財務(wù)預(yù)算管理制度

1、一個QQ，一張銀行卡，實現(xiàn)你的創(chuàng)業(yè)夢想，免費(fèi)注冊網(wǎng)絡(luò)代理商： 財務(wù)預(yù)算管理制度第一條 為加強(qiáng)山谷藍(lán)/泰科曼公司預(yù)算管理，保證公司經(jīng)營目標(biāo)的落實和成本費(fèi)用的控制，以“開源節(jié)流、精簡節(jié)約”為原則，特制定本制度。第二條 財務(wù)預(yù)算管理制度主要包括財務(wù)預(yù)算編制、內(nèi)容與方法、審批、控制與反饋。 第三條 財務(wù)預(yù)算管理制度適用于山谷藍(lán)/泰科曼公司各部門（包括總部各部門及各地辦事處）。第四條 財務(wù)預(yù)算的管理體制和組織體系1、各地區(qū)辦事處和公司各部門須嚴(yán)格遵守預(yù)算管理制度，將預(yù)算管理制度作為控制日常活動和財務(wù)管理的依據(jù)。公司將把預(yù)算控制作為考核的重要指標(biāo)之一。2、收入預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)適用于業(yè)務(wù)人員和市場人員的考核，費(fèi)

2、用指標(biāo)適用于中高層管理和業(yè)務(wù)人員的考核。具體考核周期、考核辦法及指標(biāo)權(quán)重見考評管理制度。第五條 預(yù)算管理的組織1、總經(jīng)理下達(dá)公司總體預(yù)算目標(biāo)2、總經(jīng)理和總監(jiān)（銷售總監(jiān)、市場總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、人事行政總監(jiān)）組成的總經(jīng)理辦公會為預(yù)算的最高管理決策機(jī)構(gòu)。其主要職責(zé)是：分項預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算政策、預(yù)算程序的審議與制定；預(yù)算的下達(dá)執(zhí)行；各項預(yù)算的審定、監(jiān)督、控制與調(diào)整修訂；獎懲標(biāo)準(zhǔn)與獎懲形式的制定；預(yù)算糾紛的仲裁。3、財務(wù)部是主管財務(wù)預(yù)算管理的職能部門。其主要職責(zé)是：匯總、平衡各部門、各地辦事處的各項預(yù)算；編制公司年度財務(wù)預(yù)算（包括年度收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算，預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計損益表和預(yù)計現(xiàn)金收支情況

3、表）對公司未來經(jīng)營的持續(xù)增長做出預(yù)測 ；月、季、年度監(jiān)督、檢查、分析、總結(jié)和評價各部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并提交各部門及總經(jīng)理。4、各辦事處與各部門負(fù)責(zé)本辦事處和本部門的收入、成本或費(fèi)用的預(yù)算計劃的編制、分解和上報工作，各部門或辦事處經(jīng)理對本部門或本辦事處的預(yù)算負(fù)責(zé)進(jìn)行控制。第六條 財務(wù)預(yù)算期和編制工作期1、財務(wù)預(yù)算期指財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行期。山谷藍(lán)/泰科曼公司的財務(wù)預(yù)算期為每年的10月1日至次年9月30日。2、財務(wù)預(yù)算的編制工作期指財務(wù)預(yù)算實際編制的時間。公司預(yù)算應(yīng)在每年的8月底之前著手進(jìn)行編制。公司采取自上而下、上下結(jié)合的財務(wù)預(yù)算編制程序。財務(wù)預(yù)算編制的內(nèi)容及程序如下圖：長期戰(zhàn)略規(guī)劃資本預(yù)算銷售預(yù)

4、算銷售及管理費(fèi)用預(yù)算期末存貨預(yù)算產(chǎn)品采購預(yù)算當(dāng)期實施方案產(chǎn)品成本預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算損益表1、公司根據(jù)公司戰(zhàn)略需要制定總體銷售計劃及銷售預(yù)算草案，包括各產(chǎn)品線計劃草案，大客戶計劃草案，渠道計劃草案。同時根據(jù)銷售預(yù)算制定總體產(chǎn)品采購成本預(yù)算、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算，財務(wù)部根據(jù)以前年度預(yù)算執(zhí)行情況結(jié)合新的預(yù)算年度的趨勢進(jìn)行預(yù)測，并將各項預(yù)算的總體指標(biāo)下達(dá)至各部門。2、公司總體目標(biāo)下達(dá)后，大客戶部負(fù)責(zé)編制大客戶銷售計劃及大客戶銷售費(fèi)用預(yù)算；各辦事處編制渠道銷售計劃及辦事處費(fèi)用預(yù)算；市場部制定策略產(chǎn)品銷售計劃及市場費(fèi)用計劃；財務(wù)部負(fù)責(zé)制定資本預(yù)算。3、商務(wù)部門根據(jù)期初存貨已有量與期末存貨預(yù)估量編

5、制存貨采購預(yù)算。4、人事行政部負(fù)責(zé)編制全公司辦公用品費(fèi)用預(yù)算、房租、物業(yè)費(fèi)用預(yù)算、固定資產(chǎn)購置預(yù)算及工資保險預(yù)算。5、管理各部門負(fù)責(zé)編制管理費(fèi)用預(yù)算。6、各部門編制計劃時采取由下而上的方式，先由部門員工上報個人的預(yù)算計劃，再由部門經(jīng)理進(jìn)行統(tǒng)一匯總，各部門匯總后報其總監(jiān)，再由總監(jiān)統(tǒng)一報至財務(wù)部。7、財務(wù)部將各部門、各辦事處的預(yù)算匯總后，編制預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算損益表和現(xiàn)金預(yù)算。8、各部門、辦事處將各自的預(yù)算上報后，公司召開中高層經(jīng)理會議，公司總部與各部門、辦事處共同討論目標(biāo)設(shè)置中的問題，統(tǒng)一協(xié)調(diào)各項分預(yù)算，避免重復(fù)投入和沖突。9、各部門、辦事處的預(yù)算統(tǒng)一協(xié)調(diào)后形成新的各項預(yù)算計劃，財務(wù)部將各項預(yù)

6、算重新匯總后編制新的現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算損益表，并將各部門、辦事處的預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理審批后下發(fā)。第七條 編制總預(yù)算所需相關(guān)部門提供的資料1、總經(jīng)理制定的年度經(jīng)營目標(biāo)；2、銷售部門編制的年度產(chǎn)品銷售計劃和策略地區(qū)銷售計劃；3、市場部門編制的策略產(chǎn)品銷售計劃；4、人事行政部工資、保險計劃、辦公用品采購計劃、固定資產(chǎn)購置計劃、房租、物業(yè)費(fèi)計劃；5、財務(wù)部折舊計劃；6、商務(wù)部門存貨采購計劃。第八條 財務(wù)預(yù)算的調(diào)整：各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，若發(fā)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)制定的條件已發(fā)生變化或其他需重新調(diào)整預(yù)算目標(biāo)的情況時，可提出預(yù)算目標(biāo)調(diào)整的要求。 第九條 預(yù)算調(diào)整的審批程序：1、要求調(diào)整預(yù)算的部門或辦事處應(yīng)將預(yù)

7、算的前期執(zhí)行情況進(jìn)行分析說明，并說明要求調(diào)整預(yù)算的原因，提供后期的工作安排計劃，經(jīng)主管總監(jiān)審查同意后，提交財務(wù)部；2、財務(wù)部對各辦事處、部門提交的調(diào)整預(yù)算申請進(jìn)行審核，預(yù)測其對公司的經(jīng)營目標(biāo)的影響，提出建議方案，報總經(jīng)理審批；3、財務(wù)部根據(jù)審批意見，對預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整。第十條 財務(wù)預(yù)算的控制和信息反饋：1、財務(wù)部按照確定的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)對各項預(yù)算指標(biāo)實行總體控制，監(jiān)督經(jīng)營目標(biāo)的執(zhí)行進(jìn)度，督促收入、貨款入賬，控制成本費(fèi)用的開支。組織相關(guān)部門分析預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，提出解決問題的建議，及時向總經(jīng)理匯報。財務(wù)部將每月出具預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計表，報各部門及總經(jīng)理。2、各部門、辦事處的經(jīng)理對本部門或辦事處的預(yù)算進(jìn)行具體控制，并根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計表，對預(yù)算執(zhí)行過程中的問題作出必要的分析說明。第十一條 各部門、辦事處對超出預(yù)算的支出需先向直屬總監(jiān)提出申請，再由直屬