企業(yè)所得稅繼續(xù)教育練習(xí)題

1、企業(yè)所得稅相關(guān)知識、單選題1、中華人民共和國企業(yè)所得稅法自（）起施行。A.2007年3月16日B.2008年1月1日C.2008年7月1日D.2009年1月1日【正確答案】B【您的答案】2、某美國公司企業(yè)依照美國法律成立，但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)，在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，2013年該分支機構(gòu)在中國境內(nèi)取得服務(wù)收入500萬元，取得培訓(xùn)收入200萬元，來自澳門取得與該分支機構(gòu)有實際聯(lián)系的所得150萬元，在日本取得與該分支機構(gòu)無實際聯(lián)系的所得50萬元。不考慮其他因素，2013年度該分支機構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為（D）萬元。A.700B.750C.850D.900【正確答案】D【您的答案】3、企

2、業(yè)所得稅的基本稅率和低稅率分別為（）。A.33%、15%-可編輯修改-B.25%、15%0.25%.20%D.25%10%【正確答案】0【您的答案】4、自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按（）計入應(yīng)納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè)所得稅。A.30%、10%B.50%、20%0.50%15%D.70%20%【正確答案】B【您的答案】5、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額（D）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.1.5%B.2%0.6%D.14%-可編輯修改-【正確答案】D【您的答案】6、除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企

3、業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.1.5%B.2%C.2.5%D.6%【正確答案】C【您的答案】7、企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.6%B.2%C.2.5%D.8%【正確答案】B【您的答案】8、-可編輯修改-企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.5%B.10%C.12%D.15%【正確答案】C【您的答案】9、（）是根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，按照稅法的核算方法計算出來的所得額，是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。A.會計利潤總額B.納稅調(diào)整額C.利潤總額D.應(yīng)納稅所得額【正確答案】D【您的答案】10、應(yīng)納稅所得

4、額與會計利潤總額的關(guān)系是（）。A.應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額無內(nèi)稅項目調(diào)整金額-可編輯修改-B.應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額C.應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額+納稅項目調(diào)整金額D.應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額-納稅項目調(diào)整金額【正確答案】A【您的答案】11、某境內(nèi)公司2013年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)銷售產(chǎn)品收入1500萬元；(2)接受捐贈材料一批，取得贈出方開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，增值稅17萬元；企業(yè)找一運輸公司將該批材料運回企業(yè)，支付運雜費0.5萬元；(3)轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)所有權(quán)，取得營業(yè)外收入60萬元；(4)出租財產(chǎn)取得其他業(yè)務(wù)收入40萬元；(5)取得國債利息2萬元；直接投資境內(nèi)另一居

5、民企業(yè)，分得紅利50萬元；(6)全年銷售成本1000萬元；營業(yè)稅金及附加100萬元；(7)全年銷售費用500萬元，含廣告費400萬元；全年管理費用205萬元，含業(yè)務(wù)招待費80萬元；全年財務(wù)費用45萬元。該公司企業(yè)對廣告費用的納稅調(diào)整額為()。A.調(diào)增應(yīng)納稅所得額160萬元B.調(diào)增應(yīng)納稅所得額145萬元C.調(diào)增應(yīng)納稅所得額137.2萬元D.調(diào)增應(yīng)納稅所得額137.5萬元-可編輯修改-【正確答案】A【您的答案】12、根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，或者由于突發(fā)事件等原因?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響的，（）可以制定企業(yè)所得稅專項優(yōu)惠政策，報（）備案。A.國務(wù)院全國人民代表大會常務(wù)委員會B.財政部國務(wù)院C

6、.國家稅務(wù)總局國務(wù)院D.省級人民政府財政部門國家稅務(wù)總局【正確答案】A【您的答案】13、企業(yè)從事下列（）項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅。A.農(nóng)作物新品種的選育B.遠(yuǎn)洋捕撈C.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖D.中藥材的種植【正確答案】C【您的答案】14、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓-可編輯修改-所得不超過（）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過部分，減半征收企業(yè)所得稅。A.200B.500C.1000D.2000【正確答案】B【您的答案】15、居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到（）的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。A.100%

7、B.50%C.30%D.20%【正確答案】A【您的答案】16、非居民企業(yè)取得外國政府向中國政府提供貸款的利息所得，（）。A.按10%勺稅率繳納企業(yè)所得稅。B.按10%勺稅率繳納企業(yè)所得稅C.按10%勺稅率繳納企業(yè)所得稅-可編輯修改-D.免征企業(yè)所得稅D【正確答案】D【您的答案】17、享受稅收優(yōu)惠政策的節(jié)能服務(wù)公司應(yīng)當(dāng)具有獨立法人資格，注冊資金不低于（）萬元。A.100B.200C.500D.1000【正確答案】A【您的答案】18、自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于（）萬元（含本數(shù)）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%十入應(yīng)納稅所得額，按20%勺稅率繳納企業(yè)所得稅。A

8、.6B.10C.20D.30【正確答案】A【您的答案】-可編輯修改-19、企業(yè)所得稅法所稱研究開發(fā)費用的加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的（）加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的（）攤銷。A.30%150%B.50%150%C.50%200%D.100%200%【正確答案】B【您的答案】20、雙倍余額遞減法中年折舊率的計算公式是（）。A.年折舊率=2制計使用壽命（年）X100%B.年折舊率=1制計使用壽命（年）X100%C.年折舊率=尚可使用年限一預(yù)計使用壽命的年數(shù)總和X100%

9、D.年折舊率=已使用年限一預(yù)計使用壽命的年數(shù)總和X100%【正確答案】A【您的答案】21、（）企業(yè)實行核定征收。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的-可編輯修改-B.匯總繳納企業(yè)所得稅的C.財務(wù)核算健全、依法進行納稅申報的D.專門從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的【正確答案】A【您的答案】22、2013年某居民企業(yè)取得營業(yè)收入4000萬元，發(fā)生營業(yè)成本2450萬元，發(fā)生銷售費用750萬元（其中廣告費620萬元），管理費500萬元（其中新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費用80萬元），財務(wù)費用50萬元，營業(yè)稅金及附加50萬元。該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（）。A.180萬元B.220萬元C.200萬元D.160萬元

10、【正確答案】A【您的答案】23、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A.兩個月B.三個月C.四個月-可編輯修改-D.五個月【正確答案】D【您的答案】24、企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失應(yīng)以（的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除。A.清單申報B.專項申報C.實際申報D.法定申報【正確答案】A【您的答案】）的形式向當(dāng)?shù)刂骺倷C構(gòu)對各分支機構(gòu)上報的資產(chǎn)損失，除稅務(wù)機關(guān)另有規(guī)定外，應(yīng)以（管稅務(wù)機關(guān)進行申報。A.清單申報B.專項申報C.實際申報D.法定申報【正確答案】A【您的答案】-可編輯修改-26、企業(yè)實際資產(chǎn)

11、損失，應(yīng)當(dāng)在其（）的年度申報扣除。A.實際發(fā)生B.會計上已作損失處理C.實際發(fā)生或會計上已作損失處理D.實際發(fā)生且會計上已作損失處理【正確答案】D【您的答案】27、企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除，屬于實際資產(chǎn)損失的，準(zhǔn)予追補至該項損失發(fā)生年度扣除，其追補確認(rèn)期限一般不得超過（）。A、3年B5年C7年D10年【正確答案】B【您的答案】28、下列表述不正確的是（）。A.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除-可編輯修改-B.煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C.化妝品、醫(yī)藥和飲料三類制造（不含酒類制造）企業(yè)，不超過當(dāng)年銷售收入30%勺部分準(zhǔn)予扣

12、除D.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不可以稅前扣除【正確答案】D【您的答案】29、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（）。A.公益性捐贈支出B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項【正確答案】B【您的答案】30、某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定，2011年度虧損20萬元，2012年度盈利35萬元。該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.1.5B.2.25C.3D.3.75-可編輯修改-【正確答案】C【您的答案】31、下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

13、時準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是（B）。A.企業(yè)之間支付的管理費用B.企業(yè)之間支付的利息費用C.企業(yè)之間支付的股息紅利D.企業(yè)內(nèi)機構(gòu)之間支付的租金【正確答案】B【您的答案】32、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列納稅人中屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.個人獨資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.中外合資企業(yè)D.個體工商戶【正確答案】C【您的答案】33、-可編輯修改-o根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用25%稅率的是（）。A.高新技術(shù)的生產(chǎn)企業(yè)B.在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)的非居民企業(yè)C.在中國境內(nèi)未設(shè)立、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)D.在中國境內(nèi)雖設(shè)立、場所但取得所得與境內(nèi)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非

14、居民企業(yè)【正確答案】B【您的答案】34、企業(yè)繳納的下列保險金不可以在稅前直接扣除的是（）。A.企業(yè)依照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為為投資者支付的補充養(yǎng)老保險B.企業(yè)依照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為為職工支付的補充醫(yī)療保險費C.企業(yè)依照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金D.企業(yè)為職工支付的分紅性保險費【正確答案】D【您的答案】35、按現(xiàn)行規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時不允許扣除的借款利息支出的是（）。A.特別納稅調(diào)整中，納稅人因補繳稅款，稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定加收的利息-可編輯修改-B.建造固定資產(chǎn)交付使用以后發(fā)生的借款利息C,企業(yè)流動資金借款按不超過金融機構(gòu)同期同類貸款利率計算

15、的利息D.企業(yè)通過發(fā)行債券而發(fā)生的合理的費用支出，不符合資本化條件的【正確答案】A【您的答案】36、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入余額計算征收企業(yè)所得稅的有（）。A.股息B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得C.租金D.特許權(quán)使用費【正確答案】B【您的答案】37、下列選項中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的原則的是（）。A.收付實現(xiàn)制原則B.配比原則C.相關(guān)性原則D.合理性原則-可編輯修改-【正確答案】A【您的答案】38、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于專項用途的財政性資金的理解不正確的是（）。A.符合一定條件的可以作為不征稅收入處理B.作不征稅收入處理后用于支出所形成的費用

16、，不得稅前扣除C.作不征稅收入處理后5年內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回相關(guān)部門的，繼續(xù)作為不征收收入管理D.計入應(yīng)稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在稅前扣除【正確答案】C【您的答案】39、企業(yè)所得稅的下列收入不能作為廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額計算基數(shù)的是（）。A.提供勞務(wù)收入B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入C.特許權(quán)使用費收入D.租金收入【正確答案】B【您的答案】40、-可編輯修改-某機械制造企業(yè)2012年產(chǎn)品銷售收入4000萬元，銷售材料收入200萬元，處置舊廠房取得收入50萬元，轉(zhuǎn)讓某項專利技術(shù)所有權(quán)取得收入300萬元。業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，所得稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）萬元。A.21B.21.25

17、C.30D.50【正確答案】A【您的答案】41、下列表述屬于居民企業(yè)的是（）A.注冊地在我國境內(nèi)B.實際管理機構(gòu)在美國的A企業(yè)C.注冊地不在境內(nèi)，實際管理機構(gòu)在德國的企業(yè)D.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)【正確答案】A【您的答案】42、企業(yè)所得稅適用的稅率是（）A.超額累進稅率B.定額稅率C.比例稅率D.超倍累進稅率【正確答案】C【您的答案】43、居民企業(yè)適用的稅率是（）A.25%B.10%C.15%-可編輯修改-D.17%【正確答案】A【您的答案】44、小型微利企業(yè)適用的稅率是（）A.10%B.20%C.25%D.15%【正確答案】B【您的答案】45、下列不屬于企業(yè)所得稅視同銷售

18、的是（）A.企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移貨物B.將自產(chǎn)的貨物發(fā)給職工C.用于股息分配D.用于對外捐贈【正確答案】A【您的答案】46、下列表述不正確的是（）A.銷售貨物收入指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料等取得的收入B.買一贈一屬于捐贈C.特許權(quán)使用費收入按照合同約定日期確認(rèn)收入D.應(yīng)納稅所得額有直接法和間接法D【正確答案】B【您的答案】47、某企業(yè)為國家認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，8月份取得收入500萬，該企業(yè)應(yīng)納所得稅是（）A.75B.50C.125D.100【正確答案】A【您的答案】-可編輯修改-48、關(guān)于企業(yè)所得稅下列表述不正確的是（）A.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率是15%B.利息、租金、特許權(quán)使用費按照

19、合同約定時間確認(rèn)收入C.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)生產(chǎn)和集成電路設(shè)計企業(yè)，按照10%勺稅率D.非居民納稅人負(fù)有無限納稅義務(wù)【正確答案】D【您的答案】49、下列屬于企業(yè)內(nèi)部移送的是（）A.用于市場推廣或銷售B.用于交際應(yīng)酬C.將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移D.用于職工獎勵【正確答案】C【您的答案】50、關(guān)于企業(yè)所得稅表述不正確的是（）A.我國選擇了地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)雙重標(biāo)準(zhǔn)B.各國所得稅優(yōu)惠的一共同特點是淡化區(qū)域優(yōu)惠，突出行業(yè)優(yōu)惠C.稅收優(yōu)惠包括直接減免優(yōu)惠以及間接減免優(yōu)惠D.我國只采用注冊地標(biāo)準(zhǔn)來判斷居民企業(yè)和非居民企業(yè)【正確答案】D【您的答案】51、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，201

20、2年實際發(fā)生的工資支出為200萬元，職工福利費支出30萬元，職工教育經(jīng)費支出12萬元（含職工培訓(xùn)費8萬元），2012年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。A. 2B. 3C. 4D. 5【正確答案】A【您的答案】-可編輯修改-o52、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（）。A.公益性捐贈支出B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項【正確答案】B【您的答案】53、下列項目中，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）。A.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用B.向股東分配的利潤C.

21、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息【正確答案】A【您的答案】54、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列適用25磯本稅率的是（）A.在我國設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的所得B.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)C.小型微利企業(yè)D.在我國設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機構(gòu)場沒有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得【正確答案】A【您的答案】55、某居民企業(yè)2012年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生20萬元,撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.50萬元，該企業(yè)在計算2012年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A. 0B. 0.75C. 9.75D. 5.50【正確答案】B【您的答案】-可編輯修改-o56、某居民企業(yè)，2012年實際發(fā)生合理的工資支出100萬元，其中臨時工、實習(xí)生工資支出10萬元，職工福利費支出18萬元，2012年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。A. 4B. 2.5C. 6D. 3.5【正確答案】A【您的答案】57、某居民企業(yè)201