餐飲食品成本核算方法

1、餐飲食品成本核算方法（草案）（一）餐飲成本核算：依據(jù)西餐廳餐飲食品成本產(chǎn)生的原因，將西餐廳餐飲食品成本分為三大部分：一、正常經(jīng)營直接帶來經(jīng)營收入的餐飲食品成本，此成本作為核算餐飲食品成本率核算依據(jù)。二、不能直接帶來的經(jīng)營收入的餐飲食品成本，此種情況包括：部分管理人員用餐（即工作餐）；內(nèi)部宴請；免費贈送客人；部分活動就餐人數(shù)不確定帶來的備料浪費；活動部分免單。三、內(nèi)部人員消費。核算辦法：依據(jù)會計期間西餐廳所產(chǎn)生的全部餐飲食品成本扣除上述第二部分產(chǎn)生餐飲食品成本及第三部分內(nèi)部人員消費成本后得出上述第一部分成本為餐飲食品成本率核算依據(jù)。餐飲食品收入以西餐廳實際餐飲食品收入扣除內(nèi)部人員消費收入為依據(jù)。

2、餐飲食品成本率=正常經(jīng)營餐飲食品成本（即第一部分成本）/(實際餐飲食品收入-內(nèi)部人員消費收入)*100%。 關于上述第二部分成本核算辦法：1、工作餐及內(nèi)部宴請如標準菜以實際消費（即售價）按當年確定成本率核算成本，非標準菜以廚師報實際消耗食品成本計算。2、免費贈送的食品如果是標準菜，以實際消費（即售價）按當年確定成本率核算成本，非標準菜以廚師報實際消耗食品成本計算。3、因活動及招待人數(shù)不確定造成備料浪費產(chǎn)生的成本，以超出浮動范圍人數(shù)進行食品成本分攤，具體分攤食品項目（即確定浪費食品）由餐飲部同相關部門協(xié)商確定。4、活動部分免單以贈送處理，并按人數(shù)分攤。第三部分內(nèi)部人員消費成本核算方法同工作餐核算

3、方法一致，內(nèi)部人員消費收入以實際收入計算。(二)、圍繞餐飲食品成本核算制定以下流程一、 食品采購規(guī)定： 1、 食品供貨商由采購部確定，西餐廳可以提供供貨商參考，采取哪家價低質好用哪家，并保證送貨及時的原則。 2、 西餐廳每天必須將第二天所需食品由行政主廚確定簽字，然后交采購部定價，再報財務部確認、最后報總經(jīng)理。在財務及總經(jīng)理審批過程中，將對采購價格及采購物品品種及數(shù)量進行審核。（在此過程中對于審批時間問題的解決，對于部分物品經(jīng)財務審批后，采購部即可以定貨，但對于價值大的物品，必須經(jīng)總經(jīng)理審批后或授權后方可定貨，具體由總經(jīng)理授權來定。）二、 西餐廳廚房庫存管理要求，為了減少食品損耗及浪費，西餐廳

4、必須對食品存放制定嚴格保管制度，并責任到人。對出現(xiàn)食品過期、或因為保存方式不當?shù)仍蛟斐墒称窊p耗將追糾領導及個人責任。每月最后一天，西餐廳匯同財務部對庫存食品進行盤點。三、 西餐廳活動用餐必須具有主管人員審批，再報財務審批，報總經(jīng)理審批。在此審批過程中，財務部依據(jù)情況對活動，招待標準進行審核，并做出要求，嚴格控制成本支出。對活動用料成本明細需經(jīng)活動主管人員簽子確認，費用依據(jù)具體情況將計入相關部門。四、 所有領導用餐及招待活動一般按菜的標準成本。以據(jù)食品售價按銷售額的38%計算招待成本。五、 西餐廳報財務部賬單要求全部具有賬單并附order單（領導用餐及招待賬單經(jīng)日審審核后交成本核算）六、餐飲各

5、道菜必須制定標準定額成本，即將各種規(guī)格食品菜肴的投料配方編成表計算出成本，并制作食品成本卡，食品成本卡制作完后，須有行政總廚簽字確認。對部分菜品由財務部、西餐廳進行標準成本測試。標準定額成本的計算，參照下面表格：品名 規(guī)格份 主料 配料 調料 成本 加成率 售價 備注 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 紅燒雞塊 7盤 06 500 060 100 660 122% 1460 母雞宮保雞丁 7盤 04 1200 240 080 1520 122% 3370 干燒黃魚 8盤 1斤 1000 300 150 1450 122% 3200 魚盤炒魚片 7盤 03 1500 250 150 1500 122% 4

6、200 料豇豆 7盤 04 12 05 060 230 450% 1260 蛋花湯 15 100 050 100 250 350% 1120 七、根據(jù)目標銷售市場，確定目標成本率。酒店根據(jù)所處的地理位置和自身特點，及當?shù)厥袌龅南M對象，制定相應的酒店目標銷售市場，然后按消費者的特點，確定酒店餐飲目標分類成本率和綜合成本率。例如酒店確定的目標銷售市場若是高檔客人，其綜合成本率可考慮控制在30%-40%之間，酒店確定的目標銷售市場若是中檔或低檔客人，其綜合成本率可考慮控制在40%-60%之間。八、加強日常核算，控制目標成本率。酒店目標成本率確定以后，就必須加強日常成本核算，及時檢查和監(jiān)督實際成本有

7、否偏離目標成本，如果偏離成本，要查出原因，及時采取相應措施給予調整。日常成本核算的主要程序是： 1、廚房當天需要直接采購領用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水產(chǎn)品、海鮮）必須在前一天下午5點以前，補貨的必須在當天下午2點以前，由各廚房領班填制市場物料申購單，經(jīng)行政主廚審核后，報總經(jīng)理批準，交采購員按照要求組織進貨，一聯(lián)交收貨組按采購單上的數(shù)量、質量要求驗收，并由西餐廳派廚師監(jiān)督驗收質量，如有不符合要求，必須當天提出退貨或補貨。每天營業(yè)終后加計內(nèi)部直撥單，填制廚房原材料購入?yún)R總表。2、廚房到倉庫領用的原材料（干貨、調味品、食品等），由各廚房領班根據(jù)當天的需要填制倉庫領用單，報行政主廚審批后，憑

8、單到倉庫領取，倉庫保管員審核手續(xù)齊全后，按單發(fā)貨，每天營業(yè)結束后加計倉庫領用單，填報餐飲原材料領用匯總表。 3、每天營業(yè)結束后由各廚房領班對存余的原材料、調料、半成品進行一次盤點，并填制廚房原材料盤存日報表，由行政主廚審核后進行匯總。日盤點有難度的，每日餐飲食品成本核算，可采用定額成本法，即按每道菜的的定額成本乘銷售數(shù)量來匯總出當日的餐飲菜肴消耗成本，編制餐飲菜肴定額消耗成本日報表。 4、西餐廳吧臺酒水員每天營業(yè)結束后根據(jù)倉庫領料單和酒水銷售單，填制酒水進銷存日報表。 5 、財務日審員根據(jù)夜審報表，填制餐飲營業(yè)收入日報表和餐飲優(yōu)惠折扣日報表。 6、成本核算員根據(jù)餐飲營業(yè)收入日報表、餐飲優(yōu)惠折扣

9、日報表、餐飲吧臺酒水進銷存日報表，及廚房原材料購入?yún)R總日報表、廚房原材料領用匯總日報表、廚房原材料盤存日報表（或餐飲菜肴定額消耗成本日報表）匯總計算填制餐飲成本日報表，于第二天上午9點以前上報財務部經(jīng)理、行政 7、從上面可看出，計算每日菜肴材料消耗成本的方法有二種，一種是采取日盤制，每日菜肴材料消耗成本=上日盤存額+本日直撥材料總額+本日倉庫領用總額-本日盤存額。另一種就是定額成本計算法，按固定的每道菜肴的標準定額成本，來匯總計算出當日總的菜肴消耗成本并填制餐飲菜肴定額消耗成本日報表，酒店可根據(jù)實際情況確定每日菜肴成本的計算方法。 九、做好成本分析，堵塞浪費現(xiàn)象。成本核算員計算出餐飲成本日報表

10、后，分析餐飲各類營業(yè)實際成本率（食品、酒水、香煙、海鮮等）是否與酒店確定的目標分類成本率相符，如有偏差，應及時找出原因，并提出解決辦法。如因菜肴配料不準而引起成本率較高，應做好出訪配料計量的監(jiān)督和復核。如因原材料進價變動引起成本率偏高，應查明原材料進價變動是否正常，如正常應及時調整菜價。如原材料存貨盤點不準和半成品計價有誤，應及時糾正，制定正確的半成品計價標準。如人為原因造成原材料的損耗和浪費，引起成本率偏高，應對責任人給予適當處罰。同時對廚房的存貨情況進行分析，對存量較大、存儲時間較長的原材料要建議廚房少進或不進，對保鮮期較短的原材料要建議廚房勤進快銷。每周寫出餐飲成本分析報告。每周召開一次

11、成本分析會議，由采購員、廚房領班、收貨員、成本核算員、行政主廚、財務經(jīng)理參加。匯報在原材料采購、使用過程中存在的問題，在成本核算和控制中需要完善和加強的地方。對餐飲日常成本的控制和核算，可以合理控制進貨，防止原材料的積壓和浪費，提高原材料的利用率和新鮮度。同時可以及時發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，減少浪費，杜絕不正之風，增加效益，要做好餐飲成本的控制和核算，必須建立一套完善的考核和獎罰制度。(三)、餐飲物料管理 一、餐飲物料管理主要是針對日常使用物品管理，每月5日之前進行物料報損，物料報損單需一式三聯(lián)，報損確定由財務部、資產(chǎn)管理部門、西餐廳共同確定，對于達不到報損要求的不予報損。對于非自然或非正常損耗的

12、物品，西餐廳需出具情況說明。涉及人員過失責任問題，需報人事部進行責任處理。 二、瓷器、玻璃制品每月準以損耗比例及幅度標準，需由財務部、資產(chǎn)管理部門，西餐廳共同確定上報總經(jīng)理。每月對超出部分進行責任外理。 三、西餐廳需要采購物品資產(chǎn)需先報資產(chǎn)管理部門批準后報采購部進行正常采購流程。（四）、酒水管理 一、對于酒水管理分兩部分，一部分是以單位銷售，另一部分以非單位銷售（即有調酒部分）。兩部分需分開核算。對于以單位銷售情況主要確定酒水售價確定，核算各酒水的成本率，日常主要針對酒水數(shù)量進行核算，確保上月結存+本月購入-本月銷售本月結存。 二、酒水需報銷售日報，日報先報收銀員確認錢已入賬，由收銀員隨賬單每

13、日報日審，日審需審核酒水銷售是否屬實，收入是否到賬，確認后交原材料核算員，以此用于減少餐飲酒水庫存。 三、調酒部分所有用以調酒所用酒水計入調酒成本，以調酒品種收入總額確定收入，以此計算調酒銷售成本率，對其成本率進行控制。另一方面需對調酒配料消耗量同標準配料進行對比。附：餐飲實用公式銷售價格原料成本（毛利率）銷售價格原料成本毛利額 銷售價格原料成本（加成率）銷售價格原料成本加成額加成率毛利率（毛利率）毛利率加成率（加成率）原料價值毛料價值（次料數(shù)量單價下腳數(shù)量單價）凈料數(shù)量毛料數(shù)量次料數(shù)量下腳數(shù)量凈料單價凈料價值凈料數(shù)量成本價=進貨價（出成品率投料標準（數(shù)量）毛利率（銷售價格原料成本）銷售價格餐

14、飲業(yè)成本核算方法應用案例一某酒店庫房采用最為粗放型管理方式，全部庫存商品參與轉存，通過定期轉存的方式生成耗用。實際成本真實準確，財務核算簡單，節(jié)省人工成本。1 直撥類庫存商品，例如鮮活魚、肉、禽、蛋、時令果蔬等，直接 驗收入庫 到廚房。2 調撥類庫存商品，例如煙酒、糧油、冷凍食品、調味品等， 驗收入庫 到倉庫；廚房和吧臺領用填寫移庫單。3 五天（或七天）轉存一次所有存貨，填寫 轉存單 。系統(tǒng)根據(jù)轉存單自動計算各部門耗用數(shù)量，生成 耗用單 。4 財務人員可以用轉存周期內(nèi)的實際耗用形成對比，計算五天（或七天）的銷售毛利，幫助管理者發(fā)現(xiàn)問題。5 會計期結束時，進行 期末結轉 操作，將本會計期的期末數(shù)

15、據(jù)（庫存帳和財務帳）結轉到下一會計期的期初數(shù)據(jù)上，同時系統(tǒng)業(yè)務日期跳轉到下一 會計期 時間上。應用案例二某酒店庫房和前臺銷售數(shù)據(jù)銜接，庫存商品根據(jù)不同類別選擇不同的管理方式。對于重點監(jiān)控的冰干鮮類庫存商品，設定為“實地盤存以存計耗”方式，定期參與轉存。加工部門劃分為中廚、冷葷、面點、海鮮池等。1 直撥類庫存商品，例如鮮活魚、海鮮、肉、禽、蛋、時令果蔬等，直接 驗收入庫 到加工部門：鮮活魚每日進貨一次，驗收入庫到海鮮池部門，驗收入庫后直接轉換為當天耗用。海鮮、肉、禽、蛋、時令果蔬等入庫到中廚或冷葷部門，如果部門間領用要填寫 移庫單 。2 調撥類庫存商品，例如煙酒、飲料、糧油、冰干鮮、調味品、餐具

16、等， 驗收入庫 到倉庫：加工部門領用填寫 移庫單 ，計入部門成本。銷售部門（銀臺或吧臺）領用填寫 移庫單 。3 每日營業(yè)結束進行日結操作后，可以直接銷售的庫存商品，例如煙酒、飲料類，通過 銷售數(shù)據(jù)轉換出耗用 數(shù)量。4 加工部門五天（或七天）轉存一次冰干鮮類存貨，填寫 轉存單 。系統(tǒng)根據(jù)轉存單自動計算各部門耗用數(shù)量，生成 耗用單 。5 加工部門五天（或七天）將 部門存貨全部轉為耗用 ，財務人員可以統(tǒng)計五天（或七天）的部門毛利。6 會計期末倉庫進行盤點，填寫 盤點 ，生成倉庫部門盈虧數(shù)據(jù)。7 盤點后，進行 期末結轉 操作，將本會計期的期末數(shù)據(jù)（庫存帳和財務帳）結轉到下一會計期的期初數(shù)據(jù)上，同時系統(tǒng)

17、業(yè)務日期跳轉到下一 會計期 時間上。飲食服務業(yè)的成本的確簡單，大致有以下幾例公式：本期耗用原料成本期初原材料本期購進原料-期末結存原料成本價=進貨價（出成品率投料標準（數(shù)量）毛利率（銷售價格-原料成本）銷售價格銷售價格原料成本（毛利率）或銷售價格原料成本毛利額或銷售價格原料成本（加成率）或銷售價格原料成本加成額加成率毛利率（毛利率）毛利率加成率（加成率）原料價值毛料價值（次料數(shù)量單價下腳數(shù)量單價）凈料數(shù)量毛料數(shù)量次料數(shù)量下腳數(shù)量凈料單價凈料價值凈料數(shù)量公式如下:(1) 每天及時收集各廚房的領料單、調撥單、內(nèi)部招待單等有關憑證，認真進行審核。(2) 對各廚房的食品原料耗用情況分類進行統(tǒng)計核計核算

18、。1 庫房領用：各廚房從食品倉庫領用的冷凍食品、干貨食品、糧油等。2 直入廚房：經(jīng)收貨驗收后直接進入廚房的鮮活食品、蔬菜等。3 內(nèi)部調撥：指各廚房間因生產(chǎn)銷售需要而臨時互相調節(jié)撥的食品原料。4 酒店請客；因業(yè)務交際往來，酒店內(nèi)部請客吃飯消耗的食品原料。（1） 編制“食品成本日報表”食品成本日報表20 年 月 日 單位：元餐廳直撥廚房倉庫領用數(shù)內(nèi)部調撥數(shù)員工餐廳數(shù)食品銷售成本銷售收入食品成本率調進調出當日數(shù)累計數(shù)當日數(shù)累計數(shù)當日數(shù)累計數(shù)中餐廳西餐廳宴會廳合計表中直撥廚房數(shù)+倉庫領用數(shù)+內(nèi)部調進數(shù)-內(nèi)部調出數(shù)-員工餐廳數(shù)=當天食品銷售成本1 將分類統(tǒng)計核算出的食品成本分別填入各餐廳的食品銷售成本。

19、2 將各餐廳的經(jīng)營銷售額分別填入各餐廳銷售收入欄內(nèi)3 核算出各餐廳的食品成本率與毛利率。4 根據(jù)餐廳“收款員工作報表”中提供的數(shù)據(jù)，統(tǒng)計核算各餐廳的人均消費額及上座率。5 綜合匯總編制完成“食品成本日報表”，并附上情況分析說明(4)每月末對庫存食品原料進行盤點，做到賬實相符，采取“以存銷”的方法。每月末到廚房進行盤點，計算出當月食品原料的實際耗用數(shù),保證成本的真實準確.（5） 編制每月食品成本核算表,反映當月食品實際本額、成本率、毛利率、上座率及人均消費額等情況。（6） 根據(jù)當月食品成本情況，寫分析報告。（7） 將月報告分送賬務部及總經(jīng)理室。加強日常核算，控制目標成本率。 / B, z* *

20、O! P& N9 i3 h酒店目標成本率確定以后，就必須加強日常成本核算，及時檢查和監(jiān)督實際成本有否偏離目標成本，如果偏離成本，要查出原因，及時采取相應措施給予調整。日常成本核算的主要程序是：2 d4 G! , J% W$ d, D9 s1、廚房當天需要直接采購領用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水產(chǎn)品、海鮮）必須在前一天下午5點以前，補貨的必須在當天下午2點以前，由各廚房領班填制市場物料申購單，經(jīng)廚師長審核后，報餐飲部經(jīng)理批準，交采購員按照要求組織進貨，一聯(lián)交收貨組按采購單上的數(shù)量、質量要求驗收，并由餐飲部派廚師監(jiān)督驗收質量，如有不符合要求，必須當天提出退貨或補貨。驗收合格后填寫廚

21、房原材料驗收單，每天營業(yè)終后加計廚房原材料驗收單，填制廚房原材料購入?yún)R總表。9 q+ N9 |" m& j. M- o2、廚房到倉庫領用的原材料（干貨、調味品、食品等），由各廚房領班根據(jù)當天的需要填制倉庫領用單，報廚師長審批后，憑單到倉庫領取，倉庫保管員審核手續(xù)齊全后，按單發(fā)貨，每天營業(yè)結束后加計倉庫領用單，填報餐飲原材料領用匯總表。- U" H% s2 l' 8 D$ 5 a3、每天營業(yè)結束后由各廚房領班對存余的原材料、調料、半成品進行一次盤點，并填制廚房原材料盤存日報表，由廚師長審核后進行匯總。. z9 q! 3 5 p4、餐廳各吧臺酒水員每天營業(yè)結束后

22、根據(jù)倉庫領料單和酒水銷售單，填制酒水進銷存日報表。8 K/ E; m" z0 I9 ?0 Z, 5、財務日審員根據(jù)夜審報表，填制餐飲營業(yè)收入日報表和餐飲優(yōu)惠折扣日報表。" v; V1 3 o# U0 6、成本核算員根據(jù)餐飲營業(yè)收入日報表、餐飲優(yōu)惠折扣日報表、廚房原材料購入?yún)R總日報表、廚房原材料領用匯總日報表、廚房原材料盤存日報表、餐飲吧臺酒水進銷存日報表匯總計算填制餐飲成本日報表，于第二天上午9點以前上報財務部經(jīng)理、餐飲經(jīng)理及廚師長。 0 Z& I0 i- p$ % w+ 0 T- Y2 K-  e. A" V4 u5 w做好成本分析，

23、堵塞浪費現(xiàn)象。   p% n8 j: r' K1 o$ E+ J* X, o& M成本核算員計算出餐飲成本日報表后，分析餐飲各類營業(yè)實際成本率（食品、酒水、香煙、海鮮等）是否與酒店確定的目標分類成本率相符，如有偏差，應及時找出原因，并提出解決辦法。如因菜肴配料不準而引起成本率較高，應做好出訪配料計量的監(jiān)督和復核。如因原材料進價變動引起成本率偏高，應查明原材料進價變動是否正常，如正常應及時調整菜價。如原材料存貨盤點不準和半成品計價有誤，應及時糾正，制定正確的半成品計價標準。如人為原因造成原材料的損耗和浪費，引起成本率偏高，應對責任人給予適當處罰。同時對廚房的存

24、貨情況進行分析，對存量較大、存儲時間較長的原材料要建議廚房少進或不進，對保鮮期較短的原材料要建議廚房勤進快銷。每周寫出餐飲成本分析報告。% M" D: l7 f) D7 C$ f8 _每周召開一次成本分析會議，由采購員、廚師長、廚房領班、收貨員、成本核算員、餐飲經(jīng)理、財務經(jīng)理參加。匯報在原材料采購、使用過程中存在的問題，在成本核算和控制中需要完善和加強的地方。對餐飲日常成本的控制和核算，可以合理控制進貨，防止原材料的積壓和浪費，提高原材料的利用率和新鮮度。防止廚師配人情菜，真正做到貨真價實。同時可以及時發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，減少浪費，杜絕不正之風，增加效益，要做好餐飲成本的控制和核算，

25、必須建立一套完善的考核和獎罰制度。 3 N: N2 0 r$ q+ f: w'   q' _-  V, C- P6 q; c0 G9 M- ?! ?7 _5 G飲食成本核算的方法，一般是按廚房實際領用的原材料計算已售出產(chǎn)品耗用的原材料成本。核算期一般每月計算一次，具體計算方法為：如果廚房領用的原材料當月用完而無剩余，領用的原材料金額就是當月產(chǎn)品的成本。如果有余料，在計算成本時應進行盤點并從領用的原材料中減去，求出當月實際耗用原材料的成本，即采用“以存計耗”倒求成本的方法。其計算公式是：本月耗用原材料成本=廚房原料月初結存額+本月領用額-月

26、末盤存額。某點心房進行本月原料消耗的月末盤存，其結果剩余580元原料成本。已知此點心房本月共領用原料成本2600元，上月末結存罐頭等原料成本460元，問此點心房本月實際消耗原料成本為多少元: B5 h* U, S8 u$ b解：2 H& N" L7 Y: f5 m: W實際耗料成本=上月結存額+本月領用額-月末結余額  =460+2600-580=2480（元）5 X! i$ r( K/ E( 答：此點心房本月實際消耗原料成本為2480元。餐飲連鎖公司財務管理一些大型餐飲企業(yè)，因為規(guī)模大，人員多，生產(chǎn)經(jīng)營有其自身的特點，內(nèi)部財務管理也與其他中小型企業(yè)有所不

27、同。下面就大型餐飲企業(yè)內(nèi)部財務管理中的幾個薄弱環(huán)節(jié)進行分析，并提出改進的辦法。一、會計核算中薄弱環(huán)節(jié)的管理餐飲、娛樂、住宿業(yè)，作為向客人提供各類服務的綜合性企業(yè)，為了更好地滿足客人的需要，不斷增設新的服務項目，增收創(chuàng)收，來提高市場占有率，對內(nèi)部財務管理提出更高的要求，以適應生產(chǎn)經(jīng)營的需要。1.建立健全原始附件的管理制度。餐飲、娛樂、住宿業(yè)的會計核算具有其自身的特點，會計核算原始附件多，傳遞來自管理資源吧頻繁。要求記賬準確，結賬清楚，方能在消費者離開時準確無誤地進行結賬，否則有可能造成漏賬現(xiàn)象，給單位帶來不可彌補的損失。原始附件作為消費結算的依據(jù)，其失真、丟失都會給企業(yè)帶來損失。原始附件的日常管

28、理中，有的把空白原始附件拿去作草稿，無專人保管；在使用上，填寫錯的廢單沒有交回，重抄后就扔掉了，有的沒有連號使用。因此原始附件的設置要按照本行業(yè)的特點、經(jīng)營項目的內(nèi)容、核算的要求來設計，一式四聯(lián)并且每份要連續(xù)編號，原始附件的管理要按照發(fā)票的管理辦法，實行專人管理，保管、領用要做好登記，使用要做到一客一單、一桌一單，連號使用，每月要檢查、清理、銷號，核對使用情況，廢單要全部退回。采購工作中的“回扣”監(jiān)控眾所周知，餐飲的服務與食物的供給均依賴物料的取得。作為餐飲業(yè)務之始的采購行為，其成本是餐廳成本的“半邊天”，而其工作對餐廳資金周轉、菜品質量優(yōu)劣所起的作用也是不容忽視的。另外，最重要的是采購關系到

29、你的錢袋子！如此看來，采購過程中，“吃回扣”這一現(xiàn)象無疑是餐飲經(jīng)營中最先遇到的重大問題之一。    如何有效控制采購“吃回扣”的現(xiàn)象，筆者根據(jù)多年實際工作實踐粗淺略談如下：    采購人員的選擇 大家都知道采購是“良心話”，因此采購人員的素質和品德就成為選擇的首要條件。采購員的選擇應以采購員的個人品質為主要考察對象。采購員的知識和經(jīng)驗與品質相比反而是次要的，要選擇那種為人耿直，不受小恩小惠誘惑的人，一定要受過良好教育的人。因為采購人員面臨的誘惑是可想而知，無論是鈔票還是“采購單”實質上都一樣，許多供應商會想盡辦法與采購人員拉關系，回扣或紅包依然少不了。這

30、就要求中餐采購人員“憑良心”辦事，面對金錢的誘惑必須保持一顆平常心，君子愛財取之有道，見錢眼開者誤人誤己，決不能擔任采購之職。    從采購之始抓起 “好的開始是成功的一半”。要從采購之始，即選擇供應商時就對采購工作進行較好的控制。比如大宗肉、海鮮調料及長期供應商，提請有關部門審核，而最后的決策者和簽訂合同的人員不應該是采購員，其他一盤業(yè)務可以由采購員來完成。對供應商最好不要“從一而終”，不僅有利于物料更好的流動，而且在一定程度上可以避免采購員與之建立“密切關系”。    經(jīng)常的市場調查 這個方法是各個餐廳運用最廣泛的方法，對市場進行定期不定期的調查，有

31、助于掌握市場行情，了解貨物的價格與質量、數(shù)量的關系，與自己采購來的物品相關資料進行對比，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。執(zhí)行市場調查的人員可以是專職的，也可以由財務人員、行政人員，甚至經(jīng)理兼任，也可以采用輪值進行調查。    倉庫、采購、廚房三者驗收 庫房、采購、廚房三者驗收，類似于“三權分立”，對中餐廳的管理非常有效，尤其在防止以次充好，偷工減料方面效果顯著。一定要牢記：庫房與廚房絕不可以受采購的左右。    財務監(jiān)督有力度 供應商、采購員報價后，財務部應進行詢價、核價等工作，實行定價監(jiān)控。酒樓有條件可實行“雙出納”制度，兩個出納一個負責錢財?shù)闹С?，一個負

32、責錢財?shù)氖杖耄@樣可以對錢財?shù)某鋈敫玫乜刂疲韶攧詹棵恐芘扇诉M行市場調查，對采購方的調查進行監(jiān)督。雖然最后仍以采購員的調價為主，但是這樣做對采購必然可以進行有效地監(jiān)督。最佳答案 首先，你們公司現(xiàn)在是有加工流程，所以你們公司要用餐飲軟件來實現(xiàn)信息化管理，必須建立以下幾個標準流程：第一：標準配方，就是每一道菜都有詳細的原料加工配比，一個菜有主料，輔料，調味料等，都要計算在里面。第二：建立原料采購以及加工出凈料清單，就是你上面說的，每一個原料進貨到加工成半成品，成品，他的損耗是多少，成本價格是多少，毛利是多少，只要銷售數(shù)量一出來，就能自動統(tǒng)計毛利。第三：建立中心倉庫以及物流配送系統(tǒng)，大型餐飲做到一

33、定程度，采購，加工，配送，都是非常重要的，所以建立中心倉庫，把所有分店供需求信息都集中在中心處理，通過網(wǎng)絡實現(xiàn)各分店的要貨信息和銷售情況信息。第四：建立統(tǒng)一的收銀系統(tǒng)，定時上傳各店的營業(yè)情況，對營業(yè)情況進行分析，對菜品進行分析，這樣可以通過銷售情況來詳細按排采購。節(jié)約成本，將低損耗。綜上所講：你們餐飲企業(yè)，必須建議統(tǒng)一的收銀系統(tǒng)，統(tǒng)一的采購系統(tǒng)，統(tǒng)一的加工中心，統(tǒng)一的配送系統(tǒng)，以后可以加強：統(tǒng)一的會員管理，一張會員卡各家店可以銷費積分打折等。 統(tǒng)一的訂餐平臺，通過網(wǎng)絡，電話訂餐都可了解各家分店的臺位情況，給客人訂位。餐飲會計核算流程 1、直接消耗餐料購入（1）標準分錄：摘要：付（應付）XX餐料

34、款借：5401主營業(yè)務成本 貸：1001現(xiàn)金、1002銀行存款（或：2121應付賬款）（2）標準附件：采購發(fā)票（附清單）、銀行付款單據(jù)（3）標準附件審核流程：采購發(fā)票由采購人員、后廚大廚、部門經(jīng)理、單位負責人簽字。2、需要入庫餐料購入（1）標準分錄：摘要：付（應付）XX餐料款借：1211餐料庫 貸：1002銀行存款（或：2121應付賬款）（2）標準附件：采購發(fā)票（附清單）、餐料入庫單、銀行付款單據(jù)（3）標準附件審核流程：采購發(fā)票由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理、單位負責人簽字。餐料入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理簽字。3、后廚領用餐料（月末匯總做）（1）標準分錄：摘要：餐料庫調廚房餐

35、料轉賬借：5401主營業(yè)務成本 貸：1211餐料庫（2）標準附件：調撥單，餐料盤點表（3）標準附件審核流程：調撥單由倉庫保管員和后廚大廚簽字。餐料盤點表由保管員和部門經(jīng)理簽字。餐料盤點表中減少數(shù)與調撥單匯總數(shù)一致。4、月末將已經(jīng)入庫未付款餐料入賬（1）標準分錄：摘要：已入庫未付款餐料列帳借：1211餐料庫 貸：2121應付賬款（2）標準附件：餐料入庫單（3）標準附件審核流程：入庫單由采購員、保管員和部門經(jīng)理簽字。5、購入酒水等直接可銷售的商品酒水采用售價法核算，按售價進酒水庫，售價與成本的差進餐飲料差。（1）標準分錄：摘要：付（應付）XX酒水等款借：1211酒水庫 貸：1002銀行存款（或：2

36、121應付賬款） 1211餐飲料差（2）標準附件：采購發(fā)票（附清單）、酒水等入庫單、銀行付款單據(jù)（3）標準附件審核流程：采購發(fā)票由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理、單位負責人簽字。酒水等入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理簽字。6、月末將已經(jīng)入庫未付款的酒水入賬（1）標準分錄：摘要：已入庫未付款酒水列帳借：1211酒水庫 貸：2121應付賬款1211餐飲料差餐飲業(yè)會計核算基礎工作規(guī)定 來源：餐飲管理 發(fā)布時間：2010年10月18日 點擊數(shù)： 158 【字體：小 大】 【收藏】一條 為適應公司規(guī)模化方向的發(fā)展，充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性，特制定本規(guī)定。第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按

37、本公司財務會計管理制度執(zhí)行，不得任意更改或自行設置，下屬實體因業(yè)務需要新增科目時，須報總公司財務部批準。第三條 憑證一般采用記帳憑證或收、付、轉憑證。第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序圖式。(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；(二)根據(jù)記帳憑證編制記帳憑證匯總表；(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；(四)根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；(六)月終，根據(jù)總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期 (5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成匯總表，

38、然后再根據(jù)記帳憑證匯總表登記總分類帳。記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期 (5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記帳憑證匯總表的相關欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第五條 記帳規(guī)劃：(一)記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。(二)登記帳簿時用鋼筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。(三)記帳憑

39、證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。(四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。(五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃""號。(七)記帳的文字和數(shù)字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯

40、，應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內(nèi)。2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差

41、的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：1.經(jīng)濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出；2.經(jīng)濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收；3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄"承前頁"(十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明"本月合計&quo

42、t;、"本季合計"和"本年合計"的字樣，在月結、季結數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結數(shù)字下端劃雙紅線。總結的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結轉。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。(十三)年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明"上年結轉"字樣。必要時，詳細注

43、明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明"結轉下年"字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第六條 結帳、對帳：(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內(nèi)容如下：1.在結帳時，首先應將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記入有關帳簿。2.本期內(nèi)所有的轉帳業(yè)務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。3.在全部業(yè)務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見"記帳規(guī)則"的第11點。(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具

44、體內(nèi)容如下：1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。3.帳實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要

45、求每月核對一次；第二類各種財產(chǎn)物資明細分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次 餐飲連鎖企業(yè)財務管理的特點 一、一、財務管理是一項綜合性的管理工作（1） 由餐飲連鎖企業(yè)總部進行統(tǒng)一核算是餐飲連鎖經(jīng)營眾多統(tǒng)一中的核心內(nèi)容。區(qū)域性連鎖企業(yè)，由總部實行統(tǒng)一核算，跨區(qū)域并且規(guī)模較大的連鎖企業(yè)，可以建立區(qū)域性的總分部，負責對本地區(qū)的餐廳進行核算，再由總部對分部進行核算。（2） 餐飲連鎖企業(yè)統(tǒng)一核算的主要內(nèi)容是：對采購貨款進行支付結算；對銷售貨款進行結算；進行連鎖企業(yè)的智境籌集和調配。（3） 企業(yè)管理在實行分工和分權的過程

46、中形成一系列專業(yè)管理：有的側重于一系列專業(yè)管理，有的側重于價值管理，有的側重于對勞動要素的管理，由的側重于信息管理。隨著企業(yè)的發(fā)展，要求財務管理主要運用價值形式的管理，通過價值形式把卻也的一切物質條件，經(jīng)營過程和經(jīng)營結果都合理地加以規(guī)劃和掛勾，達到企業(yè)效益不斷提高，企業(yè)財政不斷增加的目的。二、二、票流和物流分開的特點由于連鎖企業(yè)實行總部統(tǒng)一核算，由配送中心統(tǒng)一進貨，統(tǒng)一對門店配送。從流程上看，票流和物流是分不開的，這與單店經(jīng)營中現(xiàn)貨同步運行差別很大。因此，餐飲連鎖企業(yè)中財務部門必須同進貨部門保持緊密的聯(lián)系。財務部門在支付貨款前，要對進貨部門轉來的稅票和簽字憑證進行認真核對稽核，同時，在企業(yè)制度

47、中要之父金額相對應的簽字權限做出限制。三、三、資產(chǎn)統(tǒng)一運作、資金統(tǒng)一使用，發(fā)揮規(guī)模效應的特點餐飲連鎖經(jīng)營的關鍵是發(fā)揮企業(yè)的規(guī)模效益，主要體現(xiàn)為：（1）餐飲連鎖企業(yè)表面上看是多店面的結合，但是由于實行了統(tǒng)一的經(jīng)營管理，企業(yè)的組織化程度大大提高，特別是統(tǒng)一進貨統(tǒng)一配送機制，使資本的規(guī)模優(yōu)勢得到充分發(fā)揮。（2）由總部統(tǒng)一核算，實行資金的統(tǒng)一管理，提高企業(yè)資金的使用效率和效益，降低成本減少費用增加利潤。（3）實行資產(chǎn)和資金的統(tǒng)籌調配，統(tǒng)一調劑和融通，總部有權在企業(yè)內(nèi)部對各店面的食品、資金和固定資產(chǎn)進行調動，已達到盤活資產(chǎn)，加快食品和資金的周轉，獲取最大的經(jīng)濟效益的目的。四、四、地位平等、利益均衡的特點

48、財務管理能夠迅速反映企業(yè)現(xiàn)時的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，在連鎖餐飲企業(yè)中，決策是否得當，經(jīng)營是否傅合理，技術是否先進，銷售是否順暢，都可以迅速地在企業(yè)財務指標中得到反應。例如，餐飲連鎖企業(yè)購進或生產(chǎn)的食品適銷對路,質量優(yōu)良可靠，則可使企業(yè)購銷兩旺，資金周轉加快，盈利能就增強，這一切都可以通過各種財務指標反映出來。財務部門應通過自己的工作，向企業(yè)領導及時通報有關財務指標的變化情況，以便把各部門的工作都納入到提高經(jīng)濟效益的軌道，努力實現(xiàn)財務管理的戰(zhàn)略目標。餐飲酒店類庫房財務管理制度       每個企業(yè)為了強化企業(yè)管理，規(guī)范財務管理、財務核算，健全財務制度，更

49、有效的為企業(yè)決策服務，都會制定相關的財務管理制度，餐飲酒店類同樣也不例外。同時為了加強企業(yè)庫房管理，規(guī)范庫房財務管理與核算工作，也需要制定相關庫房財務管理制度。今天與大家分享的內(nèi)容就是餐飲酒店類庫房財務管理制度。本餐飲財務管理制度適用于餐飲酒店連鎖分店庫房財務管理使用。      1、所有財產(chǎn)、低值易耗品應分別建立財產(chǎn)明細賬，低值易耗品明細賬。原材料要建立原材料流水賬。       2、財產(chǎn)明細賬應認真填寫固定資產(chǎn)明細賬，各欄目(總數(shù)、分類、使用年限、折舊單、預計殘值、單位、規(guī)格、名稱

50、、編號)。其中，編號規(guī)則如下：公司代號/分公司代號/部門代號/類別代號/，例如：P/M/D/K-01表示：普賴斯美食公司電器類空調第一臺。其明細賬編號應與實物的財產(chǎn)卡一致，注：折舊率與殘值率可以不填憑證號欄掃，按如下方式填，憑證類別分四類：入、領、調、盤、入    入庫單，領        領料單，調撥單       調，盤      盤點表、盤點差異表。憑證號數(shù)為該入、領、調號碼。   

51、0;  3、低值易耗品明細賬應認真填寫如下欄目：存放地點、名稱、規(guī)格、類別、單位、編號，其憑證號填寫方法同財產(chǎn)明細賬。部門物資卡片與同一存入地地點的低值易耗品、明細賬應一致。      4、原材料賬務分為兩部份：      （1）鮮活食品平時只登記購入數(shù)量，到月末根據(jù)盤點數(shù)量登記盤存數(shù)和領用數(shù)。       （2）其他原材料明細賬平時既要登記入庫數(shù)也要登記出庫數(shù)和結存數(shù)。    

52、0; 5、所有賬務登記均須依據(jù)合法有效的原始依據(jù)為準，不得擅自涂改和撕毀。      6、每年末庫管應編制一次總盤點表，即財產(chǎn)分布匯總盤點表，如：空調50臺，其中基地10臺、門店10臺等。      7、每月盤點完畢后，應主動與財務核對明細賬與財務賬等是否一致，明細賬與卡片是否一致，即：帳帳相符、賬證相付、賬卡相符、賬實相符。      8、違返上述工作制度，落實責任視情節(jié)輕重給予50500元罰款，沒收肇事物件，造成損失的給予賠償，情節(jié)嚴重的給予

53、辭退或追究法律責任。      9、賬務結轉暫遵循集團公司財務制度。     在進行庫房財務管理前先對庫房其他制度進行完善比如庫房管理制度、財產(chǎn)管理制度、驗收管理制度、單據(jù)管理制度等。做好了這四項管理才能對其財務進行管理，所以大家在使用時應根據(jù)餐飲酒店的具體情況來進行確定。餐飲菜品如何確定最后的售價        餐飲對于菜品的定價通常的做法是依據(jù)預先設定的毛利率來定價。比如一道菜品成本價是10元，餐廳要求的毛利率指標是60%。那么，該道菜品的售

54、價應是25元。其實這種定價方法并不科學，沒有考慮到顧客的消費心理。對于市場定位為高、中、底檔并存的多元化餐廳，這種定價方法是不可取的，要想提高營業(yè)額或增加人氣，在菜譜的定價上要慎之又慎。筆者給大家介紹一種科學的定價方法供大家參考：       通常餐廳的菜品創(chuàng)新的定價都是先由廚房部門提供售價參考，再與營運部門和上級最高領導商定最終售價，這個過程可能會產(chǎn)生多種價格分歧，那么最終采取哪一個銷售價格呢，恐怕大家都沒有一個科學的測量方法，合計合計、差不多就行了。然而，要想提高菜品的點擊率、把握顧客的最高消費意愿，科學定價的調查分析程序不能忽視

55、。形成規(guī)模的餐飲連鎖店有必要成立定價委員會來商討菜品的定價。成員由廚房、樓面、營銷等相關部門人員組成、另外，最好邀請不同消費層次的老顧客參加 舉例說明：        例如：廚房推出了一道創(chuàng)新菜， 經(jīng)定價委員會的論證給出了4個模擬價格,分別是26、32、35元。那么，最終確定哪一個售價會帶來好的銷量呢，下一步要做的工作就是要進行問卷調查分析，邀請老顧客或內(nèi)部員工作為受訪者按5種意愿給出自己的選擇，前3種意愿視為可能接受的顧客，結果如下：意愿選項模擬售價26元32元35元非常值20%30%3%很值21%23%5%無所謂11%7

56、%2% 不值11%18%36%完全不值37%12%54%分析比較方法：1、  價格為26元時，潛在的顧客比例為：20%+21%+11%=52%;   價格為32元時，潛在的顧客比例為：30%+23%+7%=60%;   價格為35元時，潛在的顧客比例為：3%+5%+2%=10%;2、價格為26元時，乘以其比例52%等于13.52；價格為32元時，乘以其比例60%等于19.2；價格為35元時，乘以其比例10%等于3.5；3、通過比較，菜品售價32元時獲得更多銷量的可能性會更大。   總之餐飲菜品的定價是一門學問、不是

57、隨隨便便就能定好價格的，定高了，菜品銷量上不去，低了、不能賺錢、白忙活。要找準大眾顧客普遍能接受的最高消費意愿是非常重要的。恰到好處的定價必定贏得不錯的銷量和人氣。因此，科學合理的調查分析工作非常重要。餐飲企業(yè)如何進行成本控制 餐飲企業(yè)的的日常經(jīng)營消耗主要集中在菜品的原材料上,那么如何有效的降低原材料的成本和損耗，就是在采購、出入庫以及成本核算方面具有非常嚴格的流程和制度，現(xiàn)總結出以下幾點經(jīng)驗供大家參考： 一、 應制定嚴格規(guī)范的采購制度和監(jiān)督機制，以控制采購成本。 1、 建立原材料采購計劃和審批流程。 2、 建立嚴格的采購詢價報價體系。財務部設立專門的物價員，定期對日常消耗的原輔料進行廣泛的市場價格咨詢，堅持貨比三家的原則，對物資采購的報價進行分析反饋，發(fā)現(xiàn)有差異及時督促糾正。 3、 建立嚴格的采購驗貨制度。 4、 建立嚴格的報損報丟制度。5、 嚴格控制采購物資的庫存量，根據(jù)經(jīng)營情況