zhuān)用格式為：四位數(shù)字，且與專(zhuān)用繳款書(shū)前繳款書(shū)前

23、4 4位一致。位一致。2 2、“填發(fā)日期填發(fā)日期”：合法：合法YYYY-MM-DDYYYY-MM-DD日期格式，（繳日期格式，（繳款書(shū)報(bào)送日期款書(shū)報(bào)送日期- -填發(fā)日期）小于等于填發(fā)日期）小于等于180180天。天。3 3、“稅款金額稅款金額”：大于：大于0 0，且保留，且保留2 2位小數(shù)。位小數(shù)。4 4、“備注備注”字段長(zhǎng)度為字段長(zhǎng)度為1010個(gè)字符。個(gè)字符。v支持四小票采集軟件導(dǎo)入。支持四小票采集軟件導(dǎo)入。v允許多次發(fā)送。允許多次發(fā)送。填寫(xiě)規(guī)則填寫(xiě)規(guī)則 2 2、發(fā)送報(bào)表、發(fā)送報(bào)表一、網(wǎng)上申請(qǐng)一、網(wǎng)上申請(qǐng)一、網(wǎng)上申請(qǐng)一、網(wǎng)上申請(qǐng)3 3、收取回執(zhí)、收取回執(zhí) 徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校 二、大廳申請(qǐng)二、大廳申請(qǐng) 通過(guò)通過(guò)“通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件”采集采集并導(dǎo)出并導(dǎo)出XMLXML文件，然后通過(guò)辦稅服務(wù)廳導(dǎo)文件，然后通過(guò)辦稅服務(wù)廳導(dǎo)入入 ( (一一) )海關(guān)稽核結(jié)果查詢(xún)海關(guān)稽核結(jié)果查詢(xún)1 1、點(diǎn)擊、點(diǎn)擊“涉稅事項(xiàng)涉稅事項(xiàng)”，選擇填寫(xiě)：，選擇填寫(xiě)：jH002jH002海關(guān)稽核結(jié)海關(guān)稽核結(jié)果明細(xì)查詢(xún)確認(rèn)果明細(xì)查詢(xún)確認(rèn)三、申報(bào)抵扣三、申報(bào)抵扣 （二）下載稽核結(jié)果通知書(shū)（二）下載稽核結(jié)果通知書(shū) 1 1、點(diǎn)擊、點(diǎn)擊“收取回執(zhí)收取回執(zhí)”通知書(shū)樣式：通知書(shū)樣式： 單位名稱(chēng)：?jiǎn)挝幻Q(chēng)： 你單位于你單位于XXXX年年XX月報(bào)送的