存貨審計(jì)方案計(jì)劃

1、存貨管理專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)實(shí)施方案一、審計(jì)目標(biāo)通過(guò)審計(jì)促使單位采用合適的存貨管理技術(shù)和方法,規(guī)范存貨管理流程,明確存貨取得、驗(yàn)收入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)處置等環(huán)節(jié)的管理要求,充分利用信息系統(tǒng),完善會(huì)計(jì)、出入庫(kù)記錄,確保存貨管理全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。二、審計(jì)重點(diǎn)1、檢查存貨的管理制度及其執(zhí)行情況;2、檢查存貨記錄的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性;3、檢查存貨的采購(gòu)、入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)、調(diào)撥、出庫(kù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制流程;4、存貨管理信息系統(tǒng)的利用情況。三、審計(jì)內(nèi)容（一）采購(gòu)了解并記錄存貨采購(gòu)的相關(guān)流程,是否有性?xún)r(jià)比調(diào)查,現(xiàn)在正在發(fā)生業(yè)務(wù)的供應(yīng)商及潛在供應(yīng)商情況,是否簽訂有合同。（二）入庫(kù)及倉(cāng)儲(chǔ)（1）抽查入庫(kù)單

2、。存貨入庫(kù)是否由采購(gòu)人員和倉(cāng)庫(kù)保管人員與采購(gòu)合同或計(jì)劃相核對(duì),進(jìn)行驗(yàn)收并在入庫(kù)單上簽字。（2）倉(cāng)庫(kù)保管人員是否根據(jù)入庫(kù)單及時(shí)記錄倉(cāng)庫(kù)實(shí)物登記簿。抽查倉(cāng)庫(kù)實(shí)物登記簿,查看品名、數(shù)量、金額是否和入庫(kù)單一致。（3）倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人是否定期審核實(shí)物登記簿。查看簽字。（4）入庫(kù)單是否連續(xù)編號(hào)和使用,作廢入庫(kù)單的處理情況。（5）財(cái)務(wù)部門(mén)是否及時(shí)根據(jù)入庫(kù)單進(jìn)行賬務(wù)處理。（6）倉(cāng)庫(kù)保管部門(mén)是否定期(至少每月)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供當(dāng)期入庫(kù)匯總情況,以便財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)明細(xì)賬,確保存貨記錄及時(shí)完整。（三）出庫(kù)（7）抽查出庫(kù)單。查看出庫(kù)單上是否有領(lǐng)用人、倉(cāng)庫(kù)保管人及相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字。（8）倉(cāng)庫(kù)保管人是否根據(jù)出庫(kù)單及時(shí)記錄倉(cāng)庫(kù)實(shí)物登記簿。（9）領(lǐng)料單是否連續(xù)編號(hào)和使用,作廢的領(lǐng)料單的處理情況。（10）倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)是否及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供領(lǐng)料單,財(cái)務(wù)部門(mén)是否及時(shí)根據(jù)領(lǐng)料單進(jìn)行賬務(wù)處理。（11）是否采用先進(jìn)先出法進(jìn)行存貨核算。四、調(diào)撥1、調(diào)撥時(shí)是否有調(diào)撥單,調(diào)撥單上是否有調(diào)出和調(diào)入部門(mén)負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、倉(cāng)庫(kù)保管人員簽字確認(rèn)。2、倉(cāng)庫(kù)保管人員是否及時(shí)記錄調(diào)撥情況。3、財(cái)務(wù)部門(mén)是否及時(shí)根據(jù)調(diào)撥單進(jìn)行賬務(wù)處理。五、盤(pán)存1、是否有定期盤(pán)存,至少每月一次。2、存貨盤(pán)點(diǎn)表是否有盤(pán)點(diǎn)人、監(jiān)盤(pán)人簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門(mén)是否有派人參加盤(pán)點(diǎn)。3、盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后,倉(cāng)庫(kù)保管部門(mén)對(duì)存貨毀損、呆滯、短缺或者盤(pán)盈是否有記錄,是否及時(shí)報(bào)告并作出