審計學模擬試卷A及答案

1、北京科技大學遠程與成人教育學院審計學模擬試題A一、單選題（每小題2分，共20分）1 .審計意見形成的基礎是（）。A.審計證據(jù)B.審計程序C.審計準則D.審計人員2 .信賴過度風險和誤受風險影響的是（）。A.審計的效率B.審計的效果C.初步判斷的重要性水平D.可接受的審計風險水平3 .下列有關注冊會計師審計的說法中，錯誤的有（）。A.政府審計比注冊會計師審計更具有獨立性B.注冊會計師審計的獨立性體現(xiàn)為雙向獨立C.注冊會計師審計實際上是提供一種有償服務D.財產所有權與經(jīng)營權的分離是注冊會計師審計產生的重要原因4 .在20世紀初期，審計對象由會計賬目擴大到資產負債表，通過對數(shù)據(jù)的檢查，判斷企業(yè)信用狀

2、況；審計方法從詳細審計初步轉向抽樣審計；審計報告使用人為（）。A.除企業(yè)股東外，擴大到債權人B.社會公眾C.企業(yè)債權人D.企業(yè)股東5 .審計人員決定抽查3、8、13、18、23號憑證進行審查，這種選樣方法稱為（）。A.分層選樣B.隨機選樣C.系統(tǒng)選樣D.屬性抽樣6 .在判定注冊會計師的法律責任時，（）是欺詐的重要特征，也是欺詐與普通過失和重大過失的主要區(qū)別。A.具有不良動機B.未能保持應有的職業(yè)謹慎C.違反審計準則D.沒有發(fā)現(xiàn)重大錯報7 .下面各項中，與被審計單位財務報表層次重大錯報風險評估最相關的是（）。A.丙公司應收賬款周轉率呈明顯下降趨勢8 .丙公司持有大量高價值且易被盜竊的資產C.丙公

3、司的生產成本計算過程相當復雜D.丙公司控制環(huán)境薄弱8 .如果會計師事務所堅持不同意審計客戶對某項交易的會計處理，審計客戶可能不將計劃中的非鑒證服務合同提供給該會計師事務所，該情形將因（）因素導致對職業(yè)道德基本原則產生不利影響。A.密切關系B.自身利益C.自我評價D.外在壓力9 .如果注冊會計師無法就關聯(lián)方和關聯(lián)方交易獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，應視同審計范圍受到限制，并根據(jù)其對財務報表的影響程度，出具（）。A.無保留意見或否定意見B.否定意見或無法表示意見C.保留意見或否定意見D.保留意見或無法表示意見10 .在執(zhí)行審計業(yè)務過程中，如果項目合伙人接受了客戶財務負責人贈送的紅包，將會從（）方面對職

4、業(yè)道德產生不利影響。A.自我評價B.過度推介C.密切關系D.外在壓力二、多項選擇題（每小題2分，共20分）1 .實物證據(jù)有時無法證明（）。實物資產是否存在實物資產是否為被審計單位所有）°.經(jīng)營審計.政府審計A.實物資產的價值B.C.實物資產是否抵押D.2 .注冊會計師提供的審計業(yè)務可以分為（A.財務報表審計BC.合規(guī)性審計D3 .從1844年到20世紀初，是注冊會計師審計的形成時期，這一時期英國注冊會計師審計的主要特點是（）。A.審計的目的是查錯防弊，保護資產的安全與完整B.審計的方法是對會計賬目詳細審計C.審計對象是財務報表D.審計報告使用人主要是企業(yè)股東等4 .根據(jù)普通過失和重大

5、過失的概念，注冊會計師的普通過失和重大過失的主要區(qū)別在于（）。A.在多大程度上沒有保持應有的職業(yè)謹慎B.在多大程度上沒有遵循審計準則C.未發(fā)現(xiàn)錯報的金額是否重大D.未發(fā)現(xiàn)錯報的性質是否嚴重5 .縱觀注冊會計師行業(yè)在各國的發(fā)展，會計師事務所主要有（）組織形式。A.獨資會計師事務所B.普通合伙會計師事務所C.有限責任公司會計師事務所D.有限責任合伙會計師事務所6 .下列各項風險中，對審計工作的效率產生影響的是（）。A.信賴過度風險B.C.誤受風險D.7.注冊會計師相關服務業(yè)務包括（A.代編財務報表B.管理咨詢信賴不足風險誤拒風險）°C.內部控制審核D.稅務代理8 .在X公司審計項目組成員

6、存在的以下情形中，違反職業(yè)道德的有（）。A.項目組成員甲在審計報告日通知其朋友拋售所持有的X公司股票X公司B.項目組成員乙在審計報告日協(xié)助其他公司在競標中擊敗了C.項目組成員丙在加入項目組之前出售了持有的X公司股票D.項目合伙人決定在審計報告中披露X公司無力償還債務的情況9 .下列關于注冊會計師職業(yè)道德的說法中，正確的有（）。A.獨立性是注冊會計師執(zhí)行鑒證業(yè)務的靈魂B.獨立性有兩個方面，實質上的獨立和形式上的獨立C.實質上的獨立，是指注冊會計師在發(fā)表意見時其專業(yè)判斷不受影響，公正執(zhí)業(yè)，保持客觀和專業(yè)懷疑D.形式上的獨立，是指會計師事務所或鑒證小組避免出現(xiàn)使得任意第三方推斷其公正性、客觀性或專業(yè)

7、懷疑受到損害的重大情形10.標準審計報告，是指同時滿足下列（）特征的審計報告。A.不含強調事項段B.意見類型為無保留意見C.不含其他事項段D.意見類型為非無保留意見三、判斷題（每小題1分，共10分）1 .審計按照目的和內容不同，可以劃分為政府審計、內部審計和注冊會計師審計。（）2 .財產所有權和經(jīng)營權的分離是注冊會計師審計產生的直接原因。（）3 .注冊會計師明知委托單位的會計報表有重大錯報，卻加以虛偽的陳述，出具無保留意見的審計報告，應屬于重大過失。（）4 .有限責任合伙制會計師事務所最明顯的特征是所有的合伙人只需承擔有限責任。（）5 .如果取得注冊會計師考試全科合格，同時具有兩年審計工作經(jīng)驗

8、的，即可成為執(zhí)業(yè)的注冊會計師。（）6 .審計業(yè)務約定書具有經(jīng)濟合同的性質，一旦約定雙方簽字認可，即成為簽字注冊會計師與被審計單位之間在法律上生效的契約。（）7 .所有的注冊會計師會員都是執(zhí)業(yè)會員。（）8 .注冊會計師在執(zhí)行各類業(yè)務時，都應遵守獨立、客觀、公正、專業(yè)勝任能力和應有的關注、保密等職業(yè)原則。（）9 .在提供審計服務時，注冊會計師對所審計信息是否不存在重大錯報提供合理保證，并以消極方式提出結論。（）10 .注冊會計師可以夸大宣傳提供的服務、擁有的資質或獲得的經(jīng)驗。（）四、簡答題（第1和2小題各16分，第3小題18分，共50分）1.注冊會計師在對F公司20X3年度財務報表進行審計時，收集

9、到以下五組審計證據(jù)：（1）收料單與購貨發(fā)票（2）銷貨發(fā)票副本與產品出庫單（3）審計人員收回的應收賬款函證回函與詢問客戶應收賬款負責人的記錄（4）審計助理人員存貨監(jiān)盤記錄與客戶自編的存貨盤點表（5）銀行詢證函回函與銀行對賬單要求：請指出每組審計證據(jù)中哪項審計證據(jù)較為可靠，并簡要說明理由。2 .資料：注冊會計師在對被審計單位的存貨審計時提出監(jiān)盤，但被審計單位表示年終前已經(jīng)做過盤點，并向注冊會計師提供了全部記錄。注冊會計師審查了盤點記錄后便認可了存貨的真實性。然而，后來存貨被證實存在大量虛構情況。請問：(1)什么是普通過失和重大過失？二者有何區(qū)別？(2)請對本資料中注冊會計師進行責任認定，并說明理由

10、。(3)注冊會計師及其所在的會計師事務所應承擔什么法律責任？可能受到哪些處罰？3 .假定被審計單位的應U賬款的編號為00013500,注冊會計師擬選擇其中的350份進行函證：(1)利用隨機數(shù)表(下表為該表的開始部分)，從第2行第1個數(shù)字起，自左向右，以后四位數(shù)為準，注冊會計師選擇的最初5個樣本的號碼分別是多少？123451047343942691035549367687321041719688834044203848226307514483743565838971537794523058692516223259469022259635711486301028267957983692870059

11、21656982799386406700500759243880305286100728348269378452709153709672792580921860367907688320435107748738419206314869412638(2)如果采用系統(tǒng)抽樣的方法選擇樣本，并確定隨機起點0005,注冊會計師選擇的最初5個樣本的號碼分別是多少？北京科技大學遠程與成人教育學院審計學模擬試題A答案一、單選題1.A2.B3.A4.A5.C6.A7.D8.D9.D10.C二、多選題1.ACD2.ABC3.ABD4.AB5.ABCD6.BD7.ABD8.AB9.ABC10.ABC三、判斷題1.X2

12、.V3.X4.X5.X6.X7. x8.x9.x10.x四、案例及綜合分析題1、(1)購貨發(fā)票較為可靠。購貨發(fā)票是注冊會計師從被審計單位以外的單位獲取的審計證據(jù)，比被審計單位提供的收料單更可靠。(2)銷貨發(fā)票副本較為可靠。銷貨發(fā)票副本屬于在被審計單位外部流轉的證明，比僅在被審計單位內部流轉的產品出庫單更可靠。(3)審計人員收回的應收賬款函證回函較為可靠。函證回函是注冊會計師從獨立于被審計單位外部獲得的，所以比直接從被審計單位人員得到的記錄更可靠。(4)存貨監(jiān)盤記錄較為可靠。存貨盤點表是被審計單位對存貨盤店的記錄，而存貨監(jiān)盤記錄是注冊會計師實施存貨監(jiān)盤程序的記錄，所以存貨監(jiān)盤記錄比存貨盤點表更可

13、靠。(5)銀行詢證函回函較為可靠。注冊會計師直接獲取的銀行詢證函回函較被審計單位提供的銀行對賬單更可靠。2、(1)普通過失通常是指沒有保持職業(yè)上應有的合理的謹慎。對注冊會計師則是指沒有完全遵循專業(yè)準則的要求。重大過失是指連起碼的職業(yè)謹慎都不保持，對業(yè)務或事務不加考慮，滿不在乎；對注冊會計師而言，則是指根本沒有遵循專業(yè)準則或沒有按專業(yè)準則的基本要求執(zhí)行審計。二者的區(qū)別是：如果注冊會計師的審計程序恰當，但因不夠謹慎而要被追究法律責任，通常視為一般過失；如果審計程序不恰當或未執(zhí)行某些必要的審計程序而被追究法律責任，通常視為重大過失。(2)注冊會計師被視為重大過失。因為監(jiān)盤屬于公認的審計程序，如果注冊會計師沒有執(zhí)行必要的程序，就屬于根本沒有遵循專業(yè)準則或沒有按專業(yè)準則