代理記賬工作流程

1、代理記賬工作流程LG GROUP system office room LG A16H-LG Y Y-LGUA8Q8-LG A162代理記賬工作流程一、會計基礎工作1、 審核公司各類收支費用發(fā)票并歸類黏貼做記賬憑證，右上角所屬單位 標注后妥善分公司保管（所有收支票據(jù)必須是符合要求的正規(guī)發(fā)票，表 頭中標注單位名稱，不得以收據(jù)或標注個人費用發(fā)票入賬）2、 公司開具的銷售收入發(fā)票做憑證時要在摘要一欄標注銷售的計量單 位，數(shù)量，單價，輸入會計軟件時按照數(shù)量、單價計入明細核算。3、 每月25號發(fā)放上個月工資，同時計提本月應付工資，借：管理費 用，營業(yè)費用，（生產企業(yè)借：制造費用），貸：應付職工薪酬。同時

2、 需要計提的費用還有固定資產折舊，借：管理費用一折舊、生產企業(yè)（制 造費用一折舊，貸：制造費用。生產企業(yè)結轉制造費用的會計分錄： 借：生產成本，貸：制造費用一折舊，制造費用一工資，制造費用一水 電費，結轉后當月制造費用為零。生產企業(yè)計算本月耗用的原材料，包 裝物，結轉到生產成本中，借：生產成本，貸：原材料，（包裝物）。 結轉當月生產成本會計分錄：借：庫存商品，貸：生產成本。月末結轉 本月銷售出庫的庫存商品。借：主營業(yè)務成本，貸：庫存商品。4、 當月實現(xiàn)銷售收入，繳納增值稅的企業(yè)按照當月實現(xiàn)銷項稅額減掉當 月認證的進項稅額減掉上個月的進項稅留抵，就是當月應繳納的增值 稅，按照當月應交增值稅額提取

3、地稅應繳納的主營業(yè)務稅金及附加13%（其中：城建稅7%；教育費附加3%；地方教育費附加2%；地方水利基 金1%）繳納營業(yè)稅的企業(yè)按照銷售收入乘以營業(yè)稅稅負5% （建筑行業(yè)營 業(yè)稅稅負3%計算得出應交營業(yè)稅，然后按照應繳營業(yè)稅稅額計算應交稅 金及附加13% （計提方法同上）。填報國地稅各類稅金時，要核對當月 計提稅金的會計憑證與報稅系統(tǒng)的數(shù)據(jù)是否一致。當月計提下個月繳 納，根據(jù)扣款稅單作出會計憑證。5、 月末前要查詢各公司發(fā)票開具金額，記錄各公司開票數(shù)據(jù)，整理調度 各單位進項發(fā)票，并核算需認證的進項發(fā)票，確保月末之前認證完畢， 將認證過的進項發(fā)票整理裝訂成冊，以備申報填寫查詢，月末過后裝訂 成冊

4、，入檔保管。6、 月末需匯總結轉當月發(fā)生的主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、期間費用 （管理費用、營業(yè)費用、財務費用）結轉為零。會計分錄：借：主營業(yè)務收入，貸：本年利潤、借：本年利潤，貸：主營業(yè)務成本、主營業(yè)務 稅金及附加，管理費用、營業(yè)費用、管理費用，結轉后本年利潤如果為 貸方余額則表示企業(yè)盈利，如果為借方余額則為虧損額。年末將本年利 潤余額結轉為零，對方科目為：利潤分配一未分配利潤。二、憑證匯總、輸入會計軟件1、 審核當月各公司會計憑證，核對所做會計科目及金額是否正確2、 根據(jù)審核無誤的當月會計憑證匯總電子版科目匯總表3、 根據(jù)當月會計憑證輸入會計軟件，一定要審核無誤后結轉導出當月科 目匯總表并

5、與手工匯總科目匯總表核對無誤后結轉本月報表。（注意 事項：銀行存款借貸方發(fā)生額和月末余額要與銀行對賬單一致，現(xiàn)金不得出現(xiàn)借方余額。所有購進數(shù)量、單價是否核算輸入正確，結轉出 庫時數(shù)量、單價是否核算正確包含貿易公司出入庫庫存商品）4、 按照會計憑證審核編制序號，并核對序號是否正確，按照序號審核憑 證科目、借貸方金額，審核無誤后結轉當月帳套。結轉后查詢軟件并 導出當月財務報表及利潤表另保存到各單位報稅文件夾中，打印當月 財務報表，申報國地稅申報系統(tǒng)中填寫報表用。三、填報國、地稅網(wǎng)上申報系統(tǒng)1、 打開國家稅務局網(wǎng)上申報系統(tǒng)，填寫各單位資產負債表及利潤表，個 別單位需填報現(xiàn)金流量表2、 打開國稅申報系

6、統(tǒng)增值稅納稅申報表依次填寫增值稅納稅申報附表一 （按照當月開具的增值稅開票金額填寫）。附表二（按照當月認證的 增值稅進項發(fā)票填寫認證份數(shù)、認證金額填寫）增值稅納稅申報表主 表自動提取所填報的附表一與附表二的數(shù)據(jù)，點擊保存。增值稅補充 申報：按照科目匯總表中當月現(xiàn)金支出、銀行存款收入及應收賬款、 制造費用余額據(jù)實填報，審核無誤后，先提交財務報表后提交增值稅 納稅申報表。屬于一般納稅人的可進行遠程抄報稅，登陸國稅網(wǎng)站查 詢申報是否成功，登記標注。企業(yè)季度所得稅填報時間是每年的1 月、4月、7月、10月申報期填寫季度所得稅（看企業(yè)所得稅屬于國 稅還是地稅）根據(jù)或所屬稅務局登陸申報，申報后查詢季度所得

7、稅申 報系統(tǒng)是否審批通過，審批通過后申報完成。3、 打開地稅申報系統(tǒng)，登錄密碼是小寫的sbllll,進入申報頁面后填報 所屬企業(yè)的財務報表及通用地稅城建稅及教育費附加三個表，企業(yè)個 人所得稅及印花稅等稅種，主稅種是地稅的同時還需要填報營業(yè)稅、 企業(yè)有土地及房產的還要填報土地使用稅及房產稅（按季申報），申 報審核并申報成功后進行查詢申報結果，成功后如有稅款請及時提交 繳納，并查詢繳納稅金是否成功。地稅讀卡的企業(yè)網(wǎng)上申報完畢需要 攜帶稅控盤、發(fā)票領購本以及當月開出的發(fā)票存根，打印出稅控設備 重開票資料去地稅局清卡。四、報稅結束后資料整理1、 檢查整理各公司會計憑證序號是否填寫，檢查是否有鉛筆標注未填寫 完整的數(shù)據(jù)內容，將每個月打印出的銀行對賬單黏貼在最后一份會計 憑證后以備查閱，沒有遺漏后打印出科目匯總表，把憑證裝訂成冊， 入檔保管。2、 打印原材料及庫存商品入庫、出庫電