《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》模塊4任務(wù)4生產(chǎn)業(yè)務(wù)核算

1、模塊模塊4 填制記賬憑證填制記賬憑證任務(wù)任務(wù)4 生產(chǎn)業(yè)務(wù)核算生產(chǎn)業(yè)務(wù)核算一、耗用材料的業(yè)務(wù)核算一、耗用材料的業(yè)務(wù)核算P129賬戶性質(zhì)：資產(chǎn)賬戶性質(zhì)：資產(chǎn)借方借方 原材料原材料 貸方貸方n材料驗(yàn)收入庫(kù)（增加）材料驗(yàn)收入庫(kù)（增加）n原材料耗用（減少）原材料耗用（減少）材料費(fèi)用應(yīng)計(jì)入的相關(guān)成本、費(fèi)用賬戶：材料費(fèi)用應(yīng)計(jì)入的相關(guān)成本、費(fèi)用賬戶：P129耗用材料費(fèi)用的部門(mén)耗用材料費(fèi)用的部門(mén)應(yīng)計(jì)入的相關(guān)成本、費(fèi)用賬戶應(yīng)計(jì)入的相關(guān)成本、費(fèi)用賬戶基本生產(chǎn)車(chē)間（生產(chǎn)產(chǎn)品耗用）基本生產(chǎn)車(chē)間（生產(chǎn)產(chǎn)品耗用）生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本XX產(chǎn)品產(chǎn)品成本費(fèi)用類成本費(fèi)用類賬戶賬戶增：借增：借減：貸減：貸基本生產(chǎn)車(chē)間（一般耗用）基本生產(chǎn)

2、車(chē)間（一般耗用）制造費(fèi)用制造費(fèi)用行政管理部門(mén)行政管理部門(mén)管理費(fèi)用管理費(fèi)用專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用成本類賬戶介紹成本類賬戶介紹 生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用制造費(fèi)用生產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)品的的直接直接耗用的材料和人耗用的材料和人工工（增加）（增加）登記登記車(chē)間車(chē)間組織和組織和管理生產(chǎn)發(fā)生的管理生產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)各項(xiàng)間接間接費(fèi)用費(fèi)用（增加）（增加）（減少）（減少）（減少）（減少）直接生產(chǎn)費(fèi)用直接生產(chǎn)費(fèi)用指車(chē)間用于產(chǎn)指車(chē)間用于產(chǎn)品生產(chǎn)的費(fèi)用品生產(chǎn)的費(fèi)用間接生產(chǎn)費(fèi)用間接生產(chǎn)費(fèi)用指車(chē)間共同費(fèi)指車(chē)間共同費(fèi)用用費(fèi)用類賬戶介紹費(fèi)用類賬戶介紹管理費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用登記企業(yè)發(fā)生的登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)各項(xiàng)

3、行政管理行政管理費(fèi)費(fèi)用支出用支出（增加）（增加）登記企業(yè)發(fā)生為登記企業(yè)發(fā)生為銷售商品銷售商品而發(fā)生而發(fā)生的費(fèi)用的費(fèi)用（增加）（增加）（減少）（減少）（減少）（減少）生產(chǎn)成本介紹生產(chǎn)成本介紹n生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本（生產(chǎn)部門(mén)）（生產(chǎn)部門(mén)） 材料材料用途用途1#面料面料裡料裡料塔線塔線拉鏈拉鏈合計(jì)合計(jì)生產(chǎn)生產(chǎn)產(chǎn)品產(chǎn)品男夾克衫男夾克衫18000081810909050500321400女夾克衫女夾克衫16800076356909050500303946車(chē)間一般耗用車(chē)間一般耗用6000454.506454.50行政部門(mén)耗用行政部門(mén)耗用12006061806合計(jì)合計(jì)35520015877218634.5101

4、000633606.5材料耗用匯總表材料耗用匯總表2008年年4月月30日日業(yè)務(wù)1編制會(huì)計(jì)分錄：編制會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本男夾克衫男夾克衫 321 400.00 女夾克衫女夾克衫 303 946.00 制造費(fèi)用制造費(fèi)用 6454.50 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 1806.00 貸：原材料貸：原材料1#面料面料 355 200.00 裡料裡料 158 772.00 塔線塔線 18 634.50 拉鏈拉鏈 101 000.00二、支付職工薪酬的業(yè)務(wù)核算二、支付職工薪酬的業(yè)務(wù)核算n借：庫(kù)存現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：銀行存款貸：銀行存款n借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬職工工資職工工資 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸

5、：庫(kù)存現(xiàn)金1、出納填寫(xiě)支票，提取現(xiàn)金、出納填寫(xiě)支票，提取現(xiàn)金2、以現(xiàn)金發(fā)放工資、以現(xiàn)金發(fā)放工資3、傳遞單據(jù)給會(huì)計(jì)記錄、傳遞單據(jù)給會(huì)計(jì)記錄賬戶性質(zhì)：負(fù)債賬戶性質(zhì)：負(fù)債 借方借方 應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 貸方貸方n實(shí)際支付（減少）實(shí)際支付（減少）n計(jì)算分配工資（增加）計(jì)算分配工資（增加）工資發(fā)生的部門(mén)和用途工資發(fā)生的部門(mén)和用途應(yīng)計(jì)入的相關(guān)成本、費(fèi)用賬戶應(yīng)計(jì)入的相關(guān)成本、費(fèi)用賬戶基本生產(chǎn)車(chē)間工人工資基本生產(chǎn)車(chē)間工人工資生產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)品XX產(chǎn)品產(chǎn)品費(fèi)用類賬戶費(fèi)用類賬戶增：借增：借減：貸減：貸.基本生產(chǎn)車(chē)間管理人員工資基本生產(chǎn)車(chē)間管理人員工資制造費(fèi)用制造費(fèi)用行政管理部門(mén)人員工資行政管理部門(mén)人員工資管理

6、費(fèi)用管理費(fèi)用專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用工資費(fèi)用應(yīng)計(jì)入的相關(guān)成本、費(fèi)用賬戶：工資費(fèi)用應(yīng)計(jì)入的相關(guān)成本、費(fèi)用賬戶：P129業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)2：4月月10日，廣州市美華制衣有限公司提取現(xiàn)日，廣州市美華制衣有限公司提取現(xiàn)金金171000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。借：庫(kù)存現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金 171 000.00 貸：銀行存款貸：銀行存款 171 000.00業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)3：2008年年4月月10日，發(fā)放工資。日，發(fā)放工資。借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬職工工資職工工資 171 000.00 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 171 000.00 部門(mén)部門(mén)基本工資基本工資獎(jiǎng)金獎(jiǎng)金津貼津

7、貼應(yīng)付工資應(yīng)付工資生生產(chǎn)產(chǎn)車(chē)車(chē)間間男夾克衫生男夾克衫生產(chǎn)工人產(chǎn)工人4821018000675072960女夾克衫生女夾克衫生產(chǎn)工人產(chǎn)工人4779015000675069540管理人員管理人員74003000100011400行政管理部門(mén)行政管理部門(mén)91005350265017100合計(jì)合計(jì)1125004135017150171000工資結(jié)算匯總表（簡(jiǎn)表）工資結(jié)算匯總表（簡(jiǎn)表）2008年年4月月業(yè)務(wù)4編制會(huì)計(jì)分錄：編制會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本男夾克衫男夾克衫 72 960.00 女夾克衫女夾克衫 69 540.00 制造費(fèi)用制造費(fèi)用 11 400.00 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 17 100.

8、00 貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬職工工資職工工資 171 000.00三、支付水電費(fèi)的業(yè)務(wù)核算（三、支付水電費(fèi)的業(yè)務(wù)核算（P135頁(yè)做筆記）頁(yè)做筆記）n水電費(fèi)的計(jì)算分配與支付設(shè)置水電費(fèi)的計(jì)算分配與支付設(shè)置“應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款XX供電局供電局” 或或“應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款XX自來(lái)水廠自來(lái)水廠”進(jìn)行核算進(jìn)行核算n月底計(jì)提水電費(fèi)用月底計(jì)提水電費(fèi)用借：借： 貸：貸：n月初交納水電費(fèi)月初交納水電費(fèi)借：借： 貸：貸：n注意：注意：增值稅不計(jì)算在增值稅不計(jì)算在“應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款XX供電局供電局/XX自來(lái)水廠自來(lái)水廠”內(nèi)內(nèi)生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款XX供電局供電局

9、/XX自來(lái)水廠自來(lái)水廠應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款XX供電局供電局/XX自來(lái)水廠自來(lái)水廠銀行存款銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）水電費(fèi)的分配水電費(fèi)的分配n對(duì)比材料、工資費(fèi)用的分配對(duì)比材料、工資費(fèi)用的分配水電費(fèi)發(fā)生的部門(mén)和用途水電費(fèi)發(fā)生的部門(mén)和用途應(yīng)計(jì)入的相關(guān)成本、費(fèi)用賬戶應(yīng)計(jì)入的相關(guān)成本、費(fèi)用賬戶基本生產(chǎn)車(chē)間基本生產(chǎn)車(chē)間（直接生產(chǎn)某產(chǎn)品）（直接生產(chǎn)某產(chǎn)品）生產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)品XX產(chǎn)品產(chǎn)品成本、費(fèi)成本、費(fèi)用類賬戶用類賬戶增：借增：借減：貸減：貸.基本生產(chǎn)車(chē)間基本生產(chǎn)車(chē)間（間接或共同耗費(fèi)）（間接或共同耗費(fèi)）制造費(fèi)用制造費(fèi)用行政管理部門(mén)行政管理部門(mén)管理費(fèi)用管理費(fèi)用專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)專設(shè)

10、銷售機(jī)構(gòu)銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用水電費(fèi)用應(yīng)計(jì)入的相關(guān)成本、費(fèi)用賬戶：水電費(fèi)用應(yīng)計(jì)入的相關(guān)成本、費(fèi)用賬戶：P129項(xiàng)目項(xiàng)目用量（千瓦時(shí)）用量（千瓦時(shí)）分配率分配率金額（元）金額（元）生產(chǎn)生產(chǎn)用電用電男夾克衫男夾克衫20 000女夾克衫女夾克衫16 000車(chē)間照明用電車(chē)間照明用電3 000廠部行政部門(mén)照明用電廠部行政部門(mén)照明用電6 000合計(jì)合計(jì)45 00036000.00電費(fèi)分配表電費(fèi)分配表20082008年年4 4月月3030日日0.8016 000.0012 800.002 400.004 800.00分配率分配率= =金額金額用電量用電量= =3600036000元元4500045000度度=0.

11、80=0.80（元（元/ /度）度）業(yè)務(wù)5編制會(huì)計(jì)分錄：編制會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本男夾克衫男夾克衫 16000.00 女夾克衫女夾克衫 12800.00 制造費(fèi)用制造費(fèi)用水電費(fèi)水電費(fèi) 2400.00 管理費(fèi)用管理費(fèi)用水電費(fèi)水電費(fèi) 4800.00 貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款南方電力公司南方電力公司 36000.00四、計(jì)提折舊的業(yè)務(wù)及核算四、計(jì)提折舊的業(yè)務(wù)及核算n思考：什么叫折舊費(fèi)？思考：什么叫折舊費(fèi)？“累計(jì)折舊累計(jì)折舊”是是“固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)”調(diào)整賬戶，表示固定資產(chǎn)實(shí)調(diào)整賬戶，表示固定資產(chǎn)實(shí)際價(jià)值的減少，與固定資產(chǎn)際價(jià)值的減少，與固定資產(chǎn)記賬方向相反記賬方向相反分類分類折舊折舊部門(mén)部

12、門(mén)設(shè)備設(shè)備建筑物建筑物合計(jì)合計(jì)原值原值月折月折舊率舊率折舊折舊額額原值原值折舊折舊率率折舊折舊額額生產(chǎn)生產(chǎn)車(chē)間車(chē)間1240000.5%6202200000.25%5501170管理管理部門(mén)部門(mén)100000.5%501800000.25%450500合計(jì)合計(jì)1340000.5%6704000000.25%10001670固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表20082008年年4 4月月3030日日會(huì)計(jì)主管：張景明會(huì)計(jì)主管：張景明 復(fù)核：江一平復(fù)核：江一平 制表：成果制表：成果課堂筆記：課堂筆記：累計(jì)折舊應(yīng)計(jì)入的相關(guān)成本、費(fèi)用賬戶：累計(jì)折舊應(yīng)計(jì)入的相關(guān)成本、費(fèi)用賬戶：P138水電費(fèi)發(fā)生的部門(mén)和用途

13、水電費(fèi)發(fā)生的部門(mén)和用途應(yīng)計(jì)入的相關(guān)成本、費(fèi)用賬戶應(yīng)計(jì)入的相關(guān)成本、費(fèi)用賬戶車(chē)間部門(mén)車(chē)間部門(mén)制造費(fèi)用制造費(fèi)用成本、費(fèi)用成本、費(fèi)用類賬戶類賬戶增：借增：借減：貸減：貸.行政管理部門(mén)行政管理部門(mén)管理費(fèi)用管理費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄：會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用折舊費(fèi)折舊費(fèi) 1170.00 管理費(fèi)用管理費(fèi)用折舊費(fèi)折舊費(fèi) 500.00 貸：累計(jì)折舊貸：累計(jì)折舊 1670.00制造費(fèi)用的分配制造費(fèi)用的分配n借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本-X產(chǎn)品產(chǎn)品 貸：制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用制造費(fèi)用制造費(fèi)用生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品產(chǎn)品生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本B產(chǎn)品產(chǎn)品摘要摘要項(xiàng)目項(xiàng)目合計(jì)合計(jì)材料材料工資福利工資福利水電費(fèi)水電費(fèi)折舊費(fèi)折舊費(fèi)領(lǐng)用材

14、料領(lǐng)用材料分配工資分配工資分配電費(fèi)分配電費(fèi)計(jì)提折舊計(jì)提折舊合計(jì)合計(jì)6454.0011400.002400.001170.006454.0011400.002400.001170.006454.0011400.00 2400.001170.0021424.50制造費(fèi)用明細(xì)賬制造費(fèi)用明細(xì)賬2008年年11月月項(xiàng)目項(xiàng)目分配標(biāo)準(zhǔn)分配標(biāo)準(zhǔn)（工人工資）（工人工資）分配率分配率應(yīng)分配金額應(yīng)分配金額男夾克衫男夾克衫 72960.0010965.89女夾克衫女夾克衫 69540.0010458.61合計(jì)合計(jì)142500.000.150321424.50制造費(fèi)用分配表制造費(fèi)用分配表20082008年年4 4月月3

15、030日日會(huì)計(jì)分錄：會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本男夾克衫男夾克衫 10965.89 女夾克衫女夾克衫 10458.61 貸：制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用 21424.50項(xiàng)目項(xiàng)目分配標(biāo)準(zhǔn)分配標(biāo)準(zhǔn)（ ）分配率分配率應(yīng)分配金額應(yīng)分配金額菠蘿包菠蘿包牛角包牛角包合計(jì)合計(jì)制造費(fèi)用分配表制造費(fèi)用分配表20082008年年1111月月3030日日21424.50生產(chǎn)工時(shí)生產(chǎn)工時(shí)已知：已知：菠蘿包的生產(chǎn)工時(shí)為菠蘿包的生產(chǎn)工時(shí)為63106310工時(shí)工時(shí)牛角包的生產(chǎn)工時(shí)為牛角包的生產(chǎn)工時(shí)為44024402工時(shí)工時(shí) 6310440210712212620.008804.50借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本菠蘿包菠蘿包 12

16、620.0012620.00 牛角包牛角包 8804.508804.50 貸：制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用 21424.0021424.00項(xiàng)目項(xiàng)目分配標(biāo)準(zhǔn)分配標(biāo)準(zhǔn)（ ）分配率分配率應(yīng)分配金額應(yīng)分配金額菠蘿包菠蘿包牛角包牛角包合計(jì)合計(jì)制造費(fèi)用分配表制造費(fèi)用分配表20082008年年1111月月3030日日21424.50工人工資工人工資已知：已知：菠蘿包工人工資為菠蘿包工人工資為7296072960元元牛角包工人工資為牛角包工人工資為6954069540元元 72960.0069540.00142500.000.150310965.8910458.11借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本菠蘿包菠蘿包 10965.

17、8910965.89 牛角包牛角包 10458.1110458.11 貸：制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用 21424.0021424.00由于制造費(fèi)用分配率不一定由于制造費(fèi)用分配率不一定都是整數(shù)，若為一個(gè)無(wú)限小都是整數(shù)，若為一個(gè)無(wú)限小數(shù)，為了保持分配后的各產(chǎn)數(shù)，為了保持分配后的各產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用數(shù)與原分品負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用數(shù)與原分配數(shù)相同，可以采用倒擠法配數(shù)相同，可以采用倒擠法計(jì)算各產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用計(jì)算各產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用數(shù)。數(shù)。制造費(fèi)用分配率制造費(fèi)用分配率= =制造費(fèi)用總額制造費(fèi)用總額分配標(biāo)準(zhǔn)分配標(biāo)準(zhǔn)= =制造費(fèi)用總額制造費(fèi)用總額各種產(chǎn)品各種產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)生產(chǎn)工時(shí)之和之和各種產(chǎn)品各種產(chǎn)品工人工資工人工資

18、之和之和= =21424.0021424.00元元63106310工時(shí)工時(shí)+4402+4402工時(shí)工時(shí)=2.00=2.00（元（元/ /工時(shí)）工時(shí)）各種產(chǎn)品各種產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)生產(chǎn)工時(shí)之和之和制造費(fèi)用分配率制造費(fèi)用分配率= =制造費(fèi)用總額制造費(fèi)用總額分配標(biāo)準(zhǔn)分配標(biāo)準(zhǔn)= =制造費(fèi)用總額制造費(fèi)用總額各種產(chǎn)品各種產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)生產(chǎn)工時(shí)之和之和各種產(chǎn)品各種產(chǎn)品工人工資工人工資之和之和= =21424.5021424.5072960.00+69540.0072960.00+69540.000.15030.1503六、完工產(chǎn)品成本的計(jì)算及入庫(kù)的業(yè)務(wù)及核算六、完工產(chǎn)品成本的計(jì)算及入庫(kù)的業(yè)務(wù)及核算制造費(fèi)用制造費(fèi)用生

19、產(chǎn)成本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品產(chǎn)品生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本B產(chǎn)品產(chǎn)品庫(kù)存商品A產(chǎn)品庫(kù)存商品B產(chǎn)品1 1、投入原材料，、投入原材料，進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)2 2、車(chē)間進(jìn)行產(chǎn)品、車(chē)間進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)生產(chǎn)3 3、倉(cāng)庫(kù)將完工產(chǎn)、倉(cāng)庫(kù)將完工產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)品驗(yàn)收入庫(kù)支付生產(chǎn)工支付生產(chǎn)工人工資人工資補(bǔ)償固定資產(chǎn)等設(shè)補(bǔ)償固定資產(chǎn)等設(shè)備因運(yùn)轉(zhuǎn)而磨損的備因運(yùn)轉(zhuǎn)而磨損的價(jià)值價(jià)值支付其他生產(chǎn)費(fèi)支付其他生產(chǎn)費(fèi)用，如水費(fèi)、電用，如水費(fèi)、電費(fèi)等費(fèi)等借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本產(chǎn)品產(chǎn)品 貸：原材料貸：原材料材料材料借：庫(kù)存商品借：庫(kù)存商品產(chǎn)品產(chǎn)品 貸：生產(chǎn)成本貸：生產(chǎn)成本產(chǎn)品產(chǎn)品借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本產(chǎn)品產(chǎn)品 貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬借：生

20、產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本產(chǎn)品產(chǎn)品 貸：累計(jì)折舊貸：累計(jì)折舊借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本產(chǎn)品產(chǎn)品 貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款- -供電局供電局/ /自來(lái)水廠自來(lái)水廠成本項(xiàng)目成本項(xiàng)目菠蘿包菠蘿包牛角包牛角包合計(jì)合計(jì)直接直接材料材料原材料原材料水電水電直接人工直接人工制造費(fèi)用制造費(fèi)用合計(jì)合計(jì)完工產(chǎn)品成本匯總計(jì)算表完工產(chǎn)品成本匯總計(jì)算表20082008年年1111月月3030日日321400.00321400.00303946.00303946.0016000.0016000.0012800.0012800.0072960.0072960.0069540.0069540.0012620.0012620.00880

21、4.008804.00422980.00422980.00395090.00395090.00625346.00625346.0028800.0028800.00142500.00142500.0021424.0021424.00818070.00818070.00會(huì)計(jì)分錄：會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品借：庫(kù)存商品菠蘿包菠蘿包 422980.00422980.00 牛角包牛角包 395090.00395090.00 貸：生產(chǎn)成本貸：生產(chǎn)成本菠蘿包菠蘿包 422980.00422980.00 牛角包牛角包 395090.00395090.001 1、1 1日，用現(xiàn)金支付辦公用品費(fèi)日，用現(xiàn)金支付辦公用品

22、費(fèi)650650元，其中生產(chǎn)元，其中生產(chǎn)車(chē)間車(chē)間300300元，管理部門(mén)元，管理部門(mén)350350元。元。借：制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用 300.00300.00 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 350.00350.00 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 650.00650.002 2、5 5日，從銀行提取現(xiàn)金日，從銀行提取現(xiàn)金5000050000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。借：庫(kù)存現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金 50 000.0050 000.00 貸：銀行存款貸：銀行存款 50 000.0050 000.003 3、5 5日，用現(xiàn)金發(fā)放職工工資日，用現(xiàn)金發(fā)放職工工資5000050000元。元。借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬職

23、工工資職工工資 50000.0050000.00 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 50000.0050000.004 4、6 6日，用銀行存款支付生產(chǎn)車(chē)間修理費(fèi)日，用銀行存款支付生產(chǎn)車(chē)間修理費(fèi)13001300元。元。借：制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用 1300.001300.00 貸：銀行存款貸：銀行存款 1300.001300.005 5、3030日，根據(jù)倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料匯總表，產(chǎn)品及有關(guān)部門(mén)領(lǐng)用日，根據(jù)倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料匯總表，產(chǎn)品及有關(guān)部門(mén)領(lǐng)用材料情況如下：材料情況如下：甲產(chǎn)品領(lǐng)用：甲產(chǎn)品領(lǐng)用： A A材料材料8000080000元元 B B材料材料 2500025000元元乙產(chǎn)品領(lǐng)用：乙產(chǎn)品領(lǐng)用： A A材料材

24、料5000050000元元 B B材料材料 4800048000元元生產(chǎn)車(chē)間修理領(lǐng)用生產(chǎn)車(chē)間修理領(lǐng)用 A A材料材料 400400元元廠部行政領(lǐng)用廠部行政領(lǐng)用 B B材料材料 100100元元小計(jì)小計(jì) 130400130400元元 7310073100元元借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品甲產(chǎn)品 105000.00105000.00 乙產(chǎn)品乙產(chǎn)品 98000.0098000.00 制造費(fèi)用制造費(fèi)用 400.00400.00 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 100.00100.00 貸：原材料貸：原材料AA材料材料 130400.00130400.00 B B材料材料 73100.0073100.006 6、30

25、30日，結(jié)算本月應(yīng)付職工工資日，結(jié)算本月應(yīng)付職工工資5000050000元，其中生元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資20 00020 000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資1500015000元，車(chē)間管理人員工資元，車(chē)間管理人員工資60006000元，企業(yè)管理人元，企業(yè)管理人員工資員工資90009000元。元。借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品甲產(chǎn)品 20 000.0020 000.00 乙產(chǎn)品乙產(chǎn)品 15 000.0015 000.00 制造費(fèi)用制造費(fèi)用 6 000.006 000.00 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 9 000.009 000.00 貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬職工

26、工資職工工資 50 000.0050 000.007 7、3030日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊38003800元，其中生元，其中生產(chǎn)車(chē)間產(chǎn)車(chē)間23002300元，管理部門(mén)元，管理部門(mén)15001500元。元。借：制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用 2 300.002 300.00 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 1 500.001 500.00 貸：累計(jì)折舊貸：累計(jì)折舊 3 800.003 800.008 8、3030日，按甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)比例分配并日，按甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)比例分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用，其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用，其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)21002100工時(shí)，工時(shí)，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)乙產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)30503050工時(shí)。工時(shí)。借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品甲產(chǎn)品 4200.004200.00 乙產(chǎn)品乙產(chǎn)品 6100.006100.00 貸：制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用 10300.0010300.00摘要摘要項(xiàng)目項(xiàng)目合計(jì)合計(jì)材料材料工資工資折舊費(fèi)折舊費(fèi) 辦公費(fèi)辦公費(fèi) 修理費(fèi)修理費(fèi)領(lǐng)用材料領(lǐng)用材料分配工資分配工資計(jì)提折舊計(jì)提折舊購(gòu)買(mǎi)辦公用品購(gòu)買(mǎi)辦公用品支付修理費(fèi)支付修理費(fèi)合計(jì)合計(jì)制造費(fèi)用明細(xì)賬制造費(fèi)用明細(xì)賬400.00400.006000.006000.002300.002300.00300.00300.001300.001300.0010300.0010300.00