公司理財學原理第12章習習題答案

1、公司理財學原理第十二章習題答案二、單選題1、關于預算的編制方法下列各項中正確的是（ C   ）。A、零基預算編制方法適用于非盈利組織編制預算時采用B、固定預算編制方法適用于產(chǎn)出較難辨認的服務性部門費用預算的編制C、固定預算編制方法適用于業(yè)務量水平較為穩(wěn)定的企業(yè)預算的編制D、零基預算編制方法適用于業(yè)務量水平較為穩(wěn)定的企業(yè)預算的編制2、（  B   ）是只使用實物量計量單位的預算。A、產(chǎn)品成本預算B、生產(chǎn)預算C、管理費用預算D、直接材料預算3、某企業(yè)編制“直接材料預算”，預計第四季度期初存量600千克，該季度生產(chǎn)需用量2400千克，預計期

2、末存量為400千克，材料單價為元，若材料采購貨款有60%在本季度內(nèi)付清，另外40%在下季度付清，不考慮稅收，則該企業(yè)預計資產(chǎn)負債表年末“應付賬款”項目為（  C  ）元。 A、8800                              

3、60;B、10269 C、10296                              D、130004、某企業(yè)編制“銷售預算”，已知上上期的含稅銷售收入為600萬元, 上期的含稅銷售收入為800萬元,預計預算期銷售收入為1000萬元，銷售收入的20%于當期收現(xiàn)，60%于

4、下期收現(xiàn)，20%于下下期收現(xiàn)，假設不考慮其他因素，則本期期末應收賬款的余額為（ D ）萬元。A、760B、860C、660D、9605、直接材料預算包括直接材料數(shù)量和直接材料金額兩個方面的內(nèi)容所組成。其數(shù)量預算的編制基礎是（ D ）A、銷售預算B、投資決策預算C、銷售費用預算D、生產(chǎn)預算6、編制全面財務預算的起點是（ A ）A、銷售預算B、投資決策預算C、銷售費用預算D、生產(chǎn)預算7、根據(jù)預算內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平編制的預算是（ B ）A、彈性預算B、固定預算C、滾動預算D、概率預算8、現(xiàn)金預算中不能反映（ C ）A、資本性支出 B、資金的籌措 C、損益情況 D、現(xiàn)金余缺9、

5、企業(yè)編制“銷售預算”，上期銷售收入為300萬元，預計預算期銷售收入為500萬元，銷售收入的60%會在本期收到，40%將在下期收到，則預算期的經(jīng)營現(xiàn)金收入為（ A ）萬元。A、420 B、400 C、300 D、12010、某企業(yè)編制“直接材料預算”，預計第四季度期初存量300噸，該季度生產(chǎn)需用量500噸，預計期末存量為400噸，材料單價為100元/噸，若材料采購貨款有80%在本季度內(nèi)付清，另外20%在下季度付清，假設不考慮其他因素，則該企業(yè)預計資產(chǎn)負債表年末“應付賬款”項目為（ C ）元。A、11000 B、14000 C、12000 D、1300011、下列各項中，沒有直接在現(xiàn)金預算中得到反

6、映的是（ C）。A、期初期末現(xiàn)金余額 B、現(xiàn)金籌措及運用 C、預算期產(chǎn)量和銷量 D、預算期現(xiàn)金余額12、概率預算主要適用于（ D ）A、不經(jīng)常發(fā)生的或者預算編制基礎變化較大的預算項目B、季度預算C、與公司業(yè)務量有關的成本（費用）、利潤等預算項目D、難以推測預測變動趨勢的預算項目，如銷售新產(chǎn)品、開拓新業(yè)務等13、整個預算程序中最后完成預算的是（ A ）A、預算資產(chǎn)負債表B、預算利潤表C、預算現(xiàn)金流量表D、以上都不是14、（ B ）是以貨幣形式綜合反映預算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動成果計劃水平的一種財務預算。A、預算資產(chǎn)負債表B、預算利潤表C、預算現(xiàn)金流量表D、以上都不是三、多選題1、下列（ ABC

7、60;  ）是在生產(chǎn)預算的基礎上編制的。A、直接材料預算B、直接人工預算C、產(chǎn)品成本預算D、管理費用預算2、（ ABC ）一起構成公司的全面預算。A、財務預算B、業(yè)務預算C、專項預算D、資本預算3、在下列各項中，被納入現(xiàn)金預算的有（ABCD ）A、繳納稅金 B、經(jīng)營性現(xiàn)金支出 C、資本性現(xiàn)金支出D、股利與利息支出 4、編制生產(chǎn)預算中的“預計生產(chǎn)量”項目時，需要考慮的因素有（ABC ）。 A預計銷售量 B 預計期初存貨 C 預計期末存貨 D 前期實際銷量 5、專項投資預算包括（ ABD ）A、固定資產(chǎn)投資預算B、權益性資本投資預算C、流動資產(chǎn)投資預算D、債券投資預算6、現(xiàn)金預

8、算以（ BCD ）為基礎A、彈性預算B、業(yè)務預算C、投資預算D、籌資預算7、現(xiàn)金預算一般由（ ABCD ）構成A、現(xiàn)金收入B、現(xiàn)金支出C、現(xiàn)金多余或不足D、資金的籌集與運用8、業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)公司可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預算，一般包括（ ABCD ）等。A、生產(chǎn)預算B、銷售預算C、制造費用預算D、采購預算9、公司編制財務預算應當遵循的基本原則有（ ACD ）A、效益優(yōu)先原則B、成本優(yōu)先原則C、積極穩(wěn)健原則D、權責對等原則四、判斷題1、公司在編制財務預算的時候既要積極，保證預算的先進性，又要穩(wěn)健，確保預算的可行性。另外，在預算編制時，還要充分考慮到對財務風險控制，力爭做到以收定支。

9、（ ）2、預計生產(chǎn)量=預計銷售量+預計期初產(chǎn)成品存貨 預計期末產(chǎn)成品存貨（ X ）3、直接材料預計采購量= 預計生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品的材料需用量+預計期末存貨 預計期初存貨（ ）4、根據(jù)“以銷定產(chǎn)”原則，某期的預計生產(chǎn)量應當?shù)扔谠撈陬A計銷售量。（ X ）5、編制制造費用預算時，變動制造費用預算應該根據(jù)預計產(chǎn)生量的變動情況，按照彈性預算方法編制；固定費用預算則可以按照固定預算、零基預算等方法編制。（ ）6、現(xiàn)金預算中的現(xiàn)金支出包括經(jīng)營現(xiàn)金支出、分配股利的支出以及繳納稅金的支出，但是不包括資本性支出。（   X ）7、銷售預算是以銷售預測為基礎的，在編制銷售預算

10、之前，公司需要對外部環(huán)境和內(nèi)部條件進行分析，重點是對市場的調(diào)查，預測未來期間公司產(chǎn)品的銷售量和銷售單價。（ ）8、變動性制造費用可在上年的基礎上根據(jù)預期變動加以適當修正進行預計；固定性制造費用根據(jù)預計生產(chǎn)量乘以單位產(chǎn)品預定分配率進行預計。（ X ）9、預計損益表，可以按照全部成本法和變動成本法兩種方法進行編制。按照全部成本法編制預計損益表，其優(yōu)點是可以與會計原則保持一致，其不足之處是在內(nèi)部管理使用中不太方便。（ ）10、生產(chǎn)預算是規(guī)定預算期內(nèi)有關產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量、產(chǎn)值和品種結構的一種預算。（X ）五、預算編制題1用“第四節(jié)中天公司的資料”按照變動成本法重新編制中天公司的全面預算。解：（一）銷售預算

11、表1 銷售預算表季度銷售產(chǎn)品銷售數(shù)量銷售單價銷售收入第一季度甲1000300300000乙1200400480000小計780000第二季度甲1100300330000乙1300400520000小計850000第三季度甲1200300360000乙1400400560000小計920000第四季度甲1100300330000乙1500400600000小計930000全年甲44003001320000乙54004002160000合計3480000表2 預計現(xiàn)金收入表項目本期發(fā)生數(shù)實際現(xiàn)金收入第一季度第二季度第三季度第四季度期初數(shù)400000400000第一季度780000390000390

12、000第二季度850000425000425000第三季度920000460000460000第四季度930000465000期末數(shù)(465000)合 計3415000790000815000885000925000（二）生產(chǎn)預算表3 生產(chǎn)預算表產(chǎn)品項目第一季度第二季度第三季度第四季度甲預計銷售量1000110012001100加：期末存貨660720660720合計1660182018601820減：期初存貨700660720660預計生產(chǎn)量960116011401160乙預計銷售量1200130014001500加：期末存貨91098010501120合計2110228024502620減

13、：期初存貨8009109801050預計生產(chǎn)量1310137014701570（三）直接材料預算表4 A直接材料預算材料產(chǎn)品項目第一季度第二季度第三季度第四季度全年A甲預計生產(chǎn)量9601160114011604420單位消耗量88888消耗量小計768092809120928035360乙預計生產(chǎn)量13101370147015705720單位消耗量44444消耗量小計524054805880628022880消耗量合計1292014760150001556058240加：期末庫存14760150001556016000*61320合計27680297603056031560119560減：期初

14、庫存1200014760150001556057320采購總數(shù)1568015000155601600062240計劃價格（元/件）55555采購成本（元）78400750007780080000311200*：16000=（1200×81600×4）×100%表5 B直接材料預算材料產(chǎn)品項目第一季度第二季度第三季度第四季度全年B甲預計生產(chǎn)量9601160114011604420單位消耗量44444消耗量小計384046404560464017680乙預計生產(chǎn)量13101370147015705720單位消耗量1010101010消耗量小計1310013700147

15、001570057200消耗量合計1694018340192602034074880加：期末庫存27510288903051031200*118110合計45850481505085052000207250減：期初庫存20000275102889030510106910采購總數(shù)25850206402196021490100340計劃價格（元/件）88888采購成本（元）206800165120175680171920802720*：31200=（1200×41600×10）×150%表6 C直接材料預算材料產(chǎn)品項目第一季度第二季度第三季度第四季度全年C甲預計生產(chǎn)量

16、9601160114011604420單位消耗量55555消耗量小計480058005700580022100乙預計生產(chǎn)量13101370147015705720單位消耗量66666消耗量小計786082208820942034320消耗量合計1266014020145201522056420加：期末庫存16824174241826418720*71232合計29484314443278433940127652減：期初庫存1500016824174241826467512采購總數(shù)1448414620153601567660140計劃價格（元/件）44444采購成本（元）579365848061

17、44062704240560*：18720=（1200×51600×6）×120%表7 直接材料期末存貨金額 單位：元項目年初第一季度末第二季度末第三季度末第四季度末直接材料存貨A1200014760150001556016000直接材料存貨B2000027510288903051031200直接材料存貨C1500016824174241826418720直接材料金額*280000358296375816394936404480注釋：預計期末直接材料存貨金額計算過程如下：358296=14760×527150×816824×43758

18、16=15000×528890×817424×4394936=15560×530510×818264×4404480=16000×531200×818720×4表8 直接材料采購金額預算 單位：元材料名稱第一季度第二季度第三季度第四季度全年A78400750007780080000311200B206800165120175680171920719520C57936584806144062704240560合計3431362986003149203146241271280表9 直接材料采購預計現(xiàn)金支出表

19、單位：元項目本期發(fā)生數(shù)實際現(xiàn)金支出第一季度第二季度第三季度第四季度期初數(shù)200000200000第一季度343136137254205882第二季度298600119440179160第三季度314920125968188952第四季度314624125850期末數(shù)（188774）合 計1282506337254325322305128314802（四）直接人工預算表10 直接人工預算表 單位：元產(chǎn)品項目第一季度第二季度第三季度第四季度全年甲預計生產(chǎn)量9601160114011604420單位產(chǎn)品工時33333工時小計288034803420348013260乙預計生產(chǎn)/p>

20、015705720單位產(chǎn)品工時44444工時小計524054805880628022880合計總工時812089609300976036140小時工資1010101010人工成本合計81200896009300097600361400表11 制造費用預算表 單位：元項 目第一季度（8120工時）第二季度（8960工時）第三季度（9300工時）第四季度（9760工時）小時費用合計小時費用合計小時費用合計小時費用合計變動制造費用間接材料216240217920218600219520間接人工216240217920218600219520辦公經(jīng)費18120189601930019760合計5406

21、00544800546500548800固定制造費用折舊100000100000100000100000管理人員工資20000200002000020000其他固定費用10000100001000010000合計130000130000130000130000制造費用合計170600174800176500178800假定公司的制造費用按照直接人工工時進行分攤。根據(jù)前述資料，制造費用的分攤結果如下：表12 變動制造費用分攤表產(chǎn)品項目第一季度第二季度第三季度第四季度全年甲工時小計288034803420348013260分配比率55555分配金額1440017400171001740066300

22、預計生產(chǎn)量9601160114011604420單位成本1515151515乙工時小計524054805880628022880分配比率55555分配金額26200274002940031400114400預計生產(chǎn)量13101370147015705720單位成本2020202020合計總工時812089609300976036140變動制造費用合計40600448004650048800180700表13 制造費用實際現(xiàn)金支付表 單位：元項目第一季度第二季度第三季度第四季度合計制造費用合計170600174800176500178800700700減：折舊100000100000100000

23、100000400000實際現(xiàn)金支付70600748007650078800300700表14 產(chǎn)品單位變動成本計算表 單位：元時間甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品直接材料直接人工變動制造費用單位變動生產(chǎn)成本直接材料直接人工變動制造費用單位變動生產(chǎn)成本一季度9230151371244020184二季度9230151371244020184三季度9230151371244020184四季度9230151371244020184 （五）期末產(chǎn)成品存貨和銷售產(chǎn)品成本預算年初產(chǎn)品成本按照變動成本計算，原產(chǎn)品成本與變動成本之差直接調(diào)整資產(chǎn)負債表中的留存收益項目。表15 期末產(chǎn)成品存貨表 單位：元時間甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品合計數(shù)量單位

24、成本金額數(shù)量單價成本金額年初70013795900800184147200243100一季度9601371315201310184241040372560二季度11601371589201370184252080411000三季度11401371561801470184270480426660年末11601371589201570184288880447800（六）銷售產(chǎn)品成本預算表16 銷售產(chǎn)品成本計算表 單位：元項目第一季度第二季度第三季度第四季度全年期初存貨合計523100730856786816821596523100其中：直接材料存貨2800003582963758163949362

25、80000產(chǎn)成品存貨243100372560411000426660243100加：本期采購3431362986003149203146241271280 直接人工81200896009300097600361400 制造費用40600448004650048800180700合計9880361163856124123612826202336480減：期末存貨合計730856786816821596852280852280其中：直接材料存貨358296375816394936404480404480產(chǎn)成品存貨372560411000426660447800447800產(chǎn)品銷售成本2571803

26、770404196404303401484200（七）銷售及管理費用預算表17 銷售及管理費用預算 單位：元項 目第一季度第二季度第三季度第四季度全年變動銷售及管理費用銷售傭金（2%）1560017000184001860069600運輸費用（3%）23400255002760027900104400合計39000425004600046500174000固定銷售及管理費用廣告費用60000600006000060000240000差旅費30000300003000030000120000銷售及管理人員工資50000500005000050000200000折舊費400004000040000

27、40000160000辦公費用40000400004000040000160000其他費用2000020000200002000080000合計240000240000240000240000960000銷售及管理費用總計2790002825002860002865001134000表18 銷售及管理費用實際現(xiàn)金支付表 單位：元項 目第一季度第二季度第三季度第四季度合 計銷售及管理費用2790002825002860002865001134000減：折舊40000400004000040000160000實際現(xiàn)金支付239000242500246000246500974000（八）現(xiàn)金預算表1

28、9 現(xiàn)金收支預算表 單位：元項 目第一季度第二季度第三季度第四季度合 計銷售收入7900008150008850009250003415000減：材料采購-337254-325322-305128-314802-1282506人工成本-81200-89600-93000-97600-361400制造費用-70600-74800-76500-78800-300700銷售及管理費用-239000-242500-246000-246500-974000所得稅-51778-15264-23532-22987-113561經(jīng)營凈現(xiàn)金流量小計1016867514140840164311382833加：投資

29、收益3000010000200002000080000購建固定資產(chǎn)-500000-300000-200000-1000000增加長期投資-250000-25000000-500000投資現(xiàn)金凈流量小計-720000-5400001420000減：短期借款利息-1245-2660-3120 -3445-10470長期借款利息-10000-17500-22500-22500-72500股利-80000-80000籌資現(xiàn)金凈流量小計-91245-20160-25620-25945-162970本期現(xiàn)金凈流量合計-801077-492646-64780158366-12001

30、37加：期初余額6000050923502775049760000減：最低期末現(xiàn)金余額-50000-50000-50000-50000-50863現(xiàn)金多余或不足-791077-491723-64503158863-1191000本期短期借款增減變動1920009200065000-58000291000本期長期借款增減變動600000400000-100000900000借款增減變動合計79200049200065000-1580001191000實際期末現(xiàn)金余額923277497863863加：最低期末現(xiàn)金余額-50000-50000-50000-50000實際期末現(xiàn)金余額509235027

31、7504975086350863（九）預計損益表假定所得稅仍舊按照全部成本計算法上繳，變動成本計算法只影響稅前利潤和稅后利潤，而不影響所得稅。表20 預計損益表 單位：元項 目第一季度第二季度第三季度第四季度合 計銷售收入7800008500009200009300003480000減：產(chǎn)品銷售成本2571803770404196404303401484200貢獻毛益5228204729605003604996601995800減：固定制造費用130000130000130000130000520000銷售及管理費用2790002825002860002865001134000營業(yè)利潤11382060460843608316