企業(yè)成本分析報(bào)告

1、成本分析報(bào)告報(bào)告人：.成本分析報(bào)告綜述五月份總的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為13555065.24,總的運(yùn)營(yíng)成本為13184226.09,成本的收入占比97.26%。出現(xiàn)了重大異常。主要原因有兩個(gè)，第一，就是工作輾的盤(pán)點(diǎn)出現(xiàn)了疏漏，財(cái)務(wù)進(jìn)行了賬務(wù)處理，導(dǎo)致生產(chǎn)倉(cāng)庫(kù)消耗項(xiàng)目明顯增加。第二、出現(xiàn)員工的重大理賠，導(dǎo)致員工福利項(xiàng)出現(xiàn)重大異常。一、成本結(jié)構(gòu)：下表為公司的成本結(jié)構(gòu)表一、成本結(jié)構(gòu)成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析表序號(hào)明細(xì)分類(lèi)5月發(fā)生數(shù)201邪累計(jì)發(fā)生數(shù)金額（元）占比金額（元）占比營(yíng)運(yùn)收入13,555,065.2453,537,364.48廢料回收收入96,436.00586,115.50營(yíng)運(yùn)成本13,184,226.09

2、97.26%45,072,875.6984.19%一、制造費(fèi)用11,156,436.8082.30%41,155,823.5076.87%1電費(fèi)2,705,414.5819.96%11,226,175.2220.97%2大燃?xì)?,926,295.0014.21%9,650,820.4518.03%3工資2,028,374.6214.96%8,781,318.8316.40%4生產(chǎn)倉(cāng)庫(kù)消耗2,885,117.3021.28%5,404,735.0010.10%備件類(lèi)1,628,735.0312.02%408184.760.76%液氨322,276.502.38%1451797.302.71%油類(lèi)

3、566,324.134.18%1914310.903.58%其他材料363,187.642.68%1594830.042.98%其他氣體4,594.000.03%35612.000.07%5材料加工費(fèi)674,999.414.98%1,978,379.983.70%6租金330,720.462.44%1,557,602.302.91%7維修費(fèi)（維護(hù)費(fèi)）383,417.502.83%1,332,509.712.49%8貨車(chē)費(fèi)用141,301.721.04%556,356.411.04%9其它16,956.000.13%257,135.100.48%10堆焊費(fèi)29,000.000.21%314,48

4、0.000.59%11水費(fèi)34,840.000.26%96,310.500.18%二、管理費(fèi)用1,397,612.7610.31%3,140,662.465.87%1員工食堂費(fèi)用83,734.000.62%373,551.300.70%2員工福利費(fèi)899,353.046.63%1,002,967.201.87%3辦公費(fèi)216,252.761.60%609,757.891.14%4質(zhì)量扣款170,062.961.25%780,398.071.46%5業(yè)務(wù)費(fèi)23,682.000.17%197,179.200.37%6其它4,528.000.03%176,808.800.33%三、財(cái)務(wù)費(fèi)用630,1

5、76.534.65%776,389.731.45%總計(jì)13,184,226.0997.26%45,072,875.6984.19%主營(yíng)業(yè)務(wù)成本可以細(xì)分為制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。其中制造費(fèi)用主要為生產(chǎn)的耗用，管理費(fèi)用為公司管理部門(mén)的費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用涉及到資金使用成本。備件類(lèi)項(xiàng)目歸集工作輾與支撐輾的耗用成本；油類(lèi)項(xiàng)目歸集生產(chǎn)用油的耗用，包括但不限于軋制油、液壓油、乳化油、齒輪油等；其他材料項(xiàng)歸集各部門(mén)從物料與設(shè)備部領(lǐng)取物品的成本，同時(shí)，臨時(shí)采購(gòu)的耗用物品也歸入此類(lèi)。維修費(fèi)用項(xiàng)歸集車(chē)間各類(lèi)維修費(fèi)用；貨車(chē)費(fèi)用項(xiàng)歸集車(chē)隊(duì)的費(fèi)用包括維修、燃料、司機(jī)費(fèi)用；制造費(fèi)用其他項(xiàng)歸集不便于歸類(lèi)的費(fèi)用，例如吊機(jī)費(fèi)、

6、鋼帶檢測(cè)費(fèi)等等；辦公費(fèi)項(xiàng)歸集公司辦公室的辦公用品采購(gòu)成本、辦公費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用等等；員工福利項(xiàng)歸集社保、工傷、福利費(fèi)用；管理費(fèi)用其他項(xiàng)歸集煙酒、不便于歸類(lèi)的其他費(fèi)用；二、成本項(xiàng)目參考標(biāo)準(zhǔn)由于公司還有一些基礎(chǔ)的工作不盡完善與規(guī)范，無(wú)論是流程還是核算，導(dǎo)致每一個(gè)成本明細(xì)項(xiàng)目的范圍不夠清晰與明確，導(dǎo)致數(shù)值變化幅度過(guò)大，每月的可比性下降，所以下述標(biāo)準(zhǔn)僅供參考。如果各層管理人員據(jù)此標(biāo)準(zhǔn)，仔細(xì)分析明細(xì)數(shù)據(jù)，找出可能的漏洞以及改善的策略，并馬上行動(dòng)起來(lái)，切實(shí)的為降低成本做出貢獻(xiàn)，這樣的話，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的作用就發(fā)揮出來(lái)了。表二、成本標(biāo)準(zhǔn)序號(hào)明細(xì)分類(lèi)參考標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)運(yùn)成本78.88%一、制造費(fèi)用74.51%1電費(fèi)20.16

7、%2天燃?xì)?5.30%3工資14.80%4生產(chǎn)倉(cāng)庫(kù)消耗13.33%備件類(lèi)6.53%液氨2.22%油類(lèi)3.18%其他材料1.32%其他氣體0.08%5材料加工費(fèi)5.56%6租金2.04%7維修費(fèi)（維護(hù)費(fèi)）1.62%8貨車(chē)費(fèi)用0.98%9其它0.33%10堆焊費(fèi)0.25%11水費(fèi)0.15%二、管理費(fèi)用3.73%1員工食堂費(fèi)用0.65%2員工福利費(fèi)0.26%3辦公費(fèi)0.96%4質(zhì)量扣款1.28%5業(yè)務(wù)費(fèi)0.22%6其它0.36%三、財(cái)務(wù)費(fèi)用0.64%三、成本可控性分析每一個(gè)成本項(xiàng)目由于產(chǎn)生的來(lái)源不同，可控性是不一樣的，有些成本項(xiàng)目是可以控制的，有些是很難控制的。同時(shí)，控制的難易程度也是不一樣的。嚴(yán)格

8、意義來(lái)講，任何成本都是可控的，但是，任何階段，我們應(yīng)該有所側(cè)重，先控制那些易于控制的、起效明顯的項(xiàng)目，當(dāng)成本控制上升一個(gè)臺(tái)階之后，在一個(gè)個(gè)去攻克那些難以控制的成本，從而降低整體的運(yùn)營(yíng)成本，提高企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力不可控的（很難控制）項(xiàng)目為：電費(fèi)、天然氣、工資、液氨、材料加工、租金、堆焊費(fèi)、員工食堂費(fèi)用、員工福利費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用；難控制的項(xiàng)目為：備件類(lèi)、維修費(fèi)、其他、水費(fèi)、質(zhì)量扣款；較易控制的項(xiàng)目：油類(lèi)、其他材料、其他氣體、貨車(chē)費(fèi)用、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、其他。表三、成本可控性分析1丁P明細(xì)分類(lèi)可控性分析可控難易程度一、制造費(fèi)用結(jié)果1電費(fèi)不可控2天燃?xì)獠豢煽?工資不可控4生產(chǎn)倉(cāng)庫(kù)消耗可控備件類(lèi)-1220

9、550.27r可控難液氨1129520.80不可控1347986.77可控易其他材料1231642.40可控易其他氣體31018.00可控易5材料加工費(fèi)不可控6租金不可控7維修費(fèi)（維護(hù)費(fèi)）可控難8貨車(chē)費(fèi)用可控易9其它可控難10堆焊費(fèi)不可控11水費(fèi)可控難二、管理費(fèi)用結(jié)果1員工食堂費(fèi)用不可控2員工福利費(fèi)不可控3辦公費(fèi)可控易4質(zhì)量扣款可控難5業(yè)務(wù)費(fèi)可控易6其它可控易三、財(cái)務(wù)費(fèi)用不可控總計(jì)結(jié)果四、成本控制責(zé)任劃分生產(chǎn)部單獨(dú)負(fù)責(zé)的成本責(zé)任明細(xì)項(xiàng)目有：備件類(lèi)、維修費(fèi)、其他、水費(fèi)；生產(chǎn)部與物料與設(shè)備部共同承擔(dān)的明細(xì)項(xiàng)目有：油類(lèi)、其他材料、其他氣體；貨車(chē)費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)由車(chē)隊(duì)負(fù)責(zé)；辦公費(fèi)用其他明細(xì)項(xiàng)由管理部門(mén)負(fù)責(zé)；

10、業(yè)務(wù)費(fèi)明細(xì)項(xiàng)由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)；質(zhì)量扣款明細(xì)項(xiàng)由業(yè)務(wù)部與生產(chǎn)部共同負(fù)責(zé)。廳P明細(xì)分類(lèi)可控性分析可控難易程度責(zé)任部門(mén)4生產(chǎn)倉(cāng)庫(kù)消耗可控備件類(lèi)-1220550.27可控難生產(chǎn)1347986.77可控易物料部、生產(chǎn)一其他材料1231642.40可控難物料部、生產(chǎn)其他氣體31018.00可控易物料部、生產(chǎn)7維修費(fèi)（維護(hù)費(fèi)）可控難生產(chǎn)8貨車(chē)費(fèi)用可控易車(chē)隊(duì)9其它可控難生產(chǎn)11水費(fèi)可控難生產(chǎn)3辦公費(fèi)可控易管理部門(mén)4質(zhì)量扣款可控難生產(chǎn)、業(yè)務(wù)5業(yè)務(wù)費(fèi)可控難業(yè)務(wù)6其它可控難管理部門(mén)五、五月成本明細(xì)與成本年度累計(jì)數(shù)據(jù)分析五月成本數(shù)據(jù)明顯異常，主要原因?yàn)閹?kù)存異常處理、重大員工費(fèi)用支出以及利息的支付。成本上升明顯的項(xiàng)目有：油

11、類(lèi)、維修費(fèi)、水費(fèi)；低于年度平均數(shù)的項(xiàng)目有電費(fèi)、天然氣、工資、堆焊費(fèi)、其它管理費(fèi)用。從年度數(shù)據(jù)對(duì)比來(lái)看，整體數(shù)據(jù)明顯上升，盡管由于計(jì)算期限不同，可比性下降，但還是有一定的參考作用。運(yùn)營(yíng)成本占比84.19%,超2017年2個(gè)百分比。管理費(fèi)用上升1.5個(gè)百分比，財(cái)務(wù)費(fèi)用參考價(jià)值不大。其中天然氣、工資上升明顯，分別上升3個(gè)、1個(gè)百分比，庫(kù)存消耗成本有所下降，但由于數(shù)據(jù)的真實(shí)性與可比性存在一定的漏洞，參考價(jià)值不大。序號(hào)明細(xì)分類(lèi)5月發(fā)生數(shù)2018年累計(jì)發(fā)生數(shù)金額（元）占比金額（元）占比營(yíng)運(yùn)收入13,555,065.2453,537,364.48廢料回收收入96,436.00586,115.50營(yíng)運(yùn)成本13

12、,184,226.09"97.26%45,072,875.6984.19%一、制造費(fèi)用11,156,436.8082.30%41,155,823.5076.87%1電費(fèi)2,705,414.5819.96%11,226,175.2220.97%2天燃?xì)?,926,295.0014.21%9,650,820.4518.03%3工資2,028,374.6214.96%8,781,318.8316.40%4P生產(chǎn)倉(cāng)庫(kù)消耗2,885,117.3021.28%,5,404,735.0010.10%備件,玲1,628,735.0312.02%408184.760.76%液氨322,276.502.

13、38%1451797.302.71%油類(lèi)566,324.134.18%1914310.903.58%其他材料363,187.642.68%1594830.042.98%其他氣體4,594.000.03%35612.000.07%5材料加工費(fèi)674,999.414.98%1,978,379.983.70%6租金330,720.462.44%1,557,602.302.91%7維修費(fèi)（維護(hù)費(fèi)）383,417.502.83%1,332,509.712.49%8貨車(chē)費(fèi)用141,301.721.04%556,356.411.04%9其它16,956.000.13%257,135.100.48%10堆焊費(fèi)

14、29,000.000.21%314,480.000.59%11水費(fèi)34,840.000.26%96,310.500.18%二、管理費(fèi)用r1,397,612.76r10.31%F3,140,662.465.87%1員工食堂費(fèi)用83,734.000.62%373,551.300.70%2員工福利費(fèi)899,353.046.63%1,002,967.201.87%3辦公費(fèi)216,252.761.60%609,757.891.14%4質(zhì)量扣款170,062.961.25%780,398.071.46%5業(yè)務(wù)費(fèi)23,682.000.17%197,179.200.37%6其它4,528.000.03%176

15、,808.800.33%三、財(cái)務(wù)費(fèi)用630,176.534.65%776,389.731.45%總計(jì)13,184,226.09尸97.26%45,072,875.6984.19%六、成本控制的策略與方法建議成本控制對(duì)于任何企業(yè)來(lái)說(shuō)都是一件艱巨的、曠日持久的任務(wù)，同時(shí)也是一件不得不去完成的任務(wù)，她從始至終貫穿整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。隨著市場(chǎng)的飽和，競(jìng)爭(zhēng)日趨的激烈，成本優(yōu)勢(shì)，對(duì)于企業(yè)在市場(chǎng)上獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)幫助非常大，尤其對(duì)于我們自身所處的傳統(tǒng)制造行業(yè)，說(shuō)一句生死攸關(guān)并不為過(guò)。成本控制難點(diǎn)就在于它涉及的面廣、點(diǎn)多、環(huán)節(jié)復(fù)雜，難以下手。每一位員工，每一個(gè)流程甚至每一個(gè)具體的操作都會(huì)涉及，而且對(duì)基礎(chǔ)管理的工作要求較高，例如企業(yè)信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)、現(xiàn)場(chǎng)管理水平、員工的素質(zhì)、管理人員的管理