2022年某公司財(cái)務(wù)管理制度

1、高品質(zhì)文檔2022年某公司財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總 則 第一條為適應(yīng)中國(guó)11進(jìn)展總公司深化改革、轉(zhuǎn)換機(jī)制，建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行全部者、管理者、經(jīng)營(yíng)者三者分開又相對(duì)統(tǒng)一的集團(tuán)化管理模式的需要，合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)（不包括參股公司，以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，進(jìn)一步加強(qiáng)和改善管理，保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道進(jìn)展，特制訂本規(guī)定。 第二條各企業(yè)實(shí)行獨(dú)立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的財(cái)務(wù)體制。各企業(yè)必需依據(jù)自身特點(diǎn)和規(guī)模，根據(jù)會(huì)討“法的有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)會(huì)人員，負(fù)責(zé)本企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。 第三條總公司設(shè)立財(cái)務(wù)本部，代表總公司行使對(duì)各

2、企業(yè)的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)，為各企業(yè)財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門，各企業(yè)財(cái)務(wù)部門在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，同時(shí)接受總公司財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。 第四條總公司財(cái)務(wù)本部會(huì)同投資管理部對(duì)總公司重大項(xiàng)目實(shí)行資金的籌措、調(diào)撥和管理，以及重大項(xiàng)目的投資改造、財(cái)務(wù)預(yù)決算、利潤(rùn)考核與收益安排等實(shí)行直接掌握。 第五條各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營(yíng)范圍不同，應(yīng)依據(jù)國(guó)家企業(yè)財(cái)務(wù)通則）、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）以及10個(gè)分行業(yè)的企業(yè)財(cái)斧制度和13個(gè)分行業(yè)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度并結(jié)合本單位實(shí)際狀況制訂本單位詳細(xì)的財(cái)務(wù)制度和方法。凡總公司財(cái)務(wù)本部制訂的明確規(guī)定運(yùn)用各企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和方法，各所屬企業(yè)必需遵照?qǐng)?zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財(cái)務(wù)制度和方法不得與總公司規(guī)

3、章制度相抵觸，并須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)或備案后方可實(shí)行，財(cái)務(wù)本部對(duì)其制度和方法的執(zhí)行狀況有監(jiān)督檢查權(quán)。 第六條各企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮其職能作用，在辦理各種財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)格遵守國(guó)家的財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、規(guī)定和方法的變更與修改，須經(jīng)財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)或報(bào)財(cái)務(wù)本部各案。 第七條各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)留意發(fā)揮財(cái)會(huì)人員的作用，努力為財(cái)會(huì)人員參加企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理制造良好的環(huán)境和條件，以充分調(diào)動(dòng)他們的樂觀性，對(duì)于企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營(yíng)管理決策，應(yīng)有財(cái)務(wù)部門的經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）參加，決策者應(yīng)仔細(xì)聽取其意見。 第八條11系統(tǒng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、分

4、級(jí)核算。各企業(yè)的任務(wù)，由總公司統(tǒng)一根據(jù)國(guó)家計(jì)委、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部等部門下達(dá)的年度方案，分解下達(dá)給各企業(yè)。總公司主要下達(dá)完成年度利潤(rùn)方案、上繳管理費(fèi)基數(shù)并輔以營(yíng)業(yè)額等指標(biāo)。各企業(yè)必需仔細(xì)落實(shí)各項(xiàng)方案指標(biāo)，并據(jù)此制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)方案和全年財(cái)務(wù)預(yù)算，以確保各項(xiàng)任務(wù)的完成。 第九條各專業(yè)公司（不包括有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司，下同）的財(cái)務(wù)總監(jiān)。財(cái)務(wù)經(jīng)理（負(fù)責(zé)人、主管）和財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一由總公司財(cái)務(wù)本部直接選派和調(diào)遣，對(duì)各子公司和有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）總公司財(cái)務(wù)本部有任免建議權(quán)。 第二章資金、資產(chǎn)和對(duì)外投資管理 第十條各企業(yè)的流淌資金是為保證完成業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)任務(wù)而使用的周轉(zhuǎn)金，它

5、包括總公司撥給的流淌資金、企業(yè)自有流淌資金、銀行信貸和其它資金?？偣矩?cái)務(wù)本部除供應(yīng)投入資本中的流淌資金外，原則不再供應(yīng)其它流淌資金。非經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)，各企業(yè)不得將流淌資金用于正常經(jīng)營(yíng)以外的其它用途，或非法轉(zhuǎn)移給其他單位。 第十一條信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請(qǐng)的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動(dòng)，可向總公司申請(qǐng)為其供應(yīng)信用擔(dān)保，但應(yīng)符合總公司制定的關(guān)于資金擔(dān)保和開立信用證的規(guī)定的相關(guān)條件，同時(shí)必需與總公司簽訂“保證書”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項(xiàng)目公司的開辦費(fèi)等，總公司在審核批準(zhǔn)后，視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請(qǐng)的借款，除按總公司制定的審批程序申請(qǐng)外，總公司財(cái)

6、務(wù)本部將參 考銀行貸款利率加息計(jì)算。 各專業(yè)公司一次從外部借款500萬(wàn)元以內(nèi)的，必需報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案，500萬(wàn)元以上（含500萬(wàn)元）的，必需報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)。 第十二條各企業(yè)的全部資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流淌資產(chǎn)和其它資產(chǎn)，不論其是總公司投入的還是經(jīng)營(yíng)中形成的，均屬國(guó)有資產(chǎn)，都應(yīng)納入本單位財(cái)務(wù)帳目進(jìn)行核算和監(jiān)督，各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn)，以防止國(guó)有資產(chǎn)流失，保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值。 第十三條各企業(yè)要制訂關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)管理的詳細(xì)措施和方法，凡購(gòu)置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查，發(fā)生溢損應(yīng)準(zhǔn)時(shí)查清緣由并處理。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)本企業(yè)的資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)努力實(shí)現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化，提高資產(chǎn)收益率，作為

7、衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的一個(gè)重要指標(biāo)。 第十四條各所屬企業(yè)進(jìn)行重大項(xiàng)目開發(fā)和對(duì)外投資時(shí)，必需經(jīng)過(guò)周密的可行性分析和論證，削減盲目性，做到科學(xué)決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對(duì)外投資或開發(fā)項(xiàng)目，以及超出授權(quán)權(quán)限的，均應(yīng)按規(guī)定報(bào)總公司審核批準(zhǔn)。 第三章 收入、成本管理 第十五條各所屬企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要確立以經(jīng)濟(jì)效益為中心的思想，努力增收節(jié)支，仔細(xì)搞好成本核算，力爭(zhēng)做到每一筆業(yè)務(wù)都有所盈利。 第十六條各所屬企業(yè)的一切收入均應(yīng)準(zhǔn)時(shí)進(jìn)入其在銀行開立的帳戶，納入本單位會(huì)計(jì)核算。任何單位和個(gè)人均不得以任何方式隱瞞、截留收入，或者私設(shè)“小金庫(kù)”，搞帳外資金。 第十七條各所屬企業(yè)應(yīng)依據(jù)總公司的指導(dǎo)思想和方

8、案指標(biāo)，編制相應(yīng)的年度銷售。利潤(rùn)和資金方案，并報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部。 第十八條各所屬企業(yè)編制的各項(xiàng)方案應(yīng)對(duì)總公司任務(wù)進(jìn)行合理分解，以便于掌握和考核。各項(xiàng)成本費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)依據(jù)國(guó)家和地方政府的有關(guān)規(guī)定以及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)進(jìn)展水平和同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)事求是地確定，不相互攀比。 第十九條各所屬企業(yè)要依據(jù)本單位的行業(yè)特點(diǎn)，根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定，建立科學(xué)完整的成本核算體系，嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出，不得亂擠亂攤成本。成本項(xiàng)目、計(jì)算方法、開支標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定不得隨便轉(zhuǎn)變，全面預(yù)算中各成本項(xiàng)目的指標(biāo)（按收入比例確定的除外）不得任意突破。如確有必要轉(zhuǎn)變和突破的，應(yīng)事先報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)。 第四章 稅收、利潤(rùn)管理 第二十條

9、各所屬企業(yè)都應(yīng)切實(shí)樹立合法經(jīng)營(yíng)、依法納稅的意識(shí)，增加法制觀念。 第二十一條各所屬企業(yè)按國(guó)家稅收征管條例規(guī)定的方法納稅，即：應(yīng)按屬地原則就地交納的稅種，各企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳庫(kù)；應(yīng)由總公司統(tǒng)一交納的稅種，各企業(yè)必需準(zhǔn)時(shí)足額將稅款上繳總公司。 第二十二條各所屬企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)，應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和總公司制度合理安排。原則上應(yīng)按下列挨次進(jìn)行：彌補(bǔ)上年虧損，提取法定公積金，提取公益金和公司留利。 第二十三條法定公積金按稅后利潤(rùn)的10提取，法定公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本50以上的可不再提??；公益金按稅后利潤(rùn)的5一一10提取，用集體福利；企業(yè)留利應(yīng)先適當(dāng)提取任意公積金，其余自主打算使用。上交或

10、管理費(fèi)按年初總公司下達(dá)任務(wù)數(shù)準(zhǔn)時(shí)足額上交總公司。愈期不交者，總公司將派出工作組對(duì)其進(jìn)行審查，并按有關(guān)規(guī)定對(duì)其領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行處理。 第五章 會(huì)計(jì)報(bào)告 第二十四條各所屬企業(yè)應(yīng)按規(guī)定真實(shí)、準(zhǔn)時(shí)地編制、報(bào)送各種會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定單獨(dú)編報(bào)報(bào)表的企業(yè)，其各種報(bào)表應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部。不單獨(dú)編報(bào)報(bào)表而與總公司編制合并報(bào)表的企業(yè)，應(yīng)于當(dāng)月終了后5日內(nèi)向總公司財(cái)務(wù)本部報(bào)送規(guī)定的內(nèi)部報(bào)表，財(cái)務(wù)本部于當(dāng)月10日出匯總合并報(bào)表。 第二十五條依據(jù)重要性原則，有關(guān)重大事項(xiàng)應(yīng)予單獨(dú)披露或附加文字說(shuō)明，年終報(bào)表必需要有關(guān)于本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分析和說(shuō)明。 第二十六條總公司財(cái)務(wù)本部依據(jù)實(shí)際狀況和需要，有權(quán)削減或增加各所屬企業(yè)上報(bào)總公司財(cái)

11、務(wù)本部會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和數(shù)量，或者要求補(bǔ)報(bào)有關(guān)資料。 第六章 附 則 第二十七條本規(guī)定是對(duì)11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)工作的原則性規(guī)定，各企業(yè)必需嚴(yán)格遵守。 第二十八條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。 所屬企業(yè)財(cái)務(wù)人員調(diào)配及管理規(guī)定 第一章總 則 第一條依據(jù)總公司集團(tuán)化管理模式改革方案的原則和精神，結(jié)合總公司人事管理有關(guān)規(guī)定，制定本方法。 第二條總公司財(cái)務(wù)本部代表總公司對(duì)11系統(tǒng)各所屬企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱所屬企業(yè)）行財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理權(quán)，為所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門。同時(shí)對(duì)各專業(yè)公司（不括有獨(dú)立人事管理權(quán)的專業(yè)公司，下同）財(cái)務(wù)人員及外派的各級(jí)財(cái)務(wù)人員有直接調(diào)配權(quán)考核管理權(quán)，對(duì)其它公司各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有

12、建議任免權(quán)。 第二章 財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置 第三條各所屬企業(yè)必需設(shè)立獨(dú)立的財(cái)會(huì)部門，直屬該企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)接受總司財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理。 第四條各所屬企業(yè)應(yīng)依據(jù)本企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)規(guī)模等實(shí)際狀況，合理確定財(cái)公部門的人員編制，選配具有肯定專業(yè)學(xué)問和專業(yè)技能為爸勝任相應(yīng)崗位工作的人員從事 本企業(yè)的財(cái)會(huì)工作。專業(yè)公司財(cái)務(wù)人員的編制和配備由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)。 第三章 財(cái)務(wù)人員調(diào)配 第五條專業(yè)公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）和財(cái)務(wù)人員均由總公司財(cái)務(wù)本部直接選派和調(diào)遣。經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部同意，也可由專業(yè)公司自行推舉財(cái)務(wù)人員，但必需通過(guò)財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)考核并轉(zhuǎn)人事本部按總公司人員聘請(qǐng)程序辦理。 第六條專業(yè)公司下屬企業(yè)

13、的財(cái)務(wù)人員由專業(yè)公司總經(jīng)理聘任，報(bào)財(cái)務(wù)本部備案。 第七條各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以實(shí)行擇優(yōu)錄用的方法自行在當(dāng)?shù)仄溉呜?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員。各子公司聘任的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案。 第八條依據(jù)工作需要，總公司財(cái)務(wù)本部有權(quán)通過(guò)人事本部直接向各子公司派駐財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。 第九條財(cái)務(wù)本部征求各用人單位意見后，有權(quán)調(diào)動(dòng)所屬各級(jí)財(cái)務(wù)人員，所屬各級(jí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)聽從財(cái)務(wù)本部的工作支配，聽從工作調(diào)動(dòng)，不能以任何借口拒絕，兩次以上不聽從工作支配者，財(cái)務(wù)本部將視情節(jié)輕重賜予警告、罰款或提請(qǐng)人事本部按公司制度進(jìn)行處理。 第十條總公司財(cái)務(wù)本部對(duì)外派的各級(jí)財(cái)務(wù)人員實(shí)行定期輪換制，聘任期為1一2年（試用人員除外），以熬

14、煉財(cái)會(huì)專業(yè)隊(duì)伍、提高他們?nèi)婧投囗?xiàng)的工作技能和適應(yīng)力量。 第十一條打算派出的各級(jí)財(cái)務(wù)人員人選要經(jīng)財(cái)務(wù)本部考核了解，并征求人事本部意見后，由財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽署派任打算，經(jīng)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)本部和人事本部共同下達(dá)任職通知書。 第十二條總公司財(cái)務(wù)本部派駐各企業(yè)的各級(jí)財(cái)務(wù)人員，仍隸屬總公司財(cái)務(wù)本部管理和考評(píng)。 第十三條總公司財(cái)務(wù)本部人員和派出的各級(jí)財(cái)務(wù)人員的檔案及任聘手續(xù)，由總公司人事本部管理。 第四章財(cái)務(wù)主管及各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé) 第十四條依據(jù)國(guó)家企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和分行業(yè)的會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度及本企業(yè)實(shí)際狀況，建立本企業(yè)完善的財(cái)務(wù)核算體系，健全本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理方法和核算制度，設(shè)置崗位，

15、支配人員，明確分工，實(shí)施本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)管理、監(jiān)督工作。 第十五條貫徹執(zhí)行總公司下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)和方案指標(biāo)、利潤(rùn)指標(biāo)，并保證完成，一切圍繞經(jīng)濟(jì)效益開展工作。 第十六條根據(jù)總公司財(cái)務(wù)本部要求，制定本企業(yè)財(cái)務(wù)制度和年度的財(cái)務(wù)方案、預(yù)算（收人和支出），按規(guī)定做好各期報(bào)表的編制上報(bào)工作，真實(shí)、準(zhǔn)時(shí)、精確地向總公司財(cái)務(wù)本部呈報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和資料。 第十七條執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)稅收政策，保證企業(yè)依法納稅。 第十八條對(duì)企業(yè)違反國(guó)家政策、法令、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要堅(jiān)決抵制，對(duì)違紀(jì)和不執(zhí)行總公司規(guī)定的行為要準(zhǔn)時(shí)向總公司財(cái)務(wù)本部匯報(bào)。 第十九條接受總公司財(cái)務(wù)本部的領(lǐng)導(dǎo)，做好財(cái)務(wù)分析，特殊是所在企業(yè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)可行性分

16、析，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，向財(cái)務(wù)本部和所在企業(yè)供應(yīng)有價(jià)值的資料和信息。 第二十條加強(qiáng)對(duì)所在企業(yè)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和熬煉，努力提高他們的業(yè)務(wù)素養(yǎng)，并不斷提高自身素養(yǎng)，切實(shí)履行當(dāng)家理財(cái)?shù)穆氊?zé)，做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。 第五章 會(huì)計(jì)交接 第二十一條會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必需與接管人員辦清交接手續(xù)。 第二十二條會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，應(yīng)將經(jīng)辦事項(xiàng)結(jié)清，并編制移交清冊(cè)，列明各項(xiàng)移交內(nèi)容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應(yīng)簽章。移交清冊(cè)一式三份，雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第二十三條一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）監(jiān)交。財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）辦理交接手續(xù)，屬總公司派譴的由總公司財(cái)務(wù)本部財(cái)務(wù)管理處派員監(jiān)交；不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監(jiān)交。 第六章 考評(píng)方法 第二十四條各級(jí)財(cái)務(wù)人員必需根據(jù)崗位職責(zé)的要求做好本職工作，對(duì)違反國(guó)家各項(xiàng)政策法令、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度和規(guī)定及本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，利用職權(quán)、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權(quán)益，給企業(yè)造成損失者，財(cái)務(wù)本部將提請(qǐng)人事本部按總公司相關(guān)制度進(jìn)行相應(yīng)處理。 第二十五條為全面衡量各級(jí)財(cái)