2019版會計師《經(jīng)濟法》練習題A卷

1、第1頁共 20 頁2019 版會計師經(jīng)濟法練習題 A 卷（含答案）考試須知：1、考試時間：150 分鐘，滿分為 100 分。2、請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準考證號和所在單位的名稱。3、本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、簡答題、綜合題。4、不要在試卷上亂寫亂畫，不要在標封區(qū)填寫無關(guān)的內(nèi)容。姓名:_W 口考號:_fel 卷人- 一、單選題（共 30 小題，每題 1 分。選項中，只有 1 個符合題意）1、 甲企業(yè)為符合條件的小型微利企業(yè)。2017 年甲企業(yè)的應納稅所得額為 50 萬元。甲企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.12.5B.10C. 6.25D. 52、

2、 蘿卜公司因生產(chǎn)經(jīng)營需要，向銀行貸款50 萬，期限半年，還款時因資金周轉(zhuǎn)困難向銀行申請展期，則展期期限最多為（）。A. 3 個月B. 6 個月C. 1 年D. 3 年3、甲明知自己的車子被盜，仍然積極地與乙磋商訂立車子買賣合同，致使乙花費一定的訂第2頁共 20 頁約費用，乙可以要求賠償?shù)睦碛墒牵ǎ?。A、違約責任B、侵權(quán)責任C、締約過失責任D、違約責任或締約過失責任4、根據(jù)公司法的規(guī)定，國有獨資公司監(jiān)事會主席的產(chǎn)生方式是（）。A. 由董事會選舉產(chǎn)生B. 由監(jiān)事會選舉產(chǎn)生C. 由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)從監(jiān)事會成員中指定D. 由公司職工代表大會選舉產(chǎn)生5、 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬

3、于非居民企業(yè)的是（）。A. 依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的甲公司B. 依照中國法律成立，在境外設立機構(gòu)、場所的乙公司C. 依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)在境外，但在境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的丙公司D. 依照中國法律成立，實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的丁公司6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（） 。A. 國有企業(yè)B. 外商投資企業(yè)C. 個人獨資企業(yè)D. 股份制企業(yè)7、 股份有限公司董事、高級管理人員的下列行為，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A. 將公司資金以其個人名義開立賬戶存儲B. 違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)股東大會或者董事會同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財產(chǎn)

4、為他人提供擔保第3頁共 20 頁C. 違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易D. 經(jīng)股東大會同意，自營與所任職公司同類的業(yè)務8、下列有關(guān)股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓的敘述，符合我國公司法規(guī)定的有（）。A. 公司不能接受本公司股票作為質(zhì)押權(quán)的標的B. 公司任何情況下都不得收購本公司股票C. 發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起3 年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓D. 無記名股票的轉(zhuǎn)讓，由股東將該股票交付給受讓人并辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓登記后發(fā)生效力9、根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，在選擇國有資本控股公司的企業(yè)管理者時，履行出資人職責的機構(gòu)所享有的權(quán)限是（）。A. 任免企業(yè)的董事長、副董事長、董事和

5、監(jiān)事B. 任免企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理C. 任免企業(yè)的財務負責人和其他高級管理人員D. 向企業(yè)的股東會或者股東大會提出董事、監(jiān)事人選10、 根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，有限責任公司的成立日期為（）。A. 公司登記機關(guān)受理設立申請之日B. 公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日C. 公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照領(lǐng)取之日D. 公司股東繳足出資之日11、 根據(jù)仲裁法律制度的規(guī)定， 當事人提出證據(jù)證明裁決有依法應撤銷情形的，可以在收到裁決書之日起一定期間內(nèi)，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決，該期間為（ ）A. 10 日B. 15 日C. 6 個月D. 2 年第4頁共 20 頁12、根據(jù)公司法的規(guī)定，下列各項中，不屬于

6、有限責任公司監(jiān)事會職權(quán)的是（）A.檢查公司財務B.解聘公司財務負責人C. 提議召開臨時股東會會議D. 建議罷免違反公司章程的經(jīng)理13、甲公司將兩個業(yè)務部門分出設立乙公司和丙公司,并在公司分立決議中明確，甲公司以前所負的債務由新設的乙公司承擔。分立前甲公司欠丁企業(yè)貸款 12 萬兀，現(xiàn)丁企業(yè)要求償還。根據(jù)合同法的規(guī)定，下列關(guān)于該12 萬兀債務承擔的表述中，正確的是（）。A. 由甲公司承擔B. 由乙公司承擔C. 由甲、乙、丙三個公司平均承擔D. 由甲、乙、丙三個公司連帶承擔14、濫用行政權(quán)力排除、限制競爭行為的行為主體不包括（）。A. 省級人民政府B. 市人民政府C. 工商行政管理部門D. 國有電信

7、企業(yè)15、甲公司為乙公司的股東，投資成本為2000 萬元，占乙公司的股權(quán)比例為10%乙公司累計未分配利潤和累計盈余公積為18000 萬兀，甲公司轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)的收人為5000 萬兀。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司應確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。A. 1200B. 1800C. 2000D. 300016、某上市公司董事會成員共 9 名，監(jiān)事會成員共 3 名。下列關(guān)于該公司董事會召開的情形中， 符合公司法律制度規(guī)定的是（）。第5頁共 20 頁A. 經(jīng) 2 名董事提議可召開董事會臨時會議B.公司董事長、副董事長不能履行職務時，可由4 名董事共同推舉 1 名董事履行職務C. 經(jīng) 2 名監(jiān)事提議可召

8、開董事會臨時會議D. 董事會每年召開 2 次會議，并在會議召開 10 日前通知全體董事和監(jiān)事第6頁共 20 頁17、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則的，稅務機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起一定期限內(nèi)進行納稅調(diào)整，該期限是（） 。A. 5 年B. 10年C. 15年D. 20 年18、通過證券交易所的證券交易，投資者持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共冋持有一個上市公司已發(fā)行的股份達到（）時，應當在該事實發(fā)生之日起二日內(nèi)，向國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)、證券交易所作出書面報告，通知該上市公司，并予公告。A. 5%B. 10%C. 15%D. 30%、某公司

9、2004 年度決算的有關(guān)資料如下：商品銷售收入80000 萬元，商品銷售成本 50000，商品銷售稅金及附加5600 萬元，營業(yè)費用 6600 萬元，管理費用 4800 萬元，財務費用 2400營業(yè)外收入 1800 萬元，營業(yè)外支出1500 萬元，所得稅 3000 萬元。該公司的利潤總額為()萬元。A. 7600B. 7900C. 10600D. 1090020、下列經(jīng)濟法主體中，不屬于依法接受國家宏觀調(diào)控和市場規(guī)制的主體是（） 。A、中國人民銀行B 商業(yè)銀行C 經(jīng)營者D 消費者21、甲公司為購買貨物而將所持有的匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司,并在背書欄中記載了“若此票第7頁共 20 頁據(jù)到期不獲付款不

10、能向本公司追索”的字樣。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確第8頁共 20 頁的是（）。A. 背書無效B. 背書有效，乙的后手持票人應受上述記載約束C. 背書有效，但是上述記載沒有匯票上的效力D. 票據(jù)無效22、下列款項可以作為單位定期存款存入銀行的是（）。A. 財政撥款B. 預算內(nèi)資金C. 銀行貸款D. 實收資本23、 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，未在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，不實行源泉扣繳的是（）。A. 某美國企業(yè)向中國境內(nèi)企業(yè)投資而取得的股息B. 某美國企業(yè)向某英國企業(yè)出租機器設備，供其在英國使用而收取的租金C. 某美國企業(yè)出售其在深圳的房產(chǎn)而取得的所得D

11、. 某美國企業(yè)向中國企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)而取得的所得24、 根據(jù)保險法律制度的規(guī)定， 下列有關(guān)人身保險合同的變更的表述中，不正確的是（）。A. 投保人或者被保險人變更受益人，當事人主張變更行為自變更意思表示發(fā)出時生效的，人民法院不予支持B.投保人或者被保險人變更受益人未通知保險人，保險人主張變更對其不發(fā)生效力的， 人民法院應予支持C. 投保人變更受益人未經(jīng)被保險人同意，人民法院應認定變更行為無效據(jù)到期不獲付款不能向本公司追索”的字樣。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確第9頁共 20 頁D. 投保人或者被保險人在保險事故發(fā)生后變更受益人，變更后的受益人請求保險人給 付保險金的，人民法院不予支

12、持25、 某有限責任公司召開股東會，決議與其他公司進行合并，該決議必須經(jīng)（）。A.代表 2/3 以上表決權(quán)的股東表決同意D 附條件法律行為第 7 頁共 20 頁B.出席會議的 2/3 股東一致同意C. 出席會議的全體股東一致同意D. 代表 1/2 以上表決權(quán)的股東表決同意26、 債權(quán)人甲下落不明，致使債務人乙難以履行債務，乙依法將標的物提存。提存期間，該標的物發(fā)生意外毀損。根據(jù)合同法的規(guī)定，下列關(guān)于對該標的物損失承擔的表述中，正 確的是（）。A. 應由甲承擔B. 應由乙承擔C. 應由甲、乙共同承擔D. 應由提存機關(guān)承擔27、某有限責任公司設董事會和監(jiān)事會，該公司中有權(quán)提議召開臨時股東會的是（）

13、。A代表 1/10 以上股權(quán)的股東B. 1/2 以上的董事C. 董事長D. 監(jiān)事28、 法律規(guī)定優(yōu)路網(wǎng)校必須采取一定的形式或者履行一定的程序才能成立的法律行為，屬于（ ）A、要式法律行為B 主法律行為C 不要式法律行為D 附條件法律行為29、 法律規(guī)定必須采取一定的形式或者履行一定的程序才能成立的法律行為，屬于（） A、要式法律行為B 主法律行為C 不要式法律行為第11頁共 20 頁30、下列各項中，應辦理一般納稅人資格登記的是（）。A、年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人B 從事貨物零售的個體工商戶，其年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的C 選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的

14、企業(yè)D 選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位|閱卷人_ 二、多選題（共 15 小題，每題 2 分。選項中，至少有 2 個符合題意）1、 下列關(guān)于仲裁協(xié)議效力的表述中，符合仲裁法律制度規(guī)定的有（）。A.仲裁協(xié)議具有獨立性，合同的變更、解除，不影響仲裁協(xié)議的效力B仲裁協(xié)議具有排除訴訟管轄權(quán)的效力C. 當事人對協(xié)議的效力有異議的，只能請求人民法院裁定D. 仲裁協(xié)議對仲裁事項沒有約定且達不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效2、對有限責任公司和股份有限公司股東責任的表述，下列各選項中正確的有（）。A. 有限責任公司股東以出資額為限對公司承擔責任B. 有限責任公司股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任C. 股份

15、有限公司股東以其認購的股份為限對公司承擔責任D. 股份有限公司股東以其所持股份為限對公司承擔責任3、 甲委托乙用貨車將一批水果運往 A 地，不料途中遭遇山洪，水果全部毀損。甲委托乙運輸時已向乙支付運費。根據(jù)合同法的規(guī)定，下列關(guān)于水果損失與運費承擔的表述中，正確的有（）。A. 乙應當賠償因水果毀損給甲造成的損失B. 甲自行承擔因水果毀損造成的損失C. 甲有權(quán)要求乙返還運費D. 甲無權(quán)要求乙返還運費4、關(guān)于仲裁協(xié)議的效力，下列說法正確的有第12頁共 20 頁（ ）。A、合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協(xié)議的效力B、仲裁協(xié)議中為當事人設定的一定義務，不能任意更改、終止或撤銷C、在當事人雙方發(fā)

16、生協(xié)議約定的爭議時，任何一方也可以向法院起訴D、對于仲裁組織來說，仲裁協(xié)議具有排除訴訟管轄權(quán)的作用5、某有限責任公司的股東甲擬向公司股東乙轉(zhuǎn)讓其出資。下列關(guān)于甲轉(zhuǎn)讓出資的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的表述是（）。A. 甲可以將其出資轉(zhuǎn)讓給乙，無須經(jīng)其他股東同意B. 甲可以將其出資轉(zhuǎn)讓給乙，但須通知其他股東C. 甲可以將其出資轉(zhuǎn)讓給乙，但須經(jīng)其他股東的過半數(shù)同意D. 甲可以將其出資轉(zhuǎn)讓給乙，但須經(jīng)全體股東的2/3 以上同意6、甲公司與乙公司發(fā)生買賣合同糾紛，根據(jù)我國民事訴訟法的規(guī)定，甲公司在起訴乙公司時，有管轄權(quán)的人民法院有（）。A、合同履行地人民法院B、合同標的物所在地人民法院C、乙公司住所

17、地人民法院D、合同簽訂地人民法院7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得中，應以收入全額為應納稅所得額的有（）。A. 紅利B. 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得C. 租金D. 利息8、 以下關(guān)于我國專利法對于專利申請的規(guī)定中，說法準確的有（）。A申請專利必須以書面形式提出B. 一項發(fā)明或者實用新型專利申請理應限于一項發(fā)明或者實用新型第13頁共 20 頁C. 兩個以上的人分別就同樣的發(fā)明創(chuàng)造申請專利時，專利權(quán)授給最先發(fā)明人D. 兩個以上的人分別就同樣的發(fā)明創(chuàng)造申請專利時，專利權(quán)授給最先申請人9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項表述正確的有（A. 個體工商戶只

18、能按小規(guī)模納稅人納稅B. 非企業(yè)性單位可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅C. 不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅D. 年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人按照一般納稅人納稅10、某股份有限公司當年實收股本總額為5000 萬兀，董事會有 5 名成員，該公司應在 2 個月內(nèi)召開臨時股東大會的情形有（）。A、董事會人數(shù)減至 4 人時B 未彌補虧損達 1000 萬元時C 監(jiān)事會提議召開時D 持有該公司 10%殳份的股東請求時11、 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于視同銷售貨物行為的有（）。A、將外購的貨物分配給股東B 將外購的貨物用于投資C 將外購的貨物用于集體福利D 將外購的貨

19、物無償贈送他人12、下列關(guān)于普通合伙企業(yè)與個人獨資企業(yè)法律特征的表述中，正確的有（）。A. 普通合伙企業(yè)與個人獨資企業(yè)都不是企業(yè)法人B. 普通合伙企業(yè)與個人獨資企業(yè)的出資人都對企業(yè)債務承擔有限責任C. 普通合伙企業(yè)與個人獨資企業(yè)都沒有法定最低注冊資本的限制D. 普通合伙企業(yè)與個人獨資企業(yè)的出資人都只能是自然人13、下列有關(guān)建設工程合同的說法中， 正確的有（）。A. 建設工程合同應當采用書面形式第14頁共 20 頁B. 發(fā)包人不得將應當由一個承包人完成的建設工程肢解成若干部分發(fā)包給幾個承包人C. 建設工程主體結(jié)構(gòu)的施工必須由承包人自行完成D.發(fā)包人未按約支付價款，經(jīng)催告逾期仍不支付的，承包人可依

20、法就建設工程優(yōu)先受償， 且承包人優(yōu)先于抵押權(quán)人受償14、 據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于出口退（免）稅政策的表述中，正確的有（）。A. 生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物適用免抵退稅辦法B. 適用增值稅免稅政策的出口貨物，其進項稅額不得抵扣和退稅C. 出口企業(yè)應將不同退稅率的貨物分開核算和申報，凡劃分不清的，不予退免稅D. 在征、退稅率不一致的情況下，需要計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并將其從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出15、 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定， 在我國境內(nèi)設立機構(gòu)、 場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應當向我國繳納企業(yè)所得稅的有（）。A. 來源于中國境內(nèi)，但與其在我國境內(nèi)所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的

21、所得B. 來源于中國境內(nèi)，且與其在我國境內(nèi)所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得C. 來源于中國境外，但與其在我國境內(nèi)所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得D. 來源于中國境外，且與其在我國境內(nèi)所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得閱卷人-三、判斷題（共 10 小題，每題 1 分。對的打V,錯的打X）1、（）融資租人的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為企業(yè)所得稅計稅基礎(chǔ)。2、 （ ）甲、乙、丙三人設立有限責任公司， 注冊資本為 500 萬元，甲以貨幣 200 萬元出資, 乙以商標權(quán)評估作價 50 萬元出資，丙以專利權(quán)作價 50 萬元和貨幣 200 萬元出資，該有限責任 公

22、司的出資是符合規(guī)定的。3、 （）因借款而簽訂抵押合同，抵押合同是主合同，借款合同是從合同。4、（）有限責任公司的公司章程制定后，全體股東應在章程上簽名、蓋章。5、 （）承攬合同的定作人可以隨時解除合同，造成承攬人損失的，應當賠償損失。第15頁共 20 頁6、（）在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，企業(yè)支付給殘疾職工的工資在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上按照支付給殘疾職工工資的 50%加計扣除。7、（）民事法律行為可以附條件，附條件的民事法律行為在符合所附條件時生效。所附條件可以是事件，也可以是行為。第16頁共 20 頁8、 （）特殊的普通合伙企業(yè)應當建立執(zhí)業(yè)風險基金，但無須辦理職業(yè)保險。9、（）收購期限屆滿，被

23、收購公司股權(quán)分布不符合上市條件，其余仍持有被收購股公司股票的股東，有權(quán)向收購人以收購要約的同等條件出售其股票，收購人應當收購。10、（）訴訟時效的中斷只能進行一次。1、某公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各種電動工具， 適用的增值稅稅率為 17%增值稅以 1 個月為一個納稅期，自期滿之日起15 日內(nèi)申報納稅，增值稅專用發(fā)票通過防偽稅控系統(tǒng)開具。2014 年 7 月 10 日該公司申報繳納 6 月份增值稅稅款 100 萬元。 7 月底，稅務機關(guān)對該公司6 月份增值稅計算繳納情況進行專項檢查，有關(guān)檢查情況如下：（1）6 月 6 日，一批外購鋼材因管理不善被盜， 增值稅專用發(fā)票確認的成本為40 萬元，

24、增值稅稅額為 6.8 萬兀。在查明原因之前，該公司將40 萬元作為待處理財產(chǎn)損溢入賬，并且將進項稅額申報抵扣。（2）6 月 10 日，處理一批下腳料，將取得的含增值稅銷售額3.51 萬元全部確認為其他業(yè)務收入。（3）6 月 15 日，購進低值易耗品一批，取得承運公司開具的運輸業(yè)增值稅普通發(fā)票上注明 的運費金額為 1.11 萬元。該公司計算抵扣的進項稅額為0.11 萬元。要求：根據(jù)以上事實及稅法規(guī)定，回答下列問題：、該公司將被盜鋼材 40 萬元成本作為待處理財產(chǎn)損溢入賬并將進項稅額申報抵扣是否 正確？說明理由。、該公司將下腳料含稅銷售額全部確認為其他業(yè)務收入的處理是否正確？說明理由。、計算該公司

25、應補繳的增值稅。2、某公司為從事石油化工的生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人,四、簡答題（共 3 大題，每題 6 分。共計 18 分）2012年10月發(fā)生下列相關(guān)第17頁共 20 頁業(yè)務:(1) 為生產(chǎn)購進 A 材料，專用發(fā)票注明買價 3000 萬元，增值稅 510 萬元，當期通過認證；(2) 為生產(chǎn)產(chǎn)品從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，買價500 萬元；(3) 為生產(chǎn)購進輔助乙材料，普通發(fā)票注明金額23.4 萬元；(4) 將自制的 B 產(chǎn)品對商場銷售，含增值稅售價為5850 萬元，B 產(chǎn)品增值稅稅率 17%按照含稅價格給予對方 10%勺折扣，折扣額另開了發(fā)票；(5) 將生產(chǎn)的 D 產(chǎn)品委托甲公司代

26、銷，已經(jīng)發(fā)出商品成本550 萬元，正常不含增值稅售價1000 萬元，增值稅稅率 17%消費稅稅率 20%尚未收到代銷清單也沒有收到貨款(貨物已發(fā)出 100 天)；(6) 部分 D 產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用，成本 275 萬元，正常不含增值稅售價 500 萬元；(7) 因管理不善損失部分 A 材料，該部分材料賬面價值為100 萬元；(8) 上期期末未抵扣的留抵進項稅為130.5 萬元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。該企業(yè)財務人員在申報增值稅時計算過程如下：(1) 本期允許抵扣的進項稅額1A 材料進項稅額=510(萬元)2購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額=500X13%=65 萬元)本期允

27、許抵扣的進項稅額 =510+65=575(萬元)(2) 當期銷項稅額1銷售 B 產(chǎn)品的銷項稅=5850X(1 - 10%)- (1+17%)X17%=765 萬元)2委托代銷商品由于尚未取得代銷商品的清單，本期暫不計算銷項稅。當期銷項稅額=765(萬元)(3) 本期應繳納增值稅=765-575=190(萬元)要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財務人員申報增值稅時 存在哪些問題，并分別簡要說明理由。第18頁共 20 頁3、2012 年 4 月，甲公司經(jīng)股東大會決議，決定公開發(fā)行公司債券，并向國務院授權(quán)的部門 報送有關(guān)文件，報送文件中涉及有關(guān)公開發(fā)行公司債券并上市的方案要點如

28、下：（1）截止到 2011 年 12 月 31 日，甲公司經(jīng)過審計后的財務會計資料顯示：注冊資本為5000 萬元，資產(chǎn)總額為 26000 萬元，負債總額為 8000 萬元；在負債總額中，沒有既往發(fā)行債券的記錄；2009 年度至 2011 年度的可分配利潤分別為 1200 萬元、1600 萬元和 2000 萬 丿元。（2）甲公司擬發(fā)行公司債券 8000 萬元，募集資金中的 1000 萬元用于修建職工文體活動中心，其余部分用于生產(chǎn)經(jīng)營；公司債券年利率為4%期限為 3 年。（3 ）公司債券擬由丁承銷商包銷。要求：根據(jù)上述內(nèi)容并結(jié)合法律規(guī)定，分別回答下列問題：（1）甲公司的凈資產(chǎn)和可分配利潤是否符合公

29、司債券發(fā)行的條件？并分別說明理由。（2 ）甲公司發(fā)行的公司債券數(shù)額和募集資金用途是否符合有關(guān)規(guī)定？并分別說明理由。 如果公司債券發(fā)行后上市交易，公司債券的期限是否符合規(guī)定？并說明理由。（3 ）甲公司擬發(fā)行的公司債券由乙承銷商包銷是否符合規(guī)定？并說明理由。第19頁共 20 頁1、2010 年 7 月 1 日，A、B 兩公司簽訂了一份價值 100 萬元的貨物買賣合同。合同約定： A 公司 于2010 年 7 月 15 日向 B 公司交付全部貨物， 交付地點為 B 公司倉庫；B 公司在驗貨合格后 10 日內(nèi) 一次性支付全部貨款；任何一方如違約，應向守約方支付違約金10 萬元。合同訂立后，A 公司未按

30、時交付貨物。B 公司遂起訴至法院， 要求 A 公司繼續(xù)履行合同， 支付 10 萬元違約金，并 賠償經(jīng)濟損失。A 公司辯稱：沒有按時交貨是因為當?shù)?7 月 10 日發(fā)生嚴重泥石流災害，道路被 中斷，貨物無法及時運送；而且，約定的違約金過分高于造成的損失。要求：根據(jù)合同法的規(guī)定，回答下列問題:(1)A 公司未按時交付貨物時，B 公司可否行使不安抗辯權(quán)？說明理由。(2) 如何認定題目中說的“違約金過分高于造成的損失”？(3) 泥石流災害發(fā)生后， A 公司若想免除其違約責任，應采取哪些措施?五、綜合題(共 1 大題，共計 12 分)第20頁共 20 頁(4)如果在 2010 年 7 月 12 日 A

31、公司將貨物交付運輸公司，在運輸途中發(fā)生泥石流導致貨物毀損，則損失由誰承擔？此時運輸公司是否可以要求A 公司支付運費？說明理由。(5)如果合同當事人沒有約定履行地點， 該貨物需要運輸，A 公司于 2010 年 7 月 12 日將貨物交付運輸公司，在運輸途中發(fā)生泥石流導致貨物毀損，則損失由誰承擔？說明理由。1第21頁共 20 頁試題答案一、單選題（共 30 小題，每題 1 分。選項中，只有1、 D2、 正確答案B3、 C4、 C5、 C6、 C7、 D8、 【正確答案】 A9、 D10、 B11、 C12、 參考答案：B13、 D14、 參考答案：D15、 D16、 D17、 B18、 答案：A1

32、9、 答案：D20、 A21、 參考答案：C22、 D1 個符合題意）第22頁共 20 頁23、 B24、 A25、 【正確答案】 A26、 A27、 B28 A29、 【答案】A30、 B二、多選題（共 15 小題，每題 2 分。選項中，至少有 2 個符合題意）1、ABD2、BC3、BC4、ABD5、【正確答案】BCD6、【正確答案】 AC7、【答案】ACD8、參考答案：A,B,D9、【答案】BC10、 【正確答案】 ACD11、 A,B,D12、 AC13、 參考答案：A,B,C,D14、 ABD15、 ABC1第23頁共 20 頁三、判斷題（共 10 小題，每題 1 分。對的打V,錯的打

33、X）23、x4V5V6、x7、V8、x9V10、x四、簡答題（共 3 大題，每題 6 分。共計 18 分）1、1.該公司將被盜鋼材 40 萬兀成本作為待處理財產(chǎn)損溢入賬不正確。根據(jù)規(guī)定，非正常損失的購進貨物的進項稅額不得抵扣，抵扣了的，要進行進項稅轉(zhuǎn)出。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失。2. 該公司將下腳料含稅銷售額全部確認為其他業(yè)務收入的處理不正確。根據(jù)規(guī)定，該公司處理下腳料需要按規(guī)定計算繳納增值稅，然后將不含稅的銷售額確認為其他業(yè)務收入。3. 外購的鋼材被盜，應轉(zhuǎn)出的進項稅額=6.8 萬元。銷售下腳料，確認的銷項稅額為：3.51 -（ 1 + 17%X17%= 0.

34、51（萬元）。應補繳的增值稅 =6.8 + 0.51+ 0.11 = 7.42 （萬元）2、（1）A 材料因管理不善發(fā)生損失的 100 萬元的進項稅額本期進行抵扣不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定， 非正常損失購進貨物的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。本題中，100 萬元的 A 材料損失是由于管理不善造成的，其進項稅額當期不得抵扣，應從當期進項稅額中抵減。（2）銷售 B 產(chǎn)品的銷售收入扣除了折扣額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，以折扣方式銷售商品的，如果銷售額與折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按沖減折扣額后的銷售額征收增值稅；將折扣額另開發(fā)票的，不論財務會計上如何處理，在征收增值稅時，折扣額不得沖減銷售額。本題中，

35、折扣額單獨開具了發(fā)票，因此折扣額不能沖減銷售額。（3）在建工程領(lǐng)用 D 產(chǎn)品應視冋銷售計算銷項稅。 根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目的，應作為視同銷售。本題中，部分D 產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用，該產(chǎn)品應作為視冋第24頁共 20 頁銷售依照同類產(chǎn)品售價計算銷項稅。(4)上期期末未抵扣的留抵進項稅本期可以抵扣。3、( 1)甲公司的凈資產(chǎn)符合發(fā)行債券的條件。根據(jù)證券法規(guī)定，有限責任公司的凈資產(chǎn) 不低于 6000萬。本題中甲公司的凈資產(chǎn)為 26000 8000 = 18000 萬，故凈資產(chǎn)符合法律規(guī)定。甲公司的可分配利潤符合法律規(guī)定。根據(jù)證券法規(guī)定，公司發(fā)行債券，其最近3 年的可分配利潤足以支付公司債券 1 年的利息。本題中，甲公司最近 3