中國鐵建全面預(yù)算管理說明

1、中國鐵建全面預(yù)算管理說明中國鐵建全面預(yù)算管理說明先講兩個問題：1、關(guān)于全面預(yù)算管理暫行辦法總公司和股份公司準備從2009年開始正式實施全面預(yù)算管理，這既是國資委、董事會的要求，更是我們提升管理水平，防范經(jīng)營風險，保障發(fā)展戰(zhàn)略目標實現(xiàn)，促進企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定的發(fā)展的要求。這次提交會議的是一個討論稿，請各位領(lǐng)導、同事們認真閱讀，提出寶貴的意見，待會議討論后，財務(wù)部將提交總裁辦公會議審議。2、關(guān)于國資委預(yù)算和中國鐵建全面預(yù)算的關(guān)系這兩套預(yù)算將長期并存，為什么要兩套體系并存呢？兩個原因，一是要減輕工作量，二是提高針對性。國資委的預(yù)算只報到局集團公司一級，工程公司不需再報，比較簡單，各單位也可以向下布

2、置，也可以從總公司全面預(yù)算報告體系中提取數(shù)據(jù)，再根據(jù)實際情況進行補充即可，總公司全面預(yù)算管理要求報到最末級，編制、審核工作量較大。一、指導思想以利潤為導向，以工程項目為起點，以控制成本費用為重點，以現(xiàn)金流為主線，涉及六大業(yè)務(wù)板塊和新簽合同額、職工薪酬、科技投入、安全支出等方面綜合性預(yù)算。這套預(yù)算改變了過去只有財務(wù)部門編制預(yù)算，沒有其他業(yè)務(wù)部門參與；只有年度預(yù)算，沒有季度預(yù)算；只注重編制，不注重分析、考核的歷1 /21中國鐵建全面預(yù)算管理說明史。目前，這套全面預(yù)算還是以財務(wù)預(yù)算為主體，不是真正意義上的全面預(yù)算，處于全面預(yù)算管理的起步階段，今后要逐步過渡到集計劃、控制、激勵和評價為一體的全員、全過

3、程和全方位預(yù)算體系。二、設(shè)計思路我們這套報表是要解決如何保證實現(xiàn)股份公司下達的各項指標以及股份公司自身制定的目標，從而實現(xiàn)對股東和社會公眾的承諾，以持續(xù)、穩(wěn)定、良好的業(yè)績回報他們。首先要解決的是利潤如何實現(xiàn)的問題，這是投資者最關(guān)心的問題,直接關(guān)系到他的投資回報。所以我們分業(yè)務(wù)板塊設(shè)計了主要業(yè)務(wù)預(yù)算明細表，對預(yù)算年度的主營業(yè)務(wù)收入、成本、毛利率、應(yīng)收賬款回收率等主要指標進行控制。在此基礎(chǔ)上我們對成本費用進行細化，設(shè)計了業(yè)務(wù)（產(chǎn)品）營業(yè)成本預(yù)算表，對構(gòu)成營業(yè)成本的人工、材料、機械使用費和其他直接費以及間接（制造）費用進行控制；同時還設(shè)計了銷售費用、管理費用、財務(wù)費用以及營業(yè)外收支預(yù)算表，以期對這些

4、間接費用進行控制，最后匯總到利潤預(yù)算總表，這樣才能保證利潤的實現(xiàn)。其次，是控制現(xiàn)金流。李董事長提由“現(xiàn)金為王”，昨天建民主任也布置現(xiàn)金集中管理工作，現(xiàn)金是企業(yè)的血液，現(xiàn)金流決定企業(yè)的生死存亡。我們設(shè)計了現(xiàn)金流量、籌資以及現(xiàn)金預(yù)算表，以期對預(yù)算年度的現(xiàn)金收支整體情況進行控制，從而保證現(xiàn)金流的充足和順暢，防止資金鏈由現(xiàn)問題。第三，控制投資，防范投資風險。投資問題企業(yè)也十分重要，國2 /21中國鐵建全面預(yù)算管理說明資委、股份公司對此都有許多規(guī)定，我們設(shè)計了長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)投資以及金融工具預(yù)算表，以期對預(yù)算年度的投資進行規(guī)范、控制，防范風險，股份公司機關(guān)有關(guān)業(yè)務(wù)部門對上報的投資項目要進行審核、把

5、關(guān)。第四，對職工薪酬、科技投入以及安全支由進行預(yù)算控制。職工薪酬問題關(guān)系到職工隊伍的穩(wěn)定和精神面貌，讓每一位職工共享企業(yè)發(fā)展的成果也是企業(yè)價值所在?？萍纪度腙P(guān)系到企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和核心競爭力，安全生產(chǎn)就更不用說了，各級實行的都是一票否決，必須重視和加大投入，可以說這三項支由進行預(yù)算控制是企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展的基石。三、編制原則（一）目標性原則預(yù)算目標必須服從于股份公司的總體戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營目標。（二）可行性原則預(yù)算目標應(yīng)該反映股份公司未來可能實現(xiàn)的最佳水平，具有先進性和合理性，避免定位過高或過低。（三）全面性原則預(yù)算編制內(nèi)容要做到全面、系統(tǒng)、完整，涉及股份公司所有的生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域及管理活動。（四）

6、重要性原則預(yù)算編制應(yīng)抓住對股份公司生產(chǎn)經(jīng)營和管理工作有重要影響的關(guān)鍵指標，加以控制、分析和考核，促進經(jīng)濟效益的提高。3 /21中國鐵建全面預(yù)算管理說明四、編制流程全面預(yù)算按照“兩上兩下，分級編制、逐級匯總”的程序編制。（一）預(yù)算準備全面預(yù)算管理領(lǐng)導小組每年9月份開始研究下一年度面臨的形勢，對本年度預(yù)算預(yù)計完成情況和下一年度市場情況等進行綜合分析，并根據(jù)股份公司發(fā)展戰(zhàn)略，確定預(yù)算編制的具體原則和預(yù)算政策。所屬預(yù)算單位要結(jié)合本單位實際情況提出形勢分析報告。（二）上報預(yù)算預(yù)報表所屬預(yù)算單位在10月中旬（三季度季報出來后）按股份公司統(tǒng)一部署，根據(jù)形勢分析報告和本單位實際及發(fā)展規(guī)劃，填報年度預(yù)算預(yù)報表。

7、（一上）（三）下達預(yù)算建議目標全面預(yù)算管理辦公室匯總分析所屬預(yù)算單位年度預(yù)算預(yù)報情況，結(jié)合股份公司發(fā)展戰(zhàn)略，擬定所屬預(yù)算單位年度預(yù)算關(guān)鍵指標，報請全面預(yù)算管理領(lǐng)導小組審定，10月底前向所屬預(yù)算單位下達預(yù)算建議目標。（一下）（四）所屬預(yù)算單位編制并上報年度預(yù)算草案所屬預(yù)算單位按照股份公司下達的預(yù)算建議目標和有關(guān)要求，結(jié)合本單位實際情況，按照股份公司規(guī)定的統(tǒng)一格式和要求編制預(yù)算草案，包括年度預(yù)算報表、預(yù)算編制說明和其他相關(guān)材料，于12月上旬上報全面預(yù)算管理辦公室。（二上）（給各單位留出40天左右的時間，時間問題明天可以討論）（五）審核所屬預(yù)算單位年度預(yù)算草案并編制股份公司年度預(yù)算草案全面預(yù)算管理辦

8、公室于12月中旬組織對所屬預(yù)算單位上報的預(yù)算草案4 /21進行審核。未通過審核的預(yù)算，由原預(yù)算單位按照審核意見重新編制并上報。審核結(jié)束后，全面預(yù)算管理辦公室匯總編制股份公司預(yù)算草案，提交全面預(yù)算管理領(lǐng)導小組和總裁辦公會審議，并提請董事會決議。（六）批復預(yù)算全面預(yù)算管理辦公室根據(jù)董事會的決議和總裁辦公會議精神向所屬預(yù)算單位批復預(yù)算。（二下）（七）所屬預(yù)算單位分解預(yù)算并備案所屬預(yù)算單位根據(jù)股份公司批復的預(yù)算目標修正本單位預(yù)算，并將預(yù)算目標分解到本單位的各部門、各基層單位。所屬預(yù)算單位于下一年2月底前將修正的年度預(yù)算及分解預(yù)算報股份公司備案。預(yù)算編制流程圖見附件二五、預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整股份公司預(yù)算一經(jīng)批

9、復下達，即具有剛性和針對性特征，所屬預(yù)算單位必須認真組織實施和執(zhí)行。剛性特征，我就不用細說，針對性是指這套全面預(yù)算設(shè)什么指標，大部分是總公司下一步要控制，甚至是考核的指標。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果發(fā)生以下特殊事項，對經(jīng)營活動和財務(wù)收支產(chǎn)生重大影響，使下達的預(yù)算指標發(fā)生較大變化的，可以申請對預(yù)算進行調(diào)整。（一）發(fā)生地震、水災(zāi)等自然災(zāi)害造成重大損失的；（二）因國家和地方政府出臺新的法律、法規(guī)產(chǎn)生重大影響的；5 /21中國鐵建全面預(yù)算管理說明（三）由于國內(nèi)、外不確定性因素導致生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化的；（四）因分立、合并等發(fā)生重大資產(chǎn)重組的；（五）股份公司統(tǒng)一調(diào)整政策；（六）全面預(yù)算管理領(lǐng)導小組認為應(yīng)

10、該調(diào)整的其他事項。股份公司年度預(yù)算調(diào)整由董事會決定，所屬預(yù)算單位年度預(yù)算調(diào)整由總裁辦公會決定。預(yù)算調(diào)整程序：（一）所屬預(yù)算單位的調(diào)整程序1、所屬預(yù)算單位向全面預(yù)算管理辦公室提出預(yù)算調(diào)整申請；2、全面預(yù)算管理辦公室審核預(yù)算單位上報的調(diào)整申請，并提出意見報全面預(yù)算管理領(lǐng)導小組審議；3、全面預(yù)算管理領(lǐng)導小組經(jīng)研究討論后，提交總裁辦公會決議，由全面預(yù)算管理辦公室下達調(diào)整事項的批復；（二）股份公司預(yù)算調(diào)整1、需調(diào)整股份公司年度預(yù)算時，由全面預(yù)算管理辦公室提出調(diào)整草案，報全面預(yù)算管理領(lǐng)導小組審核，并報總裁辦公會審議；2、待總裁辦公會通過后，提請董事會決議。預(yù)算調(diào)整時間：所屬預(yù)算單位需調(diào)整年度預(yù)算的應(yīng)于當年

11、8月31日前將調(diào)整預(yù)算申請上報全面預(yù)算管理辦公室。所屬預(yù)算單位在8月31日以后發(fā)生的符合預(yù)算調(diào)整規(guī)定的重大事項為預(yù)算外事項，一般不作調(diào)整，在年度預(yù)算考核時再予以研究。六、預(yù)算分析中國鐵建全面預(yù)算管理說明所屬預(yù)算單位要建立預(yù)算執(zhí)行分析報告制度，定期和不定期地對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和報告。預(yù)算分析方法包括定量分析與定性分析。預(yù)算分析內(nèi)容主要包括：當期新簽合同情況；當期收入、成本費用、利潤和凈利潤情況；主要工程進展情況；項目投資完成情況；現(xiàn)金流情況以及其他影響預(yù)算的重大事項；當期預(yù)算措施執(zhí)行情況；下期預(yù)算完成情況預(yù)計及擬采取的措施等。（可以進行討論，定期報告以后制定統(tǒng)一的格式和內(nèi)容）七、預(yù)算考核是預(yù)

12、算管理的重要環(huán)節(jié)，分為預(yù)算指標考核和預(yù)算工作質(zhì)量考核。預(yù)算指標考核主要通過預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標的對比，確定差異及分析差異形成的原因，旨在為評價所屬預(yù)算單位的工作業(yè)績和獎懲兌現(xiàn)提供依據(jù)。主要預(yù)算指標納入股份公司考核體系。預(yù)算工作質(zhì)量考核主要依據(jù)所屬預(yù)算單位的預(yù)算報告、預(yù)算分析、經(jīng)審計的年度財務(wù)決算及預(yù)算日常管理工作。主要包括：（一）預(yù)算管理組織機構(gòu)的設(shè)置情況；（二）預(yù)算管理規(guī)章制度的建設(shè)與執(zhí)行情況；（三）預(yù)算管理流程的組織和實施情況；（四）收入、利潤、現(xiàn)金流等主要指標的預(yù)算執(zhí)行符合率；（五）預(yù)算分析報告的質(zhì)量；中國鐵建全面預(yù)算管理說明（六）股份公司安排的其他有關(guān)預(yù)算工作執(zhí)行情況。全面預(yù)算管理辦

13、公室根據(jù)所屬預(yù)算單位的指標考核和預(yù)算工作質(zhì)量考核的情況，形成預(yù)算考核結(jié)果報告，并提請全面預(yù)算管理領(lǐng)導小組審議，經(jīng)總裁辦公會審定后，作為所屬預(yù)算單位業(yè)績考核的重要依據(jù)。八、預(yù)算報表內(nèi)容（一）報表封面；（二）業(yè)務(wù)預(yù)算表：新簽合同額預(yù)算表（業(yè)務(wù)預(yù)算01表）；房地產(chǎn)業(yè)務(wù)預(yù)算表（業(yè)務(wù)預(yù)算02表）；主要業(yè)務(wù)預(yù)算明細表一工程承包（業(yè)務(wù)預(yù)算03表）；主要業(yè)務(wù)預(yù)算明細表一勘測設(shè)計及咨詢（業(yè)務(wù)預(yù)算04表）；主要業(yè)務(wù)預(yù)算明細表一工業(yè)制造（業(yè)務(wù)預(yù)算05表）；主要業(yè)務(wù)預(yù)算明細表一房地產(chǎn)（業(yè)務(wù)預(yù)算06表）；主要業(yè)務(wù)預(yù)算明細表一物流（業(yè)務(wù)預(yù)算07表）；主要業(yè)務(wù)預(yù)算明細表一其他（業(yè)務(wù)預(yù)算08表）；（三）利潤預(yù)算表（利潤預(yù)算0

14、1表）；業(yè)務(wù)（產(chǎn)品）營業(yè)成本預(yù)算表（利潤預(yù)算02表）；銷售費用預(yù)算表（利潤預(yù)算03表）；管理費用預(yù)算表（利潤預(yù)算04表）；財務(wù)費用預(yù)算表（利潤預(yù)算05表；營業(yè)外收支預(yù)算表（利潤預(yù)算06表）；材料采購預(yù)算表（利潤預(yù)算07表）；（四）現(xiàn)金流量預(yù)算表（現(xiàn)金流量預(yù)算01表）；籌資預(yù)算表（現(xiàn)金流量預(yù)算02表）；資金預(yù)算表（現(xiàn)金流量預(yù)算03表）（五）資產(chǎn)負債預(yù)算表（資產(chǎn)負債預(yù)算01表）；應(yīng)收款項回收預(yù)算表（資產(chǎn)負債預(yù)算02表）；存貨預(yù)算表（資產(chǎn)負債預(yù)算03表）（六）資本預(yù)算表：長期股權(quán)投資預(yù)算表（資本預(yù)算01表）；固定資產(chǎn)投資預(yù)算表（資本預(yù)算02表）；金融工具預(yù)算表（資本預(yù)算03表）；（七）職工薪酬預(yù)算表

15、（職工薪酬預(yù)算01表）；8 /21（八）科技投入預(yù)算表（科技投入預(yù)算01表）；（九）安全支出預(yù)算表（安全支出預(yù)算01表）；（十）其他：內(nèi)部往來明細預(yù)算表；內(nèi)部現(xiàn)金往來明細預(yù)算表；內(nèi)部交易明細預(yù)算表；主要分析指標表；主要指標預(yù)報表；預(yù)算調(diào)整主要指標表；九、預(yù)算報表主要目的和注意事項（一）報表封面基本內(nèi)容與國資委的預(yù)報表一致，可以復制粘貼下來，只填“項目屬性”、“主業(yè)板塊類型”，選一種就可以。（二）業(yè)務(wù)預(yù)算表：1、新簽合同額預(yù)算表（業(yè)務(wù)預(yù)算01表）；目的：本表是反映預(yù)算年度按照業(yè)務(wù)板塊劃分的預(yù)計新簽合同額情況。注意事項：由經(jīng)營計劃部門負責填報，以集團公司名義承攬的工程由集團公司填報，各下屬企業(yè)只填

16、自攬的工程，房地產(chǎn)企業(yè)不填此表。2、房地產(chǎn)業(yè)務(wù)預(yù)算表（業(yè)務(wù)預(yù)算02表）目的：本表反映預(yù)算年度房地產(chǎn)業(yè)務(wù)預(yù)計開展情況。注意事項：由經(jīng)營計劃部門或統(tǒng)計部門填報，主業(yè)是房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)填報。3、主要業(yè)務(wù)預(yù)算明細表一工程承包（業(yè)務(wù)預(yù)算03表）；目的：本表反映在預(yù)算年度工程承包板塊的主營業(yè)務(wù)收入、成本、毛利等預(yù)計情況。注意事項：先填營業(yè)收入，再填毛利率，毛利和營業(yè)成本自動計算。9 /21中國鐵建全面預(yù)算管理說明表內(nèi)有關(guān)指標解釋：在建項目：指預(yù)算年度正在施工的項目；新開工項目：指已經(jīng)簽訂了合同，在預(yù)算年度開工建設(shè)的項目；計劃開工項目：指在預(yù)算年度要簽訂合同并開工建設(shè)的項目。境內(nèi)項目：指不含港澳和臺灣地區(qū)的

17、大陸地區(qū)以內(nèi)施工的項目。境外項目：指含港澳和臺灣地區(qū)的大陸地區(qū)以外施工的項目。4、主要業(yè)務(wù)預(yù)算明細表一勘測設(shè)計及咨詢（業(yè)務(wù)預(yù)算04表）目的：本表反映在預(yù)算年度勘測設(shè)計及咨詢板塊的主營業(yè)務(wù)收入、成本、毛利等預(yù)計情況。與03表工程承包基本一致5、主要業(yè)務(wù)預(yù)算明細表一工業(yè)制造（業(yè)務(wù)預(yù)算05表）目的：本表反映在預(yù)算年度工業(yè)制造板塊的主營業(yè)務(wù)收入、成本、毛利的預(yù)計情況。注意事項：所屬類別中的枚舉項目是征求了昆明中鐵和軌道集團的意見而劃分的項目，有利于細化產(chǎn)品的核算，提高核算的準確度。6、主要業(yè)務(wù)預(yù)算明細表一房地產(chǎn)（業(yè)務(wù)預(yù)算06表）目的：本表反映在預(yù)算年度房地產(chǎn)板塊的主營業(yè)務(wù)收入、成本、毛利等預(yù)計情況。注

18、意事項：注意兩個指標解釋中國鐵建全面預(yù)算管理說明在售項目：是指預(yù)算年度正在銷售的房地產(chǎn)項目。擬銷售項目：是指在預(yù)算年度預(yù)計完工并進行銷售的房地產(chǎn)項目7、主要業(yè)務(wù)預(yù)算明細表一物流（業(yè)務(wù)預(yù)算07表）目的：本表反映在預(yù)算年度物流板塊的主營業(yè)務(wù)收入、成本和毛利等預(yù)計情況。注意事項：其他物資貿(mào)易指水泥、木材、民爆器材等與物資相關(guān)的貿(mào)易，其他的行業(yè)如：酒店、物業(yè)、印刷等在業(yè)務(wù)預(yù)算08表中填。8、主要業(yè)務(wù)預(yù)算明細表一其他（業(yè)務(wù)預(yù)算08表）目的：本表反映在預(yù)算年度除五大業(yè)務(wù)板塊以外的其他板塊的主營業(yè)務(wù)收入、成本和毛利等預(yù)計情況。注意事項：所屬類別中枚舉項為：酒店、倉儲、印刷、醫(yī)院、物業(yè)、其他等。（三）利潤預(yù)算

19、表1、利潤預(yù)算表（利潤預(yù)算01表）目的：本表反映企業(yè)在預(yù)算年度內(nèi)實現(xiàn)利潤的預(yù)計情況。注意事項：在國資委的利潤預(yù)算表的基礎(chǔ)上主要增加了“毛利”和“毛利率”，這是企業(yè)的綜合毛利率；表內(nèi)“少數(shù)股東損益”僅由編制合并預(yù)算報表的集團企業(yè)填列。編制合并報表的，以合并口徑填列。中國鐵建全面預(yù)算管理說明2、業(yè)務(wù)（產(chǎn)品）營業(yè)成本預(yù)算表（利潤預(yù)算02表）目的：本表反映企業(yè)在預(yù)算年度按業(yè)務(wù)板塊劃分的成本明細預(yù)計情況。注意事項：與主營業(yè)務(wù)預(yù)算明細表中的“營業(yè)成本”相對應(yīng)，是其具體的明細項目。房地產(chǎn)企業(yè)填此表的下半部分3、銷售費用預(yù)算表（利潤預(yù)算03表）目的：本表主要反映預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)銷售（營業(yè)）費用的預(yù)計情況。注意事

20、項：國資委預(yù)算報表中沒有單獨的銷售費用預(yù)算表，在成本費用預(yù)算表中體現(xiàn)，此表與決算報表項目基本一致。4、管理費用預(yù)算表（利潤預(yù)算04表）目的：本表主要反映預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)管理費用的預(yù)計情況。注意事項：國資委預(yù)算報表中沒有單獨的銷售費用預(yù)算表，在成本費用預(yù)算表中體現(xiàn)，此表與決算報表項目基本一致。5、財務(wù)費用預(yù)算表（利潤預(yù)算05表目的：本表主要反映企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)利息支出、利息收入等預(yù)計情況。注意事項：國資委預(yù)算報表中沒有單獨的銷售費用預(yù)算表，在成本費用預(yù)算表中體現(xiàn)，此表與決算報表項目基本一致。注意事項：1、合并上報到股份公司的報表中局資金中心的利息支出和中國鐵建全面預(yù)算管理說明利息收入是相抵消的，沒有

21、金額；2、匯兌凈損失如果有收益以”號填列；6、營業(yè)外收支預(yù)算表（利潤預(yù)算06表）目的：本表反映在預(yù)算年度內(nèi)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項利得和損失預(yù)計情況，以及預(yù)算年度內(nèi)各個期間預(yù)算執(zhí)行情況。7、材料采購預(yù)算表（利潤預(yù)算07表）目的：本表反映企業(yè)預(yù)算年度原材料采購情況。由于總公司系統(tǒng)的材料采購成本占營業(yè)成本的60%,所以設(shè)計此表來反映材料的采購情況。注意事項：本表由項目部向上一級主管公司上報，逐級進行匯總；本表主要由物資采購部門填報；甲方提供材料的不計算在內(nèi)。（四）現(xiàn)金流量預(yù)算表1、現(xiàn)金流量預(yù)算表（現(xiàn)金流量預(yù)算01表）目的：本表反映預(yù)算年度預(yù)計有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出情況。注意事項：

22、此表與國資委預(yù)算報表基本一致，只是把有些項目細化一些，如“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”細化為：“銷售商品收到的現(xiàn)金”和“提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”2、籌資預(yù)算表（現(xiàn)金流量預(yù)算02表）中國鐵建全面預(yù)算管理說明目的：本表主要反映在預(yù)算年度短期籌資和長期籌資的預(yù)計情況，以及預(yù)算年度各個期間預(yù)算執(zhí)行情況。注意事項：籌資費用是不含利息支出，主要是手續(xù)費、印花稅等支出。長短期籌資中“局資金中心借款”上報到股份公司是沒有數(shù)字的，各集團公司在抵消表中進行抵消。3、現(xiàn)金預(yù)算表（現(xiàn)金流量預(yù)算03表）目的：本表主要反映預(yù)算年度預(yù)計現(xiàn)金收入、支出的情況。注意事項：這是單純反映現(xiàn)金（貨幣資金）的進出的預(yù)算表，比較好理解。第

23、21行的“籌資”合計必須與籌資預(yù)算表中的“籌資合計”本年預(yù)算數(shù)一致。（五）資產(chǎn)負債預(yù)算表1、資產(chǎn)負債預(yù)算表（資產(chǎn)負債預(yù)算01表）目的:本表反映在預(yù)算年度期末資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益的預(yù)計情況，以及預(yù)算年度內(nèi)各期預(yù)算執(zhí)行情況。注意事項：與國資委的預(yù)算報表基本一致，只是增加了第13行“應(yīng)收客戶合同工程款”和第47行“應(yīng)付客戶合同工程款”。2、應(yīng)收款項回收預(yù)算表（資產(chǎn)負債預(yù)算02表）中國鐵建全面預(yù)算管理說明目的：本表反映企業(yè)以前年度應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款的資金回收預(yù)計情況。注意事項：本表是反映清欠預(yù)計收回以前年度欠款的表格，有清欠部門的單位最好由他們來填報；本表不包含本預(yù)算年度產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款

24、。“預(yù)算回收”填列的數(shù)據(jù)僅限于本預(yù)算年度以前產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款。3、存貨預(yù)算表（資產(chǎn)負債預(yù)算03表）目的：本表反映企業(yè)存貨的周轉(zhuǎn)使用結(jié)存等預(yù)計情況，以及預(yù)算年度各個期間預(yù)算執(zhí)行情況。注意事項：本表由項目部向上一級主管公司上報，逐級匯總；在產(chǎn)品中不含應(yīng)收客戶工程款；增減率反映的是第四季度的預(yù)算數(shù)與上年實際的變化，從而進一步分析變化的原因。（六）資本預(yù)算表1、長期股權(quán)投資預(yù)算表（資本預(yù)算01表）目的：本報表主要反映企業(yè)長期股權(quán)投資及投資收益的預(yù)計發(fā)生情況。注意事項：投資性質(zhì)分為：已有投資、新增投資、追加投資、撤資中國鐵建全面預(yù)算管理說明四種，國資委的預(yù)算只有新增投資和追加投資兩種。預(yù)算依據(jù)

25、：該項目預(yù)算實施的主要批準依據(jù)，如有關(guān)部門的批準文件、董事會決議等。2、固定資產(chǎn)投資預(yù)算表（資本預(yù)算02表）目的：本報表主要反映企業(yè)預(yù)算年度建造和購置固定資產(chǎn)投資的總體預(yù)計情況。注意事項：本表與國資委預(yù)算表基本一致，參考國資委的編報說明；本表由負責管理投資計劃的部門根據(jù)固定資產(chǎn)有關(guān)情況填報；對外籌資包含內(nèi)部的借款，如資金中心的借款。3、金融工具預(yù)算表（資本預(yù)算03表）目的：本表反映企業(yè)在預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計金融工具投資占用的資金規(guī)模及獲取的投資收益情況。注意事項：本表的左半部分與國資委預(yù)算表基本一致，只是增加了“增減率”，補充資料有一些變化，分別填報對股份公司系統(tǒng)外和系統(tǒng)內(nèi)的擔保額。（七）職工薪酬預(yù)

26、算表（職工薪酬預(yù)算01表）目的：本表主要反映企業(yè)預(yù)算年度職工薪酬、職工人數(shù)的預(yù)計情況。注意事項：此表由人力資源部門或勞資部門填報，注意“職工”和“全職職工”的概念解釋（八）科技投入預(yù)算表（科技投入預(yù)算01表）目的：本表主要反映企業(yè)在預(yù)算年度自行研究開發(fā)產(chǎn)品、技術(shù)、材料、工藝、標準及購買新技術(shù)、科研設(shè)備等支出的預(yù)計情況。注意事項：此表由科技設(shè)計部門填報，科技投入應(yīng)當按投資總額填列金額最大的前十項。（九）安全支出預(yù)算表（中國鐵建安全支出預(yù)算01表）目的：本表主要反映企業(yè)預(yù)算年度在安全設(shè)備購置、改造和維護以及安全技能等與生產(chǎn)安全直接相關(guān)支出的預(yù)計情況。注意事項：此表由安全質(zhì)量監(jiān)督部門填報，注意以下各

27、項指標的解釋：1、防護設(shè)備、設(shè)施：反映完善、改造和維護安全防護設(shè)備、設(shè)施的支出；2、防護物品：反映配備必要的應(yīng)急救援器材、設(shè)備和現(xiàn)場作業(yè)人員安全防護物品的支出；3、檢查與評價：反映對安全生產(chǎn)進行檢查與評價的支出；4、評估、整改、監(jiān)控：反映對重大危險源、重大事故隱患的評估、整改和監(jiān)控的支出；5、技能培訓：反映對安全技能進行培訓的支出；中國鐵建全面預(yù)算管理說明6、應(yīng)急管理：反映對安全生產(chǎn)進行應(yīng)急救援演練的支出；7、其他：反映其他與安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。（十）其他預(yù)算表1、內(nèi)部往來明細預(yù)算表本表反映企業(yè)與所屬內(nèi)部獨立核算單位之間，或各內(nèi)部獨立核算單位之間，由于工程價款結(jié)算，材料銷售、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)

28、所發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、暫收和暫付往來款項。2、內(nèi)部現(xiàn)金往來明細預(yù)算表各企業(yè)需將與局集團、股份公司、總公司內(nèi)部企業(yè)的現(xiàn)金往來按對方企業(yè)分類填入本表的相同欄目中。3、內(nèi)部交易明細預(yù)算表本表需按照內(nèi)部承包工程和內(nèi)部銷售業(yè)務(wù)分別填列。4、主要分析指標表本表反映企業(yè)在預(yù)算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動各項目標的預(yù)計控制情況，以及預(yù)算年度內(nèi)各個時期預(yù)算執(zhí)行情況。本表由計算機自動生成。5、主要指標預(yù)報表本表反映企業(yè)預(yù)算年度主要財務(wù)指標的預(yù)計情況，由企業(yè)根據(jù)形勢分中國鐵建全面預(yù)算管理說明析報告和本單位實際及發(fā)展規(guī)劃等預(yù)計情況編制，弁于10月底前報送總公司。這就是前面所說的“一上”。此表與國資委預(yù)算報表格式一致，編制合弁報表的，以合弁口徑填列O6、預(yù)算調(diào)整主要指標表本表反映企業(yè)預(yù)算年度財務(wù)預(yù)算主要指標的調(diào)整情況。當企業(yè)面臨的市場、政策等發(fā)生較大變動或因不可抗力的發(fā)生對企業(yè)造