小規(guī)模納稅人需要交哪些稅

1、小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額小于500 萬(wàn)元的公司。超過(guò) 500 萬(wàn)的公司符合申請(qǐng)一般納稅人的條件，可以申請(qǐng)為一般納稅人那么，對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)講，需要繳納哪些常見(jiàn)的稅呢？一般來(lái)講，有增值稅，城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加，企業(yè)所得稅，印花稅，員工代扣代繳個(gè)人所得稅等我們首先來(lái)看增值稅。增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物或者提供加工，修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。因?yàn)樾∫?guī)模納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票不能抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅，因此，小規(guī)模納稅人的應(yīng)交增值稅是用不含稅銷(xiāo)售收入乘以征收率百分之三。比如，不含稅銷(xiāo)售收入是100 萬(wàn)，那么應(yīng)交增值稅稅額是3 萬(wàn)。如果是含稅銷(xiāo)售收入103 萬(wàn)，

2、則是先轉(zhuǎn)換為不含稅銷(xiāo)售收入，103/（ 1+3%）等于100 萬(wàn)。再用100萬(wàn)乘以百分之三，計(jì)算得出應(yīng)交增值稅3 萬(wàn)。如果小規(guī)模納稅人符合小型微利企業(yè)條件的話(huà)，可以享受稅收優(yōu)惠政策。當(dāng)季度應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額小于30 萬(wàn)， 可以免征增值稅。我們接著來(lái)講城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。之所以將城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加放在一起講，是因?yàn)檫@兩個(gè)稅種都是在實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅的基礎(chǔ)上乘以相對(duì)應(yīng)的稅率。先講城市維護(hù)建設(shè)稅。三檔稅率7%， 5%， 1%納稅人所在地為城市社區(qū)的稅率7%， 納稅人所在地為縣城，建制鎮(zhèn)的稅率為5%， 納稅人所在地不在城市市區(qū)，縣城或者建制鎮(zhèn)的稅率1%再來(lái)講教育費(fèi)附加，統(tǒng)一的稅率3

3、%， 地方教育費(fèi)附加也是統(tǒng)一的稅率2%企業(yè)所得稅也是一個(gè)很重要的稅種。企業(yè)所得稅是就企業(yè)實(shí)現(xiàn)的盈利所交的一種稅。從金額上來(lái)看，是用企業(yè)在某個(gè)會(huì)計(jì)期間獲得的利潤(rùn)乘以企業(yè)所得稅稅率。一般企業(yè)的所得稅稅率是百分之二十五高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是百分之十五符合小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是百分之二十對(duì)于小型微利企業(yè)又有兩種情況：第一種，年度應(yīng)納稅所得額小于等于一百萬(wàn)，應(yīng)納稅所得額減按百分之二十五計(jì)征。那么實(shí)際稅率就是百分之五，用百分之二十乘以百分之二十五得到。第二種，年度應(yīng)納稅所得額大于100 萬(wàn)，小于等于300 萬(wàn)，年度應(yīng)納稅所得額減按百分之五十計(jì)征。那么實(shí)際稅率就是百分之二十乘以百分之五十等于

4、百分之十。如果年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)三百萬(wàn)，那么不符合小型微利企業(yè)條件。舉個(gè)例子，假設(shè)某個(gè)企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額是250 萬(wàn)，那么如何計(jì)算應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅呢？100 萬(wàn)的部分，計(jì)算過(guò)程：100*20%*25% 等于 5 萬(wàn)。超過(guò)100 萬(wàn)的部分，計(jì)算過(guò)程：150*20%*50% 等于 15 萬(wàn)合計(jì)20 萬(wàn)接下來(lái)講印花稅。印花稅的計(jì)征方式有兩種，一種是比例稅率，一種是定額稅率。比例稅率，比如借款合同，稅率萬(wàn)分之零點(diǎn)五購(gòu)銷(xiāo)合同，建筑安裝工程承包合同，技術(shù)合同，稅率:萬(wàn)分之定額稅率：無(wú)法計(jì)算金額的憑證，計(jì)稅依據(jù)不合理的憑證。單位稅額為每件 5 元。最后講個(gè)人所得稅。這里的個(gè)人所得稅是公司代員工代扣代繳個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅按月預(yù)繳，次年匯算清繳。個(gè)稅起征點(diǎn)每月5000 元，一年6 萬(wàn)。其他扣除項(xiàng)有：五險(xiǎn)一金，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除（包括贍養(yǎng)父母，繼續(xù)教