會(huì)計(jì)分錄綜合練習(xí)習(xí)題

1、會(huì)計(jì)分錄練習(xí)題一、某公司2014年1月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1、總會(huì)計(jì)師某某借差旅費(fèi)300元，財(cái)務(wù)科以現(xiàn)金付訖。2、向海通廠購(gòu)入材料，貨款80000元和發(fā)票上增值稅額13600元，先以銀行存款支付一半，材料尚未到達(dá)。3、上項(xiàng)材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其采購(gòu)成本。4、以現(xiàn)金支付上項(xiàng)材料的運(yùn)雜費(fèi)400元。5、從銀行提取現(xiàn)金40700元。6、以現(xiàn)金40000元發(fā)放本月職工工資。7、領(lǐng)用材料136400元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品用81000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品用43500元，車(chē)間修理用6400元，工廠行政管理部門(mén)消耗5500元。8、售給民生廠甲產(chǎn)品500件，貨款90000元和發(fā)票上增值稅額15300元存入銀行。9、以銀行

2、存款支付本廠技校經(jīng)費(fèi)1000元。10、以銀行存款支付本月產(chǎn)品廣告費(fèi)用800元。11、以銀行存款支付生產(chǎn)設(shè)備修理費(fèi)100元和發(fā)票上增值稅額17元，法律咨詢費(fèi)300元。12、售給永誼廠乙產(chǎn)品500件，貨款60000元和發(fā)票上增值稅額10200元尚未收到。13、以銀行存款支付本月銷(xiāo)售產(chǎn)品的包裝費(fèi)700元和發(fā)票上增值稅額119元。14、分配結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付供電公司電費(fèi)7000元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品用3000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品用2500元，車(chē)間用1000元，行政管理部門(mén)用500元。15、分配結(jié)轉(zhuǎn)本月職工工資40000元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資15000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資20000元，車(chē)間管理人員工資1700元，

3、工廠行政管理人員工資3300元。16、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊15500元，其中生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)計(jì)提折舊10000元，行政管理部門(mén)計(jì)提折舊5500元。17、攤銷(xiāo)應(yīng)計(jì)入本月制造費(fèi)用的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)800元；攤銷(xiāo)應(yīng)計(jì)入本月管理費(fèi)用的保險(xiǎn)費(fèi)200元。18、預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息200元。19、根據(jù)甲、乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)比例分配本月發(fā)生的制造費(fèi)用（本月甲產(chǎn)品耗用6000工時(shí)，乙產(chǎn)品耗用4000工時(shí)）。20、本月投產(chǎn)的甲產(chǎn)品1000件和乙產(chǎn)品1000件全部完工入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其生產(chǎn)成本。21、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售甲產(chǎn)品500件的生產(chǎn)成本60000元，銷(xiāo)售乙產(chǎn)品500件的生產(chǎn)成本40000元。22、將各收入、費(fèi)用賬戶結(jié)轉(zhuǎn)

4、“本年利潤(rùn)”賬戶。23、按規(guī)定計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳所得稅（稅率33%）。24、按稅后利潤(rùn)的10%提取盈余公積金。25、稅后利潤(rùn)按投資比例應(yīng)付給投資者的利潤(rùn)計(jì)12240元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。解答：1、借：其他應(yīng)收款 300 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3002、借：在途物資 80000 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn)） 13600 貸：銀行存款 46800 應(yīng)付賬款海通廠 468003、借：原材料 80000 貸：在途物資 800004、借：原材料 400 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 4005、借：庫(kù)存現(xiàn)金 40700 貸：銀行存款 407006、借：應(yīng)付職工薪酬工資 40000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 400007、借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品

5、81000 乙產(chǎn)品 43500 制造費(fèi)用 6400 管理費(fèi)用 5500 貸：原材料 1364008、借：銀行存款 105300 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 90000 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷(xiāo)） 153009、借：營(yíng)業(yè)外支出 1000 貸：銀行存款 100010、借：銷(xiāo)售費(fèi)用 800 貸：銀行存款 80011、借：制造費(fèi)用 100 管理費(fèi)用 300 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn)） 17 貸：銀行存款 41712、借：應(yīng)收賬款永誼廠 70200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入乙產(chǎn)品 60000 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷(xiāo)） 1020013、借：銷(xiāo)售費(fèi)用 700 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn)） 119 貸：銀行存款 81914、借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品

6、3000 乙產(chǎn)品 2500 制造費(fèi)用 1000 管理費(fèi)用 500貸：其他應(yīng)付款 700015、借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 15000 乙產(chǎn)品 20000 制造費(fèi)用 1700 管理費(fèi)用 3300 貸：應(yīng)付職工薪酬 4000016、借：制造費(fèi)用 10000 管理費(fèi)用 5500 貸：累計(jì)折舊 1550017、借：制造費(fèi)用 800 管理費(fèi)用 200 貸：待攤費(fèi)用 100018、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 200 貸：應(yīng)付利息 20019、制造費(fèi)用分配率20000（60004000）2 甲產(chǎn)品應(yīng)分配額6000212000乙產(chǎn)品應(yīng)分配額400028000借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 12000 乙產(chǎn)品 8000 貸：制造費(fèi)用 20000

7、20、借：庫(kù)存商品甲產(chǎn)品 111000 乙產(chǎn)品 74000 貸：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 111000 乙產(chǎn)品 7400021、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本甲產(chǎn)品 60000 乙產(chǎn)品 40000 貸：庫(kù)存商品甲產(chǎn)品 60000 乙產(chǎn)品 40000221 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 90000 乙產(chǎn)品 60000 貸：本年利潤(rùn) 150000222借：本年利潤(rùn) 118000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本甲產(chǎn)品 60000 乙產(chǎn)品 40000 管理費(fèi)用 15300 財(cái)務(wù)費(fèi)用 200 銷(xiāo)售費(fèi)用 1500 營(yíng)業(yè)外支出 100023、利潤(rùn)總額15000011800032000 應(yīng)交所得稅320003310560借：所得稅費(fèi)用 10560 貸：

8、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 10560借：本年利潤(rùn) 10560 貸：所得稅費(fèi)用 1056024、凈利潤(rùn)320001056021440 盈余公積2144010 借：利潤(rùn)分配提取盈余公積 貸：盈余公積 25、借：利潤(rùn)分配應(yīng)付利潤(rùn) 12240 貸：應(yīng)付股利 12240二、某企業(yè)2014年3月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、購(gòu)進(jìn)甲材料一批，共1600公斤，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明單價(jià)10元，增值稅稅率17%，材料尚未到達(dá)，貨款以銀行存款支付。2、以庫(kù)存現(xiàn)金支付上述甲材料的裝卸費(fèi)2000元。3、上述甲材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際成本。4、從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用甲、乙材料各一批，用以生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品和其他一般耗用（參見(jiàn)下表）。項(xiàng)目

9、甲材料乙材料金額合計(jì)數(shù)量（公斤）金額（元）數(shù)量（公斤）金額（元）制造A產(chǎn)品領(lǐng)用1000100008002400034000制造B產(chǎn)品領(lǐng)用1500150004001200027000車(chē)間一般耗用40040004000管理部門(mén)領(lǐng)用5015001500合計(jì)290029000125037500665005、結(jié)算本月應(yīng)付職工工資28000元，其中，制造A產(chǎn)品工人工資15000元，制造B產(chǎn)品工人工資8000元，車(chē)間管理人員工資4000元，廠部管理人員工資1000元。6、按職工工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。7、以銀行存款支付行政管理部門(mén)水電費(fèi)500元。8、計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)但尚未支付的短期借款利息500元。

10、9、按規(guī)定的折舊率計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊10600元，其中，車(chē)間固定資產(chǎn)折舊8000元，行政管理部門(mén)固定資產(chǎn)折舊2600元。10、在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)乙材料短缺200元（假設(shè)暫不考慮增值稅）。11、經(jīng)查，上述材料盤(pán)虧屬于定額范圍內(nèi)的自然損耗，經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行轉(zhuǎn)銷(xiāo)。12、將本月發(fā)生的制造費(fèi)用按A、B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資比例轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。13、本月A、B產(chǎn)品全部完工，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。14、銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批，共100件，每件售價(jià)500元，增值稅率17，貨款尚未收到。15、計(jì)算上述已售A產(chǎn)品應(yīng)交納的消費(fèi)稅，消費(fèi)稅率為10%，并做出賬務(wù)處理。16、結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售A產(chǎn)品的實(shí)際成本31000元。17、以庫(kù)存現(xiàn)金支付違約罰金50

11、0元。18、以銀行存款支付銷(xiāo)售部門(mén)業(yè)務(wù)費(fèi)300元。19、將本月各損益類(lèi)賬戶發(fā)生額轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。20、按利潤(rùn)總額的25%計(jì)算應(yīng)交所得稅，并將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”。21、將本月實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)自“本年利潤(rùn)”賬戶轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶。22、按稅后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金。23、向投資者分配股利2000元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。解答：1 借：在途物資甲材料 16000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 2720 貸：銀行存款 18720 2 借：在途物資甲材料 2000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 20003. 借：原材料甲材料 18000 貸：在途物資甲材料 180004. 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品

12、34000 B產(chǎn)品 27000 制造費(fèi)用 4000 管理費(fèi)用 1500貸：原材料甲材料 29000 乙材料 375005. 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 15000 B產(chǎn)品 8000 制造費(fèi)用 4000 管理費(fèi)用 1000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 280006. 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 2100 B產(chǎn)品 1120 制造費(fèi)用 560 管理費(fèi)用 140 貸：應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi) 39207. 借：管理費(fèi)用 500 貸：銀行存款 5008. 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 500 貸：應(yīng)付利息 5009. 借：制造費(fèi)用 8000 管理費(fèi)用 2600 貸：累計(jì)折舊 1060010. 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 200 貸：原材料乙材料 2001

13、1. 借：管理費(fèi)用 200 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 20012. 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 10800 B產(chǎn)品 5760 貸：制造費(fèi)用 1656013. 借：庫(kù)存商品A產(chǎn)品 61900 B產(chǎn)品 41880 貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 61900 B產(chǎn)品 4188014. 借：應(yīng)收賬款 58500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 50000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)) 850015. 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 5000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 500016. 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品 31000 貸：庫(kù)存商品A產(chǎn)品 3100017. 借：營(yíng)業(yè)外支出 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 50018. 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 300 貸：銀行存款 30019

14、1 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 50000 貸：本年利潤(rùn) 50000192 借：本年利潤(rùn) 43240 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品 31000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 5000 銷(xiāo)售費(fèi)用 300 管理費(fèi)用 5940 財(cái)務(wù)費(fèi)用 500 營(yíng)業(yè)外支出 50020. 借：所得稅費(fèi)用 1690貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 1690 借：本年利潤(rùn) 1690 貸：所得稅費(fèi)用 169021. 借：本年利潤(rùn) 5070 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 507022. 借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 507 貸：盈余公積 50723. 借：利潤(rùn)分配應(yīng)付股利 2000 貸：應(yīng)付股利 2000三、某企業(yè)2014年6月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、1日，購(gòu)入甲

15、材料300公斤，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明單價(jià)100元，增值稅稅率17%，材料尚未到達(dá)，貨款以銀行存款支付。2、3日，以銀行存款支付上述甲材料的運(yùn)雜費(fèi)3000元。3、5日，上述甲材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際成本。4、7日，領(lǐng)用甲材料28000元，用于A產(chǎn)品生產(chǎn)。5、9日，收回購(gòu)貨單位前欠貨款20000元，存入銀行。6、10日，銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批，售價(jià)28000元，增值稅稅率17%，款項(xiàng)收到存入銀行。7、14日，以銀行存款償付前欠供應(yīng)單位款項(xiàng)30000元。8、17日，以銀行存款購(gòu)買(mǎi)辦公用品5720元。9、21日，從銀行提取現(xiàn)金10000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。10、23日，以現(xiàn)金支付職工工資10000元。

16、11、25日，銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批，售價(jià)34200元，增值稅稅率17%，收到購(gòu)貨方已承兌的商業(yè)匯票一張。12、27日，以銀行存款支付本月水電費(fèi)2400元，其中車(chē)間耗用2000元，管理部門(mén)耗用400元。13、30日，以現(xiàn)金支付銷(xiāo)售產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)及包裝費(fèi)1000元。14、31日，計(jì)算分配職工工資，計(jì)A產(chǎn)品生產(chǎn)工人8000元，行政部門(mén)管理人員2000元。15、31日，按工資總額的14%提取職工福利費(fèi)。16、31日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊8200元，其中車(chē)間固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊6600元，管理部門(mén)固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊1600元。17、31日，計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)但尚未支付的短期借款利息348元。18、31日，在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)甲

17、材料短缺1000元（假設(shè)暫不考慮增值稅）。19、經(jīng)查明，上述材料盤(pán)虧由于過(guò)失人造成，應(yīng)由過(guò)失人進(jìn)行賠償，經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行轉(zhuǎn)銷(xiāo)。20、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用。21、本月A產(chǎn)品全部完工，31日，結(jié)轉(zhuǎn)A產(chǎn)品的完工成本。22、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月A產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本45000元。23、31日，計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅金3110元。24、31日，將本月各損益類(lèi)賬戶的發(fā)生額轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。25、31日，按利潤(rùn)總額的25%計(jì)算應(yīng)交所得稅，并將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。26、31日，將本月實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)自“本年利潤(rùn)”賬戶轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶。27、31日，按稅后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金。28、31日，將稅

18、后利潤(rùn)的20%分配給投資者。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。解答：1、借：在途物資甲材料 30000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 5100 貸：銀行存款 351002、借：在途物資甲材料 3000 貸：銀行存款 30003、借：原材料甲材料 33000 貸：在途物質(zhì)甲材料 330004、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 28000 貸：原材料甲材料 280005、借：銀行存款 20000 貸：應(yīng)收賬款 200006、借：銀行存款 32760 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 28000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 47607、借：應(yīng)付賬款 30000 貸：銀行存款 300008、借：管理費(fèi)用 5720 貸：銀

19、行存款 57209、借：庫(kù)存現(xiàn)金 10000 貸：銀行存款 1000010、借：應(yīng)付職工薪酬工資 10000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1000011、借：應(yīng)收票據(jù) 40014 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 34200 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 5814借：管理費(fèi)用 400 制造費(fèi)用 2000 貸：銀行存款 2400借：銷(xiāo)售費(fèi)用 1000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 100014、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 8000 管理費(fèi)用 2000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 10000 15、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 1120 管理費(fèi)用 280 貸：應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi) 140016、借：制造費(fèi)用 6600 管理費(fèi)用 1600 貸：累計(jì)折舊 8200

20、17、 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 348 貸：應(yīng)付利息 34818、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1000 貸：原材料甲材料 100019、借：其他應(yīng)收款 1000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 100020、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 8600 貸：制造費(fèi)用 860021、借：庫(kù)存商品A產(chǎn)品 45720 貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 4572022、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品 45000 貸：庫(kù)存商品A產(chǎn)品 4500023、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 3110 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 3110241 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 62200 貸：本年利潤(rùn) 62200242 借：本年利潤(rùn) 59458 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品 45000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 3110

21、 銷(xiāo)售費(fèi)用 1000 管理費(fèi)用 10000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 34825、借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用 26、借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 27、借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 貸： 盈余公積 28、借：利潤(rùn)分配應(yīng)付股利 貸：應(yīng)付股利 四、A股份有限公司2014年3月發(fā)生的交易和事項(xiàng)如下： l. 從銀行取得臨時(shí)借款600 000元存入銀行。 2. 接受投資人投入的房產(chǎn)一處，評(píng)估作價(jià)800 000元投入使用。 3. 接受某單位捐贈(zèng)設(shè)備價(jià)值20 000元。 4. 收回某單位所欠本企業(yè)貨款70 000元存入銀行。 5. 銷(xiāo)售A產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)300元，增

22、值稅為51 000元，款項(xiàng)尚未收到。 6生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料3 600元，乙材料2 400元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料5 000元，車(chē)間一般性消耗甲材料1 760元。 7. 從銀行提取現(xiàn)金30 000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。 8. 用銀行存款1 000元支付銷(xiāo)售產(chǎn)品的廣告費(fèi)。 9. 月末計(jì)算本月應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅為2 500元。 10. 企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)不需安裝的車(chē)床，買(mǎi)價(jià)24 000元，增值稅4 080元，運(yùn)雜費(fèi)1 000元，款項(xiàng)暫未支付，設(shè)備已交付使用。 11. 提取本月固定資產(chǎn)折舊，其中車(chē)間計(jì)提10 000元，廠部計(jì)提7 500元。 12. 預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息980元。 13. 分配工資費(fèi)用，其中

23、A產(chǎn)品工人工資 12 000元，B產(chǎn)品工人工資10 000元， 車(chē)間管理人員工資16 000元。 14. 按各項(xiàng)工資額的14提取福利費(fèi)。 15. 本月發(fā)生制造費(fèi)用30 000元，按生產(chǎn)工時(shí)（A產(chǎn)品6 000工時(shí)、B產(chǎn)品4 000 工時(shí)）分配計(jì)入A、B產(chǎn)品成本。 16. 用銀行存款5 400元支付子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。 17. 結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)A產(chǎn)品成本185 000元。 18. 將本月發(fā)生的相關(guān)收入及費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。 19. 按利潤(rùn)總額的25%計(jì)算企業(yè)所得稅，同時(shí)將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。 20. 按稅后利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積金。21. 向投資者分配現(xiàn)金股利2 300元。要求：根據(jù)上述

24、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。解答：1、借：銀行存款 600 000 貸：短期借款 600 000 2、借：固定資產(chǎn) 800 000 貸：股本 800 000 3、借：固定資產(chǎn) 20 000 貸：資本公積 20 000 4、借：銀行存款 70 000 貸：應(yīng)收賬款 70 000 5、借：應(yīng)收賬款 351 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 51 000 6、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 6 000 B產(chǎn)品 5 000 制造費(fèi)用 1 760 貸：原材料甲材料 10 360 乙材料 2 400 7、借：庫(kù)存現(xiàn)金 30 000 貸：銀行存款 30 000 8、借：銷(xiāo)售費(fèi)用 1 000

25、貸：銀行存款 1 000 9、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 2 500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 2 500 10、借：固定資產(chǎn) 25 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 4 080貸：應(yīng)付賬款 29 080 11、借：制造費(fèi)用 10 000 管理費(fèi)用 7 500 貸：累計(jì)折舊 17 500 12、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 980 貸：應(yīng)付利息 980 13、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 12 000 B產(chǎn)品 10 000 制造費(fèi)用 16 000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 38 000 14、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 1 680 B產(chǎn)品 1 400 制造費(fèi)用 2 240 貸：應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi) 5 320 15、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 18 000

26、 B產(chǎn)品 12 000 貸：制造費(fèi)用 30 000 16、借：營(yíng)業(yè)外支出 5 400 貸：銀行存款 5 400 17、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 185 000 貸：庫(kù)存商品 185 000 18、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300 000 貸：本年利潤(rùn) 300 000 借：本年利潤(rùn) 202 380 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 185 000 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1 000 管理費(fèi)用 7 500 營(yíng)業(yè)稅金及附加 2 500 財(cái)務(wù)費(fèi)用 980 營(yíng)業(yè)外支出 5 400 19、利潤(rùn)總額=300 000-202 380=97 620元 應(yīng)交所得稅=97 62025%=24 405元借：所得稅費(fèi)用 24 405貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 24 4

27、05借：本年利潤(rùn) 24 405 貸：所得稅費(fèi)用 24 40520、應(yīng)提盈余公積金=（97 620-24 405）10%=7 元借：利潤(rùn)分配計(jì)提法定盈余公積金 7 貸：盈余公積金法定盈余公積金 7 21、借：利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利 2 300 貸：應(yīng)付股利 2 300五、某企業(yè)2013年12月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料42 000元，用于A產(chǎn)品21 900元，用于B產(chǎn)品18 100元，車(chē)間使用2 000元。2、用現(xiàn)金支付職工薪酬24 000元。3、向光明廠購(gòu)入甲材料16 380元（含增值稅17），該廠墊付運(yùn)雜費(fèi)1 000元，貨款以銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。4、向八一廠購(gòu)入乙材料46 8

28、00元（含增值稅17）。貨款以商業(yè)承兌匯票結(jié)算。材料到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。5、以現(xiàn)金支付上述乙材料的搬運(yùn)費(fèi)600元。6、收到新華廠還來(lái)欠款3 000元存入銀行。7、以銀行存款支付上月應(yīng)交稅金1 000元。8、本月份職工薪酬分配如下： A產(chǎn)品生產(chǎn)工人薪酬 10 000元 B產(chǎn)品生產(chǎn)工人薪酬 10 000元 車(chē)間職工薪酬 3 000元 管理部門(mén)職工薪酬 1 000元 合計(jì) 24 000元9、按職工薪酬總額的14計(jì)提職工福利費(fèi)。10、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊3 160元，其中車(chē)間使用固定資產(chǎn)折舊2 380元，管理部門(mén)使用固定資產(chǎn)折舊780元。11、攤銷(xiāo)本月應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用的待攤費(fèi)用1 400元。12、將制造費(fèi)用

29、按生產(chǎn)工人的工資比例攤配到A、B兩種產(chǎn)品成本中。13、A產(chǎn)品已全部完成，共2 000件，按其實(shí)際生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)賬。14、出售產(chǎn)品給新華廠，計(jì)A產(chǎn)品1 800件，每件售價(jià)28元，B產(chǎn)品4 400件，每件售價(jià)14元，共計(jì)131 040元（含增值稅17），貨款尚未收到。15、結(jié)轉(zhuǎn)上述出售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，計(jì)A產(chǎn)品每件20元，B產(chǎn)品每件10元，共計(jì)80 000元。16、用現(xiàn)金支付銷(xiāo)售產(chǎn)品的包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)等銷(xiāo)售費(fèi)用1 100元。17、用銀行存款支付臨時(shí)借款利息5 000元。18、本月應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的待攤費(fèi)用1 200元。19、按售價(jià)計(jì)算應(yīng)交已售產(chǎn)品的消費(fèi)稅金5 600元。20、經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)，將原已掛帳的原材料盤(pán)

30、虧損失1120元作非常損失處理。21、沒(méi)收某單位包裝物逾期未還的押金300元。22、出售多余材料2 000元，應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅340元，價(jià)款存入銀行。同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)該材料的實(shí)際成本1 500元。23、將12月份各損益類(lèi)賬戶余額轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。24、按12月份利潤(rùn)總額的33計(jì)算應(yīng)交所得稅。并將“所得稅”賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。25、按12月份稅后利潤(rùn)的10提取盈余公積金。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。解答：1、借：生產(chǎn)成本A 21 900 B 18100 制造費(fèi)用 2000 貸：原材料 420002、借：應(yīng)付職工薪酬工資 24000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 240003、借：原材料甲 150

31、00 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn)） 2380 貸：銀行存款 173804、借：原材料乙 40000 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn)） 6800 貸：應(yīng)付票據(jù) 468005、借：原材料乙 600 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 6006、借：銀行存款 3000 貸：應(yīng)收賬款新華廠 30007、借：應(yīng)交稅費(fèi) 1000 貸：銀行存款 10008、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 10000 B產(chǎn)品 10000 制造費(fèi)用 3000 管理費(fèi)用 1000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 240009、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 1400 B產(chǎn)品 1400 制造費(fèi)用 420 管理費(fèi)用 140 貸：應(yīng)付職工薪酬 福利費(fèi) 336010、借：制造費(fèi)用 2380 管理費(fèi)用 780 貸

32、：累計(jì)折舊 316011、借：制造費(fèi)用 1400 貸：待攤費(fèi)用 140012、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 4600 B產(chǎn)品 4600 貸：制造費(fèi)用 920013、借：庫(kù)存商品A產(chǎn)品 37900 貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 3790014、借：應(yīng)收賬款新華廠 131040 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 50400 B產(chǎn)品 61600 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷(xiāo)） 1904015、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品 36000 B產(chǎn)品 44000 貸：庫(kù)存商品A產(chǎn)品 36000 B產(chǎn)品 4400016、借：銷(xiāo)售費(fèi)用 1100 貸：銀行存款 110017、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000 貸：銀行存款 500018、借：管理費(fèi)用 1200 貸：待攤費(fèi)

33、用 120019、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 5600 貸：應(yīng)交稅費(fèi)消費(fèi)稅 560020、借：營(yíng)業(yè)外支出 1120 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 112021、借：其他應(yīng)付款 300 貸：營(yíng)業(yè)外收入 30022、借：銀行存款 2340 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2000 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷(xiāo)） 340借：其他業(yè)務(wù)成本 1500 貸：原材料 150023、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 50400 B產(chǎn)品 61600 其他業(yè)務(wù)收入 2000 貸：本年利潤(rùn) 114300借：本年利潤(rùn) 97440 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品 36000 B產(chǎn)品 44000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 5 600 其他業(yè)務(wù)成本 1500 管理費(fèi)用 3120 財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000 銷(xiāo)售費(fèi)用 1100 營(yíng)業(yè)外支出 112024、利潤(rùn)總額1143009744016860 應(yīng)交所得稅1686033借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用 25、凈利潤(rùn)16860 盈余公積10 借：利潤(rùn)分配提取盈余公積 貸：盈余公積 六、開(kāi)立公司為增值稅一般納稅人，2014年7月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1、開(kāi)出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金2 000元備用； 2、用現(xiàn)金