納稅申報2016527教材

1、取得取得n（一）（一）主表主表和和附列資料附列資料n（二）（二）主表主表和和減免稅明細表減免稅明細表n（三）（三）主表主表和和增值稅稅款預(yù)繳表增值稅稅款預(yù)繳表（一）僅享受月銷售額不超過（一）僅享受月銷售額不超過3萬元（按季納萬元（按季納稅稅9萬元）免稅或未達起征點的小規(guī)模納稅萬元）免稅或未達起征點的小規(guī)模納稅人，不需填報本表。人，不需填報本表。（二）不填寫第（二）不填寫第8欄出口免稅欄欄出口免稅欄（一般納稅人填寫）。（一般納稅人填寫）。（三）不填寫第（三）不填寫第4列免稅銷售額對應(yīng)的進項稅列免稅銷售額對應(yīng)的進項稅額額（一般納稅人填寫）（一般納稅人填寫）。n（一）第（一）第3至至4列列“開具其他

2、發(fā)票開具其他發(fā)票”：反映除：反映除增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票的情況。增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票的情況。n 包括開具的地稅發(fā)票和補開的增值稅普通發(fā)票。包括開具的地稅發(fā)票和補開的增值稅普通發(fā)票。n（二）涉及到即征即退欄次的（二）涉及到即征即退欄次的“銷售額、銷銷售額、銷項（應(yīng)納）稅額項（應(yīng)納）稅額”，不按所列公式計算，應(yīng)，不按所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。n（三）第（三）第13a至至13c行：反映營改增分支機行：反映營改增分支機構(gòu)納稅人預(yù)征銷售額及應(yīng)納稅額。構(gòu)納稅人預(yù)征銷售額及應(yīng)納稅額。n 其中，第其中，第13a行：適用于所有實行匯總計算繳行：適用于所有實行匯總計

3、算繳納的分支機構(gòu)；第納的分支機構(gòu)；第13b、13c行行“預(yù)征率預(yù)征率 %”適用適用于部分實行匯總計算繳納的鐵路運輸試點納稅人。于部分實行匯總計算繳納的鐵路運輸試點納稅人。n 第第14列，不按表中公式列，不按表中公式=應(yīng)預(yù)征增值稅銷售額應(yīng)預(yù)征增值稅銷售額預(yù)征率，據(jù)實填寫。預(yù)征率，據(jù)實填寫。 n（一）第（一）第2欄欄“其中：本期認證相符且本期其中：本期認證相符且本期申報抵扣申報抵扣”，包括取消認證的。，包括取消認證的。n（二）第（二）第8欄欄“其他其他”：n 1、 按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣的按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣的固定資產(chǎn)、無形固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，允許抵扣，可

4、在用途發(fā)生用途改變，允許抵扣，可在用途改變的次月將計算出的可抵扣的，改變的次月將計算出的可抵扣的，填入填入“稅額稅額”欄。欄。n 2、道路橋閘通行費進項稅。、道路橋閘通行費進項稅。n（三）第（三）第9欄欄“（三）本期用于購建不動產(chǎn)（三）本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證的扣稅憑證”：適用分：適用分2年抵扣。年抵扣。n 本欄本欄“金額金額”“”“稅額稅額”第第1欄欄+第第4欄且欄且本欄本欄“金額金額”“”“稅額稅額”0。n（四）第（四）第24至至34欄欄“三、待抵扣進項稅額三、待抵扣進項稅額”各欄：分別反映納稅人已經(jīng)取得，但按稅各欄：分別反映納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予法規(guī)定不符

5、合抵扣條件，暫不予在本期在本期申申報抵扣的進項稅額情況報抵扣的進項稅額情況及按稅法規(guī)定不允及按稅法規(guī)定不允許許抵扣的進項稅額情況。抵扣的進項稅額情況。一般納稅人附表二n（一）根據(jù)國家局最新發(fā)布的（一）根據(jù)國家局最新發(fā)布的減免性質(zhì)減免性質(zhì)及分類表及分類表所列減免性質(zhì)代碼、項目名稱所列減免性質(zhì)代碼、項目名稱填寫。同時有多個減征項目的，應(yīng)分別填填寫。同時有多個減征項目的，應(yīng)分別填寫。寫。n（二）免稅銷售額對應(yīng)的進項稅額：（二）免稅銷售額對應(yīng)的進項稅額：n1、兼營應(yīng)稅和免稅項目的，按當期免稅銷、兼營應(yīng)稅和免稅項目的，按當期免稅銷售額對應(yīng)的進項稅額填寫；售額對應(yīng)的進項稅額填寫；2、納稅人本期、納稅人本期

6、銷售收入全部為免稅項目，且當期取得合銷售收入全部為免稅項目，且當期取得合法扣稅憑證的，按當期取得的合法扣稅憑法扣稅憑證的，按當期取得的合法扣稅憑證注明或計算的進項稅額填寫；證注明或計算的進項稅額填寫；3.當期未取當期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據(jù)實際情得合法扣稅憑證的，納稅人可根據(jù)實際情況自行計算免稅項目對應(yīng)的進項稅額；無況自行計算免稅項目對應(yīng)的進項稅額；無法計算的，本欄次填法計算的，本欄次填“0”。填報范圍 從事建筑、房地產(chǎn)、金融或生活服務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)所有的一般納稅人填報。填報要點 （一）納稅人兼營多種應(yīng)稅行為的，應(yīng)根據(jù)營改增試點應(yīng)稅項目明細表分項目填報。即：分行填報。 （二）適用不同計稅

7、方法的，分行填報。 例如，某納稅人提供工程服務(wù)，甲項目選擇一般計稅方法，乙項目選擇簡易計稅方法，則測算明細表中應(yīng)填報兩行“040100 工程服務(wù)”，分別反映適用11%稅率和3%征收率甲、乙項目的數(shù)據(jù)。（三）在原營業(yè)稅政策下適用不同營業(yè)稅稅（三）在原營業(yè)稅政策下適用不同營業(yè)稅稅率的，分行填報。率的，分行填報。 例如，某農(nóng)業(yè)銀行同期發(fā)生的農(nóng)戶貸款、例如，某農(nóng)業(yè)銀行同期發(fā)生的農(nóng)戶貸款、其他貸款，則其他貸款，則測算明細表測算明細表中應(yīng)填報兩中應(yīng)填報兩行行“050100 貸款服務(wù)貸款服務(wù)”，分別反映原營業(yè)，分別反映原營業(yè)稅稅3%稅率和稅率和5%稅率的數(shù)據(jù)。稅率的數(shù)據(jù)。（四）第（四）第7 列列 ：按照一般計稅方法計稅的測算：按照一般計稅方法計稅的測算的增值稅應(yīng)納稅額的增值稅應(yīng)納稅額 本列各行次第本列各行次第6 列銷項稅額列銷項稅額（對應(yīng)各行次）（對應(yīng)各行次）主表主表第第11 欄欄“銷項稅額銷項稅額” “一般項目一般項目”和和“即征即退項目即征即退項目”“”“本月數(shù)本月數(shù)”之和之和主表第主表第19 欄欄“應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額”“一般項目一般項目”和和“即征即退項即征即退項目目”“”“本月數(shù)本月數(shù)”之和之和。方法：（按銷項稅額占比，對應(yīng)納稅額進行分劈。）方法：（按銷項稅額占比，對應(yīng)納稅額進行分劈。）（五）第（五）第8 列列“原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動原營業(yè)稅稅制下服