離任審計(jì)制度

1、離任審計(jì)制度第一條 為了規(guī)范公司人員離任審計(jì)及審查報(bào)告內(nèi)容，根據(jù)證券投資基金管理公司子公司管理暫行規(guī)定、 基金行業(yè)人員離任審計(jì)及審查報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)則和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條公司董事長、總經(jīng)理、其他高級(jí)管理人員離任的，應(yīng)當(dāng)接受離任審計(jì)或者離任審查，在離任審計(jì)或者離任審查期間不得到其他同類型機(jī)構(gòu)任職。第三條公司董事長、總經(jīng)理離任的，應(yīng)當(dāng)按相關(guān)要求聘請(qǐng)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其他審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行離任審計(jì)，由公司存檔備查，需要保送相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的，自離任之日起30 個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。其它其它高級(jí)管理人員離任的，由

2、公司監(jiān)督檢查部門或控股方監(jiān)督檢查部門實(shí)施審計(jì)由公司存檔備查，需要保送相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的，自離任之日起30 個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。第四條 董事長、總經(jīng)理的離任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：（一）審計(jì)工作實(shí)施情況，包括審計(jì)時(shí)間、范圍、內(nèi)容、審計(jì)方法等；（二）審計(jì)對(duì)象的基本情況、基本職責(zé)以及實(shí)際履行職責(zé)的情況；（三）企業(yè)內(nèi)部對(duì)審計(jì)對(duì)象的年度考核情況；（四）企業(yè)的經(jīng)營狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)?；蛘呋痄N售規(guī)模的變化情況、業(yè)務(wù)拓展情況、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況及原因；（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調(diào)整

3、情況及效果；（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況；（七）審計(jì)對(duì)象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀(jì)律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；（八）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題；（九）審計(jì)結(jié)論。第五條 其他高級(jí)管理人員離任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：（一）審計(jì)工作實(shí)施情況，包括審計(jì)時(shí)間、范圍、內(nèi)容、審計(jì)方法等；（二）審計(jì)對(duì)象的基本情況、基本職責(zé)以及實(shí)際履行職責(zé)的情況；（三）企業(yè)內(nèi)部對(duì)審計(jì)對(duì)象的年度考核情況；（四）企業(yè)的經(jīng)營狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)模的變化情況、業(yè)務(wù)拓展情況、主 要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情

4、況及原因；（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面 的調(diào)整情況及效果；（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管 措施等，審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況；（七）審計(jì)對(duì)象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè) 自律組織紀(jì)律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；（八）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題；（九）審計(jì)結(jié)論。第六條 公司應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地向出具離任審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所 提供相關(guān)材料。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì)所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、 準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證，客觀、公正地出具離任審計(jì)報(bào)告。第七條 離任審計(jì)、審查報(bào)告的

5、內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全面、客觀、公正地反映審計(jì)、審 查對(duì)象任職期間履行職責(zé)情況及合規(guī)情況。第八條 審計(jì)、審查對(duì)象應(yīng)當(dāng)配合離任審計(jì)、審查工作。離任審計(jì)、審查報(bào) 告應(yīng)當(dāng)附審計(jì)、審查對(duì)象的書面意見，審計(jì)、審查對(duì)象拒絕對(duì)審計(jì)、審查報(bào)告發(fā) 表意見的，應(yīng)當(dāng)注明。第九條 根據(jù)本企業(yè)、上級(jí)主管機(jī)關(guān)或者其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求對(duì)審計(jì)、審查對(duì) 象已經(jīng)出具離任審計(jì)、審查報(bào)告的，如果審計(jì)、審查內(nèi)容涵蓋本準(zhǔn)則規(guī)定的相關(guān) 內(nèi)容的，可以不進(jìn)行重復(fù)審計(jì)或者審查。第十條 出具離任審計(jì)、審查報(bào)告的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保管離任審計(jì)、審查報(bào)告。 第十一條出具離任審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所未按本準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行必要的核查、 驗(yàn)證，離任審計(jì)報(bào)告內(nèi)容不符合本準(zhǔn)則要求或者出具

6、的報(bào)告有虛假記載、重大遺漏的，中國證監(jiān)會(huì)可以對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人員采取行政監(jiān)管 措施，并要求重新出具離任審計(jì)報(bào)告；違反法律、行政法規(guī)或者規(guī)章的，按照相 關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。第十二條離任審計(jì)、審查對(duì)象沒有正當(dāng)理由不配合離任審計(jì)、審查工作的，公司有權(quán)依據(jù)勞動(dòng)合同及監(jiān)管規(guī)定實(shí)施相應(yīng)處罰措施。第十三條本準(zhǔn)則自董事會(huì)批準(zhǔn)發(fā)布之日起施行。原文地址：離任審計(jì)制度第一條 為了規(guī)范公司人員離任審計(jì)及審查報(bào)告內(nèi)容，根據(jù)證券投資基金管理公司子公司管理暫行規(guī)定、 基金行業(yè)人員離任審計(jì)及審查報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)則和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條公司董事長、總經(jīng)理、其他高級(jí)管理人員離任的，應(yīng)當(dāng)接受離任審計(jì)或者離任

7、審查，在離任審計(jì)或者離任審查期間不得到其他同類型機(jī)構(gòu)任職。第三條公司董事長、總經(jīng)理離任的，應(yīng)當(dāng)按相關(guān)要求聘請(qǐng)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其他審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行離任審計(jì)，由公司存檔備查，需要保送相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的，自離任之日起30 個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。其它其它高級(jí)管理人員離任的，由公司監(jiān)督檢查部門或控股方監(jiān)督檢查部門實(shí)施審計(jì)由公司存檔備查，需要保送相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的，自離任之日起30 個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。第四條 董事長、總經(jīng)理的離任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的以

8、下內(nèi)容：（一）審計(jì)工作實(shí)施情況，包括審計(jì)時(shí)間、范圍、內(nèi)容、審計(jì)方法等；（二）審計(jì)對(duì)象的基本情況、基本職責(zé)以及實(shí)際履行職責(zé)的情況；（三）企業(yè)內(nèi)部對(duì)審計(jì)對(duì)象的年度考核情況；（四）企業(yè)的經(jīng)營狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)模或者基金銷售規(guī)模的變化情況、業(yè)務(wù)拓展情況、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況及原因；（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調(diào)整情況及效果；（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況；（七）審計(jì)對(duì)象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀(jì)律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；（八）審計(jì)中

9、發(fā)現(xiàn)的主要問題；（九）審計(jì)結(jié)論。第五條其他高級(jí)管理人員離任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的以下 內(nèi)容：（一）審計(jì)工作實(shí)施情況，包括審計(jì)時(shí)間、范圍、內(nèi)容、審計(jì)方法等；（二）審計(jì)對(duì)象的基本情況、基本職責(zé)以及實(shí)際履行職責(zé)的情況；（三）企業(yè)內(nèi)部對(duì)審計(jì)對(duì)象的年度考核情況；（四）企業(yè)的經(jīng)營狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)模的變化情況、業(yè)務(wù)拓展情況、主 要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況及原因；（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面 的調(diào)整情況及效果；（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管 措施等，審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況；（七）審計(jì)對(duì)象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)

10、管措施、受到行業(yè) 自律組織紀(jì)律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；（八）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題；（九）審計(jì)結(jié)論。第六條 公司應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地向出具離任審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所 提供相關(guān)材料。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì)所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、 準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證，客觀、公正地出具離任審計(jì)報(bào)告。第七條 離任審計(jì)、審查報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全面、客觀、公正地反映審計(jì)、審 查對(duì)象任職期間履行職責(zé)情況及合規(guī)情況。第八條 審計(jì)、審查對(duì)象應(yīng)當(dāng)配合離任審計(jì)、審查工作。離任審計(jì)、審查報(bào) 告應(yīng)當(dāng)附審計(jì)、審查對(duì)象的書面意見，審計(jì)、審查對(duì)象拒絕對(duì)審計(jì)、審查報(bào)告發(fā) 表意見的，應(yīng)當(dāng)注明。第九條 根據(jù)

11、本企業(yè)、上級(jí)主管機(jī)關(guān)或者其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求對(duì)審計(jì)、審查對(duì) 象已經(jīng)出具離任審計(jì)、審查報(bào)告的，如果審計(jì)、審查內(nèi)容涵蓋本準(zhǔn)則規(guī)定的相關(guān) 內(nèi)容的，可以不進(jìn)行重復(fù)審計(jì)或者審查。第十條 出具離任審計(jì)、審查報(bào)告的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保管離任審計(jì)、審查報(bào)告。第十一條出具離任審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所未按本準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行必要的核查、驗(yàn)證，離任審計(jì)報(bào)告內(nèi)容不符合本準(zhǔn)則要求或者出具的報(bào)告有虛假記載、重大遺漏的，中國證監(jiān)會(huì)可以對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人員采取行政監(jiān)管措施，并要求重新出具離任審計(jì)報(bào)告；違反法律、行政法規(guī)或者規(guī)章的，按照相 關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。第十二條 離任審計(jì)、審查對(duì)象沒有正當(dāng)理由不配合離任審計(jì)、審查工作的, 公

12、司有權(quán)依據(jù)勞動(dòng)合同及監(jiān)管規(guī)定實(shí)施相應(yīng)處罰措施。第十三條 本準(zhǔn)則自董事會(huì)批準(zhǔn)發(fā)布之日起施行。范文二：離任審計(jì)制度Xxx有限公司離任審計(jì)制度第一章總則第一條目的為了加強(qiáng)對(duì)重要崗位人員離任的監(jiān)督管理， 促進(jìn)其在任職期間增強(qiáng)自我約束 的意識(shí)；同時(shí)通過對(duì)工作移交情況的監(jiān)督和檢查， 以保持離任后原崗位工作的延 續(xù)性，根據(jù)集團(tuán)管理標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條適用范圍集團(tuán)所屬各分支機(jī)構(gòu)（含分公司、子公司）、各職能部門第一負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人和其他重要工作崗位的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，因任期屆滿或者任期內(nèi)調(diào)任、轉(zhuǎn)任、 晉升、辭職、退休，或者被免職、辭退和開除等原因離開所任職崗位，應(yīng)按此制度 接受離任審計(jì)。第三條有關(guān)規(guī)

13、定離任審計(jì)是指上述負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目、管理責(zé)任的人員不再擔(dān)任原職務(wù)時(shí)，對(duì) 其任職期間所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目、管理責(zé)任的履行情況，涉及到技術(shù)及商業(yè)秘密離任 人員的保密承諾情況以及離職時(shí)個(gè)人與公司之間債權(quán)債務(wù)的結(jié)算情況進(jìn)行內(nèi)部 審計(jì)的評(píng)價(jià)活動(dòng)。被審計(jì)對(duì)象，必須按照有關(guān)規(guī)定積極協(xié)助和配合集團(tuán)公司開展審計(jì)工作，嚴(yán) 格執(zhí)行審計(jì)結(jié)論、審計(jì)決定和審計(jì)建議。參與審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，必須嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，遵循 獨(dú)立、客觀、公正、保密的審計(jì)原則。第二章離任審計(jì)的組織第四條管理機(jī)構(gòu)公司離任審計(jì)的方針和政策由督審部?jī)?nèi)審處確定。督審部?jī)?nèi)審處負(fù)責(zé)對(duì)整個(gè) 離任審計(jì)工作進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督第五條 審計(jì)人員實(shí)施離任審計(jì)工作

14、時(shí)應(yīng)成立審計(jì)小組，審計(jì)小組的成員應(yīng)當(dāng)具備與審計(jì)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。如有必要，可以聘請(qǐng)公司外部的有關(guān)專家或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)參與全程或部分審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)人員與被審計(jì)人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)申請(qǐng)回避；被審計(jì)人員認(rèn)為審計(jì)人員與其有利害關(guān)系可能影響審計(jì)公正的，有權(quán)申請(qǐng)審計(jì)人員回避。審計(jì)人員是否回避，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和被審計(jì)人員的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)共同商定。審計(jì)人員必須堅(jiān)持客觀、公正的原則，必須保守實(shí)施離任審計(jì)中得悉的公司秘密。第三章離任審計(jì)的內(nèi)容及審計(jì)分工第六條審計(jì)內(nèi)容一、經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任審計(jì)：1、所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的落實(shí)情況；2、任職期間主要經(jīng)濟(jì)或業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況，是否達(dá)到公司要求；3、任職期間管理職能履行情況；4

15、、任職期間涉及財(cái)務(wù)收支的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法合規(guī)性；5、任職期間涉及的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況、6、任職期間資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和有效性；7、有無嚴(yán)重違犯法紀(jì)、并給公司帶來危害的違法亂紀(jì)活動(dòng)；8、有無嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)或其它損害公司利益的行為。二、離職工作交接事項(xiàng)：1、述職報(bào)告（包括任職期內(nèi)工作情況以及對(duì)本崗位下步工作的計(jì)劃）；2、工作中遺留的主要問題及處理建議；3、商務(wù)活動(dòng)中的債權(quán)債務(wù)關(guān)系：包括公司與對(duì)方公司之間及公司代表與對(duì)方代表或公司之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系；4、個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；5、其它需移交的內(nèi)容。三、是否簽署離職員工保密承諾書。四、離職時(shí)個(gè)人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清

16、楚。五、其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。第七條 審計(jì)分工上述離任審計(jì)的內(nèi)容實(shí)行審計(jì)責(zé)任人分工負(fù)責(zé)制。分工原則如下：1、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核被審計(jì)人員的借款、債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性、賬目往來等經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2、人力資源處負(fù)責(zé)解除勞動(dòng)合同、保險(xiǎn)、離職證明、離職承諾書等手續(xù)的辦理，監(jiān)督審核被審計(jì)人員崗位職責(zé)、績(jī)效考核記錄、任期述職報(bào)告、工作中的遺留問題及處理建議、工作交接報(bào)告等交接手續(xù)是否齊全。3、 督審部?jī)?nèi)審處負(fù)責(zé)對(duì)整個(gè)離任審計(jì)工作進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，按照 內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，依據(jù)提供資料實(shí)施審計(jì)工作，從中進(jìn)行分析評(píng)價(jià)內(nèi)部控制情況，揭示主要問題，針對(duì)存在缺陷提出審計(jì)意見。4、各分、子公司負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)離任人員的交接手續(xù)辦

17、理，包括個(gè)人述職報(bào)告；工作中遺留的主要問題及處理建議；個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等資料、離任須確認(rèn)核對(duì)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的債權(quán)債務(wù)以及取得對(duì)方單位的對(duì)賬單。負(fù)責(zé)監(jiān)督交接人與接收人的詳細(xì)工作交接，使之工作繼續(xù)順利開展。第四章離任審計(jì)的程序第八條審計(jì)程序1、集團(tuán)公司人力資源處在各重要崗位人員將離任時(shí)，向督審部提出離任審計(jì)委托。離任審計(jì)委托書須經(jīng)集團(tuán)董事長審批。2、集團(tuán)督審部根據(jù)審計(jì)委托書的內(nèi)容組成審計(jì)小組，并通知被審計(jì)人員和相關(guān)單位，審計(jì)通知應(yīng)包括：被審計(jì)人員及審計(jì)項(xiàng)目名稱；審計(jì)目的及審計(jì)范圍；審計(jì)時(shí)間；被審計(jì)人員以及單位應(yīng)提供的具體資料和其他必要的協(xié)助；審計(jì)小組名單；集團(tuán)董事長批準(zhǔn)。3、被審計(jì)人

18、員和單位在接到審計(jì)通知3 個(gè)工作日內(nèi)，按審計(jì)通知要求準(zhǔn)備好有關(guān)資料。審計(jì)小組可采取就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)、聯(lián)合審計(jì)等方式進(jìn)行審計(jì)。4、審計(jì)小組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，并依據(jù)審計(jì)目標(biāo)獲取不同類型的審計(jì)證據(jù)。 審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，客觀反映項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)方案的制定及實(shí)施情況。5、審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，以經(jīng)過審核的審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論建議， 出具審計(jì)報(bào)告草案。如有必要，審計(jì)人員可以在審計(jì)過程中提交期中報(bào)告，以便及時(shí)采取有效的措施。審計(jì)報(bào)告草案應(yīng)當(dāng)客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有建設(shè)性。6、審計(jì)報(bào)告草

19、案應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：審計(jì)概況；審計(jì)依據(jù)；審計(jì)結(jié)論；審計(jì)決定；審計(jì)建議。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)在15 天內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告草案，并向被審計(jì)人征求意見。被審計(jì)人應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告草案之日起3 個(gè)工作日內(nèi)將書面意見送交審計(jì)小組或集團(tuán)公司督審部，逾期沒有提出書面意見的，視為無異議。7、集團(tuán)辦公室根據(jù)審計(jì)小組征求意見的審計(jì)報(bào)告草案，送相關(guān)單位傳閱后形成審計(jì)報(bào)告終稿，經(jīng)集團(tuán)董事長審批后，將審計(jì)決定和審計(jì)建議下發(fā)至相關(guān)單位執(zhí)行，并報(bào)送單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)部門。8、被審計(jì)個(gè)人對(duì)審計(jì)決定、審計(jì)建議如有異議，應(yīng)在收到審計(jì)決定、審計(jì)建議之日起3 個(gè)工作日內(nèi)提出復(fù)議申請(qǐng)。9、因受客觀因素和審計(jì)手段限制，或者由于被審計(jì)人員的原因無法

20、完成必要審計(jì)程序的，集團(tuán)公司督審部可以對(duì)有關(guān)事項(xiàng)提出有保留的審計(jì)意見。10、 集團(tuán)辦公室應(yīng)對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目定期進(jìn)行檢查，落實(shí)相關(guān)單位對(duì)審計(jì)決定、審計(jì)建議的執(zhí)行情況。11、審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，集團(tuán)辦公室按照集團(tuán)檔案管理有關(guān)規(guī)定存檔。集團(tuán)人力資源處給離任者辦理離職手續(xù)。第五章處理第九條審計(jì)處理一、對(duì)于重要崗位人員（經(jīng)濟(jì)、涉密）的審計(jì)，公司保留追訴權(quán)，并且對(duì)重要崗位的離職人員要有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。二、審計(jì)過程中出現(xiàn)下列情況之一者，審計(jì)小組有權(quán)通知公司相關(guān)部門暫時(shí)凍結(jié)被審計(jì)人員在公司的權(quán)益：1、被審計(jì)人員工作移交出現(xiàn)下列情況，致使上級(jí)主管無法接收的：（ 1）保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等需移交的材料未交接完畢；（

21、 2）工作中遺留的主要問題及其處理未交接完畢；（ 3）其它需要移交的工作內(nèi)容尚未交接完畢，可能會(huì)影響交接后工作的開展。2、被審計(jì)人員沒有提供任職期間的所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況報(bào)告；3、被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目尚未交待清楚，需進(jìn)一步查證落實(shí)；4、被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目雖已交待清楚，但所欠公司款項(xiàng)未做出償還。三、審計(jì)人員在審計(jì)中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人員有侵犯公司利益的行為，應(yīng)立即向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并通知有關(guān)部門凍結(jié)其在公司的所有權(quán)益； 情節(jié)嚴(yán)重者可依照 訴訟法的程序?qū)ζ涮崞鹪V訟，以維護(hù)公司的合法利益。第十條第六章 附 則 本管理制度由集團(tuán)督審部制定、解釋，自下發(fā)之日起生效實(shí) 施。范文三：離任審計(jì)制度華為公司離任審計(jì)制度第

22、一章總則第一條目的為了加強(qiáng)對(duì)離任人員所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)其在任職期間增強(qiáng)自我約束的意識(shí)；同時(shí)通過對(duì)工作移交情況的監(jiān)督和檢查， 以保持離任后原崗 位工作的延續(xù)性，根據(jù)公司基本法及公司內(nèi)部審計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，制 定本制度。第二條定義負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員包括：（一）公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事 處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé) 人；（二）各大系統(tǒng)內(nèi)部與經(jīng)濟(jì)及投資工作關(guān)系密切的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人及主要業(yè)務(wù) 人員，這些業(yè)務(wù)包括但不限于財(cái)務(wù)、采購、市場(chǎng)、外協(xié)及各類合同管理和投資管 理；（三）其他特殊崗位的人員。離任審計(jì)是指上述負(fù)

23、有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員因任期屆滿、調(diào)動(dòng)、辭職等原 因不再擔(dān)任原職務(wù)時(shí)，對(duì)其任職期間所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的落實(shí)情況，離任時(shí)工作移交的完整性，涉及到技術(shù)及商業(yè)秘密人員的保密承諾情況以及離職時(shí)個(gè)人與 公司之間債權(quán)債務(wù)的結(jié)算情況進(jìn)行核實(shí)和報(bào)告的內(nèi)部鑒證和評(píng)價(jià)活動(dòng)。第三條適用范圍公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi) 合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人在任期 屆滿、內(nèi)部調(diào)動(dòng)和辭職時(shí)都須接受離任審計(jì)。其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員的離任審計(jì)適用范圍，以各大系統(tǒng)的離任審計(jì)實(shí)施細(xì)則中的規(guī)定為準(zhǔn)。第二章 離任審計(jì)的管理第四條管理機(jī)構(gòu)公司離任審計(jì)的方針和政策由

24、公司人力資源委員會(huì)確定。公司審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)整個(gè)離任審計(jì)工作進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。第五條分級(jí)負(fù)責(zé)原則公司任命的各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)的第一負(fù)責(zé)人的離任審計(jì) 由公司審計(jì)部組織實(shí)施。國內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、境外代表處、境外合資企業(yè)的第一負(fù)責(zé)人 的離任審計(jì)由公司審計(jì)部組織實(shí)施，也可以委托外部獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施。其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員的離任審計(jì)由各大系統(tǒng)主管指定內(nèi)部審計(jì) 機(jī)構(gòu)或其它內(nèi)部管理部門負(fù)責(zé)，離任審計(jì)意見報(bào)公司審計(jì)部備案。第六條人員實(shí)施離任審計(jì)工作時(shí)應(yīng)成立審計(jì)小組，審計(jì)小組的成員應(yīng)當(dāng)具備較高的政策 水平，具備與審計(jì)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。審計(jì)過程中要充分利用公 司內(nèi)部各

25、方面專家的力量，如有必要，經(jīng)審計(jì)總監(jiān)批準(zhǔn)，可以聘請(qǐng)公司外部的有 關(guān)專家或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)參與全程或部分審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)人員與被審計(jì)人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)申請(qǐng)回避；被審計(jì)人員認(rèn)為審計(jì)人員與其有利害關(guān)系可能影響審計(jì)公正的，有權(quán)申請(qǐng)審計(jì)人員回避。審計(jì)人員是否回避，由審計(jì)部門主管和被審計(jì)人員的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)共同商定。審計(jì)人員必須堅(jiān)持客觀、公正的原則，必須保守實(shí)施離任審計(jì)中得悉的公司 秘密。第七條工作職權(quán)實(shí)施離任審計(jì)的人員具有下列職權(quán)：（一）檢查會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證、資金和財(cái)產(chǎn)。（2） 經(jīng)干部部同意，查閱有關(guān)的文件、資料；（3） 參加有關(guān)的會(huì)議；（4） 對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；（5） 對(duì)嚴(yán)重違反公

26、司制度和規(guī)定以及侵犯公司權(quán)益的人員，提出追究責(zé)任的建議；（6） 對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（7） 提出改進(jìn)管理、提高效益的建議及糾正、處理違反公司各項(xiàng)規(guī)章制度的行為的意見，檢查審計(jì)結(jié)論的落實(shí)情況；（8） 根據(jù)離任審計(jì)工作的需要，公司領(lǐng)導(dǎo)賦予的其它職權(quán)。第三章離任審計(jì)的內(nèi)容及審計(jì)分工第八條審計(jì)內(nèi)容（一）對(duì)公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行的離任審計(jì)的內(nèi)容包括：1、 所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的落實(shí)情況：（1） 對(duì)財(cái)、物等方面的內(nèi)部控

27、制是否存在重大缺陷；（2） 財(cái)務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法合規(guī)性；（3） 債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性及重大合同的執(zhí)行情況；（4） 有無嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)和其它嚴(yán)重?fù)p害公司利益的行為。2、 離任時(shí)工作移交是否完整、正確。需移交的內(nèi)容包括：（1） 述職報(bào)告（包括對(duì)任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對(duì)本崗位下步工作的計(jì)劃）；（2） 工作中的遺留問題及處理建議；（3） 個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；（4） 其它需移交的內(nèi)容。3、 離職時(shí)個(gè)人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚；（二）對(duì)其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目合作責(zé)任的人員進(jìn)行的離任審計(jì)的內(nèi)容包括：1、 所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的落實(shí)情況：（ 1） 任職期間涉及財(cái)務(wù)收支的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、

28、合法合規(guī)性，有無嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)或其它損害公司利益的行為。（ 2）任職期間涉及的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況、債權(quán)債務(wù)的清理和催收情況；（ 3）對(duì)外合作中的投資管理情況：如經(jīng)濟(jì)方面和文檔等方面的管理。這些合作包括顧問合作項(xiàng)目和技術(shù)合作等。2、離任時(shí)工作移交是否完整、正確。需移交的內(nèi)容包括：（ 1）述職報(bào)告（包括對(duì)任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對(duì)本崗位下步工作的計(jì)劃）；（ 2）工作中的遺留問題及處理建議；（ 3）商務(wù)活動(dòng)中的債權(quán)債務(wù)關(guān)系：包括公司與對(duì)方公司之間及公司代表與對(duì)方代表或公司之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。（ 4）個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；（ 5）其它需移交的內(nèi)容。3、離職人員要簽署離職員工保密承諾書

29、。4、離職時(shí)個(gè)人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚。第九條審計(jì)分工上述離任審計(jì)的內(nèi)容實(shí)行審計(jì)責(zé)任人分工負(fù)責(zé)制。分工原則如下：（1） 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容：審計(jì)部門、財(cái)務(wù)部門和被審計(jì)部門的指定人員；（2） 工作內(nèi)容：本部門直接主管、接任人或指定人，審計(jì)部人員參與；（3） 涉密內(nèi)容（分技術(shù)、商務(wù)、公共關(guān)系等）：公司或直接主管指定專人。對(duì)每一位離任人員進(jìn)行審計(jì)，要填相應(yīng)的表格。表格中要明確寫出每類內(nèi)容參與審計(jì)的具體人。為保證審計(jì)效果，該表中審計(jì)人員要經(jīng)過相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可進(jìn)入審計(jì)。在審計(jì)中，被審計(jì)人員認(rèn)為審計(jì)人員不宜審計(jì)的部分內(nèi)容可向相關(guān)最高負(fù)責(zé) 人提出指定專人審計(jì)。第四章離任審計(jì)的工作程序第十條通知公司人力資源部

30、和各系統(tǒng)干部部，根據(jù)本制度及實(shí)施細(xì)則中的規(guī)定，將需要 進(jìn)行離任審計(jì)的人員名單通知相應(yīng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)。承擔(dān)離任審計(jì)任務(wù)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書。第十一條準(zhǔn)備被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書后，通知離任人員在五個(gè)工作日內(nèi)準(zhǔn)備好如下資 料：（一）離任時(shí)的述職報(bào)告及對(duì)遺留問題的解決辦法和處理建議；（二）工作移交的有關(guān)記錄。對(duì)子公司、事業(yè)部、各片區(qū)、辦事處等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位依照審計(jì)小組的要求提供有關(guān)資料，如單位財(cái)會(huì)和業(yè)務(wù) 統(tǒng)計(jì)資料；單位歷年年度工作總結(jié)報(bào)告；單位章程及內(nèi)部管理制度；公司內(nèi)部和 外部檢查機(jī)構(gòu)出具的檢查報(bào)告；離任時(shí)工作移交的審核記錄；審計(jì)小組認(rèn)為需要 的其它資料。審計(jì)

31、機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)人員的述職報(bào)告和被審單位所提供的資料進(jìn)行分析研究， 初步確定審計(jì)重點(diǎn)，擬就提綱，安排審計(jì)實(shí)施計(jì)劃（包括審計(jì)范圍、內(nèi)容、小組 成員、時(shí)間安排、工作分工等）。 第十二條 就地審計(jì)離任審計(jì)工作一般采取就地審計(jì)的方式。審計(jì)小組到達(dá)被審計(jì)單位后，立即召開一次有被審計(jì)人員（重要崗位離任時(shí) 的審計(jì)還應(yīng)有接任者）及被審計(jì)單位部分人員在場(chǎng)的會(huì)議，由審計(jì)小組介紹審計(jì) 實(shí)施計(jì)劃，離任時(shí)的審計(jì)還要確定離、接任責(zé)任的時(shí)間界限。第十三條述職對(duì)各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、合資合作廠 等機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)時(shí)， 在審計(jì)小組參與下，根據(jù)具體情況，由被審 計(jì)人員在本單位（中層以上）干部

32、會(huì)議或其它適當(dāng)?shù)臅?huì)議上作述職報(bào)告， 并回答 有關(guān)詢問。 第十四條 取證方式審計(jì)小組通過查閱有關(guān)的文件、資料，檢查實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個(gè)人查詢等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得審計(jì)證據(jù)。第十五條審計(jì)報(bào)告離任審計(jì)報(bào)告分詳式離任審計(jì)報(bào)告和簡(jiǎn)式離任審計(jì)意見書兩種。離任審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括：對(duì)被審計(jì)人員述職報(bào)告中所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任落實(shí)情況真實(shí)性的審計(jì)意見；任職期內(nèi)應(yīng)由被審計(jì)人員承擔(dān)責(zé)任的主要經(jīng)濟(jì)問題；對(duì)被審計(jì)人員工作移交情況的審計(jì)意見；其它審計(jì)意見和建議。離任審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)人員及其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的意見，并由被審計(jì)人員及其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)小組三方認(rèn)可。 若無法達(dá)成一致意見，審計(jì)小組應(yīng)將離任審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)人員的書面意見一并上

33、報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)審定。離任審計(jì)結(jié)束時(shí)由公司審計(jì)部出具離任審計(jì)意見書，離任審計(jì)意見書要送被審計(jì)人員及其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、公司人力資源管理機(jī)構(gòu)。第十六條申訴被審計(jì)單位或被審計(jì)人員對(duì)離任審計(jì)意見書如有異議, 可在接到離任審計(jì)意見書之日起十日內(nèi)向上一級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)或公司人力資源委員會(huì)申請(qǐng)復(fù)審。受理復(fù)審的單位， 應(yīng)當(dāng)在接到申請(qǐng)后三十日內(nèi)提出復(fù)審意見書，送被審計(jì)單位、被審計(jì)人員和有關(guān)部門。第十七條審計(jì)期限審計(jì)期限是指從審計(jì)小組進(jìn)駐被審單位開始，至提出離任審計(jì)意見書的時(shí)間。對(duì)內(nèi)部調(diào)動(dòng)的審計(jì)應(yīng)在十五天內(nèi)完成，對(duì)離職人員的審計(jì)可視具體情況確定審計(jì)期限，對(duì)市場(chǎng)人員出具離任審計(jì)意見書的時(shí)間不應(yīng)超過六個(gè)月，對(duì)其他人員不應(yīng)超過三個(gè)

34、月。第十八條立卷歸檔審計(jì)工作終結(jié)，組織實(shí)施審計(jì)的機(jī)構(gòu)應(yīng)將審計(jì)全過程中取得的資料立卷歸檔。第五章 獎(jiǎng)勵(lì)及處理第十九條獎(jiǎng)勵(lì)建議離任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人員在業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理活動(dòng)中效益顯著、成績(jī)突出的，審計(jì)小組可以向管理部門領(lǐng)導(dǎo)提出獎(jiǎng)勵(lì)建議。第二十條審計(jì)處理（一）對(duì)于重要崗位人員（經(jīng)濟(jì)、涉密）的審計(jì)，公司保留追訴權(quán)，并且對(duì)重要崗位的離職人員要有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。（二）審計(jì)過程中出現(xiàn)下列情況之一者，審計(jì)小組有權(quán)通知公司相關(guān)部門暫時(shí)凍結(jié)被審計(jì)人員在公司的權(quán)益：1、被審計(jì)人員工作移交不順利、不清楚，致使上級(jí)主管無法接受；2、被審計(jì)人員沒有提供任職期間的所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況報(bào)告；3、被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目尚未交待清楚，需

35、進(jìn)一步查證落實(shí)；4、被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目雖已交待清楚，但所欠公司款項(xiàng)未做出償還。（三）審計(jì)人員在審計(jì)中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人員有侵犯公司利益的行為，應(yīng)立 即向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并通知有關(guān)部門凍結(jié)其在公司的所有權(quán)益； 情節(jié)嚴(yán)重者可依 照訴訟法的程序?qū)ζ涮崞鹪V訟，以維護(hù)公司的合法利益。第六章附則第二十一條 各大系統(tǒng)要參照本制度制定細(xì)則，以規(guī)范所轄范圍內(nèi)的離任審 計(jì)工作。第二十二條應(yīng)該提請(qǐng)審計(jì)評(píng)議而不提請(qǐng)或者審計(jì)人員工作不認(rèn)真，以致被 審計(jì)人員有重大經(jīng)濟(jì)責(zé)任問題未被發(fā)現(xiàn)而造成重大損失的，公司將追究有關(guān)人員 的責(zé)任。第二十三條本制度解釋權(quán)屬公司審計(jì)部。第二十四條 本制度自下發(fā)之日起生效。范文四：會(huì)計(jì)制度審計(jì)第1章

36、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)綜述作業(yè)一什么是會(huì)計(jì)規(guī)范體系它包括哪些內(nèi)容作業(yè)二簡(jiǎn)述統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度與單位內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的主要區(qū)別。作業(yè)三 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容包括哪些作業(yè)四會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的程序有哪些其主要內(nèi)容是什么作業(yè)五會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)有幾種類型和方式，各適用于何種情況第2章會(huì)計(jì)工作組織制度的設(shè)計(jì)作業(yè)一：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)分設(shè)與合設(shè)各有哪些優(yōu)缺點(diǎn)作業(yè)二：?jiǎn)挝辉O(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)有哪些規(guī)定作業(yè)三：如何確定會(huì)計(jì)人員編制各層次人員應(yīng)具備什么條件作業(yè)四：會(huì)計(jì)檔案管理制度的設(shè)計(jì)包括哪些內(nèi)容作業(yè)五：會(huì)計(jì)工作交接制度的設(shè)計(jì)包括哪些內(nèi)容第 3 章會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)作業(yè)一：設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目的步驟有哪些作業(yè)二：會(huì)計(jì)科目編號(hào)的原則與編制方法作業(yè)三：設(shè)計(jì)明細(xì)科目的

37、方法有哪些各種方法適用于哪些明細(xì)科目的設(shè)計(jì)第 4 章會(huì)計(jì)憑證的設(shè)計(jì)作業(yè)一：設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)憑證必須遵循哪些原則作業(yè)二：原始憑證設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容作業(yè)三：記帳憑證的設(shè)計(jì)程序有哪些第 5 章會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)作業(yè)一：會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)應(yīng)遵循哪些原則作業(yè)二：明細(xì)賬設(shè)計(jì)的有哪些內(nèi)容作業(yè)三：日記賬種類設(shè)計(jì)的考慮因素有哪些第 6 章會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)作業(yè)一：試設(shè)計(jì)出納現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表一張。要求：1. 能反映上日結(jié)存、本日收入和付出、本日結(jié)存情況；2. 包括現(xiàn)金和銀行存款；作業(yè)二：試述會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的意義與原則第 7 章會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序設(shè)計(jì)作業(yè)一：試述記賬憑證賬務(wù)處理程序的具體流程作業(yè)二： 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序與科目匯總表賬務(wù)處理程序的

38、區(qū)別與聯(lián)系第 8 章成本核算制度設(shè)計(jì)作業(yè)一：試述成本核算制度設(shè)計(jì)的作用作業(yè)二：成本計(jì)算制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容有哪些作業(yè)三：試述核算制度的設(shè)計(jì)要求第 9 章責(zé)任會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)作業(yè)一：試述責(zé)任會(huì)計(jì)的定義與主要內(nèi)容作業(yè)二：試述責(zé)任會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目的、原則作業(yè)三：試述責(zé)任會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的一般程序范文五：離任審計(jì)管理制度離任審計(jì)管理制度第一條目的為評(píng)價(jià)XX集團(tuán)及體系內(nèi)離任者在任職期間的工作業(yè)績(jī)，界定離任者在任期 間應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及存在的潛在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)助離任者與接任者完成工作交 接，特制定本規(guī)定。第二條適用范圍本規(guī)定適用于XX集團(tuán)及XX體系內(nèi)各管理平臺(tái)。第三條離任審計(jì)定義本規(guī)定中的離任審計(jì)，是指 XX集團(tuán)及體系內(nèi)

39、具有財(cái)務(wù)審批權(quán)的人員（如經(jīng) 營實(shí)體負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）及公司認(rèn)為需要審計(jì)的其他人員，因辭職、解聘、 調(diào)離等原因，不再擔(dān)任本職務(wù)，對(duì)其任期內(nèi)的工作目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)完成情況實(shí)施 的審計(jì)。第四條 離任人員名單提供及績(jī)效考核資料提供一、離任人員名單提供：由集團(tuán)及體系內(nèi)人力資源管理中心總監(jiān)根據(jù)人員的 變動(dòng)情況提出離任審計(jì)人員名單，經(jīng)分管人力的副總裁審核（各平臺(tái)需經(jīng)平臺(tái)總 裁審核）、分管審計(jì)的副總裁審批，交集團(tuán)審計(jì)管理中心實(shí)施。流程見離任審 計(jì)人員名單提報(bào)審批工作流程二、績(jī)效考核資料提供：由集團(tuán)及體系內(nèi)人力資源管理中心、 預(yù)算管理中心、 企管中心等相關(guān)職能部門提供離任者任期內(nèi)的績(jī)效考核資料，主要包括：（1）

40、離任者崗位職責(zé)一集團(tuán)：IT&企業(yè)管理中心/平臺(tái)：人力條線部門；（2）離任者任期內(nèi)的績(jī)效考核記錄一集團(tuán)：人力資源管理中心 /平臺(tái)：人力 條線部門；（3）離任者任期內(nèi)的工作計(jì)劃及工作目標(biāo)一集團(tuán)：IT&企業(yè)管理中心（提供 部門工作計(jì)劃）人力資源管理中心（提供個(gè)人工作計(jì)劃、績(jī)效總結(jié)、述職報(bào)告等） /平臺(tái)：信企條線部門（提供部門工作計(jì)劃）人力條線部門（提供個(gè)人工作計(jì)劃、 績(jī)效總結(jié)、述職報(bào)告等）；（4）離任者任期內(nèi)經(jīng)營計(jì)劃和經(jīng)營目標(biāo)一集團(tuán)：預(yù)算管理中心 /平臺(tái)：預(yù)算 條線部門第五條 審計(jì)時(shí)間安排集團(tuán)審計(jì)管理中心接到離任審計(jì)人員名單及審計(jì)資料后，一周內(nèi)組織實(shí)施審計(jì)，并在一個(gè)月內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)過程中，發(fā)

41、現(xiàn)特殊、重大的事項(xiàng)，經(jīng)分管總裁室領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可適當(dāng)延長審計(jì)時(shí)間。第六條 審計(jì)內(nèi)容一、任期內(nèi)工作計(jì)劃和工作目標(biāo)完成情況；二、任期內(nèi)財(cái)務(wù)收支合規(guī)、合法性；三、任期內(nèi)凈資產(chǎn)的增減變化；四、任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)完成情況和分析；五、任期內(nèi)重大經(jīng)營決策和法律訴訟（包括重大擔(dān)保）等情況；六、任期內(nèi)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況；七、任期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)營合同執(zhí)行情況；八、其他需要審計(jì)的事項(xiàng)；九、離任者工作交接清單。第七條審計(jì)工作程序按XX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定執(zhí)行第八條本規(guī)定的執(zhí)行、培訓(xùn)、檢查責(zé)任崗一、執(zhí)行責(zé)任崗：制度涉及的人力、審計(jì)及被審計(jì)單位相關(guān)崗位；二、培訓(xùn)責(zé)任崗：集團(tuán)各部門負(fù)責(zé)人；三、檢查責(zé)任崗：集團(tuán)審計(jì)管理中心總監(jiān)。第九條

42、 附則一、本規(guī)定由集團(tuán)審計(jì)管理中心負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充。二、本規(guī)定自簽發(fā)之日起執(zhí)行，此前相關(guān)文件同時(shí)廢止。附件：1、離任審計(jì)人員名單提報(bào)審批工作流程（集團(tuán) ）2、離任審計(jì)人員名單提報(bào)審批工作流程（ 平臺(tái) ）3、審計(jì)報(bào)告審批工作流程（集團(tuán)）4、審計(jì)報(bào)告審批工作流程（平臺(tái)）范文六：審計(jì)管理制度審計(jì)管理制度第一條 為建立健全公司內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，明確內(nèi)部審計(jì) 人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制、 改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的 作用，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定 ，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本 制度。第二條 內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，通過審查和評(píng)價(jià) 公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)

43、性、合法性、以及內(nèi)部控制的有效性，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的 實(shí)現(xiàn)。第三條公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)暫由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)，接受董事會(huì)、 監(jiān)事會(huì)的指導(dǎo)與監(jiān)督；依照國家法律、法規(guī)、政策以及公司內(nèi)部制度，獨(dú)立行使 審計(jì)監(jiān)督職能，發(fā)揮監(jiān)督、評(píng)價(jià)和服務(wù)功能。第四條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備內(nèi)部審計(jì)能力的基本條件。第五條 審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，以保證客觀公正的能力和立場(chǎng)。第六條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)及公司有關(guān)制度審計(jì)，忠于職守、堅(jiān) 持原則，做到獨(dú)立、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。第七條審計(jì)機(jī)構(gòu)每年至少對(duì)集團(tuán)公司及各下屬公司審計(jì)一次，對(duì)董事會(huì)、 監(jiān)事會(huì)交辦的事項(xiàng)，可以不定期進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。第八條內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象（一）公司本

44、部、各職能部門；（二）公司全資子公司、控股公司；（三）審計(jì)負(fù)責(zé)人認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)。審計(jì)負(fù)責(zé)人行使本條權(quán)利時(shí)， 應(yīng)事先征得總經(jīng)理的同意。第九條內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容公司審計(jì)人員對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：1、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；2、經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、完整性；3、公司資產(chǎn)、權(quán)益的安全、完整性以及增值保值情況；5、招標(biāo)活動(dòng)的執(zhí)行情況；6、合同、協(xié)議簽訂及履行情況；7、工程項(xiàng)目預(yù)、決算；8、資金籌措與運(yùn)用的合理性、合法性、效益性；9、各子公司主要領(lǐng)導(dǎo)離任、調(diào)任審計(jì)；第十條 審計(jì)負(fù)責(zé)人行使下列權(quán)限：（一）根據(jù)審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、計(jì)劃、預(yù)算、合同、協(xié)議

45、、會(huì)議紀(jì)要等資料；（二） 審查賬表、憑證， 查驗(yàn)資金和財(cái)產(chǎn)，索取有關(guān)文件、資料等證明材料，對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查；（三）對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個(gè)人，有權(quán)向總經(jīng)理提出追究有關(guān)單位、人員責(zé)任的建議；（四）審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)有權(quán)直接向總經(jīng)理報(bào)告。（五）提出改進(jìn)管理、改善和加強(qiáng)內(nèi)部控制制度，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見。（六） 督促被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)意見和審計(jì)決定，檢查審計(jì)結(jié)論的落實(shí)情況。（七）內(nèi)部審計(jì)人員依照法律法規(guī)及本制度行使職權(quán)，受法律和公司規(guī)章制度保護(hù)， 任何部門和個(gè)人不得拒絕、阻礙內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行職務(wù)，不得對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行打

46、擊報(bào)復(fù)。第十一條審計(jì)工作程序1、制定審計(jì)工作計(jì)劃；2、擬定審計(jì)方案；3、實(shí)施內(nèi)部審計(jì)；4、制作審計(jì)報(bào)告；5、出具審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定；6、保留后續(xù)審計(jì)；7、建立內(nèi)部審計(jì)檔案；第十二條審計(jì)檔案的保管期限分為定期和永久保管，對(duì)于保管期限已滿的審計(jì)檔案，由檔案室會(huì)同財(cái)務(wù)管理中心提出銷毀意見，共同鑒定和審查，編制審計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，由總經(jīng)理在審計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。審計(jì)管理制度第一條 為建立健全公司內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，明確內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定, 結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 內(nèi)部審計(jì)是

47、公司內(nèi)部獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，通過審查和評(píng)價(jià)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、 以及內(nèi)部控制的有效性，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第三條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)暫由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)，接受董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的指導(dǎo)與監(jiān)督; 依照國家法律、法規(guī)、政策以及公司內(nèi)部制度，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督職能，發(fā)揮監(jiān)督、評(píng)價(jià)和服務(wù)功能。第四條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備內(nèi)部審計(jì)能力的基本條件。第五條審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，以保證客觀公正的能力和立場(chǎng)。第六條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)及公司有關(guān)制度審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則，做到獨(dú)立、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。第七條審計(jì)機(jī)構(gòu)每年至少對(duì)集團(tuán)公司及各下屬公司審計(jì)一次，對(duì)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)交辦的事項(xiàng)，

48、可以不定期進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。第八條內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象（一）公司本部、各職能部門；（二）公司全資子公司、控股公司；（三）審計(jì)負(fù)責(zé)人認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)。審計(jì)負(fù)責(zé)人行使本條權(quán)利時(shí)，應(yīng)事先征得總經(jīng)理的同意。第九條 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容公司審計(jì)人員對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：1、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；2、經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、完整性；3、公司資產(chǎn)、權(quán)益的安全、完整性以及增值保值情況；5、招標(biāo)活動(dòng)的執(zhí)行情況；6、合同、協(xié)議簽訂及履行情況；7、工程項(xiàng)目預(yù)、決算；8、資金籌措與運(yùn)用的合理性、合法性、效益性；9、各子公司主要領(lǐng)導(dǎo)離任、調(diào)任審計(jì)；第十條 審計(jì)負(fù)責(zé)人行使下列權(quán)限：（一）根據(jù)審計(jì)工作的需要，

49、要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、計(jì)劃、預(yù)算、合同、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要等資料；（二） 審查賬表、憑證， 查驗(yàn)資金和財(cái)產(chǎn)，索取有關(guān)文件、資料等證明材料，對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查；（三）對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個(gè)人，有權(quán)向總經(jīng)理提出追究有關(guān)單位、人員責(zé)任的建議；（四）審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)有權(quán)直接向總經(jīng)理報(bào)告。（五）提出改進(jìn)管理、改善和加強(qiáng)內(nèi)部控制制度，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見。（六） 督促被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)意見和審計(jì)決定，檢查審計(jì)結(jié)論的落實(shí)情況。（七）內(nèi)部審計(jì)人員依照法律法規(guī)及本制度行使職權(quán)，受法律和公司規(guī)章制度保護(hù)， 任何部門和個(gè)人不得

50、拒絕、阻礙內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行職務(wù)，不得對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。第十一條審計(jì)工作程序1、制定審計(jì)工作計(jì)劃；2、擬定審計(jì)方案；3、實(shí)施內(nèi)部審計(jì)；4、制作審計(jì)報(bào)告；5、出具審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定；6、保留后續(xù)審計(jì)；7、建立內(nèi)部審計(jì)檔案；4、內(nèi)部控制制度建立健全及執(zhí)行情況；第十二條 審計(jì)檔案的保管期限分為定期和永久保管，對(duì)于保管期限已滿的 審計(jì)檔案，由檔案室會(huì)同財(cái)務(wù)管理中心提出銷毀意見， 共同鑒定和審查，編制審 計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，由總經(jīng)理在審計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。范文七：審計(jì)管理制度1審計(jì)管理制度第一章總則第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，促進(jìn)企 業(yè)內(nèi)部管理和廉政建設(shè)，保護(hù)公

51、司合法權(quán)益，根據(jù)審計(jì)法和公司規(guī)章管理制 度等，特制定本制度。第二條 本制度所稱“內(nèi)部審計(jì)”是指對(duì)有關(guān)事項(xiàng)開展的全面的內(nèi)部審計(jì)， 即對(duì)公司的經(jīng)營、管理、人財(cái)物及制度建設(shè)與執(zhí)行等方面所進(jìn)行的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。通過審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營管理活動(dòng)、內(nèi)部控制的健全有效性及 其他相關(guān)資料來促進(jìn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員第三條 公司設(shè)審計(jì)考核部，根據(jù)公司實(shí)際和業(yè)務(wù)需要配置專業(yè)審計(jì)人員。第四條 審計(jì)部在公司董事長的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，以及 公司的規(guī)章管理制度，根據(jù)董事長的要求制定工作計(jì)劃， 獨(dú)立、客觀地行使內(nèi)部 審計(jì)職權(quán)，對(duì)董事長負(fù)責(zé)，接受董事長的指導(dǎo)和監(jiān)督。第五條 內(nèi)部

52、審計(jì)人員應(yīng)具備一定的專業(yè)知識(shí)、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)及恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn) 行有效溝通的人際交往能力等基本素質(zhì)，以保證有效地開展內(nèi)部審計(jì)工作。第六條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)不斷地通過后續(xù)教育來保持相應(yīng)的專業(yè)勝任能力。第七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi) 部審計(jì)工作任務(wù)。第八條 內(nèi)部審計(jì)人員必須依規(guī)審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉 潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。第九條內(nèi)部審計(jì)人員按內(nèi)部審計(jì)程序開展工作，對(duì)內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)予以保密， 未經(jīng)批準(zhǔn)，不得公開。第十條內(nèi)部審計(jì)人員在開展內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事 項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避第十一條審計(jì)部和內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)法律法規(guī)和公

53、司有關(guān)規(guī)章制度獨(dú)立行使職權(quán)， 受法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度的保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得對(duì)其進(jìn)行阻撓、打擊或報(bào)復(fù)。第三章 內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)第十二條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：1. 國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策；2. 公司規(guī)章制度；3. 董事長下達(dá)的指示和工作指標(biāo)；4. 會(huì)議決議、規(guī)劃、計(jì)劃、工作目標(biāo)、經(jīng)營方針等；5. 其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章 內(nèi)部審計(jì)的范圍第十三條審計(jì)部應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)工作，并根據(jù)公司各階段工作重點(diǎn)和上級(jí)的部署，組織安排審計(jì)工作。審計(jì)工作應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，主要審計(jì)范圍如下：1. 公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理方面：（ 1） 執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)情況；（

54、2）法人治理結(jié)構(gòu)的建立、健全和有效情況；（ 3）內(nèi)部控制制度等有關(guān)規(guī)章制度的建立、健全和有效執(zhí)行情況；（ 4）董事會(huì)決議及決議落實(shí)、執(zhí)行情況；（ 5）財(cái)務(wù)收支與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：1）財(cái)務(wù)預(yù)算（計(jì)劃）編制、執(zhí)行的科學(xué)性、可行性和合規(guī)性；2）財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)帳簿及相關(guān)原始憑證的真實(shí)、合法及有效情況等；3） 經(jīng)營成果及財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；4） 管理和核算財(cái)務(wù)收支的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料的真實(shí)、合法、有效性；1. 6）對(duì)外投資及投入到控股公司、參股公司、設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)、分公司中的其他資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)及效益情況；7）融資方案及規(guī)模的合法性、合規(guī)性，資金管理及

55、使用的效益性；（ 8）工程建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源及使用情況、規(guī)劃設(shè)計(jì)情況、招投標(biāo)情況、工程建設(shè)成本及財(cái)務(wù)收支情況、工程變更與現(xiàn)場(chǎng)重大簽證情況、概（預(yù)）算調(diào)整情況，工程竣工驗(yàn)收與決算情況、以及合同簽訂與審批情況、合同執(zhí)行情況等。（ 9）各類經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議簽訂的合法性、規(guī)范性及履行情況；（ 10）以公司資產(chǎn)進(jìn)行抵押貸款或?qū)ν鈫挝惶峁?dān)保的情況；（ 11）關(guān)聯(lián)交易的確立及執(zhí)行情況；（ 12）公司發(fā)生重要的購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)的真實(shí)、合法、有效性；（ 13）前期審計(jì)意見落實(shí)跟蹤整改情況。2. 專項(xiàng)（專案）審計(jì)或調(diào)查：（ 1）離任審計(jì)：對(duì)項(xiàng)目公司總經(jīng)理及以上級(jí)別人員在任期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)， 是在離任人任職終結(jié)時(shí)，對(duì)其發(fā)生過的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及履行職責(zé)的情況進(jìn)行審查分析，并提出有關(guān)意見與建議，為公司確定或解除其經(jīng)濟(jì)責(zé)任提供參考。（ 2）舞弊審計(jì)：對(duì)違反國家法律法規(guī)、公司內(nèi)部規(guī)章，侵害國家或公司經(jīng)濟(jì)利益的行為進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查、核實(shí)。