經(jīng)營(yíng)偏差分析11111111111

1、企企 業(yè)業(yè) 精精 神神不怕困難 勇于開拓 永不服輸 每戰(zhàn)必勝 經(jīng)營(yíng)偏差分析報(bào)告經(jīng)營(yíng)偏差分析報(bào)告德隆畜牧新源縣有限責(zé)任公司德隆畜牧新源縣有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)科財(cái)務(wù)科 2004年年6月月分析報(bào)告分析報(bào)告組織結(jié)構(gòu)圖 經(jīng)理付經(jīng)理 綜合辦 生產(chǎn)車間 值班長(zhǎng) 制粉班 動(dòng)力班 質(zhì)檢班財(cái)務(wù)科目錄 經(jīng)營(yíng)分析經(jīng)營(yíng)分析 風(fēng)險(xiǎn)提示風(fēng)險(xiǎn)提示 關(guān)鍵因素分析關(guān)鍵因素分析 管理目標(biāo)分析管理目標(biāo)分析 糾偏措施糾偏措施單位：萬元 概要概要項(xiàng)項(xiàng) 目目銷售收入銷售收入毛利毛利毛利率毛利率三項(xiàng)費(fèi)用三項(xiàng)費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)實(shí)實(shí)際際數(shù)數(shù)99.2520.7920.95%28.15-7.80-8.32預(yù)預(yù)算算數(shù)數(shù)141.348.53

2、4.30%37.76-3.183.66差差異異額額-42.1-27.7-0.1-9.61-4.62-11.98差差異異率率-30%-57%-39%-25%145%-327%上年同期上年同期78.3578.3517.7117.7122.2322.2329.6-5.21-5.21-29.92-10銷售收入銷售收入毛利毛利三項(xiàng)費(fèi)用三項(xiàng)費(fèi)用凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)實(shí)際預(yù)算差異分析：損益表（累計(jì)）損益表（累計(jì)）單位：萬元 銷售收入銷售收入-6-6月月- -按地區(qū)、品種按地區(qū)、品種*地區(qū)地區(qū)*地區(qū)地區(qū)*地區(qū)地區(qū)合計(jì)合計(jì)結(jié)構(gòu)百結(jié)構(gòu)百分比分比%新源縣個(gè)體0.1250.86%伊犁公司9.38964.69%瑪納斯乳品廠5.0

3、0034.45%14.514100.00%0%0%0%100%分析說明：按地區(qū)按地區(qū)按品種按品種0 00 00 00 00 010102020303040405050實(shí)際實(shí)際0 0預(yù)算預(yù)算4產(chǎn)品4產(chǎn)品3產(chǎn)品3產(chǎn)品2產(chǎn)品2產(chǎn)品1產(chǎn)品1產(chǎn)品銷售收入銷售收入-6-6月月- -按產(chǎn)品按產(chǎn)品3636151528285 516160 0000 020204040606080801001001 12 23 34 45 56 67 78 8實(shí)際預(yù)算實(shí)際實(shí)際預(yù)算預(yù)算差異率差異率實(shí)際實(shí)際預(yù)算預(yù)算差異率差異率實(shí)際實(shí)際預(yù)算預(yù)算差異率差異率0.1250.00#DIV/0!1.440#DIV/0!0.180.00#DIV

4、/0!9.38954.61-83%0.750.6418%7.0835.03-80%5.00080.00-94%1.791.3830%8.96111.09-92%銷量銷量單價(jià)單價(jià)銷售收入銷售收入對(duì)不同產(chǎn)品差異做出說明：1、全脂2、脫脂單位：萬元項(xiàng)項(xiàng) 目目銷售收入銷售收入毛利毛利毛利率毛利率三項(xiàng)費(fèi)用三項(xiàng)費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)實(shí)實(shí)際際數(shù)數(shù)16.232.3514.5%3.46-1.19-1.27預(yù)預(yù)算算數(shù)數(shù)145.471.380.9%29.60-29.60-29.60差差異異額額-129.240.970.14-26.1428.4128.33差差異異率率-89%70%1426%-88%-96%

5、-96%上年同期上年同期16.2316.232.352.353.463.461451.386.98-1.27-1.2727.13-101030507090銷售收入銷售收入毛利毛利三項(xiàng)費(fèi)用三項(xiàng)費(fèi)用凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)實(shí)際預(yù)算差異分析：損益表（本月）損益表（本月）單位：萬元27.3727.3711.3511.3521.9221.923.943.940 02020404060608080100100實(shí)際實(shí)際預(yù)算預(yù)算銷售成本分析銷售成本分析6 6月按產(chǎn)品月按產(chǎn)品差異分析：產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱銷銷 量量單位銷售成本單位銷售成本銷售成本銷售成本實(shí)際預(yù)算差異率實(shí)際預(yù)算差異率實(shí)際預(yù)算差異率全脂奶粉全脂奶粉0.1251.1

6、10.14脫脂奶粉脫脂奶粉530-83.3-83.31.761.38826.826.88.81110.09-91.2-91.2稀奶油稀奶油9.38960-84.3-84.30.750.6515.3815.384.9439-87.3-87.3單位：萬元成本分析架構(gòu)圖示成本分析架構(gòu)圖示成本分析成本分析財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法管理會(huì)計(jì)方法管理會(huì)計(jì)方法原材料輔助材料工人工資職工福利費(fèi)外購燃料動(dòng)力費(fèi)生產(chǎn)用間接費(fèi)用固定成本固定產(chǎn)品成本直接材料費(fèi)直接人工費(fèi)燃料和動(dòng)力費(fèi)變動(dòng)成本外購半成品自制燃料動(dòng)力費(fèi)制造費(fèi)用固定銷售和管理費(fèi)用變動(dòng)產(chǎn)品成本變動(dòng)銷售和管理費(fèi)用毛利率按產(chǎn)品毛利率按產(chǎn)品23.0223.0223.19

7、23.1921.7721.7722.6022.6020.9520.9515.7515.7523.0223.0224.2124.2122.2222.2222.6022.600%0%1000%1000%2000%2000%3000%3000%4000%4000%5000%5000%1 12 23 34 45 56 6本月預(yù)算累計(jì)差異分析：從產(chǎn)品種類、渠道、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等方面分析差異，整體毛利率的分析。單位：萬元總成本趨勢(shì)圖0 05 510101515202025253030353540404545505055556060656570701 12 23 34 45 56 67 78 89 9 1010

8、1111 1212全脂奶粉全脂奶粉脫脂奶粉脫脂奶粉稀奶油稀奶油實(shí)際預(yù)算差異率直接材料1.261.210.04直接人工0.040.05-0.18制造費(fèi)用0.140.120.17其他合計(jì)1.441.380.04對(duì)各項(xiàng)差異分析說明原因：主要產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本分析主要產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本分析6 6月月0 00.10.10.20.20.30.30.40.40.50.50.60.60.70.70.80.80.90.91 16月6月7月7月8月8月實(shí)際實(shí)際預(yù)算預(yù)算其他其他制造費(fèi)用制造費(fèi)用直接人工直接人工直接材料直接材料單位：萬元備注：每種產(chǎn)品逐一分析1 11 11 10.90.90.950.951 11.051.

9、051.11.11.151.151.21.21 12 23 34 45 56 67 78 89 9101011111212直接收購價(jià)直接收購價(jià)實(shí)際成本實(shí)際成本鮮奶成本鮮奶成本收購成本（一）數(shù)量原料輔料包材人工設(shè)備折舊(單位:噸) （單位:元） （單位:元） （單位:元） （單位:元） （單位:元）品種備注：A類：基礎(chǔ)設(shè)施及設(shè)備所有權(quán)為我方； B類：乙方基礎(chǔ)設(shè)施，我方設(shè)備； C類：乙方基礎(chǔ)設(shè)施及設(shè)備。鮮奶成本鮮奶成本X X月管理費(fèi)用增加主要原因：月管理費(fèi)用增加主要原因：5 5月管理費(fèi)用明細(xì)月管理費(fèi)用明細(xì)單位：萬元21.247.736.961.071.050.630.610.450.420.390

10、.310.300.290.280.180.170.150.110.060.06折舊費(fèi)工資及獎(jiǎng)金統(tǒng)籌費(fèi)及社保福利費(fèi)稅金差旅費(fèi)無形資產(chǎn)攤銷勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)其他通訊費(fèi)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)招待費(fèi)住房公積金培訓(xùn)費(fèi)交通費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)辦公費(fèi)小車費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)低值易耗品攤銷合計(jì)業(yè)績(jī)趨勢(shì)分析業(yè)績(jī)趨勢(shì)分析1515363616165 50 0282814514562620.000.0020.0020.0040.0040.0060.0060.0080.0080.00100.00100.00120.00120.00140.00140.00160.00160.001月2月3月4月5月6月7月8月9月10月 11月 12月實(shí)際數(shù)預(yù)算

11、數(shù)分析說明：銷售收入趨勢(shì)業(yè)績(jī)趨勢(shì)分析業(yè)績(jī)趨勢(shì)分析銷售毛利率趨勢(shì)23232323212116160 0222217170 01010202030304040505060607070808090901001001月2月3月4月5月6月7月8月9月10月 11月 12月實(shí)際數(shù)預(yù)算數(shù)分析說明：以下數(shù)據(jù)為百分?jǐn)?shù)%業(yè)績(jī)趨勢(shì)分析業(yè)績(jī)趨勢(shì)分析分析說明：凈利潤(rùn)趨勢(shì)-2-22 2-1-1-2-2-5-5-1-127272 2-8-8-8-8-7-7-7-7(10.00)(10.00)(5.00)(5.00)0.000.005.005.0010.0010.0015.0015.0020.0020.0025.0025.

12、0030.0030.001月2月3月4月5月6月7月8月9月 10月 11月 12月實(shí)際數(shù)預(yù)算數(shù)項(xiàng)項(xiàng) 目目本月實(shí)際本月實(shí)際本月預(yù)測(cè)本月預(yù)測(cè)差異額差異額差異率差異率下月預(yù)測(cè)下月預(yù)測(cè)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4.6761.95-57.27-92.46減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3.9451.51-47.57-92.36 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金與附加0.0271.04-1.012-97.33二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)0.710.719.4-8.69-92.47加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用2.4586.53-4.07-62.36財(cái)務(wù)費(fèi)用0.0041.22-1.215-99.66 其中：利息三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)三

13、、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-1.751.65-3.4-206.3加：投資收益補(bǔ)貼收入營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額四、利潤(rùn)總額-41.751.65-3.4-206.3減：所得稅0.080.0800少數(shù)股東本期損益五、凈利潤(rùn)五、凈利潤(rùn)-1.831.65-3.4-216.81利潤(rùn)預(yù)測(cè)利潤(rùn)預(yù)測(cè)資產(chǎn)、負(fù)債相關(guān)項(xiàng)目變動(dòng)說明資產(chǎn)、負(fù)債相關(guān)項(xiàng)目變動(dòng)說明資產(chǎn)科目變動(dòng)數(shù)變動(dòng)說明貨幣資金-2.9其他應(yīng)收款1.1預(yù)借差費(fèi)、個(gè)人借款。存貨103.86負(fù)債科目變動(dòng)數(shù)變動(dòng)說明短期借款應(yīng)付帳款50.75應(yīng)付奶款。預(yù)提費(fèi)用0.93電、水業(yè)績(jī)趨勢(shì)分析業(yè)績(jī)趨勢(shì)分析銷售凈利率趨勢(shì)0.0620.062-0.12-0.12-0.0297-0.0

14、2970 00 00 00 00 00 00 00 01月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月03年實(shí)際數(shù)04年預(yù)算數(shù)04年實(shí)際數(shù)分析說明：以下數(shù)據(jù)為百分?jǐn)?shù)%三項(xiàng)費(fèi)用三項(xiàng)費(fèi)用-6-6月月0 0282 20 03 37-20-20-15-15-10-10-5-50 05 510101515202025253030營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)合計(jì)差異分析：?jiǎn)挝唬喝f元資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析年初數(shù)年初數(shù)期初數(shù)期初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)變動(dòng)數(shù)變動(dòng)數(shù) 負(fù)債及權(quán)益負(fù)債及權(quán)益年初數(shù)年初數(shù)期初數(shù)期初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)變動(dòng)數(shù)變動(dòng)數(shù)4.103.931.02-2.91短期借款0.009

15、.065.3614.769.40應(yīng)付帳款17.5229.2580.0050.752.397.528.621.10預(yù)收帳款0.0065.6128.97132.84103.87其他應(yīng)付款15.4514.4826.7412.2614.0414.18-14.18其他流動(dòng)負(fù)債18.896.0744.3338.2695.2059.96157.2497.28流動(dòng)負(fù)債合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)51.8649.80151.07101.270.00長(zhǎng)期負(fù)債0.00274.75301.45304.292.84少數(shù)股東權(quán)益0.0067.4566.8866.77-0.11股東權(quán)益385.54378.49377.23-1.2643

16、7.40428.29528.30100.01負(fù)債權(quán)益合計(jì)負(fù)債權(quán)益合計(jì)437.40428.29528.30100.011.841.201.04負(fù)債率負(fù)債率12%12%29%1、當(dāng)月流動(dòng)比率下降，影響較大的是 2、資產(chǎn)負(fù)債率升高，一是 ，二是單位：萬元（1）應(yīng)付帳款本月略有增加，由于處于。（2）其他應(yīng)付款較年初變化較大，主要是。其他流其他流動(dòng)負(fù)債動(dòng)負(fù)債1%1%其他應(yīng)其他應(yīng)付款付款4%4%應(yīng)付帳應(yīng)付帳款款2%2%短期借短期借款款0%0%長(zhǎng)期借長(zhǎng)期借款款0%0%所有者所有者權(quán)益權(quán)益93%93%17.5229.2680.0015.4526.7414.48377.23385.54378.500 02002

17、00400400年初數(shù)年初數(shù)期初數(shù)期初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)短期借款短期借款應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款其他應(yīng)付其他應(yīng)付股東權(quán)益股東權(quán)益負(fù)債及權(quán)益負(fù)債及權(quán)益對(duì)大項(xiàng)單獨(dú)說明其構(gòu)成對(duì)大項(xiàng)單獨(dú)說明其構(gòu)成項(xiàng)項(xiàng) 目目銷售收入銷售收入毛利毛利毛利率毛利率三項(xiàng)費(fèi)用三項(xiàng)費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)預(yù)測(cè)數(shù)0.500.1224.0%3.60-3.48-3.40預(yù)預(yù)算算數(shù)數(shù)0.00#DIV/0!-7.66-7.66-7.74差差異異額額0.5011.264.184.34差差異異率率#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!-147%-55%-56%上年同期上年同期#DIV/0!53.7753.7710.7710.774.54

18、.57938.048.326.276.2729.72-100102030405060708090銷售收入銷售收入毛利毛利三項(xiàng)費(fèi)用三項(xiàng)費(fèi)用凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)預(yù)測(cè)預(yù)算差異說明：預(yù)測(cè)差異分析預(yù)測(cè)差異分析- 6- 6月月 單位：萬元固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)分析分析名稱名稱期初數(shù)期初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)折舊折舊凈值凈值陳舊率陳舊率房屋建筑物141.58141.589.40132.1843%機(jī)器設(shè)備146.91187.9017.24170.6656%運(yùn)輸工具0.00其他設(shè)備1.251.650.211.440%在建工程35.540%合計(jì)325.28331.1326.85304.28100%固定資產(chǎn)增加較大，主要是289.742

19、89.74289.7450501001001501502002002502503003003503504004004504505005001月2月3月4月5月6月7月8月9月 10月 11月 12月2003年實(shí)際2003年實(shí)際2004年實(shí)際2004年實(shí)際折線圖 3折線圖 3固定資產(chǎn)變動(dòng)趨勢(shì)固定資產(chǎn)變動(dòng)趨勢(shì)單位：萬元固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)（季度末，餅圖）第一季度房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具其他設(shè)備在建工程3.8房屋建筑物0%機(jī)器設(shè)備0%運(yùn)輸工具0%其他設(shè)備0%1.0214.76132.844.143.935.369.0665.6128.975.005.0015.0015.0025.0025.00

20、35.0035.0045.0045.0055.0055.0065.0065.0075.0075.0085.0085.0095.0095.00年初數(shù)年初數(shù)期初數(shù)期初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)貨幣資金貨幣資金應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款存貨存貨資資 產(chǎn)產(chǎn)固定資固定資產(chǎn)產(chǎn)83%83%存貨存貨8%8%其他應(yīng)其他應(yīng)收款收款2%2%應(yīng)收帳應(yīng)收帳款款1%1%貨幣資貨幣資金金1%1%其他長(zhǎng)其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期資產(chǎn)0%0%其他流其他流動(dòng)資產(chǎn)動(dòng)資產(chǎn)5%5%（說明資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及其變動(dòng)情況）對(duì)大項(xiàng)單獨(dú)說明其構(gòu)成對(duì)大項(xiàng)單獨(dú)說明其構(gòu)成存存 貨貨0.7526.9337.695 51515252535354545555565657575858595951月1

21、月2月2月3月3月4月4月5月5月6月6月7月7月8月8月9月9月10月10月11月11月12月12月存貨存貨名 稱期初數(shù)期末數(shù)變動(dòng)數(shù)百分比產(chǎn)成品27.54132.58105.04381%原材料0.640.05-0.59-92%庫存商品0.00包裝物0.690.08-0.61-88%在產(chǎn)品其他0.13小計(jì)28.87132.84103.97360%減值準(zhǔn)備合計(jì)28.87132.84103.97360%存貨呈下降趨勢(shì)（上升趨勢(shì)），主要是。單位：萬元應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款90-180天180-365天6.27100%1-2年帳齡情況帳齡情況21.927.027.028.548.546.476.476.27

22、6.2711.3527.380.000.0010.0010.0020.0020.0030.0030.0040.0040.0050.0050.001 12 23 34 45 56 67 7應(yīng)付帳款銷售成本1年以內(nèi)年以內(nèi) 1年以上年以上尼勒克奶站72.3890.46%鞏留奶站2.312.89%特克斯奶站0.500.62%砍蘇奶站1.101.37%72團(tuán)奶站0.220.27%朱秋保0.91.12%哈斯木2.53.12%個(gè)體0.10.12%合計(jì)80.01100.00%00帳齡帳齡十大供應(yīng)商名稱十大供應(yīng)商名稱金額金額百分比百分比說明：?jiǎn)挝唬喝f元主主 要要 產(chǎn)產(chǎn) 品品 存存 貨貨x商品均呈上升趨勢(shì)(下降）

23、，主要是。0 017.12517.12520.27520.2750.350.350.350.3520.62520.62531.431.457.457.40.250.250 010.77510.77526260 05 51010151520202525303035354040454550501月1月2月2月3月3月4月4月5月5月6月6月7月7月8月8月9月9月10月10月11月11月12月12月A產(chǎn)品7.21977.21976.54976.54970.00.01.01.02.02.03.03.04.04.05.05.06.06.07.07.08.08.01月1月2月2月3月3月4月4月5月5月

24、6月6月7月7月8月8月9月9月10月10月11月11月12月12月庫存庫存產(chǎn)量產(chǎn)量銷量銷量自用自用庫存庫存B產(chǎn)品流動(dòng)負(fù)債分析流動(dòng)負(fù)債分析（闡述公司的信用政策，對(duì)重要供應(yīng)商應(yīng)付帳款的變動(dòng)加以說明。）流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)（季度末）房 屋 建 筑 物16%機(jī) 器 設(shè) 備24%運(yùn) 輸 工 具35%其 他 設(shè) 備17%在 建 工 程8%26.4826.4825.1925.1922.8822.8849.849.8151.08151.0851.8651.861020304050607080901001234567流動(dòng)負(fù)債短期借款流動(dòng)比率2.792.791.041.041.21.21.481.482.8

25、2.81.911.911 12 23 34 45 51 12 23 34 45 56 67 7負(fù)債率6.246.242860%2860%11.6011.605.675.679.109.106.146.145.005.0010.0010.0015.0015.0020.0020.001 12 23 34 45 56 67 7資產(chǎn)管理能力趨勢(shì)資產(chǎn)管理能力趨勢(shì)727212 21001003003005005007007001 12 23 34 45 56 67 78 89 9101011111212上年數(shù)實(shí)際數(shù)實(shí)際應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)8.9流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3.21固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.

26、27總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.57總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.33次，說明企業(yè)全部資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)效率不高，主要是因公司固定資產(chǎn)規(guī)模較大，占總資產(chǎn)30%，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理；存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為500天，主要原因?yàn)楣驹喜少彏榧竟?jié)性采購，產(chǎn)成品中積壓的亞麻紗產(chǎn)品占存貨總額的17%；應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)為49天，說明企業(yè)的應(yīng)收帳款管理狀況較差，應(yīng)制定合理的應(yīng)收帳款政策，加快應(yīng)收帳款的回收；存存 貨貨 周周 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 天數(shù)天數(shù)3.63.884.9322.40.550.550.080.080.170.170.2770.2770.570.570.10.11 12 23 34 45 56 67 78 89 9101011111212上年數(shù)實(shí)際數(shù)

27、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)-60.00-40.00-20.000.0020.0040.0060.001234567現(xiàn)金流量趨勢(shì)分析現(xiàn)金流量趨勢(shì)分析 702 802 902 1002 1102 1202 1030.450.034.597.021.80直接材料2.00直接人工1.20制造費(fèi)用銷售、管理費(fèi)用0.502.084.50稅金0.083.200.08資本性支出3.00其他現(xiàn)金支出1.924.912.305.7010.199.88-1.11-3.20-8.08向金融機(jī)構(gòu)借款50.00向其他單位借款內(nèi)部單位還款5 還金融機(jī)構(gòu)借款借款給其他單位 還公司內(nèi)部借款還借款

28、利息加：不可用現(xiàn)金-1.111.8041.92現(xiàn)金籌集凈額現(xiàn)金籌集凈額期末現(xiàn)金余額期末現(xiàn)金余額流入流出可使用現(xiàn)金可使用現(xiàn)金現(xiàn)金多余或不足現(xiàn)金多余或不足減: 各項(xiàng)支出：加：銷售現(xiàn)金收入 其他現(xiàn)金收入支出合計(jì)支出合計(jì)現(xiàn)金預(yù)測(cè)現(xiàn)金預(yù)測(cè)單位：萬元由凈利潤(rùn)到經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金分析由凈利潤(rùn)到經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金分析-20-20-19-19-18-18-17-17-16-16-15-15-14-14-13-13-12-12-11-11-10-10-9-9-8-8-7-7-6-6-5-5-4-4-3-3-2-2-1-10 01 12 23 34 45 56 67 78 89 91010凈凈利利潤(rùn)潤(rùn)固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)折折舊舊財(cái)財(cái)務(wù)

29、務(wù)費(fèi)費(fèi)用用無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)攤攤銷銷應(yīng)應(yīng)付付項(xiàng)項(xiàng)目目應(yīng)應(yīng)收收項(xiàng)項(xiàng)目目其其他他經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)凈凈現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量風(fēng)險(xiǎn)提示風(fēng)險(xiǎn)提示市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：奶粉市場(chǎng)下滑經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：促進(jìn)經(jīng)營(yíng)良性循環(huán)管理風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)質(zhì)量管理，防止產(chǎn)品質(zhì)量波動(dòng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：流動(dòng)資金短缺技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)：降低產(chǎn)品單耗戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn): 抑制奶源市場(chǎng)收縮現(xiàn)金流量表分析現(xiàn)金流量表分析現(xiàn)金流出小計(jì)48.63103.35經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-48.38-15.68二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~投資現(xiàn)金流入小計(jì)投資現(xiàn)金流出小計(jì)-0.53-30.44投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-0.53-30.

30、443、償債能力：三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：0.00 現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比：籌資現(xiàn)金流入小計(jì) 支付能力：籌資現(xiàn)金流出小計(jì) 現(xiàn)金到期債務(wù)比：四、內(nèi)部往來產(chǎn)生的現(xiàn)金流量四、內(nèi)部往來產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1.內(nèi)部往來流入的現(xiàn)金49.0069.002.內(nèi)部往來流出的現(xiàn)金3.0026.00內(nèi)部往來產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~46.0043.00五、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~五、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~0.000.00 擴(kuò)張能力：六、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物增加額六、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物增加額-2.9-3.1 現(xiàn)金銷售收入比：2、說明其他經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收支的主要內(nèi)容。填表說明填表說明： 1、結(jié)構(gòu)分析指各項(xiàng)活動(dòng)現(xiàn)金的

31、流入（流出）占總流入（流出）的比重。 2、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=現(xiàn)金及等價(jià)物余額/流動(dòng)負(fù)債； 現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金/到期債務(wù)； 現(xiàn)金銷售收入比=經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金/銷售收入。內(nèi)容內(nèi)容序序號(hào)號(hào)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施責(zé)任人責(zé)任人完成時(shí)間完成時(shí)間經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)1協(xié)助銷售促進(jìn)流通，保證生產(chǎn)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。趙玉強(qiáng)7月25日管理風(fēng)險(xiǎn)2嚴(yán)格執(zhí)行9000質(zhì)量運(yùn)行體系，確保產(chǎn)品質(zhì)量目標(biāo)完成。趙玉強(qiáng)7月25日財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1.爭(zhēng)取外部資金的借入。董曉梅7月25日風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施 關(guān)鍵因素分析關(guān)鍵因素分析脫脂乳粉耗電指標(biāo)偏高： 主要原因是增加了二次袋濾系統(tǒng)用22千瓦風(fēng)機(jī)編號(hào)制度名稱開始時(shí)間初稿完成時(shí)間討論完善時(shí)間制度建設(shè)委員會(huì)審

32、核時(shí)間審批時(shí)間實(shí)施時(shí)間責(zé)任部門責(zé)任人參與部門1全脂乳粉及脫脂乳粉內(nèi)控指標(biāo)6月28日7月5日三分公司綜合辦趙玉強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)內(nèi)控制度建設(shè)已完成未完成計(jì)劃完成時(shí)間正在進(jìn)行索引風(fēng)險(xiǎn)及問題公司行動(dòng)計(jì)劃落實(shí)情況糾偏措施責(zé)任人完成時(shí)間戰(zhàn)略問題歷史遺留問題員工素質(zhì)有待于提高對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)。趙玉強(qiáng)6月25日已完成招收新員工董小梅6月20日已完成經(jīng)營(yíng)問題對(duì)技改期工藝及設(shè)備進(jìn)行改進(jìn)。 1.增加二次捕粉趙玉強(qiáng)6月15日已完成2.增加脫脂工序清洗系統(tǒng)。馬文茂6月10日財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)成本核算。日?qǐng)?bào)周核。董曉梅6月25日已完成內(nèi)控問題提高產(chǎn)品質(zhì)量提高原奶質(zhì)量，加強(qiáng)生產(chǎn)過程質(zhì)量品控王芝霞6月25日已完成上期糾偏措施落實(shí)情況上

33、期糾偏措施落實(shí)情況99.2599.2579.3679.36617.28617.28(100.00)(100.00)0.000.00100.00100.00200.00200.00300.00300.00400.00400.00500.00500.00600.00600.00700.00700.00累計(jì)實(shí)際累計(jì)實(shí)際累計(jì)考核指標(biāo)累計(jì)考核指標(biāo)全年考核全年考核銷售收入完成情況銷售收入完成情況經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量完成情況經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量完成情況凈利潤(rùn)完成情況凈利潤(rùn)完成情況99.2599.2579.3679.36617.00617.00(100.00)(100.00)0.000.00100.00100.00200.00200.00300.00300.00400.00400.00500.00500.00600.00600.00700.00700.00累計(jì)實(shí)際累計(jì)實(shí)際累計(jì)考核指標(biāo)累計(jì)考核指標(biāo)全年考核全年考核-8.32-8.32-1.24-1.2450.6350.63-10.00-10.000.000.0010.0010.0020.0020.0030.0030.0040.0040.0050.0050.00累計(jì)實(shí)際累計(jì)實(shí)際累計(jì)考核指標(biāo)累計(jì)考核指標(biāo)全年考核全年考核16%16%-16%-16