銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式

1、銀行存款的核算銀行存款的核算 一、一、 銀行存款開(kāi)戶(hù)的種類(lèi)銀行存款開(kāi)戶(hù)的種類(lèi) 2 2、銀行存款開(kāi)戶(hù)的種類(lèi)：、銀行存款開(kāi)戶(hù)的種類(lèi)： (1)(1)基本存款賬戶(hù)基本存款賬戶(hù) (2)(2)一般存款賬戶(hù)一般存款賬戶(hù) (3)(3)臨時(shí)存款賬戶(hù)臨時(shí)存款賬戶(hù) (4)(4)專(zhuān)用存款賬戶(hù)專(zhuān)用存款賬戶(hù)1 1、銀行存款：、銀行存款： 是指企業(yè)存放于銀行或其他金融機(jī)構(gòu)是指企業(yè)存放于銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。的貨幣資金。哪幾哪幾類(lèi)？類(lèi)？二、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式二、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式（一）銀行匯票（一）銀行匯票 1 1、概念：、概念： 銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)爻銎便y行，由出銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)爻銎便y行，由出票

2、銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。支付給收款人或者持票人的票據(jù)。 2 2、用途：、用途： 銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣的銀行匯字樣的銀行匯票也可以用于取現(xiàn)金。銀行匯票的付款期限為自出票日票也可以用于取現(xiàn)金。銀行匯票的付款期限為自出票日起起1 1個(gè)月內(nèi)。個(gè)月內(nèi)。 3 3、特點(diǎn)：、特點(diǎn)： 銀行匯票具有使用錄活、票隨人到、兌現(xiàn)性強(qiáng)等特銀行匯票具有使用錄活、票隨人到、兌現(xiàn)性強(qiáng)等特點(diǎn)，適用于先收款后發(fā)貨或錢(qián)貨兩清的商品交易。單位點(diǎn)，適用于先收款后發(fā)貨或錢(qián)貨兩清的商品交易。單位

3、和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。（二）銀行本票（二）銀行本票（二）銀行本票（二）銀行本票 1 1、概念、概念 銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件付確定的金額給收款人或見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。持票人的票據(jù)。 2 2、分類(lèi)、分類(lèi) 定額本票定額本票不定額本票不定額本票1000元元5000元元 10000元元50000元元（三）商業(yè)匯票（三）商業(yè)匯票 （三）商業(yè)匯票（三）商業(yè)匯票 1 1、概念：、概念： 商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支

4、付確定的金額給收款人或者持票定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。人的票據(jù)。 2 2、分類(lèi)：、分類(lèi)： 商業(yè)承兌匯票：商業(yè)承兌匯票：由銀行以外的付款人承兌由銀行以外的付款人承兌銀行承兌匯票：銀行承兌匯票：由銀行承兌，由在承兌銀行開(kāi)由銀行承兌，由在承兌銀行開(kāi) 立存款賬戶(hù)的存款人簽發(fā)。立存款賬戶(hù)的存款人簽發(fā)。 （四）支票（四）支票 轉(zhuǎn)帳支票轉(zhuǎn)帳支票（四）支票（四）支票1 1、概念：概念： 支票是單位或個(gè)人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)支票是單位或個(gè)人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)?；蛘叱制比?/p>

5、的票據(jù)。2 2、分類(lèi)：、分類(lèi)： 現(xiàn)金支票：只能提現(xiàn)現(xiàn)金支票：只能提現(xiàn)轉(zhuǎn)賬支票：只能轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬支票：只能轉(zhuǎn)賬普通支票：即可提現(xiàn)，又可轉(zhuǎn)賬普通支票：即可提現(xiàn)，又可轉(zhuǎn)賬3 3、知識(shí)要點(diǎn)、知識(shí)要點(diǎn)： 1 1）支票適用于同城結(jié)算）支票適用于同城結(jié)算 2 2）支票的提示付款期為自出票日起）支票的提示付款期為自出票日起1010日內(nèi)；日內(nèi)； 3 3）轉(zhuǎn)賬支票在票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)┺D(zhuǎn)賬支票在票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓 4 4）不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票）不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票（五）信用卡（五）信用卡 （五）信用卡（五）信用卡 1 1、概念：、概念： 信用卡是指商業(yè)銀行向單位和個(gè)人發(fā)行的，憑以向信用卡是指商業(yè)銀行向單位和個(gè)

6、人發(fā)行的，憑以向特約單位購(gòu)物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信特約單位購(gòu)物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。用的特制載體卡片。 2 2、分類(lèi)：、分類(lèi)： 1 1）按使用對(duì)象分）按使用對(duì)象分 單位卡單位卡個(gè)人卡個(gè)人卡2 2）按信用等級(jí)分）按信用等級(jí)分 金卡金卡普通卡普通卡3 3、使用要點(diǎn)、使用要點(diǎn) 信用卡在規(guī)定的限額和期限內(nèi)允許善意透支，透支期信用卡在規(guī)定的限額和期限內(nèi)允許善意透支，透支期限最長(zhǎng)為限最長(zhǎng)為6060天，透支利息，自簽單日或銀行記賬日起天，透支利息，自簽單日或銀行記賬日起1515日內(nèi)按日息萬(wàn)分之五計(jì)算，超過(guò)日內(nèi)按日息萬(wàn)分之五計(jì)算，超過(guò)1515日按日息萬(wàn)分之十計(jì)日按

7、日息萬(wàn)分之十計(jì)算，超過(guò)算，超過(guò)3030日或透支金額超過(guò)規(guī)定限額的，按日息萬(wàn)分日或透支金額超過(guò)規(guī)定限額的，按日息萬(wàn)分之十五計(jì)算。之十五計(jì)算。 （六）匯兌（六）匯兌 匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯算方式。單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。兌結(jié)算方式。 （七）托收承付（七）托收承付 1 1、概念：、概念： 托收承付是根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨托收承付是根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向后委托銀行向異地異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式

8、。承認(rèn)付款的結(jié)算方式。 2 2、知識(shí)要點(diǎn)：、知識(shí)要點(diǎn)： 1 1）使用承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必）使用承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷(xiāo)合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)須是國(guó)有企業(yè)、供銷(xiāo)合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。開(kāi)戶(hù)銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。 2 2）辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易，）辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。 3 3）托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為）托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1000010000元，新元，新華書(shū)店系統(tǒng)

9、每筆金額起點(diǎn)為華書(shū)店系統(tǒng)每筆金額起點(diǎn)為10001000元。元。 4 4）代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng)，不得辦理托收）代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算承付結(jié)算 5 5）采用托收承付結(jié)算方式時(shí)，購(gòu)銷(xiāo)雙方必須簽訂）采用托收承付結(jié)算方式時(shí)，購(gòu)銷(xiāo)雙方必須簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，并在合同上寫(xiě)明采用托收承付結(jié)算方式購(gòu)銷(xiāo)合同，并在合同上寫(xiě)明采用托收承付結(jié)算方式 6 6）采用托收承付結(jié)算方式時(shí)，付款人承付貨款分）采用托收承付結(jié)算方式時(shí)，付款人承付貨款分為驗(yàn)單付款（期限為驗(yàn)單付款（期限3 3天）與驗(yàn)貨付款（期限天）與驗(yàn)貨付款（期限1010天）兩天）兩種，這在雙方簽訂合同時(shí)約定。種，這在雙方簽訂合同時(shí)約定。 7

10、 7）購(gòu)貨企業(yè)提出拒絕付款時(shí)，必須填寫(xiě)）購(gòu)貨企業(yè)提出拒絕付款時(shí)，必須填寫(xiě)“拒絕付拒絕付款理由書(shū)款理由書(shū)”，注明拒絕付款理由，涉及合同的應(yīng)引證，注明拒絕付款理由，涉及合同的應(yīng)引證合同上的有關(guān)條款。合同上的有關(guān)條款。 托 收 承 付 通知收款 銀行受理 辦理托收手續(xù) 同意承付 通知承付 劃 款 寄 送 票 據(jù) 收 款 單 位 （ 銷(xiāo) 方 ） 付 款 單 位 （ 購(gòu) 方 ） 收 款 單 位 開(kāi) 戶(hù) 銀 行 付 款 單 位 開(kāi) 戶(hù) 銀 行 發(fā) 貨 （八）委托收款（八）委托收款 委托收款是收款人委托銀行向付款收取款項(xiàng)委托收款是收款人委托銀行向付款收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。的結(jié)算方式。 無(wú)論單位還是個(gè)人都可憑已承兌商業(yè)匯票、無(wú)論單位還是個(gè)人都可憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)收取同城債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)收取同城或異地款項(xiàng)。委托收款還適用于收取電費(fèi)、電話或異地款項(xiàng)。委托收款還適用于收取電費(fèi)、電話費(fèi)等付款人眾