中國企業(yè)年金制度與方案設計

1、2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員1HR高級培訓班高級培訓班主講人：主講人：馬小麗馬小麗 研究員研究員薪酬績效設計項目主持人薪酬績效設計項目主持人中國企業(yè)年金制度與方案設計中國企業(yè)年金制度與方案設計2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員2勞動和社會保障部勞動工資研究所二室主任,研究員,中國勞動保障科學研究院學術評審委員會委員從事20余年人力資源與薪酬管理實踐和理論政策研究,著書多部,公開發(fā)表論文文章百余萬字,曾被破格評聘為副研究員主持數(shù)十家企事業(yè)單位人力資源與薪酬和績效管理咨詢方案設計工作全國各類培訓班授課數(shù)百場馬小麗馬小麗 研究員研究員2022

2、-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員3目目 錄錄 1.企業(yè)年金發(fā)展的現(xiàn)狀企業(yè)年金發(fā)展的現(xiàn)狀2.企業(yè)年金立法的政策法律依據企業(yè)年金立法的政策法律依據3.企業(yè)年金試行辦法企業(yè)年金試行辦法解讀解讀 4.企業(yè)年金方案設計指南和案例企業(yè)年金方案設計指南和案例2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員41.企業(yè)年金發(fā)展的現(xiàn)狀企業(yè)年金發(fā)展的現(xiàn)狀截止2004年3月，全國建立企業(yè)年金的企業(yè)22463戶，涉及職工703萬人。積累基金493億元1.1基本情況基本情況2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員51.2主要做法主要做法 管理方式管理方式多數(shù)情況是采用個

3、人帳戶方式管理，也有一些企業(yè)或行業(yè)預先籌集了一筆資金，尚未計入個人帳戶2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員61.2主要做法主要做法繳費方式繳費方式u根據經濟狀況確定繳費水平，沒有固定的繳費比例u按工資總額的一定比例繳費，如按最高比例為1.5-2個月的工資總額u按職務高低、工齡長短、貢獻大小分為不同的繳費檔次u按人均定額繳費，或只為一部分人員繳費u多數(shù)方案要求個人同時繳費，也有不要求個人繳費或要求全部由個繳費 2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員71.2主要做法主要做法待遇計發(fā)方式待遇計發(fā)方式有的規(guī)定是退休時一次性領取，有的規(guī)定退休時按月領取，多數(shù)

4、情況是允許個人自愿選擇靈活的領取方式 2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員81.2主要做法主要做法費用列支渠道費用列支渠道少數(shù)省市允許單位繳費的一部分列入成本，在稅前列支，但多數(shù)地區(qū)尚未明確資金的列支渠道在實際執(zhí)行過程中，企業(yè)年金資金列支渠道還包括企業(yè)自有資金、工資儲備金等從個人繳費的列支渠道看，一般是個人工資的一定比例，由企業(yè)代扣代繳。也規(guī)定個人繳納的基本養(yǎng)老保險費中超過社會平均工資300的部分，可以返還計入企業(yè)年金帳戶2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員91.3存在的問題存在的問題 發(fā)展緩慢發(fā)展緩慢各地區(qū)、行業(yè)工作進展不平衡，有些行業(yè)和地區(qū)甚

5、至出現(xiàn)市場萎縮跡象。從現(xiàn)有的分布情況看，主要集中在原實行養(yǎng)老保險行業(yè)統(tǒng)籌的幾個行業(yè)以及上海、深圳、大連等經濟發(fā)達城市2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員101.3存在的問題存在的問題有的企業(yè)有帳無資金，實際上是空帳運作，職工的權益無法得到保障一些商業(yè)保險機構有意或無意地模糊企業(yè)年金與商業(yè)人壽團體險的區(qū)別，以企業(yè)年金名義吸引客戶，但實際上沒有按企業(yè)年金的辦法操作企業(yè)年金經辦機構資格不明確，現(xiàn)有的經辦機構尚未經過資格認定投資運營不規(guī)范，多數(shù)資金只是存入銀行，沒有實現(xiàn)市場化運作有的經辦機構存在違規(guī)拆借資金問題，蘊含一定的金融風險一些單位、行業(yè)在人員流動、企業(yè)改制、機構重組等情

6、況下，將企業(yè)年金個人帳戶資金預先支付給個人 操作不規(guī)范操作不規(guī)范2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員111.3存在的問題存在的問題監(jiān)管不力監(jiān)管不力 企業(yè)年金運作不規(guī)范，主要是由于政府部門監(jiān)管職能不明確，保險監(jiān)督、財政、銀行、審計都希望參與對企業(yè)年金的監(jiān)管，而地方各級勞動保障部門由于力量不足，監(jiān)管工作難以到位2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員122.企業(yè)年金立法的政策法律依據企業(yè)年金立法的政策法律依據勞動法第七十五條規(guī)定：“國家鼓勵用人單位根據本單位實際情況為勞動者建立補充養(yǎng)老保險?！?2.1法律依據法律依據2022-5-2勞動和社會保障部勞動工

7、資研究所 馬小麗研究員132.2國務院有關政策規(guī)定國務院有關政策規(guī)定 1991年國務院關于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定，第一次提出了建立企業(yè)補充養(yǎng)老保險問題。文件規(guī)定：國家提倡、鼓勵企業(yè)實行補充養(yǎng)老保險；補充養(yǎng)老保險由企業(yè)根據自身經濟能力為本企業(yè)職工建立；勞動部門所屬的社會保險管理機構，是非盈利的事業(yè)單位，負責具體經辦補充養(yǎng)老保險業(yè)務2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員142.2國務院有關政策規(guī)定國務院有關政策規(guī)定1995年國務院關于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知規(guī)定：“國家在建立基本養(yǎng)老保險、保障離退休人員基本生活的同時，鼓勵建立企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老

8、保險。企業(yè)在按規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費后，可以在國家政策的指導下，根據本單位經濟效益情況，為職工建立補充養(yǎng)老保險。企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險，由企業(yè)和個人自主選擇經辦機構?！?2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員152.2國務院有關政策規(guī)定國務院有關政策規(guī)定1997年國務院關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定規(guī)定：“為使離退休人員的生活隨著經濟與社會發(fā)展不斷得到改善，體現(xiàn)按勞分配原則和地區(qū)經濟發(fā)展水平及企業(yè)經濟效益的差異，各地區(qū)和有關部門要在國家政策指導下大力發(fā)展企業(yè)補充養(yǎng)老保險?！?2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員162.2

9、國務院有關政策規(guī)定國務院有關政策規(guī)定1998年國務院關于實行企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌和行業(yè)統(tǒng)籌移交地方管理有關問題的通知（國發(fā)199828號）規(guī)定：“行業(yè)統(tǒng)籌企業(yè)建立的補充養(yǎng)老保險，要逐步加以規(guī)范，由勞動保障部審查同意的機構經辦。補充養(yǎng)老保險積累的基金不移交地方。” 2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員172.2國務院有關政策規(guī)定國務院有關政策規(guī)定2000年國務院印發(fā)的關于完善城鎮(zhèn)社會保障體系的試點方案（國發(fā)200042號）規(guī)定：“有條件的企業(yè)可為職工建立企業(yè)年金，并實行市場化運營和管理。企業(yè)年金實行基金完全積累，采用個人帳戶方式進行管理，費用由企業(yè)和職工個人繳納，

10、企業(yè)繳費在工資總額4以內的部分，可從成本中列支?！?2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員182.3專門政策規(guī)定專門政策規(guī)定 1995年，勞動部印發(fā)了關于建立企業(yè)補充養(yǎng)老保險制度的意見（勞部發(fā)1995464號），共25條，對企業(yè)補充養(yǎng)老保險的實施條件、決策程序和管理組織、資金來源、記帳方式和計發(fā)辦法、供款水平、享受條件、經辦機構、基金轉移和管理運營作出規(guī)定，奠定了建立和發(fā)展企業(yè)年金制度的基本政策框架 2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員192.3專門政策規(guī)定專門政策規(guī)定2004年，勞動和社會保障部頒布實施了企業(yè)年金試行辦法，規(guī)定了企業(yè)年金制度框架和

11、基金運營模式，標志著中國企業(yè)年金制度建設進入了一個新的發(fā)展階段2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員203.企業(yè)年金試行辦法企業(yè)年金試行辦法解讀解讀一是適應加入WTO的需要。原464號文件“不能選擇境外金融機構”不符合國民待遇的原則二是新形勢的需要。42號文件明確了市場化運營管理的原則三是規(guī)范管理的需要。政策不明確，管理辦法不配套，出現(xiàn)了一些問題 3.1試行辦法的立法背景試行辦法的立法背景2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員213.2企業(yè)年金的性質企業(yè)年金的性質 三種觀點社會保險的必要補充，屬于社會保險屬于商業(yè)保險，應按商業(yè)保險辦法管理企業(yè)自愿建立

12、的補充養(yǎng)老保險，屬于企業(yè)內部的一種福利計劃2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員223.3發(fā)展企業(yè)年金的重要意義發(fā)展企業(yè)年金的重要意義 完善多層次養(yǎng)老保險體系 提高企業(yè)退休人員生活質量增強企業(yè)的人才競爭能力積累資金支援國家經濟建設 2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員233.3.2提高企業(yè)退休人員生活質量提高企業(yè)退休人員生活質量 實現(xiàn)途徑：適當提高企業(yè)退休人員養(yǎng)老金水平改革機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度，統(tǒng)籌考慮退休人員待遇調整發(fā)展企業(yè)年金等補充性保險，增加職工的養(yǎng)老金積累2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員243.3.3增強企業(yè)

13、的人才競爭能力增強企業(yè)的人才競爭能力 體現(xiàn)不同企業(yè)之間效益的差異體現(xiàn)不同勞動者之間的貢獻大小企業(yè)競爭很重要的是人才競爭有遠見的企業(yè)經營者，既要靠高薪酬，又要著眼長效人才機制企業(yè)年金是聯(lián)系企業(yè)和職工長期經濟關系的重要紐帶2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員253.4試行辦法的主要內容試行辦法的主要內容（一）建立企業(yè)年金的條件 （二）建立企業(yè)年金的決策（三）企業(yè)年金方案的內容（四）企業(yè)年金方案的備案（五）企業(yè)年金的繳費標準 （六）管理方式和記帳辦法 （七）企業(yè)年金待遇給付 （八）企業(yè)年金的運營管理 （九）企業(yè)年金制度適用范圍 （十）企業(yè)年金工作的監(jiān)督檢查2022-5-2勞動

14、和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員263.4.1建立企業(yè)年金的條件建立企業(yè)年金的條件 沒有參?；蛘咔焚M的企業(yè)不能建立企業(yè)年金建立企業(yè)年金不僅要自愿，而且要量力必須堅持集體協(xié)商，提高透明度，不能少數(shù)人說了算2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員27這說明不是所有企業(yè)都可以建立企業(yè)年金：其一，沒有依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務的企業(yè)將不受本法的保護其二，企業(yè)效益較好才能建立企業(yè)年金，沒有相應的經濟負擔能力是不可能維持這一制度運行的其三，企業(yè)年金是企業(yè)的福利制度的一種拓展，應當通過企業(yè)內部集體協(xié)商確定，并制定企業(yè)年金方案。國有及國有控股企業(yè)的企業(yè)年金方案草案應當提交職

15、工大會或職工代表大會討論通過3.4.1建立企業(yè)年金的條件建立企業(yè)年金的條件 2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員283.4.2建立企業(yè)年金的決策建立企業(yè)年金的決策 建立企業(yè)年金的動議一般應由企業(yè)先提出，職工也可以提議職工方和企業(yè)方集體協(xié)商，形成決定，并制定年金方案國有或國有控股企業(yè)，企業(yè)年金方案草案要提交職工大會或職代會討論通過2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員293.4.3企業(yè)年金方案的內容企業(yè)年金方案的內容一是參加人員范圍二是資金籌集方式三是個人帳戶和基金管理方式四是計發(fā)辦法和支付方式五是支付年金待遇的條件六是組織管理和監(jiān)督方式七是中止繳費

16、的條件 2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員30不同企業(yè)建立企業(yè)年金方案可以有不同特點，但企業(yè)年金方案中必要內容不得缺少上述這九項基本內容，在企業(yè)內部集體協(xié)商通過的基礎上，可以側重傾斜于重要群體以提高激勵功能，但不能搞員工歧視，企業(yè)年金方案適用于企業(yè)試用期滿的職工3.4.3企業(yè)年金方案的內容企業(yè)年金方案的內容2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員313.4.4企業(yè)年金方案的審核備案企業(yè)年金方案的審核備案 履行備案程序不是行政審批企業(yè)年金方案作為集體協(xié)商制定的專項集體合同，按照集體合同規(guī)定，需經勞動保障行政部門審核同意后，才能合法生效2022-5-2

17、勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員323.4.5企業(yè)年金的繳費標準企業(yè)年金的繳費標準企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一。企業(yè)和職工個人繳費合計一般不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的六分之一即企業(yè)繳費一般不超過一個月工資總額。職工個人可以一對一，也可以低于企業(yè)，但不能不繳費2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員33比起過去的企業(yè)補充養(yǎng)老保險的4%，企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一高出了一倍多。這一比例的設定與我國總體養(yǎng)老保險制度設計有關企業(yè)年金結構規(guī)模直接影響?zhàn)B老保險的替代率，研究結果表明：如果替代率大于1，說明職工退休后的

18、生活水平超過獲得勞動收入的就業(yè)時期，這種模型對社會并不是有利的按照我國總體養(yǎng)老保險制度中，企業(yè)年金替代率約為20%左右設計，企業(yè)和職工個人繳費合計不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的六分之一，加上增值部分已經達到這一要求3.4.5企業(yè)年金的繳費標準企業(yè)年金的繳費標準2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員343.4.6管理方式和記帳辦法管理方式和記帳辦法 年金基金實行完全積累，采用個人帳戶方式進行管理 企業(yè)繳費如何分配：可以根據本企業(yè)人員構成情況，考慮責任輕重、貢獻大小、工齡長短、年齡等因素，分檔次確定系數(shù)，分配記入不同的數(shù)額可以與個人繳費對應計入也可以按人頭平攤記入如何記帳，

19、必須經集體協(xié)商后在年金方案中明確2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員353.4.7企業(yè)年金待遇給付企業(yè)年金待遇給付 條件：達到國家規(guī)定的退休年齡方式：一次或定期領取特例：出境定居人員根據本人要求，個人帳戶資金可一次性支付本人。強化企業(yè)年金補充作用，從政策上為職工理財，防止提前分錢2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員363.4.8企業(yè)年金的運營管理企業(yè)年金的運營管理 第一層法律關系：企業(yè)、職工委托人，待遇領取者作為受益人，與受托人建立信托關系第二層法律關系：受托人依據合同法，分別與帳戶管理人、投資管理人、基金托管人建立委托代理關系 2022-5-2

20、勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員37企業(yè)在設計企業(yè)年金方案時必須確定企業(yè)年金的管理架構。實際上，企業(yè)年金的有效、安全運行涉及多個層面的管理，需要多個獨立的管理機構的分工協(xié)作和相互監(jiān)督一般來說，在企業(yè)年金管理過程中，涉及計劃管理、日常賬戶管理(行政管理)、基金投資管理、基金托管管理四個管理層面，需要企業(yè)年金理事會、企業(yè)年金管理機構、基金投資機構(基金管理公司)、托管機構(托管銀行)等管理機構的相互協(xié)作和相互監(jiān)督當然，企業(yè)年金管理中還會有中介機構(審計機構、精算機構、投資咨詢機構等)提供咨詢服務和監(jiān)督、相關政府機構(社會保障基金監(jiān)督部門、證監(jiān)會、保監(jiān)會等)的監(jiān)督 3.4.8企業(yè)年金的運

21、營管理企業(yè)年金的運營管理 2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員38我國過去的企業(yè)補充養(yǎng)老保險計劃管理大多比較簡單化，企業(yè)補充養(yǎng)老保險管理主要有企業(yè)補充養(yǎng)老保險經辦機構(如社會保險機構、企業(yè)或行業(yè)自設的經辦機構、商業(yè)保險公司)來承擔這些經辦機構往往是集計劃管理、日常賬戶管理(賬戶管理)、基金投資管理等多種角色和職能于一身這種角色重疊的管理架構在管理規(guī)范、防范風險、監(jiān)督等方面都存在許多漏洞和弊病 3.4.8企業(yè)年金的運營管理企業(yè)年金的運營管理 2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員39受托人受托人 選擇、監(jiān)督、更換帳戶管理人、托管人、投資管理人及中介機

22、構制定企業(yè)年金基金投資策略編制基金管理和財務會計報告監(jiān)督企業(yè)年金基金管理情況根據合同收取企業(yè)和職工繳費，向受益人支付企業(yè)年金待遇2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員40企業(yè)年金管理一般采用委托管理，其受托機構即企業(yè)年金理事會，由受托機構與企業(yè)年金管理機構、基金投資機構、基金托管機構通過合同的形式建立委托代理關系，把企業(yè)年金日常賬戶管理、基金投資管理和基金托管職能委托給上述專業(yè)機構來承擔受托人受托人企業(yè)年金理事會企業(yè)年金理事會2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員41企業(yè)年金理事會的主要職責包括：企業(yè)年金理事會的主要職責包括：n選擇賬戶管理機構、基金

23、投資機構和托管銀行n對上述受托機構的賬戶管理、投資、基金保管情況進行監(jiān)督n制定投資政策n編制基金管理報告和財務會計報告n定期向委托人、受益人及政府監(jiān)管機構報告基金運營狀況 2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員42帳戶管理人帳戶管理人 建立企業(yè)帳戶和個人帳戶記錄企業(yè)、職工繳費及基金投資收益與托管人核對繳費數(shù)據及基金財產變化情況計算企業(yè)年金待遇定期向受托人和有關監(jiān)管部門提交基金帳戶管理報告 2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員43投資管理人投資管理人 對企業(yè)年金基金財產進行投資與托管人核對企業(yè)年金基金會計核算和估值結果建立企業(yè)年金基金投資管理風險準備

24、金定期向受托人和有關監(jiān)管部門提交投資管理報告等 2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員44基金托管人基金托管人 保管企業(yè)年金基金財產根據受托人指令向投資管理人分配基金財產根據投資管理人投資指令辦理清算、交割事宜負責企業(yè)年金基金會計核算和估值，復核、審查投資管理人計算的基金財產凈值等2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員45企業(yè)年金管理主要業(yè)務流程圖企業(yè)年金管理主要業(yè)務流程圖委托環(huán)節(jié)業(yè)務委托環(huán)節(jié)業(yè)務受托業(yè)務管理受托業(yè)務管理選擇投資機構選擇投資機構投資業(yè)務投資業(yè)務法律、中介咨詢法律、中介咨詢政政 府府 監(jiān)監(jiān) 管管信息披露信息披露2022-5-2勞動和社會

25、保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員46委托環(huán)節(jié)業(yè)務委托環(huán)節(jié)業(yè)務委托委托環(huán)節(jié)環(huán)節(jié)業(yè)務業(yè)務掌握全部信息掌握全部信息具有全部知情權具有全部知情權方案、計劃的修改權方案、計劃的修改權2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員47受托業(yè)務管理受托業(yè)務管理決定帳戶管理機構、方式決定帳戶管理機構、方式選擇專業(yè)投資機構選擇專業(yè)投資機構選擇托管銀行選擇托管銀行帳戶、投資動態(tài)管理帳戶、投資動態(tài)管理定期公布相關信息定期公布相關信息定期評估運營機構定期評估運營機構受受托托業(yè)業(yè)務務管管理理2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員48選擇投資機構選擇投資機構公開招標投資機構公開招標投

26、資機構評估篩選備選目標評估篩選備選目標綜合考察、確定投資機構綜合考察、確定投資機構選選擇擇投投資資機機構構2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員49投資業(yè)務投資業(yè)務長期基金托管長期基金托管與本機構資產分離與本機構資產分離建立風險準備金建立風險準備金優(yōu)化投資方案、策略優(yōu)化投資方案、策略定期披露相關信息定期披露相關信息投資投資業(yè)務業(yè)務2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員503.4.9企業(yè)年金制度適用范圍企業(yè)年金制度適用范圍 沒有參加企業(yè)養(yǎng)老保險統(tǒng)籌的單位，不能執(zhí)行企業(yè)年金制度主要是為了統(tǒng)籌基本保險與企業(yè)年金的關系沒有實行企業(yè)養(yǎng)老保險制度的單位，養(yǎng)老金替

27、代率已經比較高了，在養(yǎng)老保險制度改革之前，不能同時實行年金制度 2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員513.4.10企業(yè)年金工作的監(jiān)督檢查企業(yè)年金工作的監(jiān)督檢查 勞動保障部門養(yǎng)老保險機構監(jiān)督檢查的內容：主要是建立企業(yè)年金的企業(yè)，方案是否報送審核備案了是否按規(guī)定成立了年金理事會或選擇了受托人具體操作中是否按年金方案執(zhí)行了是否維護了廣大職工的利益企業(yè)出現(xiàn)困難時是否暫停繳費了2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員52四、企業(yè)年金方案設計指南和案例四、企業(yè)年金方案設計指南和案例企業(yè)年金方案一般包括：n總則n主體條款n附則2022-5-2勞動和社會保障部勞動

28、工資研究所 馬小麗研究員53第一章第一章 總則總則 n建立企業(yè)年金的目的。一般表述為：為了保障和提高本企業(yè)職工退休后的生活水平，建立多支柱養(yǎng)老保障體系；調動本企業(yè)職工的勞動積極性，建立人才長效機制，增強企業(yè)的凝聚力和創(chuàng)造力，促進企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員54總則總則建立企業(yè)年金的依據：n企業(yè)年金試行辦法n企業(yè)年金基金管理試行辦法n中華人民共和國勞動法n信托法n集體合同規(guī)定2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員55總則總則建立企業(yè)年金應當遵循的原則：n堅持有利于企業(yè)發(fā)展的原則n充分體現(xiàn)效率與兼顧公平的原則n企業(yè)自愿和民主協(xié)商

29、的原則n高度安全、適度收益的原則n適時調整的原則2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員56第二章第二章 計劃參加人計劃參加人 n企業(yè)職工加入的條件。加入的程序盡量簡化，企業(yè)如認為有必要，可讓參加人填報申請表。對一部分接近退休年齡或已退休人員，企業(yè)應根據實際情況給予考慮n參加人的權利和義務。應明確參加人對其企業(yè)年金個人賬戶信息有知情權n參加人退出企業(yè)年金計劃的條件和程序2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員57第三章第三章 資金籌集方式和繳費辦法資金籌集方式和繳費辦法 n企業(yè)年金的資金來源。應明確單位和個人共同繳費n企業(yè)繳費的方式、時間、提取比例，對不

30、同參加人的分配比例等n個人繳費的方式、時間和繳費比例n明確企業(yè)年金繳費上限要求 2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員58第四章第四章 個人賬戶管理方式個人賬戶管理方式 n個人賬戶的開立。明確由賬戶管理機構開立個人賬戶和企業(yè)賬戶n個人賬戶的轉移。主要包括需要轉移賬戶的情況、轉移方式、無法轉移的情況以及處理辦法等n個人賬戶的注銷。列明賬戶注銷的條件n企業(yè)賬戶的處理。明確未歸屬權益產生的資金重新分配的原則 2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員59第五章第五章 基金管理方式基金管理方式 n企業(yè)年金基金的組成。明確由企業(yè)繳費、職工個人繳費、企業(yè)年金基金投資

31、運營收益組成n基金管理。明確企業(yè)年金基金實行完全積累，采用個人賬戶方式進行管理；企業(yè)年金基金按照國家規(guī)定投資運營的收益并計入企業(yè)年金基金；企業(yè)年金基金與企業(yè)、受托人、托管人、賬戶管理人、投資管理人的自有資產或其他資產分開管理，不得挪作其他用途n基金分配。明確將企業(yè)繳費按照企業(yè)年金方案規(guī)定比例計算的數(shù)額計入職工企業(yè)年金個人賬戶；職工個人繳費額計入本人企業(yè)年金個人賬戶；企業(yè)年金基金投資運營收益，按凈收益計入企業(yè)年金個人賬戶2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員60第六章第六章 待遇計發(fā)和支付方式待遇計發(fā)和支付方式 n支付條件。一般包括達到國家規(guī)定的退休年齡并辦理了退休手續(xù)；因

32、?。垼﹩适趧幽芰k理病退或者提前退休；出國定居；在退休前死亡n支付方式。應明確是由職工一次性領取、分期領取，還是由職工選擇其他投資方式n待遇計發(fā)辦法。根據不同的支付方式，一般應明確相應的待遇計發(fā)辦法n受益人的指定和修改指定。一般應確定企業(yè)年金待遇的受益人及參加人死亡后待遇支付的受益人2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員61第七章第七章 中止繳費的條件中止繳費的條件 n企業(yè)中止繳費的條件。主要包括企業(yè)經營虧損；兼并、解散、破產等；本企業(yè)半數(shù)以上職工反對繼續(xù)實施企業(yè)年金方案；企業(yè)年金方案被勞動保障行政部門或司法機關認定為無效n職工個人中止繳費的條件。職工與企業(yè)終止、解除

33、勞動合同的；職工自愿提出申請不參加企業(yè)年金制度的n中止繳費后企業(yè)年金的處理。應明確各種中止企業(yè)年金繳費后的處理辦法2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員62第八章第八章 組織管理和監(jiān)督方式組織管理和監(jiān)督方式 n企業(yè)年金方案設立的程序。一般由企業(yè)與工會或職工代表通過集體協(xié)商確定；報勞動保障行政部門審核n建立信托管理關系。應明確本企業(yè)所歸集的企業(yè)年金基金是全權委托給內部的企業(yè)年金理事會自行管理，還是選擇外部的法人受托機構進行管理n受托人與其他管理運營主體建立合同關系。應明確由受托人選擇具備資格的托管人、賬戶管理人、投資管理人，并簽訂相應的委托合同n管理費用支付。一般應明確企業(yè)

34、年金基金管理運營的費用，按照合同規(guī)定確定n檢查監(jiān)督機構。明確企業(yè)內部和外部的檢查監(jiān)督機構；企業(yè)年金方案的執(zhí)行情況應接受勞動保障行政部門的指導和監(jiān)督n爭議的處理。應明確因訂立或者履行企業(yè)年金方案發(fā)生爭議的，由企業(yè)與職工協(xié)商；協(xié)商不成的，由勞動爭議仲裁機構進行仲裁 2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員63第九章第九章 附則附則 修改企業(yè)年金方案的條件：n企業(yè)根據盈利情況，適時調整企業(yè)繳費比例，但不得突破企業(yè)和職工繳費的上限規(guī)定n本企業(yè)半數(shù)以上職工提議進行企業(yè)年金方案的修改n企業(yè)年金方案的某些條款被勞動保障行政部門或司法機關認定為無效2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研

35、究所 馬小麗研究員64 附則附則修改企業(yè)年金方案的程序：n企業(yè)與工會或職工代表通過集體協(xié)商制定n修改后的方案草案提交職代會或職工大會討論通過n重新報勞動保障行政部門審核n書面通知有關方面2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員65附則附則n企業(yè)年金方案中止的條件。一般與企業(yè)中止繳費的條件相同。出現(xiàn)與企業(yè)中止繳費相同的條件，由集體協(xié)商雙方協(xié)商確定 2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員66附則附則n企業(yè)年金方案中止的程序。應明確須報勞動保障行政部門備案，并以書面形式通知參加人和受托人2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員67附則附則

36、n企業(yè)年金方案的解釋權。一般規(guī)定由企業(yè)負責解釋n企業(yè)年金方案實施的時間。一般規(guī)定為自勞動保障行政部門出具的企業(yè)年金方案審核通知書的時間開始實施 2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員68一、目標和原則第一條 (建立企業(yè)年金的主要目的和法律依據)主要目的一般涉及員工目標和企業(yè)目標兩方面。員工目標是為員工提高養(yǎng)老金待遇；企業(yè)目標是吸引和留住人才，調動員工積極性，增強企業(yè)凝聚力。也可以提及國家目標，那就是為基本養(yǎng)老保險提供有力補充，完善多層次養(yǎng)老保障體系。要突出員工目標，把員工目標放在第一位。因為企業(yè)目標的實現(xiàn)依賴的是員工是否充分認識和感受到企業(yè)年金帶來的利益。提及國家目標是表

37、明企業(yè)響應國家政策鼓勵的積極態(tài)度，也為企業(yè)年金方案的審批創(chuàng)造了有利條件。法律依據要涉及本方案所依據的主要法律法規(guī)，一般包括勞動法、中央政府有關企業(yè)年金最主要的一部法律法規(guī)和地方政府落實上述中央政府的企業(yè)年金法規(guī)的具體指導性文件。必要的時候，法律依據還可以提及企業(yè)有關決定建立企業(yè)年金的決策文件。公司企業(yè)年金實施方案公司企業(yè)年金實施方案2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員69第二條 (建立企業(yè)年金計劃的基本原則)基本原則是制定企業(yè)年金方案具體條款的原則性依據。具體條款的內容不得違反基本原則。建立企業(yè)年金計劃的基本原則至少要有以下兩條原則：效率原則和調整原則。效率原則指的是資

38、金分配的原則，即根據員工的工作業(yè)績、貢獻大小來分配企業(yè)繳費的資金，激勵員工努力工作；調整原則是指企業(yè)會根據企業(yè)經濟狀況的變化適時調整繳費水平，企業(yè)年金發(fā)展與企業(yè)經濟狀況、經濟承受能力相適應?；驹瓌t中也可以涉及其他比較重要的方面，如計劃模式(繳費確定型、待遇確定型或混合型)，管理方式(自我管理還是委托管理)，匹配繳費(企業(yè)繳費建立在個人繳費的基礎上)，適當補償中老職工、退休員工(針對國有企業(yè)，企業(yè)年金承擔一定的補償基本養(yǎng)老保險改革的歷史債務的責任)等。2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員70二、實施范圍第三條 (參保條件)確定員工參加企業(yè)年金計劃的條件，如：正式職工，滿

39、足一定的工作年限(一般為1年)，或者明確將某幾類員工排除在外。三、繳費辦法第四條 (誰繳費、繳費比例和資金渠道)明確繳費主體，并說明個人是否繳費；企業(yè)(和個人)的繳費比例，繳費比例一般有上限限制(最高不超過)；說明企業(yè)繳費從成本中列支的比例、剩余比例的資金渠道。2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員71第五條 (企業(yè)繳費的分配辦法)(分配比例)首先說明是否按相同比例為參保員工分配企業(yè)繳費資金。如果是，說明具體的比例；如果不是，要先為員工分層(哪些員工屬于哪個層級)，然后說明不同層級的分配比例。(特殊群體)如果需要對某些特殊群體(國有企業(yè)中的已退休人員和中入、獲得高層次獎勵

40、的人員、對企業(yè)有突出貢獻的人等)給予特別的繳費，要在這里具體說明針對哪些人、獎勵性特別繳費的額度或比例。 (優(yōu)先次序)如有必要，這里還要對企業(yè)經濟狀況不好導致資金不足、不能為所有應參保員工繳費的情況下，不同層級員工繳費的優(yōu)先次序做出說明。2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員72四、管理方式第六條 (受托人條款)成立企業(yè)年金理事會，說明理事會的人員組成和主要職能。理事會的詳情可在附件的理事會章程中具體表述。第七條 (自我管理或委托管理)如果實行自我管理，則要具體說明自我管理的形式。對于委托管理，要說明哪些職能(賬戶管理、基金投資、基金托管)需要委托。第八條 (委托機構的選擇)說明選擇委托管理機構的基本條件?？蓞⒄諊矣嘘P委托管理機構管理辦法的有關條款來確定。第九條 (監(jiān)督條款)說明各管理機構的相互監(jiān)督關系，以及接受來自政府機構、社會機構的監(jiān)督。2022-5-2勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員73五、賬戶管理(或賬戶管理) 第十條 (獨立管理) 這一條針對由理事會直接管理企業(yè)年金資產(自我管理)的情況，要求企業(yè)年金基金必須與企業(yè)其他資產完全分開，專戶存儲、?？顚Ｓ?，不得私自內部拆借和挪用。如果是委托管理，本條可刪除。 第十一條 (賬戶建立和記錄) 賬戶管理機構為每個參保員工建立個人賬戶，企業(yè)繳費和個人繳費計入個人賬戶。賬