基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)——基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)題二ppt 7

1、 習(xí)題二一、分錄1、借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 3231 -B產(chǎn)品 2580 貸：原材料 58112、借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 5000 -B產(chǎn)品 4000 制造費(fèi)用 2000 管理費(fèi)用 3000 貸：應(yīng)付工資 140003、借： 生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 700 -B產(chǎn)品 560 制造費(fèi)用 280 管理費(fèi)用 420 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 19604、借：制造費(fèi)用 600 管理費(fèi)用 300 貸：累計(jì)折舊 9005、借：制造費(fèi)用 200 貸： 預(yù)提費(fèi)用 2006、借：制造費(fèi)用 400 貸：現(xiàn)金 4007、借：制造費(fèi)用 237 現(xiàn)金 63 貸：其他應(yīng)收款 3717 8、借：庫(kù)存商品-A產(chǎn)品 2065 -B產(chǎn)品 1652

2、貸：制造費(fèi)用 37179、借：庫(kù)存商品-A產(chǎn)品 10996 -B產(chǎn)品 8792 貸：庫(kù)存商品-A產(chǎn)品 10996 -B產(chǎn)品 8792二、賬戶： 借方 生產(chǎn)成本 貸方 5811 19788 9000 1260 3717本期發(fā)生額 19788 本期發(fā)生額 19788 借方 制造費(fèi)用 貸方 2000 19788 280 600 200 400 237本期發(fā)生額 3717 本期發(fā)生額 3717 借方 庫(kù)存商品 貸方 19788 本期發(fā)生額 19788 本期發(fā)生額 -期末余額 19788 借方 生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 貸方 3231 10966 5000 700 2065本期發(fā)生額 10966 本期發(fā)生額 1

3、0966借方 生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 貸方 2580 8792 4000 560 1652本期發(fā)生額 8792 本期發(fā)生額 8792三、產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表： 成本項(xiàng)目A產(chǎn)品B產(chǎn)品總成本（100）單位成本 總成本（80）單位成本直接材料323132.31258032.25直接人工570057.00456057.00制造費(fèi)用206520.65165220.65產(chǎn)品生產(chǎn)成本 10996109.96 8792109.90習(xí)題三一、分錄：1.借：銀行存款 35100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品 30000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 51002.借：應(yīng)收賬款 52650 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-B產(chǎn)品 45000 應(yīng)交稅金

4、-應(yīng)交增值稅 76503.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 57000 貸：產(chǎn)成品-A產(chǎn)品 22500 -B產(chǎn)品 345004.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1000 貸：銀行存款 10005借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1140 貸：應(yīng)付工資 1000 應(yīng)付福利費(fèi) 1406.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 4500 貸：應(yīng)交稅金 45007.借：銀行存款 1404 貸：其他業(yè)務(wù)收入 1200 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 2048.借：其他業(yè)務(wù)支出 1000 貸：原材料-甲 1000二、計(jì)算產(chǎn)品銷售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)1.產(chǎn)品銷售利潤(rùn)=75000-57000-2140-4500 =11360（元）2. 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)=1200-1000=200（元）習(xí)題四一

5、、分錄：1. 借：制造費(fèi)用 3000 管理費(fèi)用 5000 貸：應(yīng)付工資 80002. 借：制造費(fèi)用 420 管理費(fèi)用 700 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 11203. 借：制造費(fèi)用 800 管理費(fèi)用 600 貸：累計(jì)折舊 14004.借：制造費(fèi)用 1200 貸：銀行存款 12005 借：管理費(fèi)用 400 貸：現(xiàn)金 4006. 借：管理費(fèi)用 300 貸：現(xiàn)金 3007.借：待攤費(fèi)用 480 貸：現(xiàn)金 480 借： 管理費(fèi)用 80 貸：待攤費(fèi)用 808.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1500 貸：銀行存款 1500 9. 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 900 貸：預(yù)提費(fèi)用 90010. 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 700 貸：銀行存款 600 現(xiàn)金 10

6、011. 借： 管理費(fèi)用 1200 貸：現(xiàn)金 120012. 借： 管理費(fèi)用 960 現(xiàn)金 40 貸：其他應(yīng)收款 100013. 借： 制造費(fèi)用 1900 管理費(fèi)用 500 貸：銀行存款 240014. 借：制造費(fèi)用 1000 管理費(fèi)用 2000 貸：銀行存款 3000習(xí)題五一、分錄： 1. 借：銀行存款 58500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 8500 2. 借： 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 32000 貸：產(chǎn)成品 32000 3. 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 5000 貸：應(yīng)交稅金 5000 4. 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 500 貸：現(xiàn)金 500 3-5. 借：管理費(fèi)用 300 貸：銀行存款

7、300 3-6. 借：預(yù)提費(fèi)用 1000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 700 貸：銀行存款 1700 3-7. 借：營(yíng)業(yè)外支出 500 貸：銀行存款 500 3-8. 借：其他應(yīng)付款 300 貸：營(yíng)業(yè)外支出 3004-1. 12月份利潤(rùn)總額=50000-32000-5000-500-300-700+300-500 =113004-2 借： 所得稅 3729 貸：應(yīng)交稅金 37294-3 借：利潤(rùn)分配 757.10 貸：盈余公積 757.104-4 借： 利潤(rùn)分配 1135.65 貸：盈余公積 1135.654-5 借： 利潤(rùn)分配 757.10 貸：應(yīng)付利潤(rùn) 757.104-6 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 550000 其

8、他業(yè)務(wù)收入 6000 營(yíng)業(yè)外收入 4300 貸： 本年利潤(rùn) 560300 借： 本年利潤(rùn) 482729 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 407000 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 35000 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 25500 管理費(fèi)用 3300 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2700 其他業(yè)務(wù)支出 3500 營(yíng)業(yè)外支出 2000 所得稅 37294-7 借：本年利潤(rùn) 77571 貸：利潤(rùn)分配 77571 * 按稅務(wù)制度規(guī)定，“對(duì)因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按包裝貨物的適用稅率增收增值稅”，本習(xí)題為便于綜合練習(xí)，暫不考慮這一因素。 二、登記總分類賬：借方 本年利潤(rùn) 貸方 4-6 482729 4-6 5603004-7 77571本期發(fā)生額

9、560300 本期發(fā)生額 560300借方 利潤(rùn)分配 貸方期初余額 39515 4-7 775174-3 757.104-4 1135.654-5 757.10本期發(fā)生額 2649.85 本期發(fā)生額 77571 期末余額 35406.15習(xí)題六分錄：1.借：銀行存款 400000 貸：實(shí)收資本 4000002.借：固定資產(chǎn) 200000 貸：實(shí)收資本 150000 累計(jì)折舊 500003.借：銀行存款 50000 貸：短期借款 500004.借：在建工程 500000 貸：長(zhǎng)期借款 5000005.借：短期借款 50000 貸：銀行存款 500006.借：長(zhǎng)期投資 120000 累計(jì)折舊 30

10、000 貸：固定資產(chǎn) 1500007.借：固定資產(chǎn)清理 20000 累計(jì)折舊 10000 貸：固定資產(chǎn) 30000 借：銀行存款 20000 貸：固定資產(chǎn)清理 200008.借：應(yīng)付福利費(fèi) 3000 貸：銀行存款 3000習(xí)題八一、分錄：1.借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 21900 B產(chǎn)品 18100 貸：原材料 400002.借：制造費(fèi)用 2000 貸：原材料 20003.借：現(xiàn)金 30000 貸：銀行存款 300004.借：應(yīng)付工資 24000 貸：現(xiàn)金 240005.借：物資采購(gòu)甲 15000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 2380 貸： 銀行存款 17380 借： 原材料 15000 貸：物資采購(gòu) 150

11、006.借：物資采購(gòu)乙 40000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 6800 貸：應(yīng)付票據(jù) 468007.借：物資采購(gòu)乙 600 貸：現(xiàn)金 600 借：原材料 40600 貸：物資采購(gòu)乙 40600 8. 借：銀行存款 3000 貸：應(yīng)收賬款 30009. 借：應(yīng)交稅金 1000 貸：銀行存款 100010. 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 10000 B產(chǎn)品 10000 制造費(fèi)用 3000 管理費(fèi)用 1000 貸：應(yīng)付工資 24000 11. 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 1400 B產(chǎn)品 1400 制造費(fèi)用 420 管理費(fèi)用 140 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 336012. 借：制造費(fèi)用 2380 管理費(fèi)用 780 貸：累計(jì)折舊 3

12、16013. 借： 制造費(fèi)用 1400 貸：待攤費(fèi)用 140014. 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 4600 B產(chǎn)品 4600 貸：制造費(fèi)用 9200 15. 借：庫(kù)存商品A產(chǎn)品 37900 貸：生產(chǎn)成本 3790016. 借：應(yīng)收賬款新華 131040 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 112000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 19040 17. 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80000 貸：產(chǎn)成品 8000018. 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1100 貸：現(xiàn)金 1100 19. 借方：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000 貸方：銀行存款 500020. 借方：管理費(fèi)用 1200 貸方：待攤費(fèi)用 120021. 借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 5600 貸方：應(yīng)交稅金 5

13、60022. 借方：營(yíng)業(yè)外支出 1120 貸方：原材料 112023. 借方：其他應(yīng)付款 300 貸方：營(yíng)業(yè)外收入 300 24. 借：銀行存款 2340 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 340 借：其他業(yè)務(wù)支出 1500 貸：原材料 150025. 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 112000 其他業(yè)務(wù)收入 2000 營(yíng)業(yè)外收入 300 貸：本年利潤(rùn) 114300 借：本年利潤(rùn) 97440 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80000 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 5600 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1100 其他業(yè)務(wù)支出 1500 管理費(fèi)用 3120 財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000 營(yíng)業(yè)外支出 1120 26-1. 借：所得稅借：所得稅 5

14、563.80 貸：應(yīng)交稅金貸：應(yīng)交稅金 5563.8026-2. 借：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn) 5563.80 貸：所得稅貸：所得稅 5563.80 27. 借：利潤(rùn)分配借：利潤(rùn)分配 1129.62 貸：盈余公積貸：盈余公積 1129.62二、總分類帳戶：二、總分類帳戶：借方借方 生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本 貸方貸方（1） 40000 （15） 37900（10） 20000（11） 2800（14） 9200本期發(fā)生額本期發(fā)生額 72000 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 37900期末余額期末余額 34100借方借方 物資采購(gòu)物資采購(gòu) 貸方貸方（5）-1 1500 （5）-1 15000（6） 40000 （7）

15、-2 40600（7）-2 600本期發(fā)生額本期發(fā)生額 55600 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 55600借方借方 原材料原材料 貸方貸方期初余額期初余額 125000 （1） 40000（5）-2 15000 （2） 2000（7）-2 40600 （22） 1120 （24）-2 1500本期發(fā)生額本期發(fā)生額 55600 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 44620期末余額期末余額 135980 借方借方 庫(kù)存商品庫(kù)存商品 貸方貸方期初余額期初余額 150000 （17） 80000（15） 37900本期發(fā)生額本期發(fā)生額 37900 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 80000期末余額期末余額 107900借方借方

16、現(xiàn)金現(xiàn)金 貸方貸方期初余額期初余額 1300 （4） 24000（3） 30000 （7）-2 600 （18） 1100本期發(fā)生額本期發(fā)生額 30000 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 25700期末余額期末余額 5600借方借方 銀行存款銀行存款 貸方貸方期初余額期初余額 139200 （3） 30000（8） 3000 （5）-1 17380（24）-1 2340 （9） 1000 （19） 5000本期發(fā)生額本期發(fā)生額 5340 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 53380期末余額期末余額 91160借方借方 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 貸方貸方期初余額期初余額 3000 （8） 3000（10） 131040 本期

17、發(fā)生額本期發(fā)生額 131040 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 3000期末余額期末余額 131040借方借方 待攤費(fèi)用待攤費(fèi)用 貸方貸方期初余額期初余額 14000 （13） 1400 （20） 1200本期發(fā)生額本期發(fā)生額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 2600期末余額期末余額 11400借方借方 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 貸方貸方期初余額期初余額 882000 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 期末余額期末余額 882000借方借方 利潤(rùn)分配利潤(rùn)分配 貸方貸方期初余額期初余額 326800 （27） 1129.62 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 1129.62 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 期末余額期末余額 32792

18、9.62借方借方 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金 貸方貸方（5） 2380 期初余額期初余額 1000（6） 6800 （16） 19040（9） 1000 （21） 5600 （24） 340 （26） 5563.80本期發(fā)生額本期發(fā)生額 10180 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 30543.80 期末余額期末余額 21363.80借方借方 應(yīng)付工資應(yīng)付工資 貸方貸方（4） 24000 （10） 24000 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 24000 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 24000 借方借方 累計(jì)折舊累計(jì)折舊 貸方貸方 期初余額期初余額 154600 （12） 3160 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 316

19、0 期末余額期末余額 157760借方借方 應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)付福利費(fèi) 貸方貸方 （11） 3360本期發(fā)生額本期發(fā)生額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 3360 期末余額期末余額 3360借方借方 本年利潤(rùn)本年利潤(rùn) 貸方貸方（25）-2 97440 期初余額期初余額 427000（26）-2 5563.80 （25）-1 114300 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 103003.80 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 114300 期末余額期末余額 438296.20借方借方 其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款 貸方貸方（23） 300 期初余額期初余額 300 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 300 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 期末余額期末余額 0借方借

20、方 應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款 貸方貸方 期初余額期初余額 1000 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 期末余額期末余額 1000借方借方 盈余公積盈余公積 貸方貸方 期初余額期初余額 14000 （27） 1129.62 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 1129.62 期末余額期末余額 15129.62借方借方 短期借款短期借款 貸方貸方 期初余額期初余額 42900 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 期末余額期末余額 42900借方借方 預(yù)提費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用 貸方貸方 期初余額期初余額 500 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 期末余額期末余額 500借方借方

21、實(shí)收資本實(shí)收資本 貸方貸方 期初余額期初余額 1000000 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 期末余額期末余額 1000000借方借方 制造費(fèi)用制造費(fèi)用 貸方貸方（2） 2000 （14） 9200（10） 3000 （11） 420 （12） 2380 （13） 1400本期發(fā)生額本期發(fā)生額 9200 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 9200 借方借方 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 貸方貸方（10） 1000 （25）-2 3120（11） 140 （12） 780 （20） 1200本期發(fā)生額本期發(fā)生額 3120 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 3120 借方借方 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸方貸方（19） 5000

22、 （25）-2 5000 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 5000 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 5000 借方借方 營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸方貸方（18） 1100 （25）-2 1100 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 1100 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 1100 借方借方 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸方貸方（21） 5600 （25）-2 5600 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 5600 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 5600 借方借方 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸方貸方（17） 80000 （25）-2 80000 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 80000 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 80000 借方借方 其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入 貸方貸

23、方（25）-1 2000 （24）-1 2000 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 2000 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 2000 借方借方 其他業(yè)務(wù)支出其他業(yè)務(wù)支出 貸方貸方（24）-2 1500 （25）-2 1500 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 1500 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 1500 借方借方 營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外收入 貸方貸方（25）-1 300 （23） 300 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 300 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 300 借方借方 所得稅所得稅 貸方貸方（26） 5563.80 （25） 5563.80 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 5563.80 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 5563.80 借方借方 營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)外支出

24、 貸方貸方（22） 1120 （25）-2 1120 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 1120 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 1120借方借方 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸方貸方（25）-1 112000 （16） 112000 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 112000 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 112000 借方借方 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù) 貸方貸方 （6） 46800 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 46800 期末余額期末余額 46800 三、總分類賬戶本期發(fā)生額對(duì)照表三、總分類賬戶本期發(fā)生額對(duì)照表賬戶賬戶名稱名稱期初余額期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額 期末余額期末余額 借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方 借方借

25、方貸方貸方 現(xiàn)金現(xiàn)金130030000257005600銀行存款銀行存款13920053405338091160應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款30001310403000131040生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本720003790034100原材料原材料1250005560044620135980物資采購(gòu)物資采購(gòu)5560055600庫(kù)存商品庫(kù)存商品1500003790080000107900待攤費(fèi)用待攤費(fèi)用14000260011400賬戶名稱賬戶名稱期初余額期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額 期末余額期末余額 借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方 借方借方貸方貸方 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)882000 882000利潤(rùn)分配利潤(rùn)分配326800