某幼兒園財(cái)務(wù)管理制度

1、 所屬欄目：教育收費(fèi)-規(guī)章制度  作者：xs    發(fā)表日期：2008-4-13  索引號(hào)：3101058007-302001-2008-0015新華路幼兒園財(cái)務(wù)管理制度（一）財(cái)務(wù)管理原則1.      認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家財(cái)經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳“會(huì)計(jì)法”，維護(hù)財(cái)政法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全。2.      編制和執(zhí)行學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃，擬定學(xué)校具體財(cái)務(wù)管理制度（方法），做好記帳、算帳、報(bào)

2、帳工作。3.      堅(jiān)持“量入而出、收支平衡”原則，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率。4.      學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)由單位法人代表負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員協(xié)助校長(zhǎng)管理學(xué)校日常財(cái)務(wù)工作。5.      學(xué)校財(cái)務(wù)工作系指學(xué)校行政及工會(huì)的工作，學(xué)校財(cái)務(wù)人員在上級(jí)財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。6.      根據(jù)財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)、出納財(cái)產(chǎn)管理員崗位。7.  

3、;    會(huì)計(jì)人員要做好學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)、決算工作，準(zhǔn)確做好學(xué)校帳務(wù)、結(jié)算上報(bào)工作，做到帳實(shí)相符、帳帳相符、帳表相符、表表相符，認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé)。8.      學(xué)校出納人員要認(rèn)真管理好學(xué)校的現(xiàn)金、票據(jù)、保險(xiǎn)箱。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷手續(xù)，認(rèn)真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé)。9.      財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好學(xué)校各項(xiàng)資金的管理工作。認(rèn)真審核學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支憑證，各種憑證內(nèi)容必須填寫完整。財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù)，不做假帳，不設(shè)帳

4、外帳，不設(shè)小金庫(kù)。10.  做好財(cái)務(wù)檔案工作，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供、傳閱、復(fù)印會(huì)計(jì)資料，妥善保管各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。11.  認(rèn)真執(zhí)行財(cái)產(chǎn)管理制度，并制定本單位財(cái)產(chǎn)管理辦法，不擅自購(gòu)買控購(gòu)商品，執(zhí)行政府采購(gòu)制度。12.  在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作方面取得顯著成績(jī)者、在維護(hù)財(cái)務(wù)制度或財(cái)經(jīng)紀(jì)律有成績(jī)者、在財(cái)務(wù)管理理論有創(chuàng)見(jiàn)并促進(jìn)學(xué)校財(cái)經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費(fèi)有成績(jī)者由學(xué)校及上級(jí)部門給予獎(jiǎng)勵(lì)。13.  不遵守財(cái)務(wù)制度，工作失職，造成學(xué)校經(jīng)濟(jì)或其它損失者，由學(xué)校及上級(jí)部門給予懲處。 （二）學(xué)校收費(fèi)制度1.   

5、;   收費(fèi)應(yīng)按照上海市收費(fèi)許可證所批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。收費(fèi)許可證未列明的項(xiàng)目不得擅自立項(xiàng)收費(fèi)，如須立項(xiàng)收費(fèi)，須向財(cái)政局、物價(jià)局辦理審批手續(xù)。2.      學(xué)校按照政務(wù)公開的要求將核定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行張貼。3.      收費(fèi)的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，接受財(cái)政部門和物價(jià)部門的檢查和人民群眾的監(jiān)督。4.      學(xué)校根據(jù)項(xiàng)目收費(fèi)并開具由財(cái)政局統(tǒng)一購(gòu)買的收據(jù)。（1）    

6、60;   上海市行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)。（2）        行政事業(yè)性收費(fèi)通用收據(jù)。（3）        上海市幼托教育專用收據(jù)5.      學(xué)校的所有項(xiàng)目收費(fèi)都必須納入學(xué)校的財(cái)務(wù)管理。6.      代辦費(fèi)及列入教學(xué)計(jì)劃的服務(wù)性代辦項(xiàng)目，按規(guī)定的程序執(zhí)行。7.      捐資、捐物助

7、學(xué)不與入學(xué)掛鉤。接受捐贈(zèng)開具統(tǒng)一收據(jù)發(fā)放榮譽(yù)證書，并按區(qū)教育局頒發(fā)的“學(xué)校捐贈(zèng)收入核算與管理的規(guī)定”執(zhí)行。8.      學(xué)校不得私設(shè)小金庫(kù)，不做假帳，不設(shè)帳外帳。所收取的各項(xiàng)款項(xiàng)應(yīng)全部進(jìn)帳并介入銀行。不得坐支。 （三）財(cái)務(wù)收支審批制度為了合法地籌集教育經(jīng)費(fèi)收入和使用教育經(jīng)費(fèi)，提高資金使用效益，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象，保證學(xué)校教育活動(dòng)地順利開展和改善辦學(xué)條件，特作如下規(guī)定：1.會(huì)計(jì)人員（會(huì)計(jì)主管）認(rèn)真編制教育經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核，審核后再上報(bào)上級(jí)主管部門及財(cái)政部門審批，按下達(dá)審批后的預(yù)算，有計(jì)劃地執(zhí)行。2.學(xué)校財(cái)會(huì)部門，按照國(guó)家規(guī)定的要求進(jìn)

8、行收費(fèi)，必須持證（收費(fèi)許可證）收費(fèi)，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)項(xiàng)目和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，使用規(guī)定的票據(jù)。3.非教學(xué)活動(dòng)的其他收入，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，并依法納稅。4.社會(huì)捐贈(zèng)，投資收益，利息收入等，應(yīng)及時(shí)入帳或上交主管部門，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)或截留上交款。5.學(xué)校的各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，不得虛列支出，也不得隱匿收入。6.教育經(jīng)費(fèi)的開支，必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)經(jīng)紀(jì)律。7.各種費(fèi)用必須憑證報(bào)銷，出納人員應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證，拒絕受理不合法不規(guī)范的原始憑證。8.合法規(guī)范的原始憑證，必須由經(jīng)手人，驗(yàn)收人和主管人審批簽章后付款。9.對(duì)違反財(cái)務(wù)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為有權(quán)拒絕付款，并及時(shí)

9、向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)主管部門報(bào)告。10.學(xué)校法人代表，要堅(jiān)持按規(guī)定審批，對(duì)給予報(bào)銷的原始憑   證簽字。11.凡列入專控商品和政府采購(gòu)項(xiàng)目，必須填報(bào)“專項(xiàng)商品購(gòu)置申請(qǐng)表”和“長(zhǎng)寧區(qū)政府采購(gòu)配置表”經(jīng)批準(zhǔn)后方能采購(gòu)。12.凡需用支票購(gòu)置物品，必須按支票審批領(lǐng)用簽發(fā)手續(xù)辦理，支票要填寫日期、用途及限額，采購(gòu)者妥善保管好支票，避免遺失。 （四）財(cái)務(wù)稽核制度1.      按照“錢帳分管”的原則，學(xué)校的現(xiàn)金收付保管由出納人員負(fù)責(zé)，保險(xiǎn)箱鑰匙和密碼由出納人員負(fù)責(zé)保管和使用，并隨身攜帶。2.   &#

10、160;  對(duì)各種空白支票的領(lǐng)用，必須由出納人員負(fù)責(zé)登記，保管領(lǐng)用，繳銷。填寫支票時(shí)應(yīng)遵守支票填寫規(guī)定，不留空白。3.      空白支票和印鑒章應(yīng)分開保管，空白支票由出納人員負(fù)責(zé)保管，印鑒章由兩位園長(zhǎng)分開保管。4.      會(huì)計(jì)主管或會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期或不定期對(duì)出納人員所負(fù)責(zé)的現(xiàn)金收付保管工作進(jìn)行核對(duì)檢查，保證現(xiàn)金的安全。5.      出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案、保管和收入費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目登記工作。6.  

11、    除按規(guī)定提取，轉(zhuǎn)帳的各項(xiàng)費(fèi)用，其他開支的一切費(fèi)用，必須由有關(guān)部門批準(zhǔn)領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可報(bào)銷入帳。7.      建立支票領(lǐng)用簿，月末應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行存款做到銀行日記帳與銀行對(duì)帳單相符，如有不符及時(shí)制作銀行存款調(diào)節(jié)表。8.      建立支票使用入帳及作廢的統(tǒng)計(jì)制度，會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)入帳的支票逐張?jiān)敿?xì)記錄，如發(fā)現(xiàn)支票號(hào)碼不連續(xù)應(yīng)及時(shí)查明原因，作廢的支票一定要附在記帳憑證后面，并登記支票使用入帳及作廢的統(tǒng)計(jì)表備查。9.    

12、0; 園長(zhǎng)負(fù)責(zé)票據(jù)保管工作，每次購(gòu)回收據(jù)均應(yīng)按本編號(hào)，并在收據(jù)登記本上登載，出納負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)用工作，會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)發(fā)票記帳聯(lián)對(duì)應(yīng)發(fā)票存根聯(lián)逐張銷號(hào)，并留下銷號(hào)的痕跡，已使用的收據(jù)經(jīng)財(cái)政局檢驗(yàn)后由學(xué)校統(tǒng)一保管。10.學(xué)校購(gòu)入、調(diào)撥、報(bào)廢固定資產(chǎn)，由財(cái)產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)登記財(cái)產(chǎn)的固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)帳，同時(shí)開出三聯(lián)單交會(huì)計(jì)人員入帳，財(cái)產(chǎn)管理員和會(huì)計(jì)應(yīng)經(jīng)常核對(duì)固定資產(chǎn)帳目，做到帳帳相符、帳物相符。11.財(cái)務(wù)工作采取稽核管理制度，在稽核工作中，遇到問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向校長(zhǎng)和上報(bào)主管部門報(bào)告。 （五）學(xué)校票據(jù)管理制度嚴(yán)格遵守上海市行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)管理試行辦法保證行政事業(yè)性收費(fèi)有序地進(jìn)行，并納入學(xué)校的統(tǒng)一管理。1

13、.      根據(jù)財(cái)政部門的規(guī)定，辦理收費(fèi)注冊(cè)登記手續(xù)，憑票據(jù)購(gòu)買證收費(fèi)票據(jù)使用情況表和已使用、作廢的收費(fèi)票據(jù)存根，到區(qū)財(cái)政部門購(gòu)買收費(fèi)票據(jù)。2.      收費(fèi)票據(jù)必須由園長(zhǎng)保管，按票據(jù)購(gòu)買證填寫的號(hào)碼分類、登記，寫清購(gòu)進(jìn)日期，本數(shù)及編號(hào)。3.      出納或領(lǐng)用人領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)在票據(jù)領(lǐng)用薄上簽名，并寫明領(lǐng)用本數(shù)，起訖號(hào)碼。4.      需再領(lǐng)用收費(fèi)票據(jù)時(shí)，需交清上次所領(lǐng)用的票據(jù)存根。5.

14、60;     會(huì)計(jì)根據(jù)記帳聯(lián)與票據(jù)存根聯(lián)進(jìn)行銷號(hào)，在票據(jù)銷號(hào)單記明所銷票據(jù)的起訖號(hào)碼及金額，并要有銷號(hào)人簽章。6.      發(fā)現(xiàn)票據(jù)填寫錯(cuò)誤時(shí)，須重新填開，并在錯(cuò)誤的票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，保存?zhèn)洳椤?.      發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失，必須及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，在市級(jí)傳媒上公開申明作廢，并報(bào)上級(jí)部門備案。8.      學(xué)校應(yīng)妥善保管好票據(jù)存根，以便備查，并按財(cái)務(wù)制度規(guī)定期限報(bào)上級(jí)部門批準(zhǔn)后進(jìn)行銷毀，不得私

15、自處理。 （六）學(xué)校代辦費(fèi)及其它代辦項(xiàng)目使用的若干規(guī)定根據(jù)上海市教育委員會(huì)200147號(hào)文制定代辦費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，長(zhǎng)寧區(qū)教育局制定代辦費(fèi)和其它代辦項(xiàng)目的管理和帳務(wù)處理有關(guān)規(guī)定。   學(xué)生代辦費(fèi)、其他代辦費(fèi)項(xiàng)目使用的管理：1.        學(xué)期結(jié)束時(shí)，學(xué)校及時(shí)做好學(xué)生代辦費(fèi)的結(jié)算、清退工作，并且將使用情況出具用款清單發(fā)給學(xué)生家長(zhǎng)，實(shí)行多退少不補(bǔ)的原則。退費(fèi)需學(xué)生或?qū)W生家長(zhǎng)簽收。每年 7月初和次年2月份上述學(xué)生代辦費(fèi)的帳面余額為零，如若學(xué)生代辦費(fèi)超支，不得向?qū)W生補(bǔ)收，可由會(huì)計(jì)人員提出報(bào)告，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)簽字

16、同意后，超支部份在事業(yè)支出中列支；如學(xué)生代辦費(fèi)結(jié)余因不及時(shí)清退而出現(xiàn)無(wú)法清退的情況，上交教育行政部門收繳后統(tǒng)一資助本地區(qū)困難學(xué)生的學(xué)習(xí)和生活費(fèi)用。2.        學(xué)校確因開展教學(xué)活動(dòng)需要，需要增加自定代辦項(xiàng)目的應(yīng)由校領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)格控制，由總務(wù)部門統(tǒng)一進(jìn)行收支管理。3.        對(duì)學(xué)期中，學(xué)校發(fā)生的代辦項(xiàng)目收費(fèi)時(shí)，在滿足個(gè)別家長(zhǎng)需提供交款收據(jù)后，可以以班級(jí)為單位出具收據(jù)，但必須附有一式三份的繳款學(xué)生名單，一份附在記帳憑證上，一份附在發(fā)票的存根聯(lián)上，一份由

17、班主任聯(lián)同交款收據(jù)一同保管，便于日后在家長(zhǎng)會(huì)上張榜公布。4.      對(duì)代辦項(xiàng)目取得勞務(wù)收入的管理：學(xué)校在為學(xué)生提供服務(wù)后取得的收入，必須全部入“其他收入”科目。只能用于本校學(xué)生因教學(xué)需要的活動(dòng)費(fèi)及對(duì)困難學(xué)生的學(xué)習(xí)和生活費(fèi)用。（不包括困難學(xué)生學(xué)雜費(fèi)減免的轉(zhuǎn)帳） （七）學(xué)校捐贈(zèng)收入核算與管理的規(guī)定1.        不收取入學(xué)掛鉤的捐資、捐物，助學(xué)。2.        收取與入學(xué)不掛鉤的捐資、捐物

18、都必須與捐贈(zèng)人簽定協(xié)議，表明捐贈(zèng)人的真實(shí)意愿并向捐贈(zèng)人開具統(tǒng)一收據(jù)，發(fā)放榮譽(yù)證書。收到捐贈(zèng)應(yīng)全部入“捐贈(zèng)收入”科目。3.        所接收的捐贈(zèng)款必須與當(dāng)日入財(cái)務(wù)帳，學(xué)校收到捐資助學(xué)款，應(yīng)全額上繳教育局。上繳時(shí)，則在“捐贈(zèng)收入”科目的借方反映。4.      捐資助學(xué)款只能用于改善辦學(xué)條件。使用時(shí)學(xué)校應(yīng)填寫“專項(xiàng)資金申請(qǐng)表”列出改善辦學(xué)條件的具體項(xiàng)目與金額。5.      學(xué)校收到教育局返撥的捐贈(zèng)款，應(yīng)列入“撥入專款”科目

19、，支出時(shí)，應(yīng)在“?？钪С觥笨颇恐辛兄?。會(huì)計(jì)收到返撥捐贈(zèng)款時(shí)要及時(shí)了解申請(qǐng)項(xiàng)目及金額，項(xiàng)目完成后若有結(jié)余款應(yīng)用于新增加的改善辦學(xué)條件項(xiàng)目，并在專項(xiàng)資金反饋表中反映。6.      項(xiàng)目完成后，填寫“專項(xiàng)資金反饋表”報(bào)送教育局，便于今后跟蹤審計(jì)。7.      學(xué)校收到捐物，應(yīng)納入學(xué)校的固定資產(chǎn)等管理。屬于固定資產(chǎn)由財(cái)產(chǎn)保管員在第二個(gè)工作日前記入固定資產(chǎn)帳冊(cè)，并出具入帳三聯(lián)單交會(huì)計(jì)同時(shí)增加固定資產(chǎn)總額。 （八）學(xué)校各類勞務(wù)費(fèi)和回扣管理的規(guī)定為了加強(qiáng)教育系統(tǒng)的行風(fēng)建設(shè)，切實(shí)保障單位和學(xué)生的正

20、常利益，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，規(guī)范操作方法，現(xiàn)就加強(qiáng)學(xué)校各類勞務(wù)費(fèi)和回扣管理作以下規(guī)定：1.        學(xué)校在進(jìn)行非學(xué)生代辦項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（如購(gòu)買商品和支付服務(wù)費(fèi)用等）時(shí)，應(yīng)注意經(jīng)濟(jì)效益，提倡少花錢，多辦事，辦好事。2.        學(xué)校在進(jìn)行學(xué)生代辦項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（如購(gòu)買商品和支付服務(wù)費(fèi)用等）時(shí)，應(yīng)從學(xué)生的根本利益出發(fā)，在降低代辦成本的基礎(chǔ)上，努力為學(xué)生提供質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的商品和優(yōu)良安全的服務(wù)。3.     &#

21、160;  學(xué)校通過(guò)任何形式取得的勞務(wù)費(fèi)和回扣，都必須在開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)后入帳，并納入學(xué)校的統(tǒng)一管理。4.        學(xué)校取得的非學(xué)生代辦項(xiàng)目的勞務(wù)費(fèi)和回扣，必須用于學(xué)校的事業(yè)支出。5.        學(xué)校取得的學(xué)生代辦項(xiàng)目的勞務(wù)費(fèi)和回扣，必須用于困難學(xué)生的各種支出。 （九）學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理制度一、采購(gòu)制度1.          

22、     學(xué)校采購(gòu)物品一般情況下，由事務(wù)同志辦理。2.               采購(gòu)物品必須有購(gòu)物申請(qǐng)單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。3.               購(gòu)物申請(qǐng)單須有申請(qǐng)人、部門負(fù)責(zé)人、學(xué)校財(cái)產(chǎn)（管理員）三人的簽名。4.  

23、0;            除特殊情況，一般購(gòu)物在五天內(nèi)完成。5.               采購(gòu)的物品一定要與購(gòu)物申請(qǐng)單內(nèi)容相同。6.               所購(gòu)物品質(zhì)量有問(wèn)題或未經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)買的物品一律

24、不予報(bào)銷。二、驗(yàn)收入庫(kù)制度1.             事務(wù)同志提供購(gòu)物申請(qǐng)單，使用人負(fù)責(zé)驗(yàn)收，學(xué)校購(gòu)大批辦公用品由保健老師驗(yàn)收，財(cái)產(chǎn)保管員入庫(kù)并登記帳冊(cè)，再由個(gè)人或組室領(lǐng)用。2.             驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)所購(gòu)物品、購(gòu)物申請(qǐng)單、購(gòu)物發(fā)票三者缺一不可。3.        

25、     入庫(kù)時(shí)要區(qū)分物品性質(zhì)、危險(xiǎn)品、易腐蝕物品、易爆物品，區(qū)別對(duì)待，妥善處理。4.             驗(yàn)收入庫(kù)后應(yīng)開二聯(lián)單或三聯(lián)單通知個(gè)人或部門前來(lái)領(lǐng)取，以利于教學(xué)急需。會(huì)計(jì)入帳聯(lián)應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)入帳。5.             根據(jù)勤儉辦學(xué)原則，倉(cāng)庫(kù)內(nèi)積壓物品應(yīng)盡量減少，但教學(xué)所需物品要保證供應(yīng)。6.

26、0;            學(xué)校財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查驗(yàn)收入庫(kù)制度執(zhí)行情況。三、造冊(cè)登記制度1.        學(xué)校所有物品的造冊(cè)登記工作由倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)。2.        倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)物品的歸類分別列入校產(chǎn)帳冊(cè)。三天內(nèi)及時(shí)登帳，按時(shí)結(jié)帳。3.        登記造冊(cè)的物品、名

27、稱、數(shù)量、應(yīng)和記錄相符合。4.        按時(shí)完成上級(jí)部門的校產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表格。5.        人員調(diào)動(dòng)一定要做好個(gè)人物品借用歸還工作。6.        學(xué)校校產(chǎn)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查造冊(cè)登記情況。四、領(lǐng)用制度1.        物品倉(cāng)庫(kù)存放，由倉(cāng)庫(kù)保管員統(tǒng)一管理。2.    &#

28、160;   領(lǐng)用辦公用品，需辦理領(lǐng)用物品手續(xù)后才能領(lǐng)用。3.        教學(xué)物品不能挪作他用。4.        教學(xué)的借用物品須按時(shí)歸還。每學(xué)期結(jié)束時(shí)，倉(cāng)庫(kù)保管員要及時(shí)收回，統(tǒng)一管理。5.        領(lǐng)用物品若有多余，須歸還倉(cāng)庫(kù)。五、財(cái)產(chǎn)報(bào)廢制度1.        根據(jù)勤儉辦校原則，教學(xué)

29、儀器一定要做到物盡其用愛(ài)惜使用。2.        報(bào)廢物品要加以區(qū)別，對(duì)不正常的損壞要找出原因，人為損壞的要酌情賠償。3.        報(bào)廢的物品由倉(cāng)庫(kù)保管員統(tǒng)一登記，單項(xiàng)固定資產(chǎn)報(bào)廢金額按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.        報(bào)廢單要學(xué)校負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)主管和財(cái)產(chǎn)保管員簽字、說(shuō)明。5.        報(bào)廢物品處理后的回收

30、資金，要統(tǒng)一入修購(gòu)基金科目。六、出借賠償制度1.        教學(xué)物品和器材專供本校教學(xué)使用，在不影響教學(xué)前提下，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意方可出借。2.        貴重物品原則上不出借。3.        出借的物品須填寫出借單、出門單。4.        出借的物品要按期收回。5.   

31、0;  歸還物品時(shí)要當(dāng)面驗(yàn)收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行。6.      賠償辦法由設(shè)備管理人員填寫賠償單，經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)再由損壞者憑賠償單到財(cái)務(wù)部門繳款。 （十）會(huì)計(jì)檔案管理制度1.      會(huì)計(jì)檔案是國(guó)家檔案的重要組成部門，也是學(xué)校的重要檔案之一，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要史料的證據(jù)，學(xué)校必須切實(shí)地把會(huì)計(jì)檔案管好。2.      各單位的會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳薄，會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料應(yīng)建立檔案，妥善保管，實(shí)行會(huì)計(jì)電

32、算化單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。3.      學(xué)校每年形成的會(huì)計(jì)檔案，都應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)，當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由單位財(cái)務(wù)部門保管一年，期滿之后，原則上應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門編造清冊(cè)移交本單位的檔案部門保管。4.      會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由本單位檔案部門提出銷毀意見(jiàn)，會(huì)同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后銷毀。5.   &

33、#160;  按規(guī)定銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案部門和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門共同派員監(jiān)銷，也可請(qǐng)主管部門參與監(jiān)銷。6.      監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案以前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，銷毀后，在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將情況報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)。 （十一）食堂財(cái)務(wù)管理的規(guī)定1學(xué)校食堂，不能以學(xué)生為贏利對(duì)象，學(xué)期結(jié)束或年末要結(jié)清伙食“尾子”，學(xué)校黨團(tuán)、工會(huì)家委會(huì)要監(jiān)督伙食團(tuán)工作，保障學(xué)生利益。教師和學(xué)生伙食要分灶吃飯，分別核算，每月公布教師和學(xué)生伙食團(tuán)帳目。2學(xué)校行政會(huì)計(jì)要監(jiān)管和指導(dǎo)學(xué)?；锸硤F(tuán)財(cái)務(wù)工作，做到統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目，健全的會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確的伙食成 本

34、，合理的贏虧率。3.學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理、收費(fèi)管理、票據(jù)管理、財(cái)產(chǎn)管理、檔案管理、食堂財(cái)務(wù)的稽核管理、會(huì)計(jì)、出納、倉(cāng)庫(kù)管理員的職責(zé)必須符合學(xué)校行政各項(xiàng)管理要求，以及學(xué)校對(duì)崗位職責(zé)的要求。4.食堂搭伙費(fèi)主要用于食堂工作人員的工資、津貼、購(gòu)置和修理食堂設(shè)備等，如發(fā)生超支學(xué)校行政應(yīng)予以補(bǔ)貼。5.學(xué)校食堂要建立倉(cāng)庫(kù)管理制度。食堂負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)用的檢查，要按日進(jìn)行食物盤點(diǎn)，會(huì)計(jì)和倉(cāng)庫(kù)保管員要憑單進(jìn)行記賬。6.學(xué)校食堂所獲得的各類勞務(wù)費(fèi)和回扣要按“學(xué)校各類勞務(wù)費(fèi)和回扣管理的規(guī)定”執(zhí)行。7.積極主動(dòng)配合上級(jí)對(duì)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)工作的檢查、審計(jì)等，如實(shí)完整的提供一切會(huì)計(jì)資料和信息。 （十二）

35、財(cái)產(chǎn)清查制度一、財(cái)產(chǎn)清查是加強(qiáng)單位內(nèi)部管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，各單位必須建立財(cái)產(chǎn)清查制度。二、財(cái)產(chǎn)清查內(nèi)容包括流動(dòng)資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)清查以及其他資產(chǎn)清查。（一）流動(dòng)資產(chǎn)清查1、存貨的清查：主要包括庫(kù)存物品、低值易耗品的清查。庫(kù)存物品每月盤點(diǎn)一次，低值易耗品每年盤點(diǎn)一次。2、應(yīng)收、應(yīng)付、代管帳款的清查：對(duì)所有往來(lái)單位的往來(lái)款項(xiàng)，要加強(qiáng)核對(duì)清理。凡一年內(nèi)未能收回與付出的款項(xiàng)應(yīng)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。（二）固定資產(chǎn)清查：對(duì)所有固定資產(chǎn)，每年進(jìn)行一次清查、盤點(diǎn)，并與登記冊(cè)核對(duì)，以物對(duì)帳、以帳對(duì)物，做到帳物相符，帳帳相符、帳證相符。發(fā)生溢缺、報(bào)廢等及時(shí)處理調(diào)整帳戶，保持固定資產(chǎn)帳、冊(cè)、物相一致。（三）庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)

36、證券清理：現(xiàn)金及有價(jià)證券應(yīng)每月由單位領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)人員實(shí)施清查工作。（四）銀行存款清理：銀行存款應(yīng)每月與銀行對(duì)帳單進(jìn)行逐筆購(gòu)銷，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對(duì)連續(xù)兩月的未達(dá)帳款應(yīng)查明原因，專項(xiàng)報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門。三、清查方法以核實(shí)帳面、實(shí)地盤點(diǎn)為主，并輔以抽查、臨時(shí)盤倉(cāng)的方法，以達(dá)到摸清家底、財(cái)產(chǎn)安全的目的。差錯(cuò)應(yīng)查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，進(jìn)行調(diào)帳。四、學(xué)校在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，要在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的安排下，由總務(wù)主任具體負(fù)責(zé)，組織財(cái)務(wù)人員、財(cái)產(chǎn)保管員和實(shí)驗(yàn)員等參加，并指定人員寫出報(bào)告，以便核查。 （十三）帳務(wù)處理程序制度    各單位要按照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和國(guó)

37、家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立帳務(wù)處理程序。1.      會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后一致。為此，必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)帳簿。2.      會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，編制記帳憑證，切實(shí)保證帳帳、帳實(shí)、帳表相符。3.      帳簿設(shè)置包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿。必須填好帳簿啟用表和扉頁(yè)，往來(lái)款項(xiàng)科目不得使用綜合帳

38、戶，需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目一定要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)。4.      記帳憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，記帳必須及時(shí)，不得積壓，登記完畢后，應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得散亂丟失。5.      銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳，必須每天登記并結(jié)出當(dāng)天余額，同時(shí)應(yīng)每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳，應(yīng)查明原因，一般不得超過(guò)一個(gè)月。6.      會(huì)計(jì)報(bào)表必須采用財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求，真實(shí)、正確、及時(shí)地編制好各類報(bào)表以及各類附表。7.    

39、;  會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用的會(huì)計(jì)軟件操作規(guī)程必須經(jīng)有關(guān)財(cái)政部門驗(yàn)收批準(zhǔn)。記帳憑證或記帳憑證匯總表必須定期打印、裝訂。帳冊(cè)打印每年至少兩次。每月結(jié)帳前必須錄制軟件備份，以防信息丟失。 （十四）會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)分析制度1.      各單位應(yīng)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度。2.      財(cái)務(wù)分析應(yīng)以國(guó)家的方針、政策，以計(jì)劃（預(yù)算）指標(biāo)，會(huì)計(jì)核算，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)（或調(diào)查研究得到的資料）為依據(jù)，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而進(jìn)行分析研究得出結(jié)果的書面材料。3.    

40、  財(cái)務(wù)分析中應(yīng)檢查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)指標(biāo)實(shí)施情況，分析存在的問(wèn)題和原因，提出相應(yīng)改進(jìn)措施。4.      財(cái)務(wù)分析中的分析指標(biāo)可根據(jù)上級(jí)部門的要求并結(jié)合本校具體情況實(shí)事求是進(jìn)行分析，以加強(qiáng)單位內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。5.      財(cái)務(wù)分析應(yīng)由學(xué)?？倓?wù)領(lǐng)導(dǎo)，學(xué)校財(cái)務(wù)人員共同參加，并由會(huì)計(jì)人員執(zhí)筆成文上報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)。6.      財(cái)務(wù)分析分為不定期報(bào)告、季度報(bào)告和年度報(bào)告，年報(bào)應(yīng)同時(shí)上報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部門。7.   

41、60;  財(cái)務(wù)分析內(nèi)容可分為專項(xiàng)報(bào)告和綜合報(bào)告兩種，年終財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)以綜合報(bào)告為主，（學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)財(cái)務(wù)部門可根據(jù)實(shí)際情況責(zé)成學(xué)校財(cái)務(wù)人員限期完成專項(xiàng)分析報(bào)告。）8.      學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認(rèn)真閱讀財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出意見(jiàn)和建議，落實(shí)改進(jìn)措施，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。 （十五）會(huì)計(jì)工作交接制度1.      認(rèn)真執(zhí)行“會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范”中會(huì)計(jì)工作交接若干規(guī)定。2.      會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交

42、給接替人員，沒(méi)有辦齊移交手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。3.      移交人員應(yīng)及時(shí)整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。4.      移交人員在編制移交清冊(cè)時(shí)應(yīng)列明移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容，同時(shí)還應(yīng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件，會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁盤等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。5.      移交雙方應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行操作確認(rèn)。6.  

43、;    單位撤消時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)會(huì)同有關(guān)人員辦理會(huì)計(jì)清理工作，單位合并，分立，會(huì)計(jì)工作交接也應(yīng)按正常工作交接手續(xù)進(jìn)行。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。 （十六）委派會(huì)計(jì)人員的崗位職責(zé)1.      嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真建立和執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，保障教育經(jīng)費(fèi)的安全、有效。2.      忠守職責(zé)、廉潔奉公，自覺(jué)抵制違紀(jì)違法行為，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表和帳務(wù)的正確性、及時(shí)性、真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。3.   

44、;   加強(qiáng)資金管理，合理使用和管好資金、財(cái)產(chǎn)，加速資金周轉(zhuǎn)，努力提高資金利用率。重大資金運(yùn)作，重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等重大事項(xiàng)要及時(shí)、主動(dòng)、如實(shí)向上級(jí)報(bào)告。對(duì)教育行政主管部門負(fù)責(zé)，對(duì)單位法人負(fù)責(zé)，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)保值增值負(fù)責(zé)。4.      及時(shí)、正確編制年度預(yù)算、調(diào)整預(yù)算和決算，確保教育事業(yè)發(fā)展的需要。5.      次月15日之前做好財(cái)務(wù)收支報(bào)告，分析財(cái)務(wù)收支情況，及時(shí)書面報(bào)告校長(zhǎng)。6.      切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，仔細(xì)審核原始憑證

45、、記帳憑證，拒收虛假票據(jù)，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。認(rèn)真編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表及統(tǒng)計(jì)報(bào)表，做到不錯(cuò)、不漏、不瞞、不拖。7.      按程序規(guī)范做好票據(jù)的銷號(hào)工作，負(fù)責(zé)所有會(huì)計(jì)資料的裝訂歸檔、保管和監(jiān)管工作。協(xié)助財(cái)產(chǎn)保管員做好財(cái)產(chǎn)帳冊(cè)的設(shè)置和登記工作，做到帳帳相符，帳物相符。8.      兼管和指導(dǎo)學(xué)校食堂的會(huì)計(jì)工作，指導(dǎo)學(xué)校校辦企業(yè)會(huì)計(jì)工作。9.      積極配合上級(jí)部門對(duì)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)工作的檢查、審計(jì)等，如實(shí)完整地提供一切會(huì)計(jì)資料和信息。10.負(fù)責(zé)（或協(xié)助）搞好本單位的工資、獎(jiǎng)金、津貼等編制，及代扣代繳個(gè)人所得稅、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、公積金、失業(yè)保險(xiǎn)金等相關(guān)事項(xiàng)的工作。11.檢查和輔導(dǎo)出納人員工作，努力完成服務(wù)中心交辦的其它任務(wù)。 （十七）出納工作崗位職責(zé)1.        嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，保障教育經(jīng)費(fèi)的安全、有效。2.        忠于職守，廉潔奉公，自覺(jué)抵