房地產(chǎn)動(dòng)態(tài)成本控制

1、一、動(dòng) 態(tài) 成 本 管 控 的 內(nèi)涵 ？房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)過(guò)程包括拿地、研究、設(shè)計(jì)、規(guī)劃報(bào)建、施工、預(yù)售、竣工決算、交樓驗(yàn)收、產(chǎn)權(quán)過(guò)戶等環(huán)節(jié)，整個(gè)項(xiàng)目周期大概兩年左右。房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行管理工作的重點(diǎn)是嚴(yán)控成本以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，所以在開(kāi)發(fā)的各個(gè)階段都要進(jìn)行科學(xué)嚴(yán)格的成本控制，從一開(kāi)始就要編制整個(gè)項(xiàng)目的總目標(biāo)成本，并圍繞目標(biāo)成本在各個(gè)工程節(jié)點(diǎn)實(shí)行成本考核，對(duì)各個(gè)節(jié)點(diǎn)實(shí)際發(fā)生成本與目標(biāo)成本進(jìn)行對(duì)比分析，找出差額原因，并對(duì)后續(xù)工程進(jìn)行調(diào)整重估，以確保在各個(gè)節(jié)點(diǎn)都能掌握 最 接 近 真 實(shí) 總 成 本 的 動(dòng) 態(tài) 成 本。 ？動(dòng)態(tài)成本管控的含義就是指從項(xiàng)目啟動(dòng)開(kāi)始一直到項(xiàng)目在政府部門竣工備案后對(duì)整個(gè)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)

2、程運(yùn)用各種技術(shù)手段實(shí)行嚴(yán)格的成本管理，具體來(lái)說(shuō)主要是根據(jù)合同實(shí)行動(dòng)態(tài)的跟蹤管理，在合同未簽訂的情況下，需要用合約規(guī)劃代替，然后將開(kāi)發(fā)成本分為已發(fā)生成本和待發(fā)生成本兩類，在將已簽訂的合同及未簽合同但真實(shí)發(fā)生的成本視為已發(fā)生成本，將未簽合同及預(yù)計(jì)將要發(fā)生的成本視為待發(fā)生成本，這樣已發(fā)生成本與待發(fā)生成本就構(gòu)成了動(dòng)態(tài)的全成本，將每個(gè)工程節(jié)點(diǎn)的動(dòng)態(tài)成本與目標(biāo)成本對(duì)比分析就是動(dòng)態(tài)成本管理的核心所在。？二、房地產(chǎn)公司實(shí)行動(dòng)態(tài)成本管控的意義 ？動(dòng)態(tài)成本管理體系是企業(yè)進(jìn)行重大決策的直接依據(jù)，作為對(duì)成本控制及發(fā)掘利潤(rùn)的主要方法，在房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)中發(fā)揮著具大作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：？1.1.建立動(dòng)態(tài)成本管理體

3、系可以使財(cái)務(wù)核算與成本管控有機(jī)結(jié)合，有效避免財(cái)務(wù)單純的以實(shí)際發(fā)生成本記賬，只能事后統(tǒng)計(jì)成本，而不能預(yù)計(jì)成本、利潤(rùn)，為企業(yè)決策及整個(gè)開(kāi)發(fā)過(guò)程中成本管理提供直接依據(jù)。？2.2. 建立動(dòng)態(tài)成本管控體系，通過(guò)編制目標(biāo)成本、合約規(guī)劃、動(dòng)態(tài)成本表等可以在項(xiàng)目整個(gè)開(kāi)發(fā)過(guò)程中進(jìn)行監(jiān)督和管控，有利于完成企業(yè)的各項(xiàng)預(yù)期目標(biāo)，對(duì)企業(yè)后續(xù)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目提供真觀的成本 依據(jù)作為參考。3.3. 建立動(dòng)態(tài)成本管理體系，在開(kāi)發(fā)過(guò)程中通過(guò)實(shí)際情況不斷調(diào)整預(yù)計(jì)待發(fā)生成本，可以隨著項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的推進(jìn)，動(dòng)態(tài)成本逐漸向真實(shí)總成本靠近，并在每個(gè)節(jié)點(diǎn)與目標(biāo)成本進(jìn)行對(duì)比和分析，不 僅可以對(duì)目標(biāo)成本編制的科學(xué)析進(jìn)行梳理，也可以通過(guò)分析動(dòng)態(tài)成本與目標(biāo)成本

4、的差距，找出開(kāi) 發(fā)過(guò)程中有關(guān)成本控制的漏洞，建立科學(xué)的成本指標(biāo)考核體系，實(shí)行有針性的績(jī)效考核，提高工 作人員的積極性。4.4.建立動(dòng)態(tài)成本管控體系，可以最大限度的調(diào)動(dòng)企業(yè)所有資源，協(xié)調(diào)各職能部門工作節(jié)奏，提 高工作效率及效果。三、房地產(chǎn)公司動(dòng)態(tài)成本管控的步驟及方動(dòng)態(tài)成本管控是企業(yè)一項(xiàng)全局性、系統(tǒng)性的管理體系，需要在企業(yè)高層強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)下，通 過(guò)規(guī)劃、設(shè)計(jì)、工程、采購(gòu)、財(cái)務(wù)等各職能部門的全力參與及配合下推進(jìn)，其主要步驟及方法如根據(jù)項(xiàng)目各項(xiàng)基本指標(biāo)、行業(yè)公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)并結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，編制項(xiàng)目各類成本的目標(biāo)成本，因?yàn)槟繕?biāo)總成本是以后考核成本管控情況的主要依據(jù)，所以目標(biāo)成本編制的科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè) 成

5、本 管 控 工 作 中 的 最 基 本 要 求2 2. . 編 制 合 約 規(guī)劃表目標(biāo)成本（1 1）按照項(xiàng)目具體的工作內(nèi)容，對(duì)項(xiàng)目合同簽訂情況進(jìn)行預(yù)計(jì)。一般由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人安排主管工程師填寫后提供給造價(jià)部，由造價(jià)部人員填寫工程類造價(jià)，然后由財(cái)務(wù)部檢查對(duì)應(yīng)成本項(xiàng)目和 分?jǐn)偡椒ā＃? 2）合同內(nèi)容需詳細(xì)說(shuō)明合同包括的具體工程內(nèi)容及材料等，特別注意對(duì)合同邊界的界定，避免 以后成本跟蹤分析總結(jié)時(shí)模糊不清 。3 3. . 編 制 簽 證 變 更 明 細(xì) 表（1 1）企業(yè)應(yīng)制定統(tǒng)一簽證變更審批流程，包括但不限于項(xiàng)目成本中心、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、集團(tuán)成本中心負(fù)責(zé)人等。（2 2）每期初項(xiàng)目成本中心應(yīng)及時(shí)搜集上期簽證變更事

6、項(xiàng)，并對(duì)應(yīng)各個(gè)工程合同項(xiàng)。（3 3）根據(jù)變更后的合同總金額填寫動(dòng)態(tài)成本明細(xì)表4 4. . 編 制 動(dòng) 態(tài) 成 本 明 細(xì) 表（1 1 ）根據(jù)已簽合同及簽證變更明細(xì)表填列已發(fā)生成本明細(xì)，匯總成，已發(fā)生成本不僅包含已 實(shí)際支付的成本，而且包含已簽合同或簽證未支付的成本（2 2）根據(jù)項(xiàng)目各部門估計(jì)項(xiàng)目至完工尚需發(fā)生成本，填列未發(fā)生成本明細(xì)在考核節(jié)點(diǎn)根據(jù)約規(guī)劃簽證變更表，對(duì)所屬該苑區(qū)的動(dòng)態(tài)成本進(jìn)行預(yù)估（3 3）編制動(dòng)態(tài)成本明細(xì)表，該表包括已發(fā)生的合同非合同成本、已發(fā)生簽證變更、合同價(jià)預(yù)算 差 額、待 發(fā) 生 合 同 預(yù) 估。5 5. . 編 制 動(dòng) 態(tài) 成 本 分 析 表合(1)項(xiàng)目應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)動(dòng)

7、態(tài)成本和目標(biāo)成本的差額進(jìn)行評(píng)估。動(dòng)態(tài)成本小于目標(biāo)成本時(shí), 須確定該成本可以節(jié)約并進(jìn)行分析說(shuō)明，否則應(yīng)對(duì)待發(fā)生成本預(yù)估進(jìn)行調(diào)整。？(2)若動(dòng)態(tài)成本超目標(biāo)成本時(shí)，應(yīng)詳細(xì)分析說(shuō)明超支原因，并進(jìn)行總結(jié)。？(3 3 )按照分項(xiàng)工程清單的動(dòng)態(tài)成本金額與目標(biāo)成本金額的差額，從量?jī)r(jià)等方面詳細(xì)說(shuō)明差異原因。？6 6. . 編 寫 動(dòng) 態(tài) 成 本分析報(bào) 告 ？在每個(gè)考核點(diǎn)對(duì)動(dòng)態(tài)成本與目標(biāo)成本進(jìn)行總括性分析，找出差距原因，提出成本管控過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，并提供解決方案，力求在保證工程質(zhì)量的情況下壓縮成本，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最四、房地產(chǎn)公司動(dòng)態(tài)成本管控中需注意的問(wèn)題及建議？1 1. . 需要注意的問(wèn)題？動(dòng)態(tài)成本管控貫穿

8、整個(gè)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程且牽涉部門多，而且由于項(xiàng)目各部門對(duì)成本工作的重視程度不同，所以在日常實(shí)施過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)遇到下面問(wèn)題：？(1(1 )目標(biāo)成本編制后，項(xiàng)目主要指標(biāo)發(fā)生變更，如項(xiàng)目分期、產(chǎn)品業(yè)態(tài)、產(chǎn)品用地及建筑面 積發(fā)生變更等導(dǎo)致編制動(dòng)態(tài)成本表時(shí)無(wú)法與目標(biāo)成本進(jìn)行比對(duì)，而如果重新編制目標(biāo)成本，就會(huì) 失 去 動(dòng) 態(tài) 成 本 管 控的 意 義(2(2 )由于在企業(yè)內(nèi)容宣傳及培訓(xùn)力度不夠，企業(yè)各職能部門對(duì)編制口徑認(rèn)識(shí)不一致，導(dǎo)致匯（3 3）很多企業(yè)在實(shí)際操作過(guò)程中以財(cái)務(wù)部門作為牽頭，而財(cái)務(wù)人員大部對(duì)成本構(gòu)成及計(jì)算方法不是特精通，且財(cái)務(wù)部門也不具備對(duì)其他各職能部門的領(lǐng)導(dǎo)能力，導(dǎo)致各職能部門分工不明確，協(xié)作能力不強(qiáng)，最終成本管控工作推進(jìn)十分困難。？2 2. .建議？（1 1 ）項(xiàng)目在產(chǎn)品研究設(shè)計(jì)階段，應(yīng)充分調(diào)動(dòng)各方專業(yè)人員，并對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行充分分析后，結(jié)合本公司實(shí)際情況，對(duì)產(chǎn)品類型、苑區(qū)劃分、開(kāi)發(fā)分期及進(jìn)度節(jié)點(diǎn)等進(jìn)行充分論證溝通，一旦確定盡量保持不變，這樣目標(biāo)成本編制后就可以一直沿用至項(xiàng)目結(jié)束；？（2 2）在項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案通過(guò)后，由成本管控中心組織項(xiàng)目各職能部門充分學(xué)習(xí)動(dòng)態(tài)成本管控的核心業(yè)務(wù)及操作流程，培訓(xùn)結(jié)束通過(guò)考試檢查培訓(xùn)效果，使各職能部門都能了解動(dòng)態(tài)成本管控的重 要 性及 具 體 操 作 方 法；？（3 3）動(dòng)態(tài)成本管控工作應(yīng)由主要領(lǐng)導(dǎo)親