企業(yè)所得稅復(fù)習(xí)題二

1、企業(yè)所得稅復(fù)習(xí)題（二）一、單選題 1. 根據(jù)稅法及其實施條例的規(guī)定，（D）是企業(yè)所得稅納稅人。A、佳木斯市人民政府B、批發(fā)市場的某個體戶 C、個人獨資性質(zhì)的某洗浴中心D、紅星煤炭經(jīng)銷股份有限公司2. 根據(jù)稅法及其實施條例的規(guī)定，（D）不是企業(yè)所得稅納稅人。A、農(nóng)民專業(yè)合作社B、民辦非企業(yè)單位 C、基金會D、合伙企業(yè)3. 根據(jù)稅法及其實施條例的規(guī)定，（B）不是企業(yè)所得稅納稅人。A、佳木斯市熱電廠B、個人獨資性質(zhì)的某餐飲中心C、石家莊市商業(yè)銀行股份有限公司D、荊江房地產(chǎn)開發(fā)有限公司4. 根據(jù)稅法及其實施條例的規(guī)定，下列表述不正確的是（D）。A、企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè) B、居民企業(yè)，是指依法在

2、中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)C、非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)D、非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)5. 根據(jù)稅法及其實施條例的規(guī)定，實際管理機構(gòu)，是指對企業(yè)的（A）、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等實施實質(zhì)性全面管理和控制的機構(gòu)。 A、生產(chǎn)經(jīng)營 B、銷售 C、進貨D、費用6. 根據(jù)稅法及其實施條例的規(guī)定，來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照法定原則確

3、定，下列表述不正確的有（ B ）。A、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定 B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)合同簽訂地確定 C、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定D、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定7. 根據(jù)稅法的規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為（B ）。8. 根據(jù)稅法及其實施條例規(guī)定，收入總額中征稅收入有（D）。A、財政撥款 B、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金 C、國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入D、利息收入9. 在計算應(yīng)納稅所得

4、額時，可能扣除的稅金有（C）。A、企業(yè)所得稅稅款B、允許抵扣的增值稅稅款C、不允許抵扣的增值稅稅款D、與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的稅款支出10. 根據(jù)稅法及其實施條例的規(guī)定，虧損是指（ C）。 A、企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除后小于等于零數(shù)額B、企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除后等于零數(shù)額C、企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除后小于零數(shù)額D、企業(yè)當(dāng)年總收益小于當(dāng)年總支出的部分11. 根據(jù)稅法及其實施條例規(guī)定，（D）不屬于企業(yè)取得收入的貨幣形式。 A、應(yīng)收賬款B、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資C、債務(wù)的豁免D、不準(zhǔn)備持有至到期的

5、債券投資12. 根據(jù)稅法及其實施條例規(guī)定，（A）不屬于企業(yè)取得收入的非貨幣形式。 A、應(yīng)收票據(jù)B、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)C、股權(quán)投資D、勞務(wù)13. 根據(jù)稅法及其實施條例規(guī)定，（C）收入不屬于銷售貨物收入。A、原材料B、低值易耗品C、修理修配D、包裝物14. 根據(jù)稅法及其實施條例規(guī)定，（C）收入不屬于提供勞務(wù)收入。 A、建筑安裝B、證券業(yè)C、產(chǎn)品D、互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)15. 根據(jù)稅法及其實施條例規(guī)定，（D）收入不屬于轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入。A、 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)B、股權(quán)C、債權(quán)D、欠款利息16. 根據(jù)稅法及其實施條例規(guī)定，（D）收入不屬于利息收入。A、存款利息B、貸款利息C、債券利息D、股息17. 根據(jù)稅法及其實施條例

6、規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的（C ）支出，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。A、支付的職工工資B、未超標(biāo)準(zhǔn)的捐贈C、大型機器設(shè)備D、支付的印花稅18. 根據(jù)稅法及其實施條例規(guī)定，（B）不屬于工資薪金支出的范圍。A、工資B、勞動保護費C、年終加薪D、獎金19. 根據(jù)稅法及其實施條例規(guī)定，下列關(guān)于工資薪金表述不正確的是（C）。A、工資薪金的支出必須是實際支付給其職工的那部分 B、工資薪金的發(fā)放對象是在本企業(yè)任職或者受雇的員工 C、尚未支付的應(yīng)付工資薪金支出，可在其未支付的納稅年度內(nèi)扣除 D、工資薪金的表現(xiàn)形式包括所有現(xiàn)金和非現(xiàn)金形式20. 根據(jù)稅法及其實施條例規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的（D），不準(zhǔn)予扣除。A、非金

7、融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同行業(yè)拆借利息支出C、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出D、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額部分21. 根據(jù)稅法及其實施條例規(guī)定，企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、（B）等方面的專項資金，準(zhǔn)予扣除，上述專項資金提取后改變用途的，不得扣除。 A、節(jié)能減排 B、生態(tài)恢復(fù) C、海水淡化 D、公共污水處理22. 根據(jù)稅法及其實施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過（D）的12%的部分，準(zhǔn)予扣除。 A、納稅調(diào)整前所得 B、納稅調(diào)整后所得 C、應(yīng)納稅所得額 D、年度利潤總額23.

8、根據(jù)稅法及其實施條例規(guī)定，企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬的納稅年度起（D）。A、第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第四年減半征收企業(yè)所得稅B、第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅C、第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第五年減半征收企業(yè)所得稅D、第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅24. 根據(jù)稅法及其實施條例規(guī)定，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬的納稅年度起（A）。A、第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B

9、、第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第五年減半征收企業(yè)所得稅 C、第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅 D、第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第四年減半征收企業(yè)所得稅25. 某企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核,2006年度虧損50萬元,2007年度盈利40萬元,2008年度盈利70萬元。該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(B)萬元。A、12 B、15 C、19.8 D、926. 根據(jù)稅法及其實施條例規(guī)定，企業(yè)的（C）收入不是免稅收入。A、國債利息 B、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益 C、連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益

10、 D、符合條件的非營利組織的收入27. 根據(jù)稅法及其實施條例規(guī)定，（D）不是其他收入。A、資產(chǎn)的溢余收入 B、逾期未退回的包裝物押金收入C、確實無法償付的應(yīng)付款項 D、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入28. 根據(jù)稅法及其實施條例規(guī)定，企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納并準(zhǔn)予扣除的保險費，不包括（D）。A、基本養(yǎng)老保險費 B、失業(yè)保險費 C、生育保險費 D、人壽保險費29. 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，（C）。A、據(jù)實扣除 B、按規(guī)定扣除 C、不得扣除 D、經(jīng)批準(zhǔn)扣除30. 根

11、據(jù)稅法及其實施條例規(guī)定，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、（C）等準(zhǔn)備金支出。A、壞賬準(zhǔn)備 B、呆賬準(zhǔn)備 C 、風(fēng)險準(zhǔn)備 D、商品削價準(zhǔn)備31. 根據(jù)稅法及其實施條例規(guī)定，（B）不是符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目（B）。A、海水淡化 B、污水處理C、沼氣綜合開發(fā)利用 D、節(jié)能減排技術(shù)改造32. 根據(jù)稅法及其實施條例規(guī)定，企業(yè)登記注冊地，是指企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定（B）。A、登記機關(guān)所在地 B、登記注冊的住所地C、實際管理機構(gòu)所在地 D、登記注冊的管理地33. 根據(jù)稅法及其實施條例規(guī)定，企業(yè)分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的（D）預(yù)

12、繳。A、平均利潤額 B、預(yù)計利潤額 C、上年利潤額 D、實際利潤額二、多選題1.根據(jù)稅法及其實施條例的規(guī)定，下列是企業(yè)所得稅納稅人的有（ABCD）。A、股份制企業(yè)B、外商投資企業(yè) C、私營企業(yè)D、基金會2.企業(yè)所得稅法規(guī)定的實際管理機構(gòu)，應(yīng)同時符合以下（ABC）條件。A、對企業(yè)有實質(zhì)性管理和控制的機構(gòu) B、對企業(yè)實行全面的管理和控制的機構(gòu)C、管理和控制的內(nèi)容是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等 D、對企業(yè)有形式上的管理和控制的機構(gòu)3.下列（ABCD）屬于我國企業(yè)所得稅的納稅人。A、依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的公司制企業(yè) B、依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的事業(yè)單位 C、依照中國

13、法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的社會團體D、依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的民辦非企業(yè)單位4.下列(AC)屬于稅法所稱的居民企業(yè)。A、依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)B、依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)C、依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) D、依照外國（地區(qū)）法律成立在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)5.下列(AD)屬于稅法所稱的非居民企業(yè)。A、依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)B、依照中國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的

14、企業(yè)C、依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) D、依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)6.稅法所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定（ABCD）。A、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定D、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定7.稅法所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定（ABCD）。A、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定B、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定C

15、、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定D、其他所得，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定8.根據(jù)稅法及實施條例的規(guī)定，下列表述錯誤的有（ABD）。A、虧損是指企業(yè)將每一納稅年度的收入總額減除各項扣除后小于零的數(shù)額 B、虧損是指企業(yè)將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額 C、虧損是指企業(yè)將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額 D、虧損是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、彌補以前年度虧損和各項扣除后小于零的數(shù)額9.稅法所稱企業(yè)取得收入的

16、貨幣形式有（AC）。A、現(xiàn)金、存款 B、貨物、不動產(chǎn) C、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù) D、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資10.下列（BCD）屬于稅法及實施條例中規(guī)定的銷售貨物收入。A、農(nóng)民個人銷售自己種植的中藥材 B、棉紡廠銷售原棉 C、房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售完工商品房 D、熱電廠生產(chǎn)銷售的電力和熱力11.稅法及實施條例規(guī)定的收入時限，下列表述正確的有（ACD）。A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn) B、利息收入，按照實際收到債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn) C、租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn) D、

17、接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)12.稅法及實施條例規(guī)定的，企業(yè)確定提供勞務(wù)交易的完工進度，可以選用的方法有（ABD）。A、已完工作的測量 B、已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例 C、已經(jīng)收到的收入占全部應(yīng)收收入的比例 D、已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例13.稅法及實施條例中規(guī)定的特許權(quán)使用費收入包括（ACD）。、企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)取得的收入 、企業(yè)出租固定資產(chǎn)取得的收入、企業(yè)提供商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)權(quán)取得的收入 、企業(yè)收取的品牌經(jīng)營特許權(quán)使用費收入14.稅法及實施條例中規(guī)定,接受捐贈收入是指企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或者個人無償給予的（ABCD）。A、現(xiàn)金 B、

18、銀行承兌匯票 C、汽車 D、專利權(quán)15.（ABCD）屬于稅法及實施條例中規(guī)定的其他收入。A、違約金收入 B、企業(yè)資產(chǎn)溢余收入C、確實無法償付的應(yīng)付款項D、匯兌收益16.按照稅法及實施條例的規(guī)定，企業(yè)（ABD）持續(xù)時間超過12個月的勞務(wù)，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)。A、企業(yè)受托加工制造船舶 B、企業(yè)受托加工制造飛機 C、企業(yè)受托加工制造汽車 D、企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備17.（BC）屬于條例中規(guī)定的視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)。A、企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于在建工程 B、企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于贊助 C、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換 D、設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的企業(yè)法人

19、，將自產(chǎn)貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外18.按照稅法及實施條例的規(guī)定，財政撥款必須同時具備（ABD）條件。A、主體為各級人民政府，即負(fù)有公共管理職責(zé)的各級國家行政機關(guān) B、撥款對象為納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織 C、撥款對象為事業(yè)單位、社會團體等組織 D、撥款為列入預(yù)算支出的財政資金19.下列（AC）支出準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A、棉紡廠支付給生產(chǎn)工人的工資 B、支付棉紡廠車間主任因個人原因發(fā)生的法律訴訟費 C、棉紡廠支付給銷售人員的差旅費 D、棉紡廠繳納的增值稅稅款20.稅法及實施條例中規(guī)定的準(zhǔn)予扣除的稅金包括（CD）。A、允許抵扣的增值

20、稅 B、企業(yè)所得稅 C、營業(yè)稅 D、土地增值稅21.稅法及實施條例中規(guī)定，準(zhǔn)予扣除的損失包括企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的（ABCD）。A、固定資產(chǎn)和存貨的盤虧 B、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失 C、壞賬損失 D、自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失22.企業(yè)為購置、建造(AD)發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本，并依照中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例的規(guī)定扣除。A、無形資產(chǎn) B、經(jīng)過6個月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨 C、經(jīng)過9個月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨 D、固定資產(chǎn)23.按照稅法及實施條例的規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的（A

21、BD），準(zhǔn)予扣除。A、非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出 B、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出 C、非金融企業(yè)之間借款的利息支出 D、金融企業(yè)的各項存款利息支出24.按照稅法及實施條例的規(guī)定，下列表述錯誤的有(ABCD)。A、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過計稅工資14%的部分，準(zhǔn)予扣除 B、企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過計稅工資2%的部分，準(zhǔn)予扣除 C、除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額1.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 D、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照實際發(fā)生額扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收

22、入的525.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的（AD），準(zhǔn)予扣除。上述專項資金提取后改變用途的，不得扣除。A、用于環(huán)境保護的專項資金 B、職工福利費 C、工會經(jīng)費 D、用于生態(tài)恢復(fù)的專項資金26.按照稅法及實施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（BC）。A、以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除 B、以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費用，分期扣除 C、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除 D、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租入固定資產(chǎn)原值提取折舊費用，分期扣除27.

23、按照稅法及實施條例的規(guī)定，（BC）準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前直接扣除。A、企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金在提取后改變用途的 B、企業(yè)在商業(yè)保險部門參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費 C、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出 D、企業(yè)之間支付的管理費28.稅法及實施條例中規(guī)定的公益性捐贈，必須同時符合（ABD）條件。A、通過公益性社會團體捐贈 B、通過縣級以上人民政府及其部門捐贈 C、用于公益事業(yè)的捐贈 D、用于中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈29.在計算應(yīng)納稅所得額時，（ABC）不得計算折舊扣除。A、與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)B、單獨估價作為固定資產(chǎn)入

24、賬的土地 C、其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)D、未投入使用的固定資產(chǎn)30.按照稅法及實施條例的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限為20年的有（AB）。A、建筑物 B、房屋 C、飛機 D、輪船31.按照稅法及實施條例的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限為10年的有（ABD）。A、飛機 B、火車 C、汽車 D、輪船32.按照稅法及實施條例的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限為10年的有（ABC）。A、機器 B、機械 C、其他生產(chǎn)設(shè)備 D、與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具33.按照稅法及實施條例的規(guī)定，下列表述錯誤的有（ACD）。A、與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等計算折舊的最低年限為3年 B、

25、飛機、火車、輪船以外的運輸工具計算折舊的最低年限為4年 C、電子設(shè)備計算折舊的最低年限為2年 D、飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備計算折舊的最低年限為8年34.按照稅法及實施條例的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列表述正確的有（AB）。A、企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算 B、稅收法律、行政法規(guī)沒有的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)依照企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法的規(guī)定計算 C、企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)對一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都沒有規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照謹(jǐn)慎性原則計算 D、必須按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則規(guī)定計算35.按照稅法及實施條例的規(guī)定，下列表述正

26、確的有（BD）。A、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的利潤彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年 B、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算 C、企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利 D、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除章節(jié)及知識范圍：稅法及實施條例36.按照稅法及實施條例的規(guī)定，符合稅收優(yōu)惠條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列（AB）條件的企業(yè)。A、工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過1

27、00人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元 B、其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元 C、工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元 D、其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元章節(jié)及知識范圍：稅法及實施條例三、 判斷題1.國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)、中外合資經(jīng)營企業(yè)、外資企業(yè)等外商投資企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、基金會、外國商會、農(nóng)民專業(yè)合作社以及在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所從事生產(chǎn)經(jīng)營的，或雖然

28、未設(shè)立機構(gòu)、場所而有來源于中國境內(nèi)所得的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織均是企業(yè)所得稅的納稅人。（對）2.稅法所稱非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。（對）3.某外國銀行經(jīng)批準(zhǔn)于2008年3月26日在中國設(shè)立分支機構(gòu)，按企業(yè)所得稅法規(guī)定是企業(yè)所得稅的納稅人。（對）4.某外國投資公司經(jīng)批準(zhǔn)于2008年5月13日在中國設(shè)立機構(gòu)，該機構(gòu)不是企業(yè)所得稅的納稅人，應(yīng)按稅法規(guī)定繳納外商投資企業(yè)所得稅。（錯）5.某建筑公司經(jīng)工商部門批準(zhǔn)依法設(shè)立，其在國內(nèi)、國外均設(shè)立了分支機構(gòu)，該公司在申報

29、納稅時，僅就國內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，而國外分支機構(gòu)的所得應(yīng)按機構(gòu)所在地的法律規(guī)定納稅，不再并入總機構(gòu)的所得中繳納企業(yè)所得稅，這樣避免了重復(fù)納稅，有利于國內(nèi)企業(yè)的發(fā)展。 （錯）6.根據(jù)稅法的規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。 （對）7.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)銷售貨物來源于中國境內(nèi)、境外的所得，應(yīng)按照交易活動發(fā)生地確定。（對）8.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)銷售貨物來源于中國境內(nèi)、境外的所得，應(yīng)按照貨物起運地來確定。（錯）9.按照企

30、業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)提供勞務(wù)來源于中國境內(nèi)、境外的所得，應(yīng)按照勞務(wù)發(fā)生地確定。（對）10.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)來源于中國境內(nèi)、境外的所得，應(yīng)按照不動產(chǎn)所在地確定。（對）11.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)來源于中國境內(nèi)、境外的所得，應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定。（對）12.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)來源于中國境內(nèi)、境外的所得，應(yīng)按照被投資企業(yè)所在地確定。（對）13.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)來源于中國境內(nèi)、境外的利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，應(yīng)按照交易活動發(fā)生地確定。（錯）14.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收

31、入總額，減除各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（錯）15.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入、其他收入。（錯）16.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)取得的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費及政府性基金應(yīng)征收企業(yè)所得稅。（錯）17.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的一切支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（錯）18.某企業(yè)2011年度的利潤總額為100萬元，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出的限

32、額為12萬元。（對）19某工廠2011年度由于排放污水被環(huán)保部門處以10萬元的罰款，該企業(yè)將此筆罰款計入營業(yè)外支出科目，并且在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除。（錯）20.某私營企業(yè)老總購買兒童桌椅一套用于家庭使用，公司財務(wù)人員可以將該桌椅的支出記入公司賬簿并在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（錯）21.某集團的總經(jīng)理在國慶節(jié)期間與家人一起去香港度假購物，共花費5萬元，回國后總經(jīng)理將此筆消費做為差旅費報銷，財務(wù)人員可以將該費用記入公司賬簿并在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（錯）22.企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以收付實現(xiàn)制為原則，即要以款項是否已經(jīng)實際支付為原則來判斷是否屬于當(dāng)期的收入和費用。（錯）23.稅法所稱政府

33、性基金，是指企業(yè)依照法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項用途的財政資金。（對）24.稅法所稱國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，是指企業(yè)取得的，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金。（對）25.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。資本性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；收益性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。（錯）26.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，可以扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（錯）27.企業(yè)實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失和其他支出，一律不得重復(fù)扣除。（錯）28.按照企業(yè)所得稅法的

34、規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，依照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。（對）29.某企業(yè)2007年度經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)稅前扣除壞帳損失12萬元，2008年度收回上述壞帳4萬元，該企業(yè)2008年度應(yīng)將4萬元計入收入。（對）30.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，均準(zhǔn)予扣除。（錯）章節(jié)及知識范圍：中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例31.某企業(yè)2008年度計提并發(fā)放的工資薪金總額300萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元，允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費為4.5萬元，2.5萬元結(jié)轉(zhuǎn)以后年度進

35、行扣除。（錯）32.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5。（對）33.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的3。（錯）34.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入25%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（錯）35.某企業(yè)2008年度實現(xiàn)銷售收入6000萬元，發(fā)生廣告費支出100萬元，稅前允許扣除

36、的廣告費支出為100萬元。（對）36.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)計提的合理的勞動保護支出，準(zhǔn)予扣除。（錯）37.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。（錯）38.稅法所稱未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。（對）39.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。（對）40.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)開發(fā)技術(shù)、產(chǎn)品、工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。（錯）四、計算

37、題：1. 某企業(yè)2008年實現(xiàn)銷售收入1800萬元，當(dāng)年發(fā)生銷售成本1400萬元，管理費用200萬元（其中業(yè)務(wù)招待費40萬元，為研究新產(chǎn)品發(fā)生研究開發(fā)費100萬元），財務(wù)費用60萬元，企業(yè)中有殘疾人員15人，每月工資1000元，計算該企業(yè)2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅。答案：業(yè)務(wù)招待費扣除限額 ：40×60%=24萬元1800×5=9萬元，所以應(yīng)調(diào)增所得額=40-9=31萬元。 殘疾人員的工資可以按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除，因此可以加計扣除的金額15×1000×1218萬元。研究開發(fā)費用的50%加計扣除，因此加計扣除的金額為100×50

38、%=50萬元。企業(yè)應(yīng)納所得稅=（1800-140020060+31-18-50）×25%=25.75（萬元）2. 某企業(yè)2008年度申報應(yīng)納稅所得額300萬元,職工福利費、工費經(jīng)費、職工教育經(jīng)費分別按工資總額的14%、2%、2.5%計提并全額扣除,年終相關(guān)明細(xì)帳戶余額：工資為15萬元,職工福利費5萬元、職工教育經(jīng)費1萬元, 未撥繳的工會經(jīng)費2萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費20萬元已全額扣除(年銷售收入2500萬),計算該企業(yè)2008年度應(yīng)納所得稅額。答案:工資及三費按實際發(fā)生額扣除,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額15+5+2+1=23萬元業(yè)務(wù)招待費按實際發(fā)生額60%扣除為12萬元，按銷售收入一定比例扣除為

39、2500×5=12.5萬元，應(yīng)調(diào)增20-12=8萬元應(yīng)納稅所得額=300+23+8=331萬元應(yīng)納稅額=331×25%=82.75萬元3. 某工業(yè)企業(yè)職工36人,總資產(chǎn)200萬元,2011年銷售收入260萬元,銷售成本180萬元,管理費用10萬元（其中招待費2萬元,符合條件的技術(shù)開發(fā)費3萬元）,銷售費用50萬元（其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費40萬元）,財務(wù)費用5萬元,計算該企業(yè)2011年應(yīng)納所得稅。答案:業(yè)務(wù)招待費：2×60%=1.2萬元260×5=1.3萬元，允許扣除1.2萬元 技術(shù)開發(fā)費可以加計扣除，可扣除3×(1+50%)=4.5萬元 廣告費和

40、宣傳費可以扣除260×15%=39萬元應(yīng)納稅所得額=260-180-10+(2-1.2)-1.5-50+(40-39)- 5=15.3萬元應(yīng)納所得稅=15.3×20%=3.06（萬元）4. 某運輸公司2011年度全年取得營運收入3800萬元，出租固定資產(chǎn)取得的租金收入120萬元，取得其他收入60萬元。當(dāng)年各項營運費用支出2200萬元，繳納營業(yè)稅等稅金及附加130萬元，所得稅前允許扣除的工資及三項經(jīng)費共300萬元，支付財產(chǎn)保險費和運輸保險費共計16萬元，接受捐贈運輸汽車2輛價值50萬元，用于職工宿舍建造支出300萬元。計算該公司2011年度應(yīng)納企業(yè)所得稅。答案：應(yīng)納稅所得額=

41、3800+120+60-2200-130-300-16+50=1384（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅=1384×25%=346（萬元） 5. 某出版社2011年實現(xiàn)銷售收入8000萬元，銷售成本（不含工資性成本）3200萬元，銷售稅金及附加50萬元；管理費400萬元，其中業(yè)務(wù)招待費50萬元；國庫券利息收入200萬元，企業(yè)債券利息收入10萬元，支付稅務(wù)部門滯納金、罰款5萬元；計入成本費用的工資性支出500萬元，按規(guī)定比例提取并使用的職工福利費、撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的教育經(jīng)費共計92.5萬元，該單位職工總數(shù)400人，支付銷售費用（不含工資費用）300萬元。計算該出版社2011年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答案：允許扣除的業(yè)務(wù)招待費：50×60%=30萬元，8000×5=40,兩者取小的數(shù)額即30萬元應(yīng)納稅所得額=8000-3200-50-（400-50+30）+10-500-92.5-300=3487.5（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅=3