集團公司貨幣資金管理制度

1、集團公司貨幣資金管理制度第一節(jié)總則1為了加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)財政部頒發(fā)的內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金（試行），制定本規(guī)范。2本制度適用于集團公司及其全資、控股子公司。3本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第二節(jié) 崗位分工及授權批準1公司貨幣資金的收支核算，均由財務部負責。財務部應如實反映貨幣資金的收支和結存情況，監(jiān)督貨幣資金的合理、節(jié)約使用。2公司財務部下設出納負責貨幣資金的日常管理工作。3公司辦理貨幣資金業(yè)務，配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進行崗位輪換。出納會計人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公

2、正，不斷提高會計業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。4財務部必須根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要編制貨幣資金收支計劃，并按計劃組織實施。凡在計劃內(nèi)支付款項，由財務部監(jiān)督執(zhí)行；計劃外或超計劃支付款項，則須總經(jīng)理簽字裁決同意。5審批人應當根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。 經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈嗖块T報告。6公司按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務：6 1支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前填寫“請款單”、“借款申請單”或“費用報銷單”，由經(jīng)辦人簽字注明款項的用

3、途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，一并將相應的發(fā)票附在費用報銷單后。62支付審核。將借款申請單或費用報銷單交財務部審核。審核內(nèi)容：手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付公司是否妥當?shù)取?3支付審批。 上交總經(jīng)理審批。 總經(jīng)理審批后， 交由財務部出納人員辦理支付手續(xù)。64辦理支付。將借款申請單或費用報銷單交給出納付款。在有借款的情況下，出納根據(jù)借款申請單與費用報銷單結清預支款，按借款金額填寫“收款收據(jù)”（一式三聯(lián)，一聯(lián)交報銷人，一聯(lián)附在憑證后，一聯(lián)出納留底）；在無借款的情況下，出納直接根據(jù)費用報銷單結算。7嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。第三節(jié) 相關崗

4、位職責1財務經(jīng)理的相關崗位職責：A 檢查及監(jiān)控公司的現(xiàn)金流量，使營運資金最有效使用。B檢查和控制營運資金的使用。C審核實際發(fā)生的費用與先前裁決通過的金額比較是否超支。D做好信用與風險管理工作。E維護與金融機構的良好關系。2出納的相關崗位職責：A 復核報銷金額與原始憑證金額是否相符。B確?，F(xiàn)金收支程序符合國家財經(jīng)紀律。C每日盤點現(xiàn)金，保證庫存金額與現(xiàn)金日記賬相符。D配合做好現(xiàn)金抽盤工作。E辦理現(xiàn)金收支業(yè)務；及時將收到的款項交存銀行。F做好現(xiàn)金、銀行憑證的裝訂工作。H依據(jù)各部門資金預算和裁決資料編制資金報表和現(xiàn)金流量表。I協(xié)助財務經(jīng)理監(jiān)控各部門是否按公司規(guī)定的預算和裁決程序進行收付。J協(xié)助財務經(jīng)理

5、完善并根據(jù)實際情況修訂相關制度報相關領導裁決。K編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，交財務經(jīng)理審核。S記錄和處理公司銀行和備用金賬戶。M 處理銀行收入、支出。N記錄銀行交易的核算。第四節(jié)現(xiàn)金管理1按照現(xiàn)金管理暫行條例使用現(xiàn)金。凡是能夠通過銀行辦理轉賬結算的，不使用現(xiàn)金結算。2現(xiàn)金收入只收不支。所有收入款項都應如數(shù)存人開戶銀行，不得以現(xiàn)金收入直接進行各項開支 （即不準坐支現(xiàn)金）。公司借出款項應嚴格按照履行借款審批程序，嚴禁擅自挪用、借出現(xiàn)金。3公司取得的現(xiàn)金必須及時入賬，嚴禁任何部門或個人用不符合制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫”；嚴禁謊報用途套用現(xiàn)金；嚴禁用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；

6、 嚴禁用公司收入的現(xiàn)金以個人名義存儲，嚴禁保留賬外公款，不得設置“小金庫”等。4根據(jù)公司日常現(xiàn)金開支的實際情況，庫存現(xiàn)金實行限額管理。由財務部經(jīng)理負責必須的零星開支庫存限額標準定額。5庫存現(xiàn)金主要用于核算小額款項和限定用途的專用款項，包括業(yè)務周轉金和一些必須的備用金。6根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，公司使用現(xiàn)金核算的范圍是：6 1員工工資，津貼。6 2個人勞務報酬。6 3根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。6 4各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出。6 5出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應報銷的出差補助費用。6 6結算起點100 元以下的零星開支。6 7中國人民銀行

7、確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。除以上規(guī)定外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，主管領導批準后支付現(xiàn)金。7設置“現(xiàn)金日記賬”，全面、連續(xù)、逐筆登記現(xiàn)金收入的來源和支出的用途，隨時掌握現(xiàn)金的動態(tài)，防止收支不清和發(fā)生差錯，杜絕私自挪用現(xiàn)金和其他不法行為。8對發(fā)生的一切現(xiàn)金收支業(yè)務，必須取得或者填制合法、完整、正確的原始憑證或收款、付款憑證。9對發(fā)生的現(xiàn)金收支憑證是否合法、合規(guī)、完整， 是否符合開支標準，都應進行嚴格、認真的審核。10出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務后，應及時在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記及出納員簽章，并將自制原始憑證加

8、蓋“附件”章。11公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)總經(jīng)理批準后， 送財務， 經(jīng)財務部經(jīng)是審批后方可支取。各業(yè)務人員應及時清理借款，公司應視業(yè)務需要制定還款期限及措施。10現(xiàn)金出納根據(jù)審核無誤后的現(xiàn)金收支憑證，按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并做到日清日結，賬款相符。每日終了，現(xiàn)金出納應根據(jù)登記的“現(xiàn)金日記賬”結余數(shù)與實際庫存數(shù)進行核對，做到賬實相符。月份終了，“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“現(xiàn)金”總賬科目的余額核對相符。11財務經(jīng)理或財務總監(jiān)應組織有關人員進行定期或突擊清查，現(xiàn)金出納應主動配合。清查后如果發(fā)現(xiàn)金盤盈盤虧，應立即視具體情況入賬，并查明原

9、因，及時處理。12出納員要每天清點庫存現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，賬賬相符，賬實相符。每日終了結算現(xiàn)金收支、 財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余， 應通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算：屬于現(xiàn)金短缺，應按實際短缺的金額，借記“待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“現(xiàn)金”科目；屬于現(xiàn)金溢余，按實際溢余的金額，借記“現(xiàn)金”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。待查明原因后作如下處理：如為現(xiàn)金短缺， 屬于應由責任人賠償?shù)牟糠?，借記“其他應收款應收現(xiàn)金短缺款（ XX個人）”或“現(xiàn)金”等科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”科目；屬于應由保險公司賠償?shù)牟糠?，?/p>

10、記“其他應收款應收保險賠款”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”科目；屬于無法查明的其他原因，根據(jù)管理權限，經(jīng)批準后處理，借記“管理費用現(xiàn)金短缺”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。如為現(xiàn)金溢余， 屬于應支付給有關單位或個人的，應借記 “待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“其他應付款應付現(xiàn)金溢余（XX 個人）”科目；屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)裁決后，應借記“待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“營業(yè)外收入現(xiàn)金溢余”科目。第五節(jié)銀行存款的管理1公司發(fā)生的一切收付款項，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外，都必須通過銀行辦理轉賬結算。 公司必須嚴格按中國人民

11、銀行發(fā)布的支付結算辦法 執(zhí)行，遵守銀行結算紀律，保證結算業(yè)務的正常進行。2公司可以采用銀行匯票、商業(yè)匯票、 銀行本票、 匯兌、支票、委托收款等結算方式，進行銀行結算。3為隨時掌握銀行存款的收支和結存情況，合理組織貨幣資金的收支，按各開戶銀行及其他金融機構、存款種類、貨幣種類設置“銀行存款日記賬”進行序時核算。4對所有的銀行結算憑證，出納、總賬要進行嚴格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生。5銀行會計根據(jù)審核后的原始憑證或收付款的記賬憑證，逐日逐筆序時登記“銀行存款日記賬”。6“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對清楚，每月至少核對一次。發(fā)現(xiàn)差錯，應及時查明更正。月份終了，“銀行

12、存款日記賬”余額與“銀行對賬單”余額應該相等。如有差錯，必須逐筆核對，查明原因，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)節(jié)，調(diào)節(jié)后的“銀行存款日記賬”余額與“銀行對賬單”余額必須完全一致。調(diào)節(jié)表上的掛賬數(shù)應在下月全部催辦入賬，及時處理。7不準出租、出借銀行賬戶。8銀行轉賬支票必須由采購部門指定專職的采購人員或業(yè)務經(jīng)辦人領用。9領用支票，需填寫相應的付款申請單，寫清用途、收款單位、金額、申請領用部門等（一個購貨單位填寫一張），經(jīng)領導審批及財務經(jīng)理核準后方可領用。10簽發(fā)支票必須填寫日期、用途及限額（或應付金額），由領用人員在支票登記簿上登記簽字，并規(guī)定報銷期限。不準攜帶蓋好印章的空白支票外出采購。11

13、不準簽發(fā)遠期支票和空頭支票；不準簽發(fā)、 取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準出借、出租支票或?qū)⒅鞭D讓給其他單位使用；不準違反規(guī)定開立和使用賬戶。12支票領用后， 應于當月內(nèi)報賬。 如確因有特殊情況不能及時報賬的，遲至下月報賬，在支票報賬時， 應與付款申請單核對收款單位、用途、支付金額等。如發(fā)現(xiàn)不一致或有較大額度的出入，則應向財務經(jīng)理或財務總監(jiān)匯報，并查明原因，及時處理。第六節(jié) 其他貨幣資金的管理1其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等。2簽發(fā)外埠存款、 銀行

14、匯票、 銀行本票及信用卡，必須由使用部門或使用人提出申請，財務總監(jiān)審核，總經(jīng)理裁決。3其他貨幣資金管理，必須嚴格執(zhí)行國家有關現(xiàn)金和銀行結算制度的規(guī)定。4為總括地反映和監(jiān)督各種其他貨幣資金的增減和結余情況，設立“其他貨幣資金”總賬科目。 在總賬科目下，按照其他貨幣資金的不同種類，分設有關二級科目，進行明細核算。5對使用后的其他貨幣資金應嚴格進行審核，并督促在規(guī)定期限內(nèi)及時報賬。財務部應對其他貨幣資金定期進行清理。第七節(jié)外幣業(yè)務的管理1以人民幣為記賬本位幣。若發(fā)生外幣業(yè)務時，應將有關外幣金額折合為記賬本位幣記賬，并登記外幣金額和折合率。2必要時應單獨設置“外幣現(xiàn)金日記賬”、“外幣銀行存款日記賬”，

15、對外幣業(yè)務進行序時、逐筆核算。3專門設置“外幣存款備查簿”進行核對，做到賬賬相符。4外幣折合為記賬本位幣，所用折合率采用外幣業(yè)務發(fā)生當日的國家外匯牌價。5月末終了，對外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款以及以外幣結算的債權債務等各種有關外幣賬戶的期末余額， 按照月末國家外匯牌價折合的記賬本位幣金額，并將外幣賬戶月末余額折合為記賬本位幣的金額與相對應的記賬本位幣賬戶的月末余額之間的差額，確認為匯兌損益。第八節(jié)支票與有關印章的管理1加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、貼現(xiàn)、背書轉讓、 注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。2加強銀行預留印鑒的管

16、理。總賬會計負責保管財務專用章，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。3按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。4支票按照使用范圍分為人民幣現(xiàn)金支票和人民幣轉賬支票。5現(xiàn)金支票：51支票由出納員專人保管。 支票使用時需有 “借款單” （如已有發(fā)票則直接填寫 “支出憑單” ），經(jīng)總經(jīng)理批準簽字， 然后將支票按批準金額封頭， 加蓋印章、 填寫日期、 用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。52支票付款后憑支票存根， 發(fā)票由經(jīng)手人簽字、 會計核對（購置物品由保管員簽字） 、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤， 完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一

17、編制憑證號，按規(guī)定登記日記賬，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。53支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結算或委托開戶銀行將款項支付給收款人的票據(jù)。采用支票結算方式， 對于收到的支票， 應在收到當日填制進賬單連同支票送存銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)和有關原始憑證編制收款憑證。5 4現(xiàn)金支票一律由出納員一人保管，不得轉交他人。55現(xiàn)金支票大小寫金額必須填寫齊全， 不得涂改， 如發(fā)生書寫錯誤， 應及時加蓋 “作廢”戳記，另行簽發(fā)正確支票。5 6現(xiàn)金支票一律為記名式，不可用于轉賬使用。57收到客戶交來的空額（空白）支票，收票人首先檢查支票上有無交換號碼和簽發(fā)單位的印鑒， 當面填齊結算

18、金額及用途，留下客戶單位電話及經(jīng)辦人姓名和身份證號碼。對預留密碼的支票，應由客戶將密碼填寫清楚。58顧客開好的支票，要審查支票的內(nèi)容，自簽發(fā)之日起有效期十天（到期日為節(jié)假日順延），業(yè)務項目與支票用途應一致，大小寫金額應一致，數(shù)字無涂改， 支票與發(fā)票相符，上述內(nèi)容若有不符或支票殘破，不能收取。9轉賬支票起點為100 元，低于結算起點的業(yè)務或交易用現(xiàn)金結算。5 10準確無誤地填寫和保管收取的支票，不得遺失和毀損。5 11業(yè)務人員、技術人員收取的支票應及時送交財務部，出納員根據(jù)規(guī)定將支票存入銀行。6轉賬支票：61領用轉賬支票應填寫“借款單”，明確注明用途、金額，依照有關審批權限履行審批手續(xù)。62凡簽出的支票，一律填寫收款單位名稱、時間、用途、金額（或限額）