ERP沙盤模擬A企業(yè)經(jīng)營(yíng)報(bào)告

1、DUFEERP沙盤模擬ERP沙盤模擬A企業(yè)經(jīng)營(yíng)報(bào)告班級(jí)：ERP沙盤模擬2 班企業(yè)：A企業(yè)組員：教師評(píng)閱意見：論文成績(jī)95 90 85 80 75 70 65 60 60以下1（一）企業(yè)的組織結(jié)構(gòu) 1（二）企業(yè)相應(yīng)職責(zé)分工 1（三）公司業(yè)務(wù)流程 22（一）公司目前現(xiàn)狀分析及存在的問題 2（二）公司六年發(fā)展計(jì)劃 23（一）第一年度 3（二）第二年度 6（三）第三年度 10（四）第四年度 14（五）第五年度 17（六）第六年度 2124ICEO（劉鑫）財(cái)務(wù)主管生產(chǎn)主管供應(yīng)主管銷售主管（郭雙飛）（馬婧）（劉逸凡）生產(chǎn)助理（張旭）職位職責(zé)總經(jīng)理CEO制定發(fā)展戰(zhàn)略；競(jìng)爭(zhēng)格局分析；經(jīng)營(yíng)指標(biāo)確定；業(yè)務(wù)策略制定

2、；全面預(yù)算 管理；管理團(tuán)隊(duì)協(xié)同；企業(yè)績(jī)效分析；業(yè)績(jī)考評(píng)管理；管理授權(quán)與總結(jié)。財(cái)務(wù)主管CFO日常財(cái)務(wù)記賬和登賬；向稅務(wù)部門報(bào)稅；提供財(cái)務(wù)報(bào)表；進(jìn)行日常現(xiàn)金管理；制定企業(yè)融資策策略；控制成本費(fèi)用；資金調(diào)度與風(fēng)險(xiǎn)管理；財(cái)務(wù)制度與風(fēng)險(xiǎn)管理；財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)決策。生產(chǎn)主管、生產(chǎn)助理產(chǎn)品的研發(fā)管理；管理體系認(rèn)證；固定資產(chǎn)投資；編制生產(chǎn)計(jì)劃；平衡生 產(chǎn)能力；生產(chǎn)車間管理；產(chǎn)品質(zhì)量保證；產(chǎn)成品庫(kù)存管理；產(chǎn)品外協(xié)管理。供應(yīng)主管編制采購(gòu)計(jì)劃；與供應(yīng)商談判；簽訂采購(gòu)合同；監(jiān)控采購(gòu)過程；到貨驗(yàn)收； 倉(cāng)儲(chǔ)管理；采購(gòu)支付決策；與財(cái)務(wù)部協(xié)調(diào)；與生產(chǎn)部協(xié)調(diào)。營(yíng)銷主管市場(chǎng)調(diào)查分析；制定市場(chǎng)進(jìn)入策略；制定品種發(fā)展策略；制定廣告宣傳

3、策略；制定銷售計(jì)劃；爭(zhēng)取訂單與談判；簽訂合同與過程控制；按時(shí)發(fā)貨與應(yīng)收賬款管理；銷售績(jī)效分析。（三）公司業(yè)務(wù)流程企業(yè)運(yùn)營(yíng)流程按照時(shí)間順序分為年初4 項(xiàng)工作、 按季度執(zhí)行的19 項(xiàng)工作和年末需要做的6 項(xiàng)工作。 由 CEO 主持企業(yè)的運(yùn)營(yíng)流程團(tuán)隊(duì)成員各司其職、有條不紊。年初的 4項(xiàng)工作包括：新年度規(guī)劃會(huì)議；參加訂貨會(huì)/支付廣告費(fèi)/登記銷售訂單；制定新年度計(jì)劃；支付應(yīng)交稅費(fèi)。每季度 19 項(xiàng)工作包括：季初現(xiàn)金盤點(diǎn)；更新短期貸款/還本付息/申請(qǐng)短期貸款；更新應(yīng)付賬款 /歸還應(yīng)付賬款；原材料入庫(kù)/更新原材料訂單；下原材料訂單；更新生產(chǎn)/完工入庫(kù)；投資新生產(chǎn)線 / /變賣生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)；向其他企業(yè)購(gòu)

4、買原材料/出售原材料；開始下一批生產(chǎn)；更新應(yīng)收賬款/應(yīng)收賬款收現(xiàn)；出售廠房；向其他企業(yè)購(gòu)買成品/出售成品；按訂單交貨；產(chǎn)品研發(fā)投資；支付行政管理費(fèi)用；其他現(xiàn)金收支情況登記；現(xiàn)金收入合計(jì)；現(xiàn)金支出合計(jì)；期末盤點(diǎn)。年末6 項(xiàng)工作包括：支付利息/更新長(zhǎng)期貸款/申請(qǐng)長(zhǎng)期貸款；支付設(shè)備維修費(fèi)；計(jì)提折舊；新市場(chǎng)開拓/ISO 資格認(rèn)證投資；結(jié)賬。首先，企業(yè)目前只具備生產(chǎn)P1 產(chǎn)品的資格且只在本地市場(chǎng)銷售，雖然從短期來(lái)看P1 產(chǎn)品在各個(gè)市場(chǎng)需求量大，價(jià)格高， 能夠滿足我們企業(yè)暫時(shí)的發(fā)展需求。但 P1 產(chǎn)品屬于低端產(chǎn)品，利潤(rùn)空間不大，且根據(jù)6 年市場(chǎng)需求量預(yù)測(cè)分析，我們發(fā)現(xiàn)，各個(gè)市場(chǎng)對(duì)P1 產(chǎn)品的需求會(huì)逐年減少

5、，價(jià)格也會(huì)逐步走低。同時(shí)，隨著人們生活質(zhì)量的不斷提高，人們?cè)絹?lái)越重視產(chǎn)品的質(zhì)量，因此后幾年會(huì)對(duì)ISO9000和 ISO14000提出要求。如果我們不緊跟市場(chǎng)需求走，一味固步自封，必將面臨入不敷出、資不抵債的困境。其次，公司現(xiàn)有的生產(chǎn)方式相對(duì)來(lái)說(shuō)比較落后，僅有3 個(gè)手工線和1 個(gè)半自動(dòng)生產(chǎn)線。我們必須清醒地認(rèn)識(shí)到這樣的發(fā)展方式是不可持續(xù)的。所以我們必須在一開始的時(shí)候就要轉(zhuǎn)變生產(chǎn)方式，運(yùn)用高效的生產(chǎn)設(shè)備來(lái)進(jìn)行生產(chǎn)，提高效率和質(zhì)量。同時(shí)，我們也應(yīng)注意到，公司面臨著40M 的長(zhǎng)期貸款要還，這對(duì)目前準(zhǔn)備擴(kuò)建生產(chǎn)線和廠房設(shè)施，且只有44M 的現(xiàn)金的企業(yè)來(lái)說(shuō)是不利的，因此我們必須善于利用財(cái)務(wù)杠桿，在所有者權(quán)

6、益較高的時(shí)候借入適當(dāng)?shù)馁Y金，解決企業(yè)現(xiàn)金短缺的燃眉之急。最后，市場(chǎng)中共有6 家企業(yè)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)異常激烈，因此我們必須提前做好六年的規(guī)劃，不能走一步看一步，這樣做勢(shì)必會(huì)被其他企業(yè)推著走，處于被動(dòng)的位置。（二）公司六年發(fā)展計(jì)劃1 .產(chǎn)品策略根據(jù)六年市場(chǎng)需求的預(yù)測(cè)，雖然從短期來(lái)看P1 產(chǎn)品在各個(gè)市場(chǎng)需求量大，價(jià)格高， 能夠滿足我們公司暫時(shí)的發(fā)展需求。但 P1 產(chǎn)品屬于低端產(chǎn)品，利潤(rùn)空間不大，且根據(jù) 6 年市場(chǎng)需求量預(yù)測(cè)分析，我們發(fā)現(xiàn)，各個(gè)市場(chǎng)對(duì)P1 產(chǎn)品的需求會(huì)逐年減少，價(jià)格也會(huì)逐步走低。然而隨著市場(chǎng)的持續(xù)發(fā)展，消費(fèi)者對(duì)P1 產(chǎn)品的需求量呈逐年下滑趨勢(shì)；P2 產(chǎn)品作為P1 產(chǎn)品的技術(shù)改良版，雖然市場(chǎng)認(rèn)

7、可度也較高，但是還是脫離不了最終的產(chǎn)品衰退期。反之，我們發(fā)現(xiàn)擁有高端技術(shù)的P3 產(chǎn)品隨著市場(chǎng)發(fā)展，消費(fèi)者對(duì)它的需求量也越來(lái)越可觀，并且P3產(chǎn)品的利潤(rùn)也很高，P4產(chǎn)品較之起步晚，成本高，研發(fā)周期長(zhǎng)，考慮到資金問題，我們對(duì)本企業(yè)產(chǎn)品做如下規(guī)劃：只生產(chǎn)銷售P1、 P2、 P3，放棄對(duì)生產(chǎn)成本較高的P4產(chǎn)品的研發(fā)，以避免資金被存貨大量占用，降低周轉(zhuǎn)速度，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)效率低下產(chǎn)品。我們第一年就開始P2、 P3 產(chǎn)品的研發(fā)，前三年以P1、 P2為主， P3為輔，第四年開始增加P3產(chǎn)品投入，第五年、第六年兼顧 P1、 P2、 P3。2 .投資策略在設(shè)備廠房的投資策略上，我們選擇保留大廠房，租賃小廠房，戴日后資金

8、充足后我們?cè)儋?gòu)入小廠房，因?yàn)檫@樣可以有較為充足的現(xiàn)金有限用于生產(chǎn)和其他必要的生產(chǎn)投資。關(guān)于生產(chǎn)線的投資方面，我們?cè)诘谝荒晖顿Y建設(shè)兩條全自動(dòng)生產(chǎn)線；第二年投資建設(shè)一條全自動(dòng)生產(chǎn)線，一條半自動(dòng)生產(chǎn)線，出售一條手工線；第三年投資建設(shè)一條全自動(dòng)生產(chǎn)線； 第四年不進(jìn)行生產(chǎn)線投資；第五年投資建設(shè)兩條全自動(dòng)生產(chǎn)線。3 .市場(chǎng)策略我們分析過市場(chǎng)整體情況，開拓區(qū)域市場(chǎng)、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)、亞洲市場(chǎng)、國(guó)際市場(chǎng)，進(jìn)行 ISO9000資格認(rèn)證。我們主要致力于本地市場(chǎng)和亞洲以及國(guó)際市場(chǎng)，戰(zhàn)略性放棄對(duì)區(qū)域市場(chǎng)和國(guó)內(nèi)市 場(chǎng)的爭(zhēng)奪，為第四年和第五年市場(chǎng)爭(zhēng)奪養(yǎng)精蓄銳。4 .財(cái)務(wù)策略本次課程中有長(zhǎng)期貸款，短期貸款，高利貸等融資方式。由于短

9、期貸款的還款壓力特別大，高利貸的方式融資成本又特別高，因此我們選擇長(zhǎng)期貸款，并且在第一年權(quán)益最大的時(shí)候進(jìn)行貸款，新借入20M 的長(zhǎng)期貸款，但是同時(shí)考慮到長(zhǎng)期貸款利息費(fèi)用較高，我們也對(duì)短期貸款進(jìn)行了靈活運(yùn)用。三、公司各年度經(jīng)營(yíng)分析與報(bào)告（一）第一年度1 .市場(chǎng)分析為了公平競(jìng)爭(zhēng)，第一年各個(gè)企業(yè)的初始狀態(tài)都是相同的，處于同一起跑線上。既然不能贏在起跑線上，那就要在第一年打好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，為六年的長(zhǎng)跑做準(zhǔn)備。既不能目光短淺忽視未來(lái)的發(fā)展，也不能錯(cuò)失眼前的機(jī)會(huì)，剛起跑就栽個(gè)跟頭。根據(jù)初始設(shè)定，第一年所有的企業(yè)都只能在本地市場(chǎng)生產(chǎn)和銷售P1 產(chǎn)品， 同時(shí)從本地市場(chǎng)需求量預(yù)測(cè)看到，P1 產(chǎn)品今年在本地市場(chǎng)的總

10、需求量大概有22個(gè)。在考慮到現(xiàn)有生產(chǎn)線的產(chǎn)能和庫(kù)存后，我們計(jì)算出了第一年我們的最大供貨量。為了爭(zhēng)奪本地市場(chǎng)的老大，我們必須盡可能多的投入廣告，搶到與本企業(yè)產(chǎn)能相匹配的訂單，同時(shí)也要保證不會(huì)因高額的廣告費(fèi)用支出導(dǎo)致現(xiàn)金流短缺，生產(chǎn)被迫中斷。一番權(quán)衡之后，我們決定投入15M 的廣告費(fèi)用，一舉奪下標(biāo)王，并爭(zhēng)取到了最大的訂單，成為本地市場(chǎng)的老大。第 1 年具體訂單情況如下：第 1 年訂單登記表訂單號(hào)LP1-3/6市場(chǎng)本地產(chǎn)品P1數(shù)量7賬期2Q銷售額36M2 .采購(gòu)分析采購(gòu)是供應(yīng)鏈的重要環(huán)節(jié)，把控質(zhì)量和價(jià)格的第一關(guān)，同時(shí)也是企業(yè)生產(chǎn)能正常進(jìn)行的保證。在運(yùn)行過程中一旦出現(xiàn)原材料短缺的情況，生產(chǎn)就會(huì)中斷，給

11、企業(yè)帶來(lái)巨大損失。我們?cè)诒ＷC原材料供應(yīng)充足的同時(shí)盡量做到零庫(kù)存，從而降低現(xiàn)金占用導(dǎo)致的機(jī)會(huì)成本和儲(chǔ)存成本。 由于第一年我們只具備生產(chǎn)P1 產(chǎn)品的資格，并且僅有3 條手工生產(chǎn)線，一條半自動(dòng)生產(chǎn)線，所以我們只購(gòu)買了用于生產(chǎn)P1 產(chǎn)品的 R1 原材料，并在每個(gè)季度算好下個(gè)季度需要的材料個(gè)數(shù)，及時(shí)下訂單，保證下個(gè)季度的正常生產(chǎn)。同時(shí)為了公司未來(lái)發(fā)展，決定開發(fā)新產(chǎn)品 P2、 P3，但是產(chǎn)品研發(fā)需要6個(gè)季度的時(shí)間，所以我們并不急于購(gòu)買P2、 P3所需的原材料，不然會(huì)造成庫(kù)存的積壓，并且會(huì)占用大量現(xiàn)金導(dǎo)致第二年年初現(xiàn)金流的短缺。3 .生產(chǎn)分析考慮到產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)線的建設(shè)、市場(chǎng)開拓、ISO認(rèn)證都需要一定的周期

12、，因此我們決定盡可能早的對(duì)其投資：第一年就開始P2、 P3產(chǎn)品的研發(fā)；兩條全自動(dòng)生產(chǎn)線的建設(shè)；區(qū)域市場(chǎng)、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)、亞洲市場(chǎng)、國(guó)際市場(chǎng)的開拓、ISO9000的認(rèn)證。生產(chǎn)計(jì)劃前，首先分析根據(jù)教材上面對(duì)于各個(gè)市場(chǎng)6 年的預(yù)測(cè)進(jìn)行了分析，并結(jié)合各個(gè)產(chǎn)品成本的進(jìn)行考慮，最終我們決定研發(fā)未來(lái)需求量比較大，利潤(rùn)空間比較高的P2、 P3產(chǎn)品，放棄對(duì)生產(chǎn)成本較高的P4產(chǎn)品的研發(fā)，以避免資金被存貨大量占用，降低周轉(zhuǎn)速度，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)效率低下。今年我們需要完成 7 個(gè) P1 產(chǎn)品的訂單，在第二季度我們就已經(jīng)可以利用庫(kù)存和季末完工產(chǎn)品按訂單交貨了，由于賬期是2Q，我們?cè)诒灸昴昴┚涂梢詫?yīng)收賬款收回，很大程度上緩解了現(xiàn)金流

13、短缺的壓力，為下一年的生產(chǎn)打好了基礎(chǔ)。4 .財(cái)務(wù)分析第一年利潤(rùn)表項(xiàng)目上年數(shù)本年數(shù)銷售收入3236直接成本1214毛利2022綜合費(fèi)用936折舊前利潤(rùn)11-14折舊44支付利息前利潤(rùn)7-18財(cái)務(wù)收入/支出-4-4其他收入/支出00稅前利潤(rùn)3-22所得稅費(fèi)用10凈利潤(rùn)2-22第一年資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益期初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：負(fù)債：庫(kù)存現(xiàn)金4453流動(dòng)負(fù)債040應(yīng)收賬款00非流動(dòng)負(fù)債4060半成品88應(yīng)付賬款00產(chǎn)成品66應(yīng)交稅費(fèi)10原材料00一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債00流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)5867負(fù)債合計(jì)41100固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益：土地和建筑4040股東資本5050機(jī)器與設(shè)備95利潤(rùn)

14、留存1416在建工程032年度凈利2-22固定資產(chǎn)合計(jì)4977所有者權(quán)益合計(jì)6644資產(chǎn)總計(jì)107144負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)107144第一年：由于第一年投入大量的廣告費(fèi)用，又進(jìn)行了產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)線的建設(shè)、市場(chǎng)開ISO 認(rèn)證等各項(xiàng)投資，所以綜合費(fèi)用高達(dá)36M，我們今年訂單的收入雖然是6 個(gè)企業(yè)中36M，毛利僅有22M，再加上接手企業(yè)時(shí)就已經(jīng)存在的長(zhǎng)期借款還要支22M 結(jié)束了當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。雖然本年已虧損而告終，由于本年進(jìn)行了大量的投資以及高額的廣告費(fèi)用，雖然有36M 的現(xiàn)金流入，但仍舊現(xiàn)金40M 的短期貸款，20M 的長(zhǎng)期貸款。通過杜邦分析可以看到，由于第一年銷售收入少，而成本費(fèi)用、綜合費(fèi)用高

15、，所以導(dǎo)致3536.0000 銷售成本 14.00 綜合費(fèi)用 36.折舊4.00利息4.001 .市場(chǎng)分析由于第一年我們廣告策略成功，順利成為本地市場(chǎng)的老大，因此本年可大幅節(jié)約投放到P2 產(chǎn)品了，因此本年還是主要集中于P1 產(chǎn)品的生產(chǎn)，所以在競(jìng)單方面我們主要P1 產(chǎn)品的訂單，并根據(jù)自身能力爭(zhēng)取與自身產(chǎn)能相符的P2 產(chǎn)品訂單。第二年我們的區(qū)域市場(chǎng)已經(jīng)開拓完畢，因此我們開始進(jìn)入?yún)^(qū)域市場(chǎng)，要保住本地市場(chǎng)的符合自身生產(chǎn)能力的訂單，因此我們盡在區(qū)域市場(chǎng)的P1 產(chǎn)品上投入了1M 的廣告費(fèi)用，但最終沒有爭(zhēng)取到區(qū)域市場(chǎng)的訂單。由于第一年廣告策略的成功以及本年戰(zhàn)略性放棄區(qū)域市場(chǎng)老大的強(qiáng)奪，我們今年在廣告費(fèi)用上的

16、開支大幅減少，不但減少了現(xiàn)金流出，降低了費(fèi)用，同時(shí)也爭(zhēng)取到了足夠的訂單，企業(yè)正在朝著良好的方向發(fā)展。第 2 年具體訂單情況如下：2 .采購(gòu)分析根據(jù)第二年我們爭(zhēng)取到的訂單數(shù)量，我們需要交6 個(gè) P1， 2個(gè) P2，由于P1 產(chǎn)品上年度有庫(kù)存，所以要在考慮庫(kù)存和生產(chǎn)能力的情況下訂購(gòu)原材料進(jìn)行生產(chǎn)，同時(shí)生產(chǎn)線不能停止運(yùn)作，及時(shí)可能會(huì)有庫(kù)存積壓，但是這可以為第三年?duì)幦∮唵未蚝锰崆傲?。同樣的我們?cè)诿總€(gè)季度算好下個(gè)繼續(xù)所需的原材料，并下好訂單。同時(shí)值得注意的是第三年我們需要進(jìn)行P3產(chǎn)品的生產(chǎn)，所以在第四季度的時(shí)候要考慮到生產(chǎn)P3產(chǎn)品所需的原材料，并根據(jù)產(chǎn)能訂好第三年第一季度的訂單。3 .生產(chǎn)分析通過廣告策

17、略贏得了訂單清理了庫(kù)存回流了現(xiàn)金，但是研發(fā)產(chǎn)品，擴(kuò)建生產(chǎn)線開闊市場(chǎng)和投資ISO資格認(rèn)證占用了大量資金。盡管上一年度我們借了40M 的短期貸款以及20M 的長(zhǎng)期貸款，但是現(xiàn)金流還是有些不充足，所以本年只投資了一條全自動(dòng)生產(chǎn)線和一條半自動(dòng)生產(chǎn)線，而沒有像第一年那樣投資兩條全自動(dòng)生產(chǎn)線。第二年末，我們變賣了一條用于生產(chǎn)P1 的手工生產(chǎn)線，主要是考慮到P1 庫(kù)存積壓且產(chǎn)能過剩，手工生產(chǎn)線效率低下而且每年還需要交 1M 的維護(hù)費(fèi)，得不償失。4 .財(cái)務(wù)分析第二年利潤(rùn)表項(xiàng)目上年數(shù)本年數(shù)銷售收入3644直接成本1418毛利2226綜合費(fèi)用3630折舊前利潤(rùn)-14-2折舊48支付利息前利潤(rùn)-18-2財(cái)務(wù)收入/支

18、出48其他收入/支出0-2稅前利潤(rùn)-22-20所得稅費(fèi)用00凈利潤(rùn)-22-20第二年資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益期初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：負(fù)債：庫(kù)存現(xiàn)金5354流動(dòng)負(fù)債4080應(yīng)收賬款015非流動(dòng)負(fù)債6060半成品815應(yīng)付賬款00產(chǎn)成品68應(yīng)交稅費(fèi)00原材料一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債20流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)6792負(fù)債合計(jì)100160固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益：土地和建筑4040股東資本5050機(jī)器與設(shè)備536利潤(rùn)留存16-6在建工程3216年度凈利-2220固定資產(chǎn)合計(jì)7792所有者權(quán)益合計(jì)4424資產(chǎn)總計(jì)144184負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)144184第二年：由于第一年我們廣告策略成功，順利成為本地

19、市場(chǎng)的老大，因此本年大幅節(jié)約了投放到本地市場(chǎng)的廣告費(fèi)用。然而區(qū)域市場(chǎng)廣告費(fèi)用投入過少，并沒有爭(zhēng)取到區(qū)域市場(chǎng)的訂單，有些產(chǎn)能過剩，造成庫(kù)存積壓。由于本年銷售收入僅為44M ，產(chǎn)品研發(fā)、固定資產(chǎn)投資、市場(chǎng)開拓、ISO 資格認(rèn)證等固定支出，使得企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)很高，現(xiàn)金流供應(yīng)不足，由于所有者權(quán)益的限制，我們無(wú)法借到足夠的資金，但在今年我們依舊借入了80M 的短期貸款以緩解現(xiàn)金流不足的壓力。我們?cè)诮衲瓴]有扭虧為盈，今年虧損20M，但與去年相比已經(jīng)有第二年，由于收入不足以彌補(bǔ)支出，我們的權(quán)益凈利率仍為負(fù)數(shù)。44.00收益力毛利率59.09%利潤(rùn)率-56.82%總資產(chǎn)收益率-9.14%凈資產(chǎn)收益率-65.3

20、8%成長(zhǎng)力收入成長(zhǎng)率22.22%利潤(rùn)成長(zhǎng)率-66.67%凈資產(chǎn)成長(zhǎng)率-49.02%安定力流動(dòng)比率0.92%速動(dòng)比率0.69%固定資產(chǎn)長(zhǎng)期適配率1.07%資產(chǎn)負(fù)債率0.86%活動(dòng)力應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率5.87%存貨周轉(zhuǎn)率0.97%固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.13%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.27%1 .市場(chǎng)分析第三年，首先本地市場(chǎng)，雖然P1 產(chǎn)品的單價(jià)相對(duì)之前有所下降，P2、 P3產(chǎn)品需求量在上升且價(jià)格較高，因此我們利用市場(chǎng)老大的優(yōu)勢(shì)把最大的訂單選走，并保住了本地老大的位置。而在區(qū)域市場(chǎng)，消費(fèi)者對(duì)產(chǎn)品喜好相對(duì)穩(wěn)定，P1、 P3產(chǎn)品需求量均為6M 左右。但是P1產(chǎn)品隨著市場(chǎng)發(fā)展，在后幾年需求量會(huì)逐年降低，P3 產(chǎn)品卻是后起之

21、秀，隨著市場(chǎng)發(fā)展，需求量逐漸上升，是未來(lái)市場(chǎng)中的主打產(chǎn)品。同時(shí)我們的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)在這一年也開拓完畢，但考慮到現(xiàn)金流短缺以及產(chǎn)能問題，在保證本地市場(chǎng)老大的前提下我們無(wú)法再參與國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的爭(zhēng)奪，所以今年我們依舊決定戰(zhàn)略性放棄國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的爭(zhēng)奪，養(yǎng)精蓄銳為亞洲市場(chǎng)和國(guó)際市場(chǎng)的爭(zhēng)奪打好基礎(chǔ)。這一年我們的廣告投入和最終獲得的訂單相比前兩年還算可觀。最終一共拿到銷售額為92M 的訂單。其中有一個(gè)P1 區(qū)域市場(chǎng)銷售額為5M 的加急訂單。第 3 年具體訂單登記表見下表。第 3 年訂單登記表LP1-2/5LP2-2/5LP3-2/3RP1-2/3本地本地本地區(qū)域P1P2P3P164413Q2Q2Q1Q26303152 .

22、采購(gòu)分析第二年經(jīng)營(yíng)結(jié)束，我們公司庫(kù)存成品4 個(gè) P1， 而且有大量在產(chǎn)品。根據(jù)今年搶到的訂單，我們需要交付7 個(gè) P1， 4個(gè) P2， 4個(gè) P3。供應(yīng)主管提議本著零庫(kù)存的原則，我們每個(gè)季度都計(jì)算好下個(gè)季度需要新投產(chǎn)的產(chǎn)品，并按照計(jì)算好的結(jié)果下原材料訂單。但是由于無(wú)法預(yù)測(cè)下一年度會(huì)爭(zhēng)取到多少訂單，每個(gè)產(chǎn)品又是如何分配的，所以第四季度下原材料訂單的時(shí)候都是一件令人頭疼的事情，但是我們本著寧可多也不能少的原則，盡量的按照產(chǎn)能以及市場(chǎng)預(yù)測(cè)來(lái)下原材料訂單，以保證生產(chǎn)的正常進(jìn)行。3 .生產(chǎn)分析由于我們前期投資的3 條全自動(dòng)生產(chǎn)線以及1 條半自動(dòng)生產(chǎn)線的投入使用，讓我們企業(yè)的產(chǎn)能有了大幅增長(zhǎng)，這讓我們?cè)诒?/p>

23、年訂單的選擇上非常自由，至少不用考慮產(chǎn)能不足的問題。截止至第二年年末，我們已經(jīng)有了7 條生產(chǎn)線，而又由于上年產(chǎn)能過剩，庫(kù)存積壓，占用了大量現(xiàn)金，同時(shí)借款又受限，因此本年僅建了一條全自動(dòng)生產(chǎn)線。P2、 P3產(chǎn)品在第二年末已經(jīng)全部研發(fā)成功，因此第三年不用在進(jìn)行研發(fā)產(chǎn)品的投資。同時(shí)ISO9000投入也于上年末結(jié)束，因此本年也無(wú)需在進(jìn)行投入。4 .財(cái)務(wù)分析第三年利潤(rùn)表項(xiàng)目上年數(shù)本年數(shù)銷售收入4492直接成本1842毛利2650綜合費(fèi)用3019折舊前利潤(rùn)-231折舊88支付利息前利潤(rùn)-1223財(cái)務(wù)收入/支出-812其他收入/支出00稅前利潤(rùn)-2011所得稅費(fèi)用00凈利潤(rùn)-2011第三年資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)期初

24、數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益期初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：負(fù)債：庫(kù)存現(xiàn)金5418流動(dòng)負(fù)債8060應(yīng)收賬款150非流動(dòng)負(fù)債6040半成品1521應(yīng)付賬款00產(chǎn)成品816應(yīng)交稅費(fèi)00原材料一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債2020流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)9255負(fù)債合計(jì)160120固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益：土地和建筑4040股東資本5050機(jī)器與設(shè)備3644利潤(rùn)留存-6-26在建工程1616年度凈利-2011固定資產(chǎn)合計(jì)92100所有者權(quán)益合計(jì)2435資產(chǎn)總計(jì)184155負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)184155第三年：投入較少的廣告費(fèi)用，而且產(chǎn)品研發(fā)、固定資產(chǎn)投資、市場(chǎng)開拓、ISO資格認(rèn)證等固定支出大幅減少，同時(shí)又取得的92M 的銷售收入，但本

25、年折舊和財(cái)務(wù)支出較多，所以最后的凈利潤(rùn)雖然為11M，但是也并沒有太高，不過今年利潤(rùn)為正已經(jīng)是很大的進(jìn)步了。雖然由于銷售收入我們獲得了92M 的現(xiàn)金流入，現(xiàn)金流壓力得到了輕微的緩解，因此本年相比上年少借入20M 的短期貸款。但是同時(shí)可以注意到下一年有20M 的長(zhǎng)期貸款即將到期，所以我們財(cái)務(wù)壓力還是很大。通過杜邦分析可以看到，第三年的權(quán)益凈利率為正，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率有所提高，但總體來(lái)說(shuō)仍然較低。權(quán)益仍為負(fù)數(shù)，但企業(yè)今年凈利潤(rùn)已經(jīng)為正，取得了巨大的進(jìn)步。收益力毛利率54.35%利潤(rùn)率11.96%總資產(chǎn)收益率14.65%凈資產(chǎn)收益率62.16%成長(zhǎng)力收入成長(zhǎng)率109.09%利潤(rùn)成長(zhǎng)率144.00%凈資產(chǎn)成長(zhǎng)

26、率42.31%安定力流動(dòng)比率0.69%速動(dòng)比率0.23%固定資產(chǎn)長(zhǎng)期適配率1.30%資產(chǎn)負(fù)債率0.76%銷售收入92.00銷售收入92.00凈利潤(rùn) 11.00平均資產(chǎn)169.50流動(dòng)資產(chǎn)73.5096.0092.00銷售成本 42.000 綜合費(fèi)用 19.現(xiàn)金 36.00 應(yīng)收賬款7.50存貨 30.00折 舊8.00利 息12.00活動(dòng)力應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率12.27%存貨周轉(zhuǎn)率1.40%固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.24%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.54%1 .市場(chǎng)分析第四年，市場(chǎng)按照著預(yù)期趨勢(shì)變化著，P1 的在本地市場(chǎng)需求量逐年下降且價(jià)格變低，P2、 P3 的市場(chǎng)需求量不斷上升。同時(shí)，根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)，區(qū)域市場(chǎng)本年對(duì)P2

27、產(chǎn)品需求量較大，而且價(jià)格客觀，因此我們決定在區(qū)域市場(chǎng)上爭(zhēng)取一個(gè)P2的訂單。 第四年， 我們具備了進(jìn)入亞洲市場(chǎng)的資格。由于第二年以及第三年我們均戰(zhàn)略性放棄了區(qū)域市場(chǎng)和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的爭(zhēng)奪，養(yǎng)精蓄銳，在其他企業(yè)現(xiàn)金流嚴(yán)重短缺的情況下我們僅以5M 就一舉奪下亞洲市場(chǎng)的標(biāo)王。第四年我們主要在亞洲市場(chǎng)銷售P1 和 P2，因此在廣告投入上也僅投這兩個(gè)產(chǎn)品，同時(shí)考慮到亞洲市場(chǎng)對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的重視，因此我們又投入了1M 的 ISO9000 的廣告費(fèi)，可以說(shuō)我們第四年在亞洲市場(chǎng)的廣告策略是非常成功的。第四年我們一共投入了11M 的廣告費(fèi)，最后共搶的銷售額為164M 的訂單。第 4 年具體訂單情況如下：第 4 年訂單登記表

28、訂單號(hào)LP1-5/6LP2-5/6LP3-2/11RP2-1/3IP1-3/6IP3-3/3市場(chǎng)本地本地本地區(qū)域亞洲亞洲產(chǎn)品P1P2P3P2P1P3數(shù)量554414賬期3Q3Q3Q2Q1Q3Q銷售額204133305352 .采購(gòu)分析第四年我們最終搶到了6個(gè)P1,9個(gè)P2,8個(gè) P3的訂單。第三年期末我們剩下較多庫(kù)存，但是 P2 的產(chǎn)能還是不足以讓我們交貨，不過好在我們提前已經(jīng)和D 企業(yè)建立了盟友關(guān)系，并向他們購(gòu)買了2 個(gè) P2 產(chǎn)品， 成功按時(shí)交貨。由于今年訂單量量的增長(zhǎng)，生產(chǎn)部門和供應(yīng)部門變得非常忙碌，越忙就越容易亂，為防止計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致生產(chǎn)中斷，供應(yīng)主管和生產(chǎn)主管、生產(chǎn)助理均一再核實(shí)下個(gè)季

29、度需要的原材料，然后按需采購(gòu)，成功的做到原材料零庫(kù)存。3 .生產(chǎn)分析第四年我們沒有進(jìn)行生產(chǎn)線的投資，利用前三年投資建設(shè)的8 條生產(chǎn)線進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，但是由于產(chǎn)能高估，還差兩個(gè)P2 產(chǎn)品不能交貨，還好在D 企業(yè)的幫助下，我們順利完成訂單。從中我們汲取了經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，第四年結(jié)束時(shí)，我們一致決定要在第五年繼續(xù)擴(kuò)建生產(chǎn)線，只有產(chǎn)能上來(lái)了，銷量才能上來(lái)，利潤(rùn)才能提高。4 .財(cái)務(wù)分析第四年利潤(rùn)表項(xiàng)目上年數(shù)本年數(shù)銷售收入92175直接成本4277毛利5098綜合費(fèi)用1927折舊前利潤(rùn)3171折舊8-13支付利息前利潤(rùn)2358財(cái)務(wù)收入/支出-12-12其他收入/支出稅前利潤(rùn)1146所得稅費(fèi)用00凈利潤(rùn)1146第四年

30、資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益期初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：負(fù)債：庫(kù)存現(xiàn)金185流動(dòng)負(fù)債6060應(yīng)收賬款076非流動(dòng)負(fù)債4060半成品2121應(yīng)付賬款產(chǎn)成品1612應(yīng)交稅費(fèi)00原材料一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債200流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)55114負(fù)債合計(jì)120120固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益：土地和建筑4040股東資本5050機(jī)器與設(shè)備4447利潤(rùn)留存-26-15在建工程160年度凈利1146固定資產(chǎn)合計(jì)10087所有者權(quán)益合計(jì)3581資產(chǎn)總計(jì)155201負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)155201收益力毛利率56.71%利潤(rùn)率25.00%總資產(chǎn)收益率24.24%凈資產(chǎn)收益率61.54%成長(zhǎng)力收入成長(zhǎng)率78.26%利潤(rùn)成

31、長(zhǎng)率272.73%凈資產(chǎn)成長(zhǎng)率110.81%安定力流動(dòng)比率1.90%速動(dòng)比率1.35%固定資產(chǎn)長(zhǎng)期適配率0.63%資產(chǎn)負(fù)債率0.61%164.0活動(dòng)力應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率4.32%存貨周轉(zhuǎn)率2.03%固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.44%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.92%第四年：本年由于廣告策略的成功，我們爭(zhēng)取了大量訂單，產(chǎn)能的得到了完全利用，獲得較高的利潤(rùn)，提高了所有者權(quán)益，同時(shí)也提高了權(quán)益凈利率，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率也相當(dāng)可觀。由于本年因?yàn)殇N售獲得了大量現(xiàn)金流入，因此財(cái)務(wù)壓力大大緩解，本年歸還了20M 的長(zhǎng)期貸款，但是同時(shí)借入20M 的長(zhǎng)期貸款，主要是考慮到利用財(cái)務(wù)杠桿為股東創(chuàng)造更多的財(cái)富。（五）第五年度1 .市場(chǎng)分析第五年各個(gè)

32、市場(chǎng)對(duì)P1 的需求量都明顯加下降，P2產(chǎn)品的需求量和價(jià)格本年變化不大，仍有賺取利潤(rùn)的空間，P3 產(chǎn)品的需求呈現(xiàn)出逐步上升的態(tài)勢(shì)。由于第四年廣告策略的成功，我們占據(jù)了本地市場(chǎng)和亞洲市場(chǎng)兩個(gè)市場(chǎng)的老大，因此今年只需花費(fèi)基本的廣告費(fèi)用就能在兩個(gè)市場(chǎng)取得足夠多的訂單。第五年我們具備了進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)的資格，以我們企業(yè)目前的產(chǎn)能來(lái)說(shuō)要想同時(shí)保住三個(gè)市場(chǎng)的老大不太可能，根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)我們覺得本地市場(chǎng)和國(guó)際市場(chǎng)是我們最終的目標(biāo)，因此本年依舊要爭(zhēng)取國(guó)際市場(chǎng)的標(biāo)王，并將亞洲市場(chǎng)的銷售額縮小一部分。最終我們?nèi)缭敢詢敱Ｗ×吮镜厥袌?chǎng)的老大并取得了國(guó)際市場(chǎng)的標(biāo)王，并戰(zhàn)略性放棄了亞洲市場(chǎng)的老大。第 5 年具體訂單情況如下：第

33、5 年訂單登記表訂單號(hào)LP1-3/4LP2-1/5LP3-1/5LP4-2/2LP1-4/5IP2-4/4IP3-3/3CP1-1/6CP1-3/6CP2-1/3CP2-3/3市場(chǎng)本地本地本地本地亞洲亞洲亞洲國(guó)際國(guó)際國(guó)際國(guó)際產(chǎn)品P1P2P3P4P1P2P3P1P1P2P2數(shù)量34422442421賬期2Q3Q3Q3Q2Q2Q3Q3Q2Q3Q1Q銷售額123238198253512231472 .采購(gòu)分析根據(jù)今年我們爭(zhēng)取到的訂單我們今年需要生產(chǎn)P1、 P2、 P3 三種產(chǎn)品，而且訂單量相比去年也有大幅增長(zhǎng)，因此每個(gè)季度計(jì)算下期訂貨量都是一個(gè)大工程，我們反復(fù)核實(shí)，確保所訂原材料充足，以防停工待料無(wú)

34、法及時(shí)交付訂單。值得注意的是R3 原材料需要提前兩個(gè)季度訂貨，所以打好提前量是采購(gòu)這一環(huán)節(jié)的關(guān)鍵點(diǎn)。3 .生產(chǎn)分析雖然我們企業(yè)現(xiàn)在有8 條生產(chǎn)線，但出于加大產(chǎn)能、對(duì)閑置資金的利用、為最后的沖刺做準(zhǔn)備的目的，我們決定今年繼續(xù)投資建設(shè)兩條全自動(dòng)生產(chǎn)線，把大小廠房全部利用上。第五年我們及時(shí)地按照訂單交貨，加快現(xiàn)金回流的速度，實(shí)現(xiàn)快銷快產(chǎn)，為第六年大舉進(jìn)軍國(guó)際市場(chǎng)做好準(zhǔn)備。由于第四年D 企業(yè)幫助我們渡過難關(guān)，因此本著禮尚往來(lái)的原則，我們也幫助D 企業(yè)在本地市場(chǎng)爭(zhēng)取了一個(gè)P4訂單。4 .財(cái)務(wù)分析第五年利潤(rùn)表項(xiàng)目上年數(shù)本年數(shù)銷售收入175225直接成本7797毛利98128綜合費(fèi)用2735折舊前利潤(rùn)719

35、3折舊1311支付利息前利潤(rùn)5882財(cái)務(wù)收入/支出-12-9其他收入/支出0-8稅前利潤(rùn)4665所得稅費(fèi)用00凈利潤(rùn)4665第五年資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益期初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：負(fù)債：庫(kù)存現(xiàn)金580流動(dòng)負(fù)債6080應(yīng)收賬款7657非流動(dòng)負(fù)債6040半成品2127應(yīng)付賬款00產(chǎn)成品1214應(yīng)交稅費(fèi)00原材料00一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債020流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)114178負(fù)債合計(jì)120140固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益：土地和建筑4040股東資本5050機(jī)器與設(shè)備4752利潤(rùn)留存-1531在建工程016年度凈利4665固定資產(chǎn)合計(jì)87108所有者權(quán)益合計(jì)81146資產(chǎn)總計(jì)201286負(fù)債和所有者權(quán)

36、益總計(jì)201286銷售凈利率0.29總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.9265.00銷售收入225.00銷售收入225.00平均資產(chǎn)243.50146.0097.00225.00現(xiàn)金 42.50應(yīng)收賬款66.50存貨 37.00收益力毛利率56.89%利潤(rùn)率29.33%總資產(chǎn)收益率29.23%凈資產(chǎn)收益率57.64%成長(zhǎng)力收入成長(zhǎng)率37.20%利潤(rùn)成長(zhǎng)率60.98%凈資產(chǎn)成長(zhǎng)率84.62%安定力流動(dòng)比率1.78%速動(dòng)比率1.37%固定資產(chǎn)長(zhǎng)期適配率0.59%資產(chǎn)負(fù)債率0.49%活動(dòng)力應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率3.38%存貨周轉(zhuǎn)率2.62%固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.58%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.92%第五年：該年度的廣告費(fèi)用與銷售收入比例相

37、對(duì)以前年度稍有提高。本年的綜合得用為35M ，主要是維護(hù)費(fèi)廣告費(fèi)等。于此同時(shí)，由于我們擁有多條生產(chǎn)線，折舊也是一筆大費(fèi)用。但是這些都是維持生產(chǎn)所必須的費(fèi)用，同時(shí)也是因?yàn)檫@些固定性經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的存在，我們會(huì)、可以很好的利用經(jīng)營(yíng)杠桿為企業(yè)創(chuàng)造更大的利潤(rùn)。今年訂單量激增，我們獲取了大量現(xiàn)金流入， 財(cái)務(wù)壓力得到了大大的緩解，但我們處于利用財(cái)務(wù)杠桿的目的仍然在年末的時(shí)候擁有80M的短期貸款和60M 的長(zhǎng)期貸款，其中有20M 的長(zhǎng)期貸款即將到期，不過我們的貨幣資金在年末時(shí)足足有80M，因此財(cái)務(wù)壓力不大。該年度企業(yè)的稅前利潤(rùn)為65M，在彌補(bǔ)以前年度虧損之后，不用交所得稅。年末，我們的所有者權(quán)益達(dá)到了146M ，

38、可以說(shuō)是質(zhì)的飛躍，比剛接手該企業(yè)時(shí)翻了一倍還多。（六）第六年度1.市場(chǎng)分析第六年是最關(guān)鍵的一年，我們既要保住本地市場(chǎng)和國(guó)際市場(chǎng)的老大，又到爭(zhēng)取到足夠的訂單同時(shí)產(chǎn)品的價(jià)格也不能過低。雖然 P1 產(chǎn)品在本地市場(chǎng)需求量萎縮，價(jià)格提不上去，但是在國(guó)際市場(chǎng)有較大的需求量，而且價(jià)格也非?？捎^，因此我們?cè)趪?guó)際市場(chǎng)的P1 產(chǎn)品上投入了3M 的廣告費(fèi)，等待二次選單的機(jī)會(huì)。P3 產(chǎn)品在本地市場(chǎng)需求量很大，因此我們根據(jù)預(yù)測(cè)在本地市場(chǎng)的P3上投入了5M 的廣告費(fèi)，希望可以利用本地市場(chǎng)老大的位置取得3次選單的機(jī)會(huì)。 同時(shí)我們也并沒有完全放棄亞洲市場(chǎng)，畢竟在第六年P(guān)2、 P3 產(chǎn)品在亞洲市場(chǎng)需求量也很大，因此我們要抓住機(jī)

39、會(huì)爭(zhēng)取更多利潤(rùn)空間較大的訂單。第 6 年具體訂單情況如下：第 6 年訂單登記表訂單號(hào)LP1-1/3LP2-5/5LP3-1/5LP3-2/5LP3-5/5IP2-1/4IP3-2/4IP3-4/4CP1-1/6CP1-3/6CP2-3/4CP3-1/2市場(chǎng)本地本地本地本地本地亞洲亞洲亞洲國(guó)際國(guó)際國(guó)際國(guó)際產(chǎn)品P1P2P3P3P3P2P3P3P1P1P2P3數(shù)量233532323542賬期2Q2Q1Q2Q3Q1Q3Q2Q3Q3Q3Q3Q銷售額820284530132920182927172.采購(gòu)分析今年我們?nèi)耘f按照之前的方式進(jìn)行訂貨，保證生產(chǎn)的正常進(jìn)行。但是值得注意的是，今年是經(jīng)營(yíng)的最后一年，雖然

40、是這門課課程的最后一年，但在現(xiàn)實(shí)生活中一個(gè)企業(yè)可能還哦會(huì)有第七年，第八年，多以我們除了在前三個(gè)季度精確地計(jì)算下個(gè)季度所需的原材料之外，還在第四季度為虛擬的第七年下了原材料訂單。3 .生產(chǎn)分析第六年是本門課程的最后一年，我們小組準(zhǔn)備在這一年利用國(guó)際市場(chǎng)P1、 P2 產(chǎn)品，本地市場(chǎng)和亞洲市場(chǎng)P3做最后的沖刺。由于前五年我們企業(yè)一共建設(shè)了10 條生產(chǎn)線，所以我們的產(chǎn)能目前來(lái)說(shuō)是6 個(gè)企業(yè)當(dāng)中最大的，并且剛好滿足今年訂單的供應(yīng)。由于游戲的規(guī)則，具備大小廠房能夠加分，游戲初始設(shè)定，每個(gè)企業(yè)均具有一個(gè)大廠房，在第六年資金充足的情況下，我們花費(fèi)30M 購(gòu)買了一個(gè)小廠房。生產(chǎn)部門和供應(yīng)部門進(jìn)行了良好的溝通，生產(chǎn)工作順利進(jìn)行，訂單很快就交付完畢，應(yīng)收賬款也及時(shí)回籠，加快了資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。4 .財(cái)務(wù)分析第六年利潤(rùn)表項(xiàng)目上年數(shù)本年數(shù)銷售收入225284直接成本97119毛利128165綜合費(fèi)用35-32折舊前利潤(rùn)93133折舊11-121支付利息前利潤(rùn)82121財(cái)務(wù)收入/支出-9-10其他收入/支出-8-8稅前利潤(rùn)65103所得稅費(fèi)用020凈利潤(rùn)6583第六年資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益期初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：負(fù)債：庫(kù)存現(xiàn)金80101流動(dòng)負(fù)債8080應(yīng)收賬款57110非流動(dòng)負(fù)債4040半成品2725應(yīng)付賬款00產(chǎn)成品147應(yīng)交稅費(fèi)00原