(財(cái)務(wù)培訓(xùn))企業(yè)財(cái)務(wù)管理課程培訓(xùn)教學(xué)大綱

1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理課程培訓(xùn)教學(xué)大綱第一節(jié)、企業(yè)管理的定義及介紹一、管理定義（三層含義）1、第一層含義說明了管理采用的措施是計(jì)劃、組織、控制、激勵(lì)和領(lǐng)導(dǎo)這五項(xiàng) 基本活動(dòng)。這五項(xiàng)活動(dòng)又被稱之為管理的五大基本職能。2、管理定義中的第二層含義是第一層含義的目的 , 即利用上述措施來協(xié)調(diào)人力、 物力和財(cái)力方面的資源。3、管理定義中的第三層含義又是第二層含義的目的。協(xié)調(diào)人力、物力和財(cái)力資 源是為使整個(gè)組織活動(dòng)更加富有成效 , 這也是管理活動(dòng)的根本目的。二、 企業(yè)管理的演變 企業(yè)管理的演變是指企業(yè)在發(fā)展過程中的管理方法和手段的變化必經(jīng)的過程， 通 常演變由三個(gè)階段構(gòu)成，經(jīng)驗(yàn)管理階段、科學(xué)管理階段、文化管理階段。三

2、、企業(yè)管理的構(gòu)成 企業(yè)管理可以劃為幾個(gè)分支：人力資源管理、財(cái)務(wù)管理、生產(chǎn)管理、采購管理、 營銷管理等。通常的公司會(huì)按照這些專門的業(yè)務(wù)分支設(shè)置職能部門。四、企業(yè)分項(xiàng)管理的內(nèi)容計(jì)劃管理：通過預(yù)測、規(guī)劃、預(yù)算、決策等手段，把企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有效地圍 繞總目標(biāo)的要求組織起來。計(jì)劃管理體現(xiàn)了目標(biāo)管理。生產(chǎn)管理：通過生產(chǎn)組織、生產(chǎn)計(jì)劃、生產(chǎn)控制等手段，對(duì)生產(chǎn)系統(tǒng)的設(shè)置和 運(yùn)行進(jìn)行管理。物資管理：對(duì)企業(yè)所需的各種生產(chǎn)資料進(jìn)行有計(jì)劃的組織采購、供應(yīng)、保管、 節(jié)約使用和綜合利用等。質(zhì)量管理：對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)成果進(jìn)行監(jiān)督、考查和檢驗(yàn)。成本管理： 圍繞企業(yè)所有費(fèi)用的發(fā)生和產(chǎn)品成本的形成進(jìn)行成本預(yù)測、 成本計(jì) 劃、成本控制

3、、成本核算、成本分析、成本考核等。財(cái)務(wù)管理：對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)包括固定資金、流動(dòng)資金、專用基金、盈利等的形成、分配和使用進(jìn)行管理。勞動(dòng)人事管理： 對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)方面的勞動(dòng)和人事進(jìn)行全面 計(jì)劃、統(tǒng)一組織、系統(tǒng)控制、靈活調(diào)節(jié)。第二節(jié)、財(cái)務(wù)管理一、財(cái)務(wù)管理概念：1、相關(guān)名詞定義：財(cái)務(wù)：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中與資金運(yùn)動(dòng)有關(guān)的事務(wù)。資金運(yùn)動(dòng)：主要指資金籌集、資金運(yùn)用、資金分配。財(cái)務(wù)管理：? 是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)及其形成的財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行管理? 是財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員根據(jù)國家財(cái)務(wù)制度和企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)， 對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)所 實(shí)施的計(jì)劃、組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、控制，并有機(jī)地協(xié)調(diào)企業(yè)與其它經(jīng)濟(jì)組 織和經(jīng)濟(jì)個(gè)體之間的財(cái)務(wù)

4、關(guān)系? 指對(duì)某一獨(dú)立核算單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的組織， 正確處理內(nèi)外部各種 財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。2、企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)：資金投資、資金籌集和收益分配是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的主要內(nèi)容?；I資引起的財(cái)務(wù)活動(dòng) : 籌資是指企業(yè)為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營投資的需要，籌措所需資金的過程。 吸收投資者資金 , 支付投資收益 , 構(gòu)成籌資的財(cái)務(wù)活動(dòng)。 資金形 式：貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)。投資引起的財(cái)務(wù)活動(dòng) : 投資是指以收回現(xiàn)金并取得收益為目的而發(fā)生的現(xiàn)金流 出。因投資而發(fā)生的貨幣支出及收回投資而產(chǎn)生的資金的收入， 構(gòu)成投資的財(cái) 務(wù)活動(dòng)。投資后的資金形態(tài) : 固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、證券等。收益分配引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)

5、：收益分配是指企業(yè)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營過程中實(shí)現(xiàn)的利潤，在國家、 投資者及企業(yè)之間進(jìn)行合理的分配。 資金形式： 收入、成本費(fèi)用、利潤、留存收益、股利。三者關(guān)系 : 相互聯(lián)系、相互依存又相對(duì)獨(dú)立的3、企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系財(cái)務(wù)關(guān)系 : 是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中與各方面發(fā)生的貨幣經(jīng)濟(jì)關(guān)系。企業(yè)與投資者、 受資者經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)的關(guān)系。 必須明確劃分產(chǎn)權(quán)關(guān)系， 維護(hù) 投資者的合法權(quán)益，明確各自的權(quán)利和義務(wù)。企業(yè)與債權(quán)人、 債務(wù)人， 債權(quán)與債務(wù)關(guān)系。 必須按借貸合同或協(xié)議的要求按期 還款、收款、保障各方的權(quán)益不受侵犯。企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)，法人義務(wù)與國家權(quán)利的關(guān)系。企業(yè)必須按稅法規(guī)定的稅種、 稅率，及時(shí)足額繳納稅款。企業(yè)與其他企

6、業(yè)。 一是貨幣結(jié)算關(guān)系； 二是短期資金融通關(guān)系； 三是企業(yè)之間 相互投資形成的權(quán)益關(guān)系。企業(yè)內(nèi)部各部門之間分工合作的資金分配和結(jié)算關(guān)系。 嚴(yán)格分清各部門的責(zé)權(quán) 利，制訂合理的內(nèi)部核算制度和獎(jiǎng)懲制度。企業(yè)與職工之間在勞動(dòng)成果上的分配關(guān)系。 制訂嚴(yán)格的崗位責(zé)任制和合理的工 資、獎(jiǎng)金分配制度，維護(hù)職工的合法權(quán)益。二、財(cái)務(wù)管理內(nèi)容：1、 籌集管理：重點(diǎn)籌資方式和籌資渠道的選擇2、 投資管理：重點(diǎn)投資項(xiàng)目決策、資金合理配置3、收益分配管理：重點(diǎn)是股利分配制度的制定財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn) :涉及面廣 ,靈敏度高、綜合性強(qiáng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)1、企業(yè)管理目標(biāo) 基本目標(biāo)是生存，核心目標(biāo)是發(fā)展，最終目標(biāo)是獲利。

7、生存。企業(yè)生存的基本條件是以收抵支和到期償債。發(fā)展。企業(yè)的發(fā)展離不開資金。獲利。盈利是企業(yè)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。2、 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)? 企業(yè)利潤最大化? 企業(yè)每股收益最大化? 企業(yè)價(jià)值最大化。3、 各項(xiàng)目標(biāo)設(shè)置的優(yōu)劣性：? 企業(yè)利潤最大化合理性：（1）符合企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)；（2） 促使企業(yè)加強(qiáng)科學(xué)管理，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；（3） 真實(shí)的利潤也是社會(huì)財(cái)富的積累；（4） 利潤是我國考核企業(yè)經(jīng)營成果的首要指標(biāo)。缺陷： （1） 忽視了利潤的時(shí)間價(jià)值；（2） 沒有考慮利潤實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素；（3） 沒有考慮企業(yè)一定時(shí)期的現(xiàn)金流量狀況；（4） 沒有考慮獲取的利潤與投入資本的關(guān)系；（5） 會(huì)造成企業(yè)經(jīng)營者和財(cái)

8、務(wù)決策者的短期行為。? 企業(yè)每股收益（權(quán)益資本凈利率）最大化 能揭示出投資與收益的報(bào)酬率水平， 其他優(yōu)點(diǎn)和缺陷與利潤最大化財(cái)務(wù)管理目標(biāo) 類似。? 企業(yè)價(jià)值（股東財(cái)富）最大化（1）是以投資者在充分和綜合考慮了現(xiàn)金流量、時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)因素后所確定 的實(shí)際和未來的必要報(bào)酬率為依據(jù)的；（2）最大限度地增加投資者的財(cái)富；（3）有利于保障債權(quán)人的利益；（4）企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)與社會(huì)總體目標(biāo)是一致的；（5）將企業(yè)所有者的利益與經(jīng)營者的利益統(tǒng)一起來；（ 6） 能避免投資者的短期行為。缺陷：（1）概念比較抽象，不易被外行人士所接受；（2）上市公司的股價(jià)可能并不真正反映這個(gè)企業(yè)的價(jià)值； （3）非上市公司的企業(yè)價(jià)值

9、難以確定。4、財(cái)務(wù)管理具體目標(biāo)籌資管理目標(biāo)： 以較低的籌資成本和較小的籌資風(fēng)險(xiǎn)獲得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金。投資管理目標(biāo)： 以較低的資金投放，在控制投資風(fēng)險(xiǎn)的情況下獲取較多的投資收益。營運(yùn)資金管理目標(biāo)： 合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，不斷提高營運(yùn)資金的利用效果。收益分配管理目標(biāo)：合理確定利潤的留成比例和分配形式， 提高企業(yè)的潛在收益能力。四、財(cái)務(wù)管理的職能1、財(cái)務(wù)決策2、財(cái)務(wù)計(jì)劃：計(jì)劃是指預(yù)先決定做什么、何時(shí)做、怎樣做和誰去做。狹義的財(cái) 務(wù)計(jì)劃是財(cái)務(wù)規(guī)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)規(guī)劃的主要工具是財(cái)務(wù)預(yù)測和本量力分析。預(yù)算是以貨幣表示的預(yù)期結(jié)果，它是計(jì)劃工作的終點(diǎn)，也是控制工作的起點(diǎn)。3、財(cái)務(wù)控制： 計(jì)劃是控

10、制的重要依據(jù)，控制是執(zhí)行計(jì)劃的手段。第三節(jié)、財(cái)務(wù)管理發(fā)展境界伴隨著企業(yè)的成長， 財(cái)務(wù)管理也有其自身的成長過程。 這個(gè)過程， 我們可以 把它分為遞進(jìn)的 5 種境界。 第一境界，是記賬。這個(gè)階段的企業(yè)處于初創(chuàng)期， 人員規(guī)模多不超過 30 人，業(yè)務(wù)比較簡單， 從產(chǎn) 品、業(yè)務(wù)單元、地域方面來說，管理點(diǎn)少而單一；營運(yùn)及資金規(guī)模也較小。因而 對(duì)財(cái)務(wù)功能的要求較低，限于出納、記錄、簡單核算、報(bào)稅，財(cái)務(wù)完全是后臺(tái)孤 立的服務(wù)職能。這個(gè)階段容易產(chǎn)生的問題是由于會(huì)計(jì)人員水平有限， 往往缺乏嚴(yán) 格的審核環(huán)節(jié)，核算歸屬、記賬準(zhǔn)確性和規(guī)范性差， 有潛在資金安全隱患。 另外， 業(yè)務(wù)上的靈活性導(dǎo)致財(cái)務(wù)上存在許多帳外項(xiàng)目，賬

11、目不能真實(shí)反映整體經(jīng)營狀 況。比較好的解決辦法是聘請(qǐng)實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富的會(huì)計(jì)人員或機(jī)構(gòu)定期審帳調(diào)帳， 規(guī) 范科目設(shè)置、核算歸屬、對(duì)帳、單據(jù)憑證賬簿。并且建立簡單的財(cái)務(wù)控制措施， 如費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、借款限額等等。第二境界，控制。企業(yè)進(jìn)一步成長，進(jìn)入較大范圍的市場、產(chǎn)品線和組織的擴(kuò)張。這個(gè)階段， 由于資金、 貨物的運(yùn)作量不斷增大， 企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)增大， 產(chǎn)生資財(cái)損失的可能 性和危害程度都擴(kuò)大。組織單元、人員、地域管理點(diǎn)快速增多，也加大了資金調(diào) 配、費(fèi)用失控的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，快速擴(kuò)張對(duì)資金周轉(zhuǎn)提出較高的要求，如果對(duì)整體 財(cái)務(wù)、資金狀況缺乏準(zhǔn)確及時(shí)的了解，就會(huì)喪失市場機(jī)會(huì)或造成現(xiàn)金流危機(jī)。配合這個(gè)階段的管理要求，財(cái)務(wù)

12、管理強(qiáng)調(diào)資金、貨物、資產(chǎn)等財(cái)務(wù)安全，要求準(zhǔn) 確的記賬和核算。 財(cái)務(wù)廣泛參與到業(yè)務(wù)流程的事中控制之中， 緊貼業(yè)務(wù)， 建立起 一套財(cái)務(wù)控制制度，從資金、存貨、信息、帳務(wù)四個(gè)方面保障企業(yè)內(nèi)部安全。在 實(shí)際中，企業(yè)或通過聘請(qǐng)這樣的財(cái)務(wù)總監(jiān)，或通過聘請(qǐng)專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)來系統(tǒng)搭建 這個(gè)控制平臺(tái)。第三境界，分析。企業(yè)進(jìn)一步成長， 或在已有的市場中處于領(lǐng)先地位， 或進(jìn)入多元化發(fā)展， 在 較大范圍的市場進(jìn)行競爭。 企業(yè)面臨的市場、 競爭及內(nèi)部管理環(huán)境比較復(fù)雜， 信 息比較龐雜，需要進(jìn)行選擇和分析以支持各種決策。如果缺乏這種信息的支持，決策將無法進(jìn)行或決策錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)很大。因此，這個(gè)階段要求財(cái)務(wù)為業(yè)績管理、全面預(yù)算、決

13、策支持服務(wù)，幫助企業(yè)盈利。財(cái)務(wù)參與到事前規(guī)劃和控制中。常規(guī)的指標(biāo)分析是財(cái)務(wù)分析的重要組成部分， 但它主要為投資者所用。 對(duì)企 業(yè)經(jīng)營管理者而言， 財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容遠(yuǎn)不只于此。 企業(yè)在這個(gè)階段， 需要建立適合自己的財(cái)務(wù)分析體系和模型。財(cái)務(wù)分析的結(jié)果，可廣泛使用于業(yè)績規(guī)劃、盈利 分析、效率改善和薪酬制定中。第四境界，資本運(yùn)作。這個(gè)階段，企業(yè)運(yùn)用資本手段進(jìn)行較大規(guī)模的快速擴(kuò)張，進(jìn)入多元化擴(kuò)張和 發(fā)展，企業(yè)通過上市募集資金，或進(jìn)行其他戰(zhàn)略性、財(cái)務(wù)性融資。同時(shí)，采取并 購等手段進(jìn)行擴(kuò)張。這一階段的財(cái)務(wù)重在資金運(yùn)作，對(duì)投融資進(jìn)行直接運(yùn)作和管 理，以及所涉及到的資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化、利潤分配事宜。第五境界，財(cái)務(wù)效益。

14、這時(shí)的企業(yè)具有較復(fù)雜的資本結(jié)構(gòu)、 法人結(jié)構(gòu)，營運(yùn)資本量大，有稅務(wù)談判的籌 碼。這個(gè)階段的財(cái)務(wù)主要是通過稅務(wù)優(yōu)化、 營運(yùn)資本的管理，直接為企業(yè)產(chǎn)生效 益，以避免不必要的多納稅和資金閑置，造成損失。第四節(jié)、會(huì)計(jì)記賬一、會(huì)計(jì)職能? 基本職能：通過搜集、整理和利用信息反映和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)? 深層次職能：分析、預(yù)測、控制、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（1、計(jì)賬：以貨幣為主要計(jì)量單位，以憑證為依據(jù)，借助專門的技術(shù)方法2、算賬：對(duì)一定主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面、綜合、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄、計(jì)算、分析、檢查V 3、編制報(bào)表：向有關(guān)方面提供（會(huì)計(jì)）信息具體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)數(shù)據(jù)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)第五節(jié)、財(cái)務(wù)管理小貼士一、 算好賬會(huì)計(jì)核算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理

15、的技撐， 是企業(yè)財(cái)務(wù)最基礎(chǔ)最重要職能之一。 會(huì)計(jì)的基本職能無論 是二職能論（反映與監(jiān)督）、三職能論（反映、監(jiān)督及參與決策）還是五職能論（反映、監(jiān)督、預(yù) 算、控制與決策），其第一項(xiàng)職能都是反映，反映職能通過什么來實(shí)現(xiàn)，那就是會(huì)計(jì)核算。二、 管好錢除會(huì)計(jì)核算外，會(huì)計(jì)最重要的職能就是監(jiān)督了，會(huì)計(jì)監(jiān)督是全方位的，包含企業(yè)各個(gè)方面，其中對(duì)企業(yè)資金的監(jiān)督是每家企業(yè)都非常重視的事。對(duì)任何企業(yè)來說， 資金的運(yùn)用與管理都是一個(gè)非常重要的事。 作為企業(yè)的價(jià)值管理的財(cái)務(wù)部門， 其重要職能包含資金的籌集、 調(diào)度與監(jiān)管，簡單地說就是把企業(yè)的“錢”管好。三、 理好關(guān)系企業(yè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)是兩個(gè)不同的事務(wù)，會(huì)計(jì)的定義為：“確認(rèn)、

16、記量、記錄與報(bào)告”，財(cái)務(wù)的定義為：“協(xié)調(diào)企業(yè)各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系”，會(huì)計(jì)是一門硬科學(xué)，他尊循嚴(yán)格的手段和方法， 同一個(gè)東西無論誰來核算得到的結(jié)果都是一樣的，其追求的是“真實(shí)”，財(cái)務(wù)協(xié)調(diào)的“財(cái)務(wù)關(guān)系”，是一門軟科學(xué)，很難找出千篇一律的方法和手段，同一業(yè)務(wù)，不同的人去做，由于 經(jīng)驗(yàn)、取舍、偏好等的不同，得出的結(jié)論可能差異較大，其追求的“合適”。四、 監(jiān)控資產(chǎn)財(cái)務(wù)部的第一職能是會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)核算是用價(jià)值手段全面反映企業(yè)實(shí)物運(yùn)動(dòng)的過程，實(shí)物從這個(gè)車間到那個(gè)車間，從這道工序到那道工序， 無不在會(huì)計(jì)核算的反映之內(nèi)，因此除了要求賬賬相符、賬證相符外， 賬實(shí)是否相符，也是財(cái)務(wù)部的職能之一，也是財(cái)務(wù)履行其監(jiān) 督職能的一個(gè)重要方面。五、 管好信用信用管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容之一，本不應(yīng)單獨(dú)列為財(cái)務(wù)職能，但由于其重要程度，及信用管理的復(fù)雜性， 促使企業(yè)將其從財(cái)務(wù)管理職能中分離出來單獨(dú)形成職能。過剩經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)經(jīng)營少不了與客戶之間發(fā)生一些往來款項(xiàng)，其中不泛賒銷，隨著賒銷業(yè)務(wù)的增加，企業(yè)呆壞可能性也加大，在毛利率不高的情況下，一筆呆壞賬往往超過企業(yè)全年利潤， 為控制呆壞賬的發(fā)生，企業(yè)間的信用管理與控制也越來越被企業(yè)重視。六、 做好參謀企業(yè)財(cái)