會(huì)計(jì)檔案工作實(shí)務(wù)培訓(xùn)

1、會(huì)計(jì)檔案工作實(shí)務(wù)培訓(xùn)會(huì)計(jì)檔案工作實(shí)務(wù)培訓(xùn) 南通市檔案局監(jiān)督指導(dǎo)處 胡小雨 2006年8月授課內(nèi)容：授課內(nèi)容： 一、會(huì)計(jì)檔案的概念、管理體制及職責(zé)要求。一、會(huì)計(jì)檔案的概念、管理體制及職責(zé)要求。二、會(huì)計(jì)檔案的種類、歸檔范圍及歸檔時(shí)間。二、會(huì)計(jì)檔案的種類、歸檔范圍及歸檔時(shí)間。三、會(huì)計(jì)檔案的保管期限、分類方案的制定。三、會(huì)計(jì)檔案的保管期限、分類方案的制定。四、會(huì)計(jì)檔案的整理方法。四、會(huì)計(jì)檔案的整理方法。五、會(huì)計(jì)檔案的鑒定銷毀和開發(fā)利用。五、會(huì)計(jì)檔案的鑒定銷毀和開發(fā)利用。授課依據(jù)：授課依據(jù)： 一、中華人民共和國(guó)檔案法及其一、中華人民共和國(guó)檔案法及其實(shí)施辦法；實(shí)施辦法；二、會(huì)計(jì)法；二、會(huì)計(jì)法；三、會(huì)計(jì)檔案

2、管理辦法三、會(huì)計(jì)檔案管理辦法 （財(cái)政部、（財(cái)政部、國(guó)家檔案局聯(lián)合發(fā)布）；國(guó)家檔案局聯(lián)合發(fā)布）；一、會(huì)計(jì)檔案的概念會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。二、會(huì)計(jì)檔案的管理體制、職責(zé)要求管理體制：各單位必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會(huì)計(jì)檔案立卷、歸檔、移交、查閱、銷毀等制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 明確職責(zé)：各單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。三、會(huì)計(jì)檔案的種類及其歸檔范圍（一）會(huì)計(jì)憑證類會(huì)計(jì)憑證分原始憑證和記帳憑證兩種（

3、企業(yè)會(huì)計(jì)中還有匯總憑證）（一）會(huì)計(jì)憑證類、原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，所填寫的書面證明，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)；原始憑證分自制和外來憑證兩種。 自制憑證是由本單位填寫的（如驗(yàn)收單、領(lǐng)料單、借款單），外來憑證是在外單位、部門和個(gè)人取回來的。如由供貨單位開給的發(fā)票和結(jié)算憑證，由收款單位開給的現(xiàn)金收據(jù)等。三、會(huì)計(jì)檔案的種類及其歸檔范圍（一）會(huì)計(jì)憑證類、記帳憑證是會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證加以歸類整理編制的，分為收款憑證，付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證三種。企業(yè)還有匯總憑證。三、會(huì)計(jì)檔案的種類及其歸檔范圍（一）會(huì)計(jì)憑證類3、 工資表是按照“各盡所能，按勞分配”原則分配給勞動(dòng)者供個(gè)人消費(fèi)的部分國(guó)民收入。應(yīng)歸入會(huì)計(jì)檔案憑證類的

4、是工資發(fā)放名冊(cè)和各種獎(jiǎng)金發(fā)放單。 三、會(huì)計(jì)檔案的種類及其歸檔范圍（一）會(huì)計(jì)憑證類會(huì)計(jì)憑證歸檔范圍包括：原始憑證和記帳憑證、匯總憑證以及工資表。三、會(huì)計(jì)檔案的種類及其歸檔范圍（二）會(huì)計(jì)帳簿類會(huì)計(jì)帳簿是全面地、連續(xù)地記錄和反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。會(huì)計(jì)憑證只能反映某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，而帳簿能全面、系統(tǒng)地反映經(jīng)濟(jì)狀況、形成一種經(jīng)濟(jì)信息體系。 三、會(huì)計(jì)檔案的種類及其歸檔范圍（二）會(huì)計(jì)帳簿類帳簿主要有下面幾種：、序時(shí)帳簿（又稱日記帳）、出納帳、銀行帳；、分類帳簿：分類帳簿分總帳和明細(xì)帳兩種 （）總帳（總分類帳），即按總分類帳戶分類登記的帳簿； （）明細(xì)帳（明細(xì)分類帳），即按明細(xì)帳戶分類登記的帳簿；、輔助帳（備查

5、帳簿），還有固定資產(chǎn)明細(xì)帳（卡片）各種登記簿等都要?dú)w檔，即在明細(xì)帳里不能記載的事項(xiàng)而進(jìn)行補(bǔ)充登記的帳簿。三、會(huì)計(jì)檔案的種類及其歸檔范圍（三）財(cái)務(wù)報(bào)告類財(cái)務(wù)報(bào)告(即會(huì)計(jì)報(bào)表)是用統(tǒng)一的貨幣計(jì)量單位，綜合地反映機(jī)關(guān)團(tuán)體、企事業(yè)單位在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，財(cái)務(wù)收支計(jì)劃情況的報(bào)告文件。是根據(jù)帳簿的記載，加以歸納、整理和匯總編制出來的。 三、會(huì)計(jì)檔案的種類及其歸檔范圍（三）財(cái)務(wù)報(bào)告類財(cái)務(wù)報(bào)告(即會(huì)計(jì)報(bào)表)種類，主要有：、從內(nèi)容分：資金平衡表、產(chǎn)品成本計(jì)算表、年終獎(jiǎng)金結(jié)算表等；、從時(shí)間分：旬報(bào)、月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)等；、從單位分：基層報(bào)表、匯總表等。（按各機(jī)關(guān)在編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，所作的文字說明和分析材料是報(bào)表的

6、重要組成部分要與報(bào)表一起歸檔。） 三、會(huì)計(jì)檔案的種類及其歸檔范圍（四）其他類主要包括：會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)；會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)；會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)；銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)帳單；其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料。 三、會(huì)計(jì)檔案的種類及其歸檔范圍各單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、預(yù)算、計(jì)劃、總結(jié)等材料，不屬于會(huì)計(jì)檔案范圍，應(yīng)移交文書部門整理歸檔。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，有關(guān)的電子數(shù)據(jù)和相應(yīng)軟件資料也應(yīng)歸檔。三、會(huì)計(jì)檔案的種類及其歸檔范圍四、會(huì)計(jì)檔案的歸檔時(shí)間 會(huì)計(jì)檔案的歸檔時(shí)間是會(huì)計(jì)人員或會(huì)計(jì)部門應(yīng)當(dāng)向本單位檔案人員或檔案部門移交整理好的會(huì)計(jì)檔案的時(shí)間。 辦法第六條規(guī)定：當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)

7、構(gòu)保管一年后，期滿以后，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊(cè)，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管。四、會(huì)計(jì)檔案的歸檔時(shí)間會(huì)計(jì)人員或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)向本單位檔案人員或檔案部門移交整理好的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)。會(huì)計(jì)檔案移交表的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫齊全。五、會(huì)計(jì)檔案的保管期限會(huì)計(jì)檔案的保管期限是依據(jù)會(huì)計(jì)檔案的價(jià)值大小及其發(fā)揮作用的時(shí)間長(zhǎng)短所確定的會(huì)計(jì)檔案的保管年限。判斷一份會(huì)計(jì)文件價(jià)值有多大、發(fā)揮作用的時(shí)間有多長(zhǎng)主要有兩個(gè)方面的標(biāo)準(zhǔn)：一是會(huì)計(jì)檔案自身屬性和保存狀況；另一個(gè)是社會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)檔案有哪些利用需求。五、會(huì)計(jì)檔案的保管期限 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年5類。 名名 稱稱 保管

8、期限保管期限 憑證 （原始、記帳憑證） 15年 （工資表） 永久帳簿 （現(xiàn)金、銀行日記帳） 25年 （總帳、明細(xì)帳） 15年 財(cái)務(wù)報(bào)告（年度） 永久 （月、季財(cái)務(wù)報(bào)告） 5年其他類 （會(huì)計(jì)移交清冊(cè)） 15年 （會(huì)計(jì)保管、銷毀清冊(cè)） 永久 （銀行對(duì)帳單、余額調(diào)節(jié)表） 5年 五、會(huì)計(jì)檔案的保管期限會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終結(jié)后的第一天算起。保管期限5年以下（含5年）的會(huì)計(jì)檔案，可由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)自行保管至期滿銷毀。六、會(huì)計(jì)檔案分類方案的制定分類方案是以文字或表格的形式表示檔案的分分類方案是以文字或表格的形式表示檔案的分類體系，是進(jìn)行檔案分類的依據(jù)，編制分類方類體系，是進(jìn)行檔案分類的依據(jù)，編制分類方

9、案首先要選擇分類方法。案首先要選擇分類方法。常用的會(huì)計(jì)檔案分類方法主要有：會(huì)計(jì)年度、會(huì)計(jì)類型、會(huì)計(jì)文件種類和會(huì)計(jì)文件名稱。在工作實(shí)踐中制定會(huì)計(jì)檔案的分類方案通常是將幾種分類方法結(jié)合起來使用，也就是多級(jí)類目的形式。六、會(huì)計(jì)檔案分類方案的制定例如：某行政單位會(huì)計(jì)檔案的分類方案這個(gè)方案先將不同的會(huì)計(jì)類型分開來即設(shè)會(huì)計(jì)類型（如預(yù)算會(huì)計(jì)、工會(huì)會(huì)計(jì)等）為二級(jí)類目，再分不同的會(huì)計(jì)文件種類（如憑證類、帳簿類、財(cái)務(wù)報(bào)告類、其他類）即設(shè)會(huì)計(jì)文件種類為三級(jí)類目，再以會(huì)計(jì)文件名稱（如原始記帳憑證、總帳、明細(xì)帳、年度財(cái)務(wù)報(bào)告等）為四級(jí)類目六、會(huì)計(jì)檔案分類方案的制定例如：某行政單位會(huì)計(jì)檔案的分類方案（三級(jí)分類）二級(jí)類目三

10、級(jí)類目四級(jí)類目分類號(hào)預(yù)算會(huì) 計(jì) 憑證類1、原始、記賬憑證預(yù)憑1 2、工資表預(yù)憑1 賬簿類1、現(xiàn)金日記賬預(yù)帳1 2、銀行存款賬預(yù)帳23、總賬預(yù)帳34、明細(xì)賬預(yù)帳45、固定資產(chǎn)卡片預(yù)帳5財(cái)務(wù)報(bào)告類1、年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）預(yù)報(bào)12、月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告預(yù)報(bào)2其他類1、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)預(yù)其12、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)預(yù)其23、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)預(yù)其34、銀行余額調(diào)節(jié)表、對(duì)賬單預(yù)其4六、會(huì)計(jì)檔案分類方案的制定例如：某行政單位會(huì)計(jì)檔案的分類方案（三級(jí)分類）分類號(hào)示例如下： 預(yù) 憑 1 預(yù)代指會(huì)計(jì)類型：預(yù)算會(huì)計(jì) 憑代指會(huì)計(jì)文件種類：憑證 1 代指會(huì)計(jì)文件名稱：原始記帳憑證六、會(huì)計(jì)檔案分類方案的制定例如：某企業(yè)會(huì)計(jì)檔案的分類

11、方案這個(gè)方案先區(qū)分檔案門類（如科技檔案、會(huì)計(jì)檔案等）即將會(huì)計(jì)檔案作為一級(jí)類目，再將不同的會(huì)計(jì)類型分開來即設(shè)會(huì)計(jì)類型（如企業(yè)會(huì)計(jì)、工會(huì)會(huì)計(jì)等）為二級(jí)類目，再分不同的會(huì)計(jì)文件種類（如憑證類、帳簿類、財(cái)務(wù)報(bào)告類、其他類）即設(shè)會(huì)計(jì)文件種類為三級(jí)類目，再以會(huì)計(jì)文件名稱（如原始記帳憑證、總帳、明細(xì)帳、年度財(cái)務(wù)報(bào)告等）為四級(jí)類目六、會(huì)計(jì)檔案分類方案的制定例如：某企業(yè)會(huì)計(jì)檔案的分類方案（四級(jí)分類）一級(jí)類目二級(jí)類目三級(jí)類目四級(jí)類目分類號(hào)會(huì)計(jì)檔案8預(yù) 算 會(huì) 計(jì)00。憑證類0、原始、記賬憑證8000 1、工資表80011。賬簿類0、現(xiàn)金日記賬80101、銀行存款賬80112、總賬80123、明細(xì)賬80134、固定

12、資產(chǎn)卡片80142。財(cái)務(wù)報(bào)告類0、年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）80201、月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告80213。其他類0、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)80301、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)80312、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)80323、銀行余額調(diào)節(jié)表、對(duì)賬單8033六、會(huì)計(jì)檔案分類方案的制定例如：某企業(yè)會(huì)計(jì)檔案的分類方案分類號(hào)示例如下： 8 0 0 1 8代指檔案門類：會(huì)計(jì)檔案 0代指會(huì)計(jì)類型：預(yù)算會(huì)計(jì) 0代指會(huì)計(jì)文件種類：憑證 1 代指會(huì)計(jì)文件名稱：工資表七、會(huì)計(jì)檔案的整理會(huì)計(jì)檔案的整理，是指按照一定的方法和程序，將零散和需要進(jìn)一步條理化的會(huì)計(jì)資料，通過分類、組合、立卷、排列和編目，組成有序體系的過程。（一）會(huì)計(jì)憑證的整理1、組卷：、組卷：

13、會(huì)計(jì)人員在完成報(bào)帳手續(xù)后，將各種記帳憑證連同所附的原始憑證、原始憑證匯總表，按照記帳的先后順序，根據(jù)其數(shù)量多少，每月裝訂成一冊(cè)或數(shù)冊(cè)，每?jī)?cè)厚度一般不超過2厘米，一冊(cè)即是一個(gè)保管單位(卷)。 （一）會(huì)計(jì)憑證的整理2、填寫憑證封面與封底：、填寫憑證封面與封底： 封面上一般都有固定的項(xiàng)目,填寫時(shí)要求齊全完整。封底一般是登記抽出原始憑證的名稱、數(shù)量以及記帳憑證缺號(hào)等的情況說明。3、憑證包角格式及填寫：、憑證包角格式及填寫：預(yù)憑1（或8 0 0 0 ）11-202005.1（一）會(huì)計(jì)憑證的整理（一）會(huì)計(jì)憑證的整理4、編制案卷號(hào)：、編制案卷號(hào)： 對(duì)每年形成憑證很多的單位應(yīng)在同一個(gè)分類號(hào)下，按照時(shí)間順序編制

14、年度流水號(hào)。對(duì)每年形成憑證不多的單位可在同一個(gè)分類號(hào)下，按照時(shí)間順序編制跨年度流水號(hào)。（一）會(huì)計(jì)憑證的整理5、編制案卷目錄：（樣式如圖）、編制案卷目錄：（樣式如圖） 分類號(hào)案卷順序號(hào)案卷標(biāo)題憑證張數(shù)附件件數(shù)記帳憑證起訖備注（一）會(huì)計(jì)憑證的整理5、編制案卷目錄（一式兩份）、編制案卷目錄（一式兩份） 目錄各項(xiàng)填寫時(shí)要求與檔案實(shí)體上的內(nèi)容一致，其中，案卷標(biāo)題應(yīng)注明本冊(cè)案卷的責(zé)任者、時(shí)間、會(huì)計(jì)類型、會(huì)計(jì)文件名稱等要素。如“南通市檔案局南通市檔案局20052005年年1 1月份預(yù)算月份預(yù)算會(huì)計(jì)原始、記帳憑證會(huì)計(jì)原始、記帳憑證”（一）會(huì)計(jì)憑證的整理5、整理會(huì)計(jì)憑證應(yīng)注意的問題：、整理會(huì)計(jì)憑證應(yīng)注意的問題：

15、由于會(huì)計(jì)憑證在若干年內(nèi)具有查考作用，所以會(huì)計(jì)人員在憑證裝訂成冊(cè)后，需加印騎縫章（即在包角背面加蓋裝訂人的私章），以示負(fù)責(zé)，并說明這種卷冊(cè)不許其他任何人拆開，以防抽換、舞弊。（一）會(huì)計(jì)憑證的整理5、整理會(huì)計(jì)憑證應(yīng)注意的問題：、整理會(huì)計(jì)憑證應(yīng)注意的問題：對(duì)于一些不便隨同記帳憑證一同裝訂或保管價(jià)值明顯不同的原始憑證，如涉外憑證、工資表等，它們的保管期限都是永久，而憑證一般是保管15年，在銷毀到期會(huì)計(jì)憑證時(shí)，這些原始憑證必須抽出來繼續(xù)保存。（二）、工資表的整理為免去在鑒定時(shí)拆卷、重新裝訂等的工為免去在鑒定時(shí)拆卷、重新裝訂等的工作量，可將需要永久保存的原始憑證進(jìn)作量，可將需要永久保存的原始憑證進(jìn)行復(fù)印，

16、將復(fù)印件作為記帳憑證的附件行復(fù)印，將復(fù)印件作為記帳憑證的附件裝訂，原件單獨(dú)裝訂保管；或是在形成裝訂，原件單獨(dú)裝訂保管；或是在形成時(shí)一式多聯(lián)，然后分別保管。時(shí)一式多聯(lián)，然后分別保管。（二）、工資表的整理1、立卷、編目：、立卷、編目：各單位可視本單位工資單的數(shù)量多少可一年一卷或數(shù)卷，也可數(shù)年合并裝訂一卷，參照財(cái)務(wù)報(bào)告的方式整理，案卷號(hào)編制跨年度流水號(hào)。（三）會(huì)計(jì)帳簿的整理帳簿的形成時(shí)一般都有固定的格式和明確的分類，可在年終結(jié)帳后整理立卷。 一般機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校等預(yù)算會(huì)計(jì)單位的會(huì)計(jì)帳簿有日記帳、總帳、明細(xì)分類帳、現(xiàn)金出納帳、銀行存款帳、固定資產(chǎn)明細(xì)帳等。 （三）會(huì)計(jì)帳簿的整理1、組卷：、組卷： 一本

17、帳簿就是一個(gè)會(huì)計(jì)檔案的保管單位，也是一個(gè)案卷。按形成的帳簿，一冊(cè)一卷，按形成的帳簿，一冊(cè)一卷，毎毎本帳簿在本帳簿在原封面背脊底邊向上原封面背脊底邊向上4.5厘米處貼會(huì)計(jì)檔厘米處貼會(huì)計(jì)檔案案“小標(biāo)簽小標(biāo)簽”，并按標(biāo)簽上內(nèi)容填寫。，并按標(biāo)簽上內(nèi)容填寫。（三）會(huì)計(jì)帳簿的整理2、編制頁碼：、編制頁碼：訂本式帳簿不用拆去空白頁，保持其原貌，在背脊底邊向上4.5厘米處粘貼標(biāo)簽。（三）會(huì)計(jì)帳簿的整理2、編制頁碼：、編制頁碼：活頁式、卡片式帳簿，在年終結(jié)帳后，應(yīng)拆除硬封面，抽出空頁，將已記帳的帳頁依次編定頁碼，頁號(hào)編寫位置：?jiǎn)蚊鏁鴮懙奈募牧显谄溆疑辖蔷帉戫撎?hào)；雙面書寫的文件材料，正面在其右上角，背面在其左上

18、角編寫頁號(hào)。 （三）會(huì)計(jì)帳簿的整理2、編制頁碼：、編制頁碼：采用電算化的單位，打印出來的帳簿也要裝訂，封面可以根據(jù)帳簿的大小到檔案服務(wù)部進(jìn)行統(tǒng)一印制。（三）會(huì)計(jì)帳簿的整理3、填寫卷內(nèi)目錄：、填寫卷內(nèi)目錄： （樣式如圖）（樣式如圖） 順序號(hào)科目頁數(shù)起訖（三）會(huì)計(jì)帳簿的整理4、填寫備考表：、填寫備考表： （樣式如圖）（樣式如圖） 本案卷內(nèi)共_個(gè)科目、計(jì)_頁。說明：立卷人簽字：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字：接收人簽字：接收日期：（三）會(huì)計(jì)帳簿的整理5、擬寫案卷標(biāo)題：、擬寫案卷標(biāo)題：案卷標(biāo)題應(yīng)注明本冊(cè)案卷的責(zé)任者、時(shí)間、會(huì)計(jì)類型、會(huì)計(jì)文件名稱等要素。如：如：“南通市檔案局南通市檔案局20052005年度預(yù)算會(huì)計(jì)年度

19、預(yù)算會(huì)計(jì)明細(xì)帳明細(xì)帳”（三）會(huì)計(jì)帳簿的整理6、填寫封面、填寫封面 （樣式如圖）（樣式如圖） 單位名稱案卷標(biāo)題本卷起止日期本卷張數(shù)檔號(hào)保管期限（三）會(huì)計(jì)帳簿的整理7、編制案卷號(hào)：、編制案卷號(hào)：案卷號(hào)指的是一冊(cè)帳簿（案卷）在整理過程中排列的序號(hào)。帳簿按分類若干年統(tǒng)一編案卷順序號(hào)，即跨年度流水號(hào)。（三）會(huì)計(jì)帳簿的整理8、編制標(biāo)簽：、編制標(biāo)簽： （樣式如圖）（樣式如圖） E230預(yù)帳1（或8000 ）20051暫時(shí)不填（三）會(huì)計(jì)帳簿的整理9、編制案卷目錄：、編制案卷目錄： （一式兩份）（一式兩份） 如圖如圖 分類號(hào)案卷順序號(hào)案卷標(biāo)題起訖日期頁數(shù) 起 訖保管期限備注目錄各項(xiàng)填寫時(shí)要求與檔案實(shí)體上的內(nèi)容一

20、致。（三）會(huì)計(jì)帳簿的整理10、整理會(huì)計(jì)帳簿應(yīng)注意的問題：、整理會(huì)計(jì)帳簿應(yīng)注意的問題：采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。（會(huì)計(jì)檔案管理辦法第十二條） 跨年度使用的帳簿，歸入終止年度。（四）會(huì)計(jì)報(bào)表的整理1、分類組卷、分類組卷 會(huì)計(jì)報(bào)表按年報(bào)、季報(bào)、月報(bào)分開，年報(bào)應(yīng)單獨(dú)立卷；季報(bào)和月報(bào)，可根據(jù)張數(shù)多少，立成一卷或數(shù)卷。 對(duì)報(bào)表進(jìn)行分析和說明的文字，如財(cái)務(wù)情況說明、財(cái)務(wù)報(bào)告等，是會(huì)計(jì)報(bào)表的重要組成部分，要與報(bào)表一同組卷歸檔。（四）會(huì)計(jì)報(bào)表的整理2、編制頁碼：、編制頁碼： 會(huì)計(jì)報(bào)表卷內(nèi)文件材料均按有書寫內(nèi)容的頁面編寫頁號(hào)。每卷單獨(dú)編號(hào)，頁號(hào)從“1”開始。 頁號(hào)編寫位置：?jiǎn)?/p>

21、面書寫的文件材料在其右上角編寫頁號(hào)；雙面書寫的文件材料，正面在其右上角，背面在其左上角編寫頁號(hào)。（四）會(huì)計(jì)報(bào)表的整理3、填寫卷內(nèi)目錄：、填寫卷內(nèi)目錄： （樣式如圖）（樣式如圖） 順序號(hào)責(zé)任者文號(hào)題名日期頁號(hào)備注（四）會(huì)計(jì)報(bào)表的整理4、填寫備考表：、填寫備考表： （樣式如圖）（樣式如圖） 本案卷共_張，其中文字材料_張表格_張，其他_張。說明：立卷人簽字：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字：接收人簽字：接收日期：（四）會(huì)計(jì)報(bào)表的整理5、擬寫案卷標(biāo)題：、擬寫案卷標(biāo)題：由于會(huì)計(jì)報(bào)表的格式、要求、用途比較由于會(huì)計(jì)報(bào)表的格式、要求、用途比較專一、嚴(yán)格，全國(guó)標(biāo)準(zhǔn)比較統(tǒng)一，所以專一、嚴(yán)格，全國(guó)標(biāo)準(zhǔn)比較統(tǒng)一，所以這類案卷的標(biāo)題也

22、比較規(guī)范。如：這類案卷的標(biāo)題也比較規(guī)范。如：“南南通市檔案局通市檔案局20052005年度預(yù)算會(huì)計(jì)決算報(bào)表年度預(yù)算會(huì)計(jì)決算報(bào)表”（四）會(huì)計(jì)報(bào)表的整理6、填寫封面：（樣式如圖）、填寫封面：（樣式如圖） 單位名稱案卷題名本卷起止日期本卷張數(shù)檔號(hào)保管期限檔案門類（四）會(huì)計(jì)報(bào)表的整理7、編制案卷號(hào)：、編制案卷號(hào)：案卷號(hào)指的是一卷報(bào)表（案卷）在整理過程中排列的序號(hào)。報(bào)表按分類若干年統(tǒng)一編案卷順序號(hào)，即跨年度流水號(hào)。（四）會(huì)計(jì)報(bào)表的整理8、編制標(biāo)簽：、編制標(biāo)簽： （樣式如圖）（樣式如圖） 在同一個(gè)分類號(hào)下，按照時(shí)間順序編制跨年度流水號(hào)。E230預(yù)報(bào)1（或8000 ）20051暫時(shí)不填（四）會(huì)計(jì)報(bào)表的整理標(biāo)

23、簽說明：標(biāo)簽說明：標(biāo)簽的樣式有兩種，主要體現(xiàn)在顏色上：標(biāo)簽的樣式有兩種，主要體現(xiàn)在顏色上：保管期限為保管期限為永久永久的檔案用的檔案用紅色紅色標(biāo)簽標(biāo)簽保管期限保管期限25年以下的為年以下的為定期定期用用黑色黑色標(biāo)簽標(biāo)簽（四）會(huì)計(jì)報(bào)表的整理9、編制案卷目錄：、編制案卷目錄： （一式兩份）如圖（一式兩份）如圖 分類號(hào)案卷順序號(hào)案卷標(biāo)題起訖日期張?zhí)柋９芷谙迋渥⒛夸浉黜?xiàng)填寫時(shí)要求與檔案實(shí)體上的內(nèi)容一致。（五）、其他類的整理銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)帳單等要求裝訂成冊(cè)。裝訂方法參照會(huì)計(jì)報(bào)表的裝訂。八、產(chǎn)權(quán)變動(dòng)企業(yè)會(huì)計(jì)檔案的管理1、單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形

24、成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財(cái)產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管。八、產(chǎn)權(quán)變動(dòng)企業(yè)會(huì)計(jì)檔案的管理 單位分立后原單位存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案；單位分立后原單位解散的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。單位分立中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案，對(duì)其中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 九、會(huì)計(jì)檔案的鑒定與銷毀（一）鑒定組織建設(shè)（一）鑒定組織建設(shè)成立鑒定小組，由分管領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員組成；九、會(huì)計(jì)檔案的鑒定與銷毀（二）鑒定（二