財務會計實務貨幣資金第四講 新

1、第二章 貨幣資金 第二節(jié) 銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算 匯兌是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。 匯兌:：分為信匯、電匯兩種。 適用范圍：適用于異地單位和個人各種款項的結(jié)算。 五、匯兌付 款 單 位(匯款人)委托銀行匯款銀行受理退回回單匯 出 款 項通知收款收款單位開戶行收 款 單 位（收款人）付款單位開戶行 五、匯兌付款單位： 根據(jù)銀行受理后退回的信（電）匯憑證回單聯(lián)，借：有關賬戶 貸：銀行存款收款單位： 開戶行通知收款單位收款,收款單位根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的信（電）匯憑證收款通知 借：銀行存款 貸：有關賬戶 五、匯兌六、托收承付 托收承付，是指收款單位根據(jù)購銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款單位收取款項

2、，由付款單位向銀行承認付款的一種結(jié)算方式。 托收承付結(jié)算款項的劃回方法，分郵寄和電報兩種，由收款單位選擇使用。托收承付結(jié)算方式的主要規(guī)定：必須有合法的購銷合同；代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算；適用于異地訂有合同的商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應款項的結(jié)算；托收承付結(jié)算每筆的金額起點為10 000元。新華書店系統(tǒng)每筆結(jié)算的金額起點為1 000元。二、托收承付 托收承付結(jié)算方式的結(jié)算程序分為托收和承付兩個階段。承付階段的有關規(guī)定六、托收承付驗貨付款驗貨付款驗單付款驗單付款六、托收承付托收承付程序流轉(zhuǎn)圖委托銀行辦理收款銀行受理退回回單銀行傳遞憑證通知付款付款單位開戶行收款單位

3、開戶行根據(jù)合同發(fā)出商品通知款項已收妥收 款 單 位(銷貨單位)付 款 單 位(購貨單位)承付貨款匯轉(zhuǎn)款項1.收款單位（銷貨單位）（1）發(fā)運貨物， 填寫托收承付結(jié)算單據(jù)委托銀行收款， 銀行受理，退回回單，辦妥委托銀行收款手續(xù)； 根據(jù)“托收承付結(jié)算憑證”回單聯(lián)等有關憑證。 借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅(銷項稅額）（2）款項收回 時，根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的托收承付結(jié)算憑證收款 通知等有關憑證。 借：銀行存款 貸：應收賬款六、托收承付2.付款單位：（購貨單位） 根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的托收承付結(jié)算憑證付款通知有關憑證，承付貨款時： 借：材料采購 應交稅費應交增值稅(進項稅額) 貸：銀行存款 六、托

4、收承付七、委托收款 委托收款是指收款單位委托銀行向付款單位收取款項的結(jié)算方式。 委托收款結(jié)算款項的劃回方式，分郵寄和電報兩種，由收款單位選用； 適用于同城、異地各種款項的結(jié)算，單位和個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款單位債務證明款項的結(jié)算，可以使用委托收款結(jié)算方式。七、委托收款委托銀行收款銀行受理退回回單銀行傳遞憑證通知付款付款單位開戶行收款單位開戶行通知款項已收妥收款單位劃轉(zhuǎn)款項付款單位承付貨款委托收款結(jié)算流程圖七、委托收款 （）銷貨方填寫委托收款結(jié)算單據(jù)委托銀行收款 （）銀行受理，退回回單 （）收款單位開戶銀行將委托收款結(jié)算單傳遞給付款單位開戶銀行 （）付款單位開戶行通知付款單位支付貨

5、款 （）付款單位通知開戶銀行付款 （）付款單位開戶行將款項劃轉(zhuǎn)到收款單位開戶行 （）收款單位開戶行通知收款單位款項已收妥1.收款單位（銷貨單位）（同托收承付結(jié)算方式）2付款單位（購貨單位）（同托收承付結(jié)算方式）七、委托收款八、信用卡 信用卡是指商業(yè)銀行向單位和個人發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費信用的特制載體卡片。信用卡的分類八、信用卡信用卡按使用對象分按信用等級按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱謫挝豢▊€人卡金卡普通卡貸記卡準貸記卡 信用卡的主要規(guī)定有： （1）凡在中國境內(nèi)金融機構(gòu)開立基本存款賬戶的單位可申領單位卡；凡具有完全民事行為能力的公民可申領個人卡； （2）單位卡

6、賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶； （3）單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結(jié)算，不得支取現(xiàn)金； （4）持卡人不需繼續(xù)使用信用卡的，應辦理銷戶手續(xù)，銷戶時，單位卡賬戶的余額應轉(zhuǎn)入單位的基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金，個人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。 八、信用卡八、信用卡 發(fā)給信用卡持卡購物、消費憑簽購單辦理進賬 收單銀行 發(fā)卡銀行持卡人 特約單位通知款收妥申請信用卡銀行間清算資金信用卡購物消費支付時： 借：有關賬戶 貸：銀行存款 特約商戶收款時 借：銀行存款 貸：有關賬戶八、信用卡 九、信用證 信用證，是指開證行依照申請人的申請開出的，憑符合信用證條款的單據(jù)支付的付款承諾。 信用證：不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。 信用證主要用于國際結(jié)算。 “其他貨幣資金”九、信用證信用證不依附于買賣合同信用證是憑單付款