財政學期末習題(含筆記答案)

1、單項選擇題測驗題導論1、下述（ d）研究反映了財政學的特點。a、國民經濟中貨幣與產品之間的關系及其對經濟的影響b、國民經濟中各產業(yè)部門之間的相互關系及其對經濟的影響c、國民經濟中各地區(qū)之間的相互關系及其對經濟的影響d、國民經濟中公共部門與私人部門之間的相互關系及其對經濟的影響2、如果學校是政府辦的，但辦學的成本全部通過向學生收費來補償，在這種情況下，教育在提供方式和生產方式上采取了下述哪種組合?( bc )a、公共提供，公共生產b、公共提供，私人生產c、市場提供，公共生產d、市場提供，私人生產注：公共提供強調誰來買單，政府是購買者；公共生產是政府在生產領域所從事的活動，強調誰參與生產， 政府是

2、直接參與者。 辦學成本是向學生收費學生買單市場提供；學校是政府辦的政府是直接參與公共生產。3、下述（ a）問題不屬于財政學實證分析范疇。a 、我國稅收的累進度應該多大？b 、某項公共支出的主要受益者是哪些群體？c 、降低關稅之后我國進出口結構會出現怎樣的變化？d、發(fā)行一定規(guī)模的國債能在多大程度上拉動經濟？注：實證分析回答“是什么” “為什么”“會怎樣”；規(guī)范分析回答“應該怎樣”做出判斷和評價。4、下述（ c）研究不屬于財政學中的規(guī)范分析。a、我國公共部門或財政的規(guī)模是過大了還是過小了？ b、對電訊行業(yè)是否需要政府規(guī)定價格？c、若用消費型增值稅取代生產型增值稅會使社會的產出結構發(fā)生怎樣的變化？d

3、、稅收的累進程度多大為宜?5、下列哪項不屬于政府的隱性支出？（d）a、稅式支出 b 、公共定價c、政府擔保 d 、轉移支出注：隱性收支包括稅收支出、公共定價、政府擔保、公共管制和預算外和體制外收支。6、吉尼系數以（ d）作為公平的含義。a、 規(guī)則公平b、 起點公平c、 經濟公平d、 結果公平注：財政學是結果公平又稱社會公平，強調生產成果在不同個人之間分配是的均等，強調各社會成員之間所擁有收入份額的相對關系。7、以下哪項不屬于斯密所認為的政府該干的事情？（d）a、保護社會不受外國侵略b、保護每一個社會成員不受其他社會成員的不公正對待c、提供某些公共機構和公共工程d、調節(jié)社會收入分配的差距8、如果

4、每個人的收入都增加一倍，吉尼系數：（ c）a、擴大一倍。b、會擴大，但不到一倍。c、不會發(fā)生變化。d、會縮小。注：吉尼系數是洛倫茲曲線與對角線之間的面積與三角形面積之比。100a橘色是洛倫茲曲線，藍色陰影面積與abc面積之比是percent基尼系數（ g）。g=0收入絕對公平，g=1收入絕對不平ofincome等。bcpercent of people 1009、如果向一個社會中的高收入群體征稅，并將取得的收入轉移給低收入群體，吉尼系數會：（ b）a、變大b、變小c、不會發(fā)生變化d、上述都有可能10. 古典財政學的創(chuàng)始人是：（ c）a、威廉配第b、魁奈c、亞當斯密d、大衛(wèi)李嘉圖11、完全競爭市

5、場隱含的特征有：（ a）a、消費者和生產者都具有完全信息b、生產和消費中存在外部經濟c、進入或退出市場存在障礙d、存在規(guī)模經濟多項選擇題1、下述財政學中的理論， （ abd ）屬于實證分析？a、稅負歸宿理論b、公共選擇理論c、最優(yōu)稅制理論d、公共定價理論2、下述財政學中的理論（ad ）屬于規(guī)范分析？a、公共產品有效配置理論b、公共支出不斷增長理論c、稅收對勞動、儲蓄及投資行為影響的理論d、最優(yōu)稅制理論3、下述（ abcd ）單位屬于公共部門？a、政府機關b、公立大學c 、國有企業(yè)d 、國有銀行4、下述（ ac ）單位屬于政府部門？a、衛(wèi)生部b、國有企業(yè) c 、軍隊 d、國有銀行5、下述哪些政府

6、行為包含著隱性的收支？（bcd ）a、間接稅b、為企業(yè)提供貸款擔保（政府擔保）c、稅收優(yōu)惠 （稅收支出）d 、通過罰款、沒收取得收入填空題測驗題第 1/2 章1市場的資源配置功能不是萬能的，市場失靈主要表現在：壟斷、信息不充分或不對稱、外部效應與公共物品、收入分配不公、經濟波動等。 2公共物品的兩個基本特征是：非競爭性 和 非排他性 。3. 財政的基本職能是：資源配置職能、收入分配職能、經濟穩(wěn)定與發(fā)展職能。4. 根據國際慣例，一般認為，基尼系數處于0.3-0.4之間被稱為合理區(qū)間。判斷題 1完整的市場體系是由家庭、企業(yè)和政府三個相對獨立的主體組成的，政府可以通過法律、行政和經濟等手段，“凌駕”

7、于市場之上介入和干預市場。2根據國際慣例，一般認為，基尼系數處于0.40.5之間被稱為合理區(qū)間。3由于市場失靈的存在，政府對經濟的干預越多越好。并不是越多越好4在市場經濟條件下，幾乎不可避免地會產生由于濫用權力而發(fā)生的尋租行為。5發(fā)展一定是增長，但增長不一定是發(fā)展。6公共需要是相對于私人需要的，因而公共需要和私人需要是矛盾的。不矛盾不定項選擇 1一般來說，下列哪些物品是純公共物品：a a、國防 b 、花園 c 、教育 d 、橋梁2. 一般來說，下列哪些物品是準公共物品：bcd a、國防 b 、花園 c 、教育 d 、橋梁3. 市場的資源配置功能不是萬能的，市場失靈主要表現在：abcda、壟斷b

8、、信息不充分或不對稱c 、收入分配不公d 、經濟波動4. 公共物品的基本特征包括：bca、歷史性b、非排他性 c 、非競爭性 d 、單一性5. 財政的基本職能是：abda、資源配置職能b 、調節(jié)收入分配職能c 、組織生產和銷售職能d、經濟穩(wěn)定和發(fā)展職能一、填空測驗題第 4 章1. 提供公共物品來滿足公共需要有兩個系統：一是市場，一是政 府 。2. 公共物品的非競爭性 和非排他性，決定了競爭性的市場機制不適于提供純公共物品。3. 政府主要是通過無償征稅 來提供純公共物品。注：純公共物品只能由政府提供，而不能由市場來提供，這是由市場運行機制決定的。4. 公共定價實際上包括兩個方面：一是純公共定價

9、，二是管制定價或價格管制。注：純公共定價即政府直接制定自然壟斷行業(yè)的價格；管制定價即政府規(guī)定涉及國計民生而又帶有競爭性的行業(yè)的價格，只設置上下限。5. 二部定價方法是由兩種要素構成的定價體系：一是與使用量無關的按月或按年支付的“基本費”；二是按使用量支付的“從 量 費 ” 。6社會福利水平是公平與效率的函數，由此產生了評價一切經濟活動的兩個準則：一是公平準則；二是效率準則 。7用公共選擇理論的代表人物布坎南 的話來說：“公共選擇是政治上的觀點，它從經濟學家的工具和方法大量應用于集體或非市場決策而產生”。（ 1986 諾獎）二、判斷1一般來說，純公共物品只能由政府來提供而不能由市場來提供，這是由

10、市場運行機制和政府運行機制的不同決定的。2公共物品的享用和私人物品一樣也可以分割和量化。注：公共物品無論每個人是否愿意購買，它所帶來的好處都不可分割的遍布整個社區(qū)。3私人提供不等于私人生產，私人在市場上提供的產品也可以由公共部門來生產。注：公共提供強調誰來買單，政府是購買者； 公共生產強調誰參與生產， 政府是直接參與者。故公共生產的產品未必是公共提供的，公共提供的產品未必是公共生產的。4負荷定價法在需求處于最高峰時，收費最低；而處于最低谷時，收費最高。5正確處理收入差距與效率的關系，公平不等于平均。一、填空測驗題第 5 章1. 區(qū)分購買性支出與轉移性支出的標準是支出是否有回報。2. 購買性支出

11、對生產有直接性影響，對就業(yè) 收入分配 有間接性影響。3. 按支出產生效益的時間分類，耐用品的支出屬于財政投資 資本性支出。4. 用以表明 gdp 每增加一個單位的同時財政支出增加多少的財政支出發(fā)展變化指標是財政支出增長邊際傾向（mgp） 。注：財政支出增長彈性系數（eg）是指財政支出增長率與gdp增長率之比，彈性系數大于1說明財政支出增長速度快于gdp增長速度。二、判斷1根據財政支出所產生收益的時間可把財政支出分為經常性支出和資本性支出。2轉移性支出對于社會的生產和就業(yè)有直接的影響。注：購買性支出對社會的生產和就業(yè)有直接的影響，轉移性支出對收入分配有直接的影響。3瓦格納法則可以簡單表述為：隨著

12、人均收入的提高，財政支出占gdp的比重也隨之相應提高。4根據馬斯格雷夫和羅斯托的經濟發(fā)展階段論，經濟達到成熟階段后，財政支出增長應當放緩，并逐步慢于gdp的增長。注：馬斯格雷夫和羅斯托的經濟發(fā)展階段論：早期階段政府投資在社會總投資中占有較高比重是必不可少的；中期階段政府投資還應繼續(xù)進行，但其將逐步轉換為對私人投資的補充；成熟階段， 公共支出將從基礎設施支出轉向不斷增加的教育與福利服務的支出，這方面支出增速大大超過其他方面支出增速，且快于gdp增長速度。5財政支出增長邊際傾向是指財政支出增長率與gdp增長率之比。 彈性系數6財政支出增長的彈性系數大于1，表明財政支出增長速度快于gdp增長速度。三

13、、不定項選擇1下列關于“瓦格納法則”的說法正確的有：acda、是由德國經濟學家阿道夫瓦格納提出的一種財政支出擴張論b、美國財政學家馬斯格雷夫將其闡述為財政支出的絕對增長c、這是一條經驗性法則，但能描述包括我國在內的大部分國家半個世紀以來的財政支出變化趨勢d、它是皮科克和懷斯曼的替代規(guī)模效應理論的理論基礎注： b 財政支出的相對增長；c我國財政支出變化趨勢是u 型的，與瓦格納法則不符。2以下關于財政支出結構的說法，正確的有：abda、財政支出結構是指各類財政支出占總支出的比重b、財政支出結構與政府職能存在著緊密的對應關系c、我國行政管理費的增加趨勢符合瓦格納法則的闡述，屬于支出結構的優(yōu)化d、我國

14、財政支出中虧損補貼比重下降，是支出結構優(yōu)化的體現總復習補充題一 第十章一、填空1. 政府收費主要是使用費，是政府模擬私人物品的定價方式收取的公共物品的價格。2. 按財政收入形式分類，稅收收入是財政收入的主要來源。3. 稅收的“三性”是指稅收的強制性 、 無償性 和 固定性 。4. 在現代社會，國家的征稅對象主要包括所得 、 商品 和 財產 三大類，國家的稅制往往也是以對應于這三類，課稅對象的所得稅 、 商品稅 和 財產稅 為主體。5累進稅率因計算方法的不同，又分為全額累進稅率和 超額累進稅率兩種。注：累進稅率是按課稅對象數額大小劃分若干等級，課稅對象數額越大稅率越高；全額累進稅率按最高級次的稅

15、率統一征稅即一個稅率；超額累進稅率是各等級分別計算稅額即幾個稅率。6. 全額累進稅率與超額累進稅率都是按照量能納稅 的原則設計的。7. 起征點和免征額的不同點在于，當課稅對象大于起征點和免征額時，采用起征點 制度的要對課稅對象的全部數額征稅，采用免征額 制度的僅對課稅對象超過免征額部分征稅。注：起征點指達到或超過起征點全額征稅，不享受起征點一下那部分的免稅優(yōu)惠，照顧低收入者；免征額是越部分征稅，對所有納稅人的普惠照顧。 8我國稅種一般分為所得課稅、商品課稅、資源課稅 、 行為課稅 和財產課稅五大類。9現代社會，直接稅和間接稅的劃分方法隨著稅收理論的發(fā)展而進一步完善，最終以 稅負能否轉嫁為標準。

16、注：稅負不能轉嫁的稅種歸屬于直接稅（所得課稅和財產課稅）。二、判斷1稅收的強制性、無償性和固定性是稅收區(qū)別于其他財政收入的形式特征。2稅收的強制性體現了政治權力凌駕于所有權之上。注：強制性不是絕對的，可能轉化為自愿性。3我國 1994 年稅制改革后的增值稅是一項完全的價外稅。注：增值稅零售環(huán)節(jié)以前是價外稅，價外稅指稅金作為價格之外的附加部分。4公平類稅收原則包括受益原則、能力原則和征稅費用最小化和確實簡化原則。注：公平類稅收原則包括受益原則、能力原則； 效率類稅收原則包括促進經濟發(fā)展原則和征稅費用最小化和確實簡化原則。5稅負轉嫁的前轉方式是指向生產的前一環(huán)節(jié)轉嫁，即通過壓低進價等方式轉嫁給上游

17、廠家。注：前轉又稱順轉，是抬高銷售價格轉嫁給購買者；題目中是后轉又稱逆轉。 6供. 給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉嫁。注： p161 圖 10-3。 7如. 注：果一項收入可以采取稅收形式也可以采取收費形式，一般應采用稅收形式。三、不定項選擇 1下列各項屬于國家征稅時的課稅依據的有：abd a 純所得額b商品流轉額 c個人全部所得d財產凈值 2一般來說，一國稅率可劃分為哪幾類：abda 比例稅率b 定額稅率c定量稅率d 累進稅率3下列哪些稅種屬于定額稅率：da 消費稅b 所得稅c營業(yè)稅d 車船稅注：定額稅率是一定計量單位直接規(guī)定一個固

18、定稅率，隨著稅基規(guī)模擴大，納稅比例變小， 故具有累退的性質。（ 資源稅和車船稅） 累退稅率是邊際稅率隨課稅對象增加而遞減的稅率。4按照課稅對象的性質可將各稅種分為三大類：acda 所得課稅b消費課稅c商品課稅d財產課稅5下列稅收轉嫁方式中，屬于納稅人通過改進生產工藝，提高勞動生產率，自我消化稅款的是： ba 混轉b消轉c散轉d稅收資本化 6下列商品課稅中，稅負最容易轉嫁的是：aa 對供給彈性大，需求彈性小的商品課稅b 對供給彈性大，需求彈性大的商品課稅c對供給彈性小，需求彈性小的商品課稅d 對供給彈性小，需求彈性大的商品課稅7. 現代經濟學將稅收原則歸結為哪兩類： ac a 公平類稅收原則 b

19、 公正類稅收原則c效率類稅收原則 d 受益類稅收原則8. 下列原則屬于稅收效率類原則的有：bc a 受益原則b促進經濟發(fā)展原則c征稅費用最小化和確實簡化原則d能力原則一、填空題總復習補充題二 第十三章1. 稅收制度總是由具體的稅種組成的，關于稅收制度的組成主要有兩種不同的理論主張： 一是 單一稅制 ，二是 復合稅制 。2. 發(fā)展中國家稅制結構的明顯特點是以間接稅 為主，一般在稅收總額中占60-90% 。3. 一般來說，增值稅的計稅依據是價外計算辦法 增值額 。4. 所得課稅是對所有以所得 為課稅對象的稅種的總稱。5. 消費稅采取從價定率 和 從量定額 兩種征稅辦法。二、判斷1計稅依據中不準許抵

20、扣任何購進固定資產價款，就國民經濟整體而言， 計稅依據相當于國民生產總值的增值稅，稱為生產型增值稅。2只準許抵扣當期應計入產品成本的折舊部分，就國民經濟整體而言， 計稅依據相當于國民收入的增值稅，稱為消費型增值稅。注：收入型只準抵扣當期折舊部分；消費型準許當期一次全部抵扣價款；生產型不準許抵扣價款。3遺產稅的功能是對遺產和贈與財產加以調節(jié)，防止貧富過分懸殊。4消費稅實行價外征收的辦法。價內5從價定率的辦法是指根據商品銷售價格和稅法規(guī)定的稅率計算征稅。注：從價定率從量定額 p1926營業(yè)稅是以納稅人從事經營活動的營業(yè)額(銷售額 )為課稅對象的稅種，屬于商品課稅的范疇。注：營改增最大的特點是減少重

21、復征稅。7發(fā)達國家的 所得課稅 是以個人所得稅為主，而我國當前仍是以企業(yè)所得稅為主。注：整體而言， 發(fā)達國家以直接稅為主，發(fā)展中國家以商品課稅為主體；題目是針對所得課稅。三、不定項選擇 1各國的增值稅制度對購進固定資產價款的處理有所不同，據此增值稅可分為哪些類型： abda 生產型增值稅b 收入型增值稅c發(fā)展型增值稅d 消費型增值稅2. 準許一次全部抵扣當期購進的用于生產應稅產品的固定資產價款，就國民經濟整體而言，計稅依據只包括全部消費品價值的增值稅，稱為：d a 生產型增值稅b 收入型增值稅c發(fā)展型增值稅d 消費型增值稅3. 消費稅實行的征收辦法為：bd aa 價內稅b 價 外 稅 c價內價

22、外稅d超額累進稅一、填空總復習補充題三 第十三章1. 1994 年稅制改革的指導思想是建立以流轉稅 、 所得稅 為雙主體的稅制結構。2. 一般來說，所得稅 易實現分配公平目標，商品稅 易實現經濟效率目標。3. 消費 收入型 增值稅，允許企業(yè)抵扣進項稅金中所含的當年新增固定資產中機器設備投資部分。注：不是折舊，是當年新增固定資產投資允許抵扣。二、不定項選擇1. 1994 年稅制改革的指導思想是建立以a、c為雙主體的稅制結構：a 流轉稅b財產行為稅c所得稅d資源稅2. 下面稅種中屬于環(huán)境稅收的有：abcdea 二氧化硫稅b噪音稅c固體廢物稅d碳稅e水污染稅一、選擇題總復習補充題四1、行政管理支出不

23、包括（d ）履行職能所需的經費：a 、政府各級權力機關b、行政管理機關c、司法檢察機關d、企業(yè)的人力資源部門注：廣義的行政管理支出一般分三類一是一般公共服務即整個政府機關，二是公共安全包括武裝、司法等，三是外交。按費用要素區(qū)分包括人員經費（養(yǎng)人的錢）和公用經費（辦事的錢）。二、判斷題如果行政經費不足， 勢必影響到國家行政管理機關的正常運作，所以要盡量增加行政經費。注：行政管理支出的“擠出效應”：政府支出來源于稅收，行政支出的增加，意味著減少私人部門可以使用資源，縮小了經濟活動的規(guī)模。行政管理支出占財政支出比重逐年遞增，必然導致納稅人稅收負擔過重，從而使微觀資源配置發(fā)生扭曲；行政管理支出增長速度應不高于財政支出的增長速度。2、公共物品在消費中可進行數量上的分割。3、免費開放的公園屬于公共物品。注：還要看是否擁擠。4、提