審計學(xué)原理試卷及答案

1、審計學(xué)原理試卷、單項選擇題（每題1分，共15分）1、下列選項中，不是審計職能是（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟鑒證C.經(jīng)濟評價D.經(jīng)濟管理2、審計工作一般按照下列順序進(jìn)行（）。A.報告階段-實施階段-準(zhǔn)備階段B.實施階段-報告階段-準(zhǔn)備階段C準(zhǔn)備階段-實施階段-報告階段D.報告階段-實施階段-準(zhǔn)備階段3、國家出臺審計準(zhǔn)則的主要原因是增強的（）的可信性。A.會計檔案B.會計報表C會計賬簿D.會計憑證4、對注冊會計師不具有強制性的法定要求是（）.D.審計約定書A.獨立審計具體準(zhǔn)則B.執(zhí)業(yè)規(guī)范指南C.會計制度5、采取下列哪種方法獲得的審計證據(jù)品質(zhì)低，證據(jù)力差，主要是為了進(jìn)一步審計提供線索（）A.詢問法B盤存

2、法C.函證法D.分析法6、屬于內(nèi)部證據(jù)的有（）A.購貨發(fā)票B.銷貨發(fā)票C.銀行對賬單D.材料出庫單7、被審單位的內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大差錯的風(fēng)險是（）A.固有風(fēng)險B.控制風(fēng)險C.檢查風(fēng)險D.經(jīng)營風(fēng)險8、采用監(jiān)盤法一般能取得較為可靠的（）A.實物證據(jù)B.書面證據(jù)C.口頭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)9、（）業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。A.經(jīng)理和董事長B.采購員和購銷科長C.保管員和車間主任D.記錄日記賬和記錄總賬10 .從特定審計對象的總體中有選擇地、有重點地抽取部分項目進(jìn)行審計的抽樣技術(shù)，屬于（）A.判斷抽樣B.統(tǒng)計抽樣C.隨機抽樣D,隨意抽樣11 .某些賬戶在沒有內(nèi)控的情況下，存在差錯的風(fēng)險很高，此種風(fēng)險屬于

3、（A.固有風(fēng)險B.總體風(fēng)險C.控制風(fēng)險D.檢查風(fēng)險12 .審計人員認(rèn)為抽樣結(jié)果可以達(dá)到審計目的而愿意接受的審計對象總體的最大誤差是（）A標(biāo)準(zhǔn)誤差B可容忍性誤差C標(biāo)準(zhǔn)方差D預(yù)期總體誤差13 .被審單位個別重要會計處理方法的不符合一貫性原則，則應(yīng)出具（A.肯定意見B.保留意見C.否定意見D.拒絕表示意14 .抽樣審計可運用的程序是（）0A.函證B.詢問C.觀察D.分析性復(fù)核15 .簽發(fā)審計通知書屬于（）D.復(fù)議階段A.準(zhǔn)備階段B.實施階段C.報告階段二、多項選擇題（每題2分，共14分）1、審計的基本職能有（）。A、經(jīng)濟核算B、經(jīng)濟監(jiān)督G經(jīng)濟管理D、經(jīng)濟評價E、經(jīng)濟鑒證2、審計準(zhǔn)則的作用包括（）。A

4、.為審計人員提供了工作規(guī)范B.為評價審計工作質(zhì)量提供了衡量尺度C.提供了衡量審計客體的尺度D.維護(hù)了審計人員的正當(dāng)權(quán)益3、管理建議書與審計報告的區(qū)別表現(xiàn)在（）A.方法不同B對象不同C.責(zé)任不同D.影響程度不同E撰寫人不同4、審計工作底稿的作用表現(xiàn)在（）A.有利于組織協(xié)調(diào)審計工作B有利于形成審計結(jié)論和發(fā)表審計意見C有利于審計工作質(zhì)量控制D有利于評價審計人員的工作業(yè)績E有利于未來審計業(yè)務(wù)的開展5、審計風(fēng)險包括（）C檢查風(fēng)險A.固有風(fēng)險B.控制風(fēng)險D會計折算風(fēng)險E臨時風(fēng)險）。B、經(jīng)濟性和協(xié)調(diào)性D、觀測現(xiàn)場6、內(nèi)部控制總評的要點包括（A、健全性和科學(xué)性C、層次性和適應(yīng)性E、專業(yè)學(xué)歷7、下列詞語中，不宜

5、出現(xiàn)在審計報告中有（）A.我們認(rèn)為B.我們保證C.我們證明D.基本反映三、判斷題（每小題2分，共16分）1 .注冊會計師最關(guān)注的風(fēng)險是誤拒風(fēng)險。（）2 .每個審計項目中，對內(nèi)部控制制度的符合性測試都是必需的。（）3 .被審計單位將某客戶應(yīng)收帳款記在另一客戶的明細(xì)帳中，這不是一項誤差。（）4 .審計人員在提供專業(yè)服務(wù)時，可以代行被審計單位的管理決策職能。（）5 .注冊會計師可以以個人名義承接審計業(yè)務(wù)。（）6 .審計報告使用人是促進(jìn)建立審計準(zhǔn)則的主要動力之一。（）7 .審計人員明知應(yīng)出具否定意見的審計報告時，不得以拒絕表示意見的審計報告代替。（）8 .審計人員親自取得的證據(jù)比他人提供的證據(jù)證明力強

6、。（）四、簡答題（每小題10分，共30分）1 .如何比較各種審計證據(jù)的可靠性2 .什么是審計工作底稿如何對審計工作底稿進(jìn)行審核3 .編制審計計劃要經(jīng)過哪些步驟五、實務(wù)題（第1題15分，第2題10分，共25分）1.2004年6月3日上午8時，審計人員李某、程某參加了對某公司庫存現(xiàn)金的清點工作，具清點結(jié)果如下:(1)實點庫存現(xiàn)金元；(2)查明現(xiàn)金日記帳截止當(dāng)年5月31日的帳面余額元(3)查出當(dāng)年5月31日已經(jīng)辦理收款手續(xù)尚未入帳的收款憑證金額為350元(4)查出當(dāng)年5月31日已經(jīng)辦理付款手續(xù)尚未入帳的付款憑證金額為212元(5)查出當(dāng)年4月3日出納員以白條借給某職工現(xiàn)金250元(6)銀行核定該公司

7、庫存現(xiàn)金限額為500元.要求：(1)根據(jù)清點結(jié)果編制庫存現(xiàn)金情況表(表格見下表)(2)指出清查現(xiàn)金中所發(fā)現(xiàn)并有待進(jìn)一步審查的問題庫存現(xiàn)金盤點情況表編制：日期：年月日復(fù)核：日期：年月日被審計單位：年月日項目金額備注庫存現(xiàn)金金額力口：已付迄未入帳的支出憑證力口：白條低庫數(shù)減：已收入未入帳的收入憑證7存現(xiàn)金實際占有額(在現(xiàn)金帳面金額*行核定庫存現(xiàn)金限額2.審計人員在審查大華公司2003年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的“待攤費用”項目時，當(dāng)查閱“待攤費用”賬戶后發(fā)現(xiàn)：該公司在7月2日向保險公司支付保險期為一年的財產(chǎn)保險費70000元，當(dāng)時記入“待攤費用”賬戶，而在12月底該項保險費已攤銷完畢，賬戶無余額。要

8、求：審計人員對此項業(yè)務(wù)發(fā)表審計意見，并建議該公司作適當(dāng)?shù)臅嬚{(diào)整分錄。審計學(xué)原理試卷答案與評分標(biāo)準(zhǔn)、單項選擇題（每題1分，共15分）1. D、多項選擇題（每題2分，共14分）三、判斷題（每小題2分，共16分）1 .X2.X3.V4.X5.66.77.V8.V2 .注冊會計師最關(guān)注的風(fēng)險是誤拒風(fēng)險。（X）3 .每個審計項目中，對內(nèi)部控制制度的符合性測試都是必需的。（x）4 .被審計單位將某客戶應(yīng)收帳款記在另一客戶的明細(xì)帳中，這不是一項誤差。（V）5 .審計人員在提供專業(yè)服務(wù)時，可以代行被審計單位的管理決策職能。（x）6 .注冊會計師可以以個人名義承接審計業(yè)務(wù)。（x）7 .審計報告使用人是促進(jìn)建立

9、審計準(zhǔn)則的主要動力之一。（x）8 .審計人員明知應(yīng)出具否定意見的審計報告時，不得以拒絕表示意見的審計報告代替。（，）9 .審計人員親自取得的證據(jù)比他人提供的證據(jù)證明力強。（，）四、簡答題（每小題10分，共30分）1 .答：（要點）書面證據(jù)比口頭證據(jù)可靠；外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠審計人員自己獲得的證據(jù)比被審計單位提供的證據(jù)可靠；內(nèi)部控制較好的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制較差時的內(nèi)部證據(jù)可靠；不同來源的審計證據(jù)相互印證之后，審計證據(jù)更可靠。2 .什么是審計工作底稿如何對審計工作底稿進(jìn)行審核答案：（要點）審計工作底稿是指審計人員在審計工作過程中形成的全部審計工作記錄和獲取的資料。審計工作底稿審核采用三級復(fù)核制度

10、。即會計師事務(wù)所建立以主任會計師,部門經(jīng)理和項目經(jīng)理為復(fù)核人，對審計工作底稿進(jìn)行逐級復(fù)核。通過三級復(fù)核,審計工作底稿得到充分地補充和完善，為審計報告提供了強有力的保證。對于審計工作底稿的審核應(yīng)當(dāng)按照以下要點進(jìn)行：（1）實施審計程序時引用的有關(guān)資料是否真實可靠。(2)獲取的審計證據(jù)是否充分有效。(3)審計判斷是否有理有據(jù)，符合審計專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。(4)審計結(jié)論是否恰當(dāng)。3 .編制審計計劃要經(jīng)過哪些步驟答案：(要點)：編制審計計劃的步驟是：(1) 了解被審計單位的基本情況，通過采取觀察、詢問、審閱和分析性復(fù)核等方法，了解被審計單位的基本情況。(2)分配重要性水平，重要性水平是被譽為審計單位報表中錯報或漏

11、報的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響會計報表使用者的判斷或決策。(3)考慮審計風(fēng)險，審計風(fēng)險包括：固有風(fēng)險，控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。(4)編制審計計劃；(5)審計計劃的復(fù)核五、實務(wù)題(第1題15分，第2題10分，共35分)1 .答案庫存現(xiàn)金盤點情況表編制：李某日期：2004年6月3日復(fù)核：程某日期：2004年6月3日被審計單位：2004年6月3日項目金額備注實點庫存現(xiàn)金金額加：已付迄未入帳的支出憑212短缺證250加：白條低庫數(shù)減：已收入未入帳的收入憑證350庫存現(xiàn)金實際占后額庫存現(xiàn)金帳面金額銀行核定庫存現(xiàn)金限額500(2)在清查現(xiàn)金中發(fā)現(xiàn)以下問題：現(xiàn)金帳實不符。短缺元，應(yīng)查明原因白條低庫。出納員應(yīng)負(fù)責(zé)及時收回交庫工作拖拉，不及時入帳，應(yīng)加強管理庫存現(xiàn)金超出限額，應(yīng)及時解送銀行2 .答案：審計人員根據(jù)此項業(yè)務(wù)的性質(zhì)和內(nèi)容，確定2001年度應(yīng)攤銷待攤費用為35000元，而不是70000元。因此，應(yīng)在審計報告中揭示該公司待攤費用2