資金預(yù)算作業(yè)細(xì)則

1、二、資金預(yù)算作業(yè)準(zhǔn)則總則第一條目的及依據(jù)為提高各公司暨配合財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表，以期達(dá)成資金運(yùn)用之最高效益，特依“關(guān)系企業(yè)資金調(diào)度控制辦法”第一至四條規(guī)定，訂定本準(zhǔn)則。第二條資金范圍本準(zhǔn)則所稱資金，系指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)之有價(jià)證券而言。為期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見，預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時(shí)可變現(xiàn)之有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度之列。第三條作業(yè)期間（一）資金提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部門，以利匯編。（二）各公司

2、會(huì)計(jì)部門應(yīng)于每月28前編妥次三個(gè)月份資金來(lái)源運(yùn)用預(yù)計(jì)表按月配合修訂。并于次月15日前編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較編制資金來(lái)源運(yùn)用比較表各一式四份，呈總經(jīng)理（經(jīng)理）核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室（經(jīng)理室），一份送財(cái)務(wù)部，一份送總管理處總經(jīng)理室。收入第四條內(nèi)外銷收入營(yíng)業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計(jì)可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。第五條勞務(wù)收入營(yíng)業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合約規(guī)定預(yù)計(jì)可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。第六條退稅收入（一）退稅部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列。（二）預(yù)計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，以其能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。第七條其他收入凡無(wú)法直接歸屬于上項(xiàng)收入者皆屬之，包括財(cái)務(wù)

3、收入、增資收現(xiàn)、下腳收入等。其數(shù)額在30萬(wàn)元以上者，均應(yīng)加說(shuō)明。支出第八條資本支出（一）支出：依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供之支付預(yù)算數(shù)編列。（二）房屋：營(yíng)建部門依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列。（三）設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列。（四）機(jī)械設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部門依據(jù)工程合約及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部門依據(jù)外購(gòu)L/C開立計(jì)劃，預(yù)計(jì)支付資金編列。第九條材料支出資材部門依請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購(gòu)原物料支付資金編列。第十條薪工會(huì)計(jì)部門依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。第十一條經(jīng)常費(fèi)用（

4、一）托工工廠：托工經(jīng)辦部門應(yīng)參照拖工廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。（二）制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制度費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，并斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。（三）推銷費(fèi)用：營(yíng)業(yè)部門依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃，參照以往月份推銷費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額之比例推算編列。（四）管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門參照以往實(shí)際數(shù)及管理部門工作計(jì)劃編列。（五）財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門依據(jù)財(cái)務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付編列。第十二條其他支出凡不屬于上列各項(xiàng)之支出皆屬之，包括償還長(zhǎng)期（分期）款、股息、紅利等之支付。其數(shù)額在30萬(wàn)元以上，均應(yīng)加說(shuō)明。 異常說(shuō)明第十三條異常說(shuō)明各公司應(yīng)按月編制資金來(lái)源運(yùn)用比較表，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情形

5、，其中實(shí)際數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在10%上者，應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報(bào)告表列明差異原因，于每月10日前送會(huì)計(jì)部門匯編。 資金調(diào)度第十四條資金調(diào)度（一）各公司營(yíng)運(yùn)資金由公司（事業(yè)部）最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由總管理處財(cái)務(wù)部門協(xié)助籌措調(diào)度。（二）各公司資材部門應(yīng)按月根據(jù)國(guó)內(nèi)外購(gòu)料借款數(shù)額編列“購(gòu)料借款月報(bào)表”于當(dāng)月24日由各公司總經(jīng)理室分送財(cái)務(wù)部及總管理處總經(jīng)理室匯總呈核。（三）財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月5日前按月將有關(guān)銀行貸款額度、可動(dòng)用資金、定期存款余額等資料編列能源企業(yè)國(guó)內(nèi)銀行短期借款明細(xì)表呈總管理處總經(jīng)理核閱，以為經(jīng)營(yíng)決策之參考。 附貝U第十五條本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。年月份單位

6、：千元項(xiàng)目月月月項(xiàng)目月月月說(shuō)明金額%金額%金額%金額%金額%0金額%r0收入外銷.收入支出一資本支出土地及房屋內(nèi)銷收入設(shè)備分期付款現(xiàn)關(guān)稅銷機(jī)構(gòu)設(shè)備-內(nèi)購(gòu)票據(jù)兌現(xiàn)外購(gòu)什項(xiàng)設(shè)備材料支出勞務(wù)收入:原料內(nèi)購(gòu):物料內(nèi)購(gòu)原物料外購(gòu)?fù)硕愂杖爰撮_L/CD/A之償還USANC之償還其他收入薪工經(jīng)常費(fèi)用財(cái)務(wù)收入p托工工繳n制造費(fèi)用推銷費(fèi)用管理費(fèi)用其他財(cái)務(wù)費(fèi)用其他支出長(zhǎng)期債款之償還合計(jì)其他合計(jì)資金剩余及短缺經(jīng)理：科長(zhǎng)：制表：?jiǎn)挝唬呵г暝路葙Y料提供部門:項(xiàng)目金額備注月份月份月份外銷收入*表列數(shù)字系指當(dāng)月可押入或收現(xiàn)部分。*本表由資料提供部門分別就有關(guān)項(xiàng)目填更，于每月24日前送會(huì)計(jì)部門。*營(yíng)業(yè)部門預(yù)計(jì)三次三個(gè)月份營(yíng)業(yè)

7、額月份千兀月份千兀月份千兀D/AL/C內(nèi)銷收入現(xiàn)銷票據(jù)兌現(xiàn)勞務(wù)收入退稅收入其他收入財(cái)務(wù)收入其他合計(jì)經(jīng)理：科長(zhǎng)：制表：一式二聯(lián)：1.自存2.會(huì)計(jì)部門年月份資料提供部門:項(xiàng)目金額備注月份月份土地及房屋機(jī)械設(shè)備專項(xiàng)設(shè)備預(yù)付工程定金土地及房屋機(jī)械設(shè)備專項(xiàng)設(shè)備預(yù)付工程定金*本表由資料提供部門分別就有關(guān)項(xiàng)目填列。于每月24日前送會(huì)計(jì)部門。*表列數(shù)字系指當(dāng)月付款數(shù)合計(jì)經(jīng)理：科長(zhǎng)：制表:式二聯(lián)：1.自存2.會(huì)計(jì)部單位:內(nèi)外購(gòu)原物料預(yù)計(jì)表項(xiàng)目金額備注月份月份月份原料內(nèi)購(gòu)*表列數(shù)字系指當(dāng)月付款數(shù)*本表由資料提供部門于每月24日前填送會(huì)計(jì)部。原料配件貨物稅物料內(nèi)購(gòu)資料提供部門：年月份原物料外購(gòu)D/AL/C關(guān)稅各項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)制表:供請(qǐng)品應(yīng)購(gòu)名商單號(hào)碼起訖日期利率（年息）每月攤還金額年月日年月日月月月月月月月科長(zhǎng)：制表：一式二聯(lián):1.自存2.會(huì)計(jì)部資金差異報(bào)告表單位：千元年月份資料提供部門:項(xiàng)目實(shí)際數(shù)預(yù)計(jì)數(shù)比較增減差異原因說(shuō)明備注金額%金額%金額%*凡實(shí)際數(shù)與預(yù)計(jì)數(shù)比較，每項(xiàng)差異在10%以上者，均應(yīng)由資料提供部門列明差異原因，于每月10日前就上月份數(shù)填送會(huì)計(jì)部。*本表由會(huì)計(jì)部精列實(shí)際數(shù)、預(yù)計(jì)數(shù)、比較增減后送各資料提供部門說(shuō)明差異原因。會(huì)計(jì)部門資料提供部門經(jīng)辦：2資料年經(jīng)理：科長(zhǎng)：一式二聯(lián)：