增值稅申報表又改？!稅務(wù)會計快來學(xué)習(xí)怎么填!

1、輔導(dǎo)文章：增值稅申報表又改？ ！稅務(wù)會計快來學(xué)習(xí)怎么填!作者：吳春輝指導(dǎo)老師：廖娟聽說了嗎？增值稅申報表又雙豉會改了！改了什么內(nèi)容？怎么填寫？需要注意哪些問題?趕緊來學(xué)習(xí)！? 表格啟用時間5月1日啟用！注意：3月所屬期（申報期 4月1-15日）用的還是舊表！調(diào)整表格新申報表啟用時間點說完，我們進入今天的重點！調(diào)整項目!附表一：16峨13% 10峨 9% 原表的13%直接刪除!資料表原內(nèi)容修訂后的內(nèi)容一般計稅計稅粒皿日率的登1二熟理修配期第1般計檢方法十投全 Khl： MBL3MQ率的強物段的1：修理除優(yōu)劣導(dǎo)11聃根平的盤永 不由產(chǎn)HI工峰甄產(chǎn)1 JMft率的限多-4；地產(chǎn)出1兄舊城產(chǎn)*3輯稅率

2、的貨物虺加工特制桂杷帶帚31DM3串的跟也厘加工桂兄旭T勞界4a部稅）帕皿引，平地戶*1無庭塘戶4附衣1內(nèi)氣舉的眥樂1訕廣聞 ifitr幅鶴松手5唧征即 JU席日鄴也即應(yīng)貫內(nèi)及加口工理暫配力蘇.:W防1B4IFI9比呼電RV9 &熱口鼻WK#蓍6尊通（1若.不加產(chǎn)用無腐布產(chǎn)7抑征即退服務(wù),不磷產(chǎn)和乏股低產(chǎn)注意過渡期附表一涉及的幾個填報影響！去年已經(jīng)經(jīng)歷過降稅的朋友還有沒有印象?舉例說明!例：3月份，A公司銷售貨物并開具發(fā)票給 B公司，金額100,稅率16%稅額16。4月份，A公司13%貨物銷售額100,稅額13,但是3月份B公司那單生意出現(xiàn)幾個情況：1.發(fā)票開具有誤等，退回重開重開發(fā)票

3、應(yīng)按原稅率 16%F具，正負數(shù)發(fā)票對應(yīng)相抵，A公司所屬期4月附表一最終數(shù)據(jù)（銷售額100,銷項稅額13）填列如下:項目及欄次開具增值稅專用發(fā)票1錯售額銷恥應(yīng)納）稅額12一 ,般計脫方法il稅A稅項U】塾稅率的貨物及加.修理修泥勞先)=100(-100-100)=13(-16+16)13%稅率的胭務(wù)、下動產(chǎn)引無形贊產(chǎn)2就斑串的貨物及加1：悻理修和J畀3野就享的服務(wù)、不動產(chǎn)和無底生產(chǎn)46%機率5退多少發(fā)票沖減多少，如退50的貨，A公司所屬期4月附表一最終數(shù)據(jù)（銷售額 50,銷項稅額5）填列如下：* = + .*_*-It- 項目及欄次開值稅專用發(fā)甄硝售旗銷項（應(yīng)納）稅額1&一般1餐 方法歸

4、糧1" H.M91踹現(xiàn)率的筑物底加工修城修配勞務(wù)1=50(100-50)=5(13-8)I13%稅率的虛芬、不死產(chǎn)和無形資產(chǎn)今消耕率的堂物及加修理修忙節(jié)務(wù)3熱稅率的眼務(wù).不動產(chǎn)即無后味產(chǎn)4部書舉53. B公司沒收到發(fā)票，經(jīng)調(diào)查確實沒開，但3月份已申報了未開票收入，應(yīng)補開 16%的發(fā)票A公司所屬期4月附表一最終數(shù)據(jù)填列如下:騎目庶欄也開凡純值和專JH發(fā)料合計向以1 sw K 弛Pt摘Ui翩E*皿ML l L". Niu-：新售新用颯工電Mh 坦fM1y34Ba7CH= 1+3+b10=04-£ J.0趾計收 有花計祝圭那M立明：13 w和nut拘展加.雅理修七時第1

5、=200(10011OC)=28 (13>16)001U10013串的惕與不刈ri£J區(qū)資產(chǎn)7倍收的優(yōu)恂以1W叫時1：二徉J9M4 : F，耳、單曲產(chǎn)和北忌廢廣4仍糧率3注意：如果3月份A公司應(yīng)開發(fā)票未開并且未申報該筆收入，除補繳稅金外還要額外 繳納滯納金!附表二，增加農(nóng)產(chǎn)品進項加計扣除、客運服務(wù)抵扣項目，申報抵扣進項稅額計算公式調(diào)整，原不動產(chǎn)抵扣項目刪除！資料表原內(nèi)容修訂后的內(nèi)容附表二4*5門和Q MtUOUtS4,-£*t*7*a*85i其利需先進口照也轅專用麟書具4另電LJ七粒。用虎廿平&擲晶建喻心小叫發(fā)事或惟三生單代朋界觸1例戮4癥7Tnwun竄:尸風(fēng)

6、迷的ttn*耳H3法口工即用干粉世用04前粕聰見證gi二：1,期.于HKTjjihm旭祖之偃g£口；,口工，*件性1匚涮i113 2 + M于甌川立球看庖*津，川汽電世It 耳同工顧都題|11111當(dāng)期蝴拈圾嫩a第#12>l+4r9fl)0tl占由甲m6間吉公加由6計附表二需要注意幾個要點：1.農(nóng)產(chǎn)品抵扣及加計扣除例：C公司4月購買農(nóng)產(chǎn)品，金額 100元，取得收購/銷售發(fā)票根據(jù)財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號規(guī)定，農(nóng)產(chǎn)品稅率為 9%按10% 抵扣，申報時附表二這樣填：.般聚抵扣的遞理稅然嗔目仁枳的做-）耳電扣稅苴證H中：右壬進口歷后稅令用蛹曲書,L林品坨r.我再

7、次右科目艮承611Q0。（什其汨廨的照0代扣代等隹收啕不先定7邛tn匚除丁亡品佶虐牙熊8a1尤什扣除rum®b2、不動產(chǎn)、客運服務(wù)抵扣附表二中，第9欄“（三）本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證”、第10欄“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證”僅用于統(tǒng)計數(shù)據(jù)，不計入當(dāng)期抵扣合計數(shù)（第 12欄），那如何填報呢？例：D公司4月購買金額為1,000,000元的不動產(chǎn)，取得增值稅專票，同時收到一張109 元的員工報銷的火車票，申報時這樣填列：評目看衣街耕銳新一1訕叮柘市的培黃行專不三14*31lODcmo9MMt期M.tJ據(jù)許目十牢事正祇同12用明認江衲制且1明!甫抵用3(-)其他粕榴4=5-

8、*64?*8iL*8bjICO9斗0-與/進口地值抬專用韁標書5“產(chǎn)品小陀片m"苜靖雷?；?代扣代一箱仲城篙用證7加針期際農(nóng)產(chǎn)品汪】口設(shè)印g青1 一 月他9bj必勺t =)本國用千仁膜不前產(chǎn)出舊稅箋證9IDQCCOO90000CJ11本季樂千后招的亢齊云怔服梟，野W正101189由于不動產(chǎn)取得的是專票，填列時第9欄數(shù)據(jù)w第1欄數(shù)據(jù)，同理，火車票屬于其他扣除憑證，填列時第10欄數(shù)據(jù)w第8b欄數(shù)據(jù)。同時提示，截至2019年3月所屬期，附表五第 6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進項稅額”的期末余額，可以結(jié)轉(zhuǎn)填入附表二第8b欄“其他”，一次抵扣。附表三：原16% 10%®目調(diào)整為13% 9%

9、®目資料表原內(nèi)容修訂后的內(nèi)容附表三相關(guān)信息對應(yīng)填寫，此處不再贅述。附表四：增加“加計抵減情況”相應(yīng)欄次資料表原內(nèi)容修訂后的內(nèi)容附表四 原內(nèi)容不變，新增 “加計抵減情況”二，加葉既國智兄序號加沙樵瘠頊目$一股醺目加什蒙可防L算1“在即退®目加”抵K股葉算S合計沒錯，本次降稅另一重頭戲，加計抵減在此表填寫。根據(jù)規(guī)定，自2019年4月1日至2021年12月31日，對主營（比重超50%）郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)的納稅人，取得的進項加計10%氐減，首次抵減需在電子稅務(wù)局或前臺提交適用加計抵減政策的聲明。例：E公司符合條件，4月所屬期，銷項稅額 30000,進項稅額200

10、00 04月可加計抵減額 =20000*10%=20004 月應(yīng)納稅額=30000-20000-2000=8000附表四這樣填列：二9讓4狂或催兄加計石珞力目毗川*6市肘專左腳事淹的13濡事做可事厘點矗共寫旺留*豐豐朝i口5e-i-5aQ3QDV200020PQ7印已十，7目無計&再較甘耳育時需注意的是，附表四第五列，不能超過主表的第11欄-第18欄，即，加計抵扣不能超額抵減，而是結(jié)轉(zhuǎn)至下期繼續(xù)抵減，當(dāng)期留抵同理。根據(jù)填表說明，對于適用加計抵減政策的納稅人，主表第19欄“應(yīng)納稅額”=第11欄“銷項稅額”-第18欄“實際抵扣稅額”-“實際抵減額”，“實際抵減額”即加計抵減額。因此，當(dāng)附表信息填列完畢，生成主表：銷項稅牖113OT00進項穩(wěn)觸1220000上期解抵稅頷13進項稅賴轉(zhuǎn)佛14免，抵、溟應(yīng)退稅敞L5按送川艦卑出宓的納稅撿交應(yīng)補城模甑16應(yīng)抵扣稅額會計17-118-14-1&HI2C000實際抵扣稅潁is則內(nèi)6則為in2MD0應(yīng)綱稅額19=11-16BCOD(3OOC-zl0