財政學知識點(

1、1. 稅收公平原則1、受益原則 2、能力原則2. 我國財政政策目標1、經(jīng)濟的適度增長：保持平穩(wěn)較快的增長加快經(jīng)濟增長方式的轉變提高自助創(chuàng)新能力促進城鄉(xiāng)區(qū)域協(xié)調發(fā)展加強和諧社會建設2、物價水平的基本穩(wěn)定 3、提供更多的就業(yè)和再就業(yè)機會4、收入的合理分配 5、社會生活質量逐步提高3. 我國個人所得稅稅率模式（主要是工資薪金）1、工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為3%-45%級數(shù)全月應納稅所得額稅率（%）1不超過1500元的32超過1500元至4500元的部分103超過4500元至9000元的部分204超過9000元至35000元的部分255超過35000元至55000元的部分306超過550

2、00元至80000元的部分357超過80000元的部分454. 國債特點從債務人（政府）的角度：收入性；有償性；靈活性。從債權人（購買者）的角度：自愿性；安全性；收益性；流動性。5. 國債債務依存度P223-P224計量方法：1當年國債發(fā)行額/（中央財政支出+還本付息支出）（存在明顯不合理之處）；2當年財政赤字(即當年發(fā)行額-還本數(shù))/中央財政支出（本級支出）（能準確地反映當年中央財政支出對國債的依賴程度）3當年財政赤字/全部財政支出（對完善我國的國債制度具有重要的參考意義）6. 財政的職能，如何完善財政職能資源配置職能：在明確社會主義市場經(jīng)濟中政府職能的前提下，確定社會公共需要的基本范圍，確

3、定財政收支占GDP的合理比例，從而實現(xiàn)資源配置的總體效率。優(yōu)化財政支出結構，保證重點支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結構效率。合理安排財政投資的規(guī)模和結構，保證在經(jīng)濟運行新常態(tài)下，堅持穩(wěn)中求進的總基調，著力穩(wěn)增長、調結構、促改革。通過政府投資、稅收政策和財政補貼等手段，帶動和促進民間投資，吸引外資和對外貿(mào)易，提高經(jīng)濟增長率。提高財政資源配置本身效率。收入分配職能：劃清市場分配和財政分配的界限和范圍，凡屬市場分配的范圍，財政不能越界，凡屬財政分配的范圍，財政應盡其職。規(guī)范工資制度。加強稅收調節(jié)。通過轉移性支出，如社會保障支出、救濟金、補貼等是每個社會成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。經(jīng)濟穩(wěn)

4、定與發(fā)展職能：經(jīng)濟穩(wěn)定的目標集中體現(xiàn)為社會總供給和社會總需求的大體平衡。在財政實踐中，還可以通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動”穩(wěn)定作用，例如累進稅制度、失業(yè)救助金制度等。通過投資、補貼和稅收等多方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運輸，郵電通信等公共設施的發(fā)展，消除經(jīng)濟增長中的瓶頸，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結構的轉換，保證國民經(jīng)濟穩(wěn)定與告訴的最優(yōu)結合。財政首先應切實保證民生性的社會公共需要。保障社會和諧穩(wěn)定和實現(xiàn)國家的長治久安職能7. 財政支出分類的依據(jù)、類別1按財政支出功能分類 2按財政支出的經(jīng)濟分類。按財政支出和經(jīng)濟活動的關系分類-購買性支出與轉移性支出8. 亞當 斯密心中的政府P6亞當

5、 斯密認為有一只看不見的手在冥冥中支配著市場經(jīng)濟的運行，政府只要像“守夜人”那樣防止外來侵略和為止國內治安就行了。他提出了稅收的“公平，確定，簡便和征收費用最小”四原則，支出方面的嚴厲節(jié)約、量入為出的原則也一同產(chǎn)生，“廉價政府”則成為財政所應追求的目標。9. 國防支出的規(guī)模P69近年來，國防費占國內生產(chǎn)總值的比重比較穩(wěn)定，占GDP和財政支出的比重有所下降。中國國防費主要由人員生活費、訓練維持費和裝備費三部分組成，各部分大體各占三分之一。近兩年增長的國防費主要用于：1改善部隊保障條件2完成多樣化軍事任務3推進中國特色軍事變革。中國堅持國防建設與經(jīng)濟建設協(xié)調發(fā)展的方針，根據(jù)國防需求和國民經(jīng)濟發(fā)展水

6、平，合理確定國防經(jīng)費的規(guī)模。中國對國防費實行嚴格的財政撥款制度。10. 不易轉嫁的稅種1、商品課稅交易轉嫁，所得稅可一般不易轉嫁2、供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉嫁，供給彈性較小，需求彈性較大的商品的課稅不易轉嫁3、課稅范圍寬廣的商品稅負較易轉嫁，課稅范圍狹窄的商品稅負難以轉嫁4、對壟斷性商品課征的稅容易轉嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉嫁5、從價課稅的稅負容易轉嫁，從量課稅的稅負不容易轉嫁11. 照顧性稅收支出、刺激性稅收支出區(qū)別照顧性稅收支出：照顧性稅收支出，主要是針對納稅人由于客觀原因在生產(chǎn)經(jīng)營上發(fā)生臨時困難而無力納稅所采取的照顧性措施。需要注意的是，在采取這種財政補貼性質的

7、稅收支出時，必須嚴格區(qū)分經(jīng)營性虧損和政策性虧損，要盡可能地避免用稅收支出的手段去支持因主觀經(jīng)營管理不善所造成的財務困難。刺激性稅收支出：刺激性稅收支出，主要是指用來改善資源配置、提高經(jīng)濟效率的特殊減免規(guī)定，主要目的在于正確引導產(chǎn)業(yè)結構。產(chǎn)品結構、進出口結構以及市場供求，促進納稅人開發(fā)新產(chǎn)品、新技術以及積極安排勞動就業(yè)等。這類稅收支出是稅收優(yōu)惠政策的主要方面，稅收調節(jié)經(jīng)濟的杠桿作用也主要表現(xiàn)在這里。刺激性稅收支出又可分為兩類：一是針對納稅人的稅收支出；二是針對特定課稅對象的稅收支出12. 增量預算與零基預算的優(yōu)點、區(qū)別P234倒數(shù)第二段13. 汲水政策與補償政策的區(qū)別第一， 汲水政策只是借助公共

8、投資以補償民間投資的減退，是醫(yī)治經(jīng)濟蕭條的處方；而補償政策是一種全面的干預政策，它不僅在使經(jīng)濟從蕭條走向繁榮中得到應用，而且還可用于控制經(jīng)濟過度繁榮。第二，汲水政策的實現(xiàn)工具只有公共投資；而補償政策的載體不僅包括公共投資，還有所得稅、消費稅、轉移支付、財政補償?shù)取５谌?，汲水政策的公共投資不能是超額的，而補償政策的財政收支可以超額增長。第四，汲水政策的調節(jié)對象是民間投資。而補償政策的調節(jié)對象是社會經(jīng)濟的有效需求。14. 市場失靈和政府失靈的表現(xiàn)及后果，結合案例市場失靈的表現(xiàn)：1.市場壟斷 2.信息不充分和不對稱 3.外部效應和公共物品 4.收入分配不公5.經(jīng)濟波動政府失靈的表現(xiàn)：1.政府決策失誤

9、2.尋租行為3.政府提供信息不及時甚至失真4.政府職能的“越位”和“缺位”。15. 政府和市場的關系，兩者是如何分工的。P20自己總結16. 營改增的積極方面，我國營改增速度變慢的原因是什么？積極方面：1.稅制本身的完善。2.從經(jīng)濟社會發(fā)展層次上看3.從企業(yè)層面上看。P195第一段17. 我國設立個稅免征額的依據(jù)1.收入是消費的基礎和前提。根據(jù)居民工資水平的實際情況，提高個人所得稅免征額有利于提高中低收入者的實際收入，改善人民的生活。稅收是調節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。提高個人所得稅免征額可降低中低收入者的個稅負擔，加大對高收入者的調節(jié)，有利于加 快形成合理有序的收入分配格局，促進

10、社會公平。消費對生產(chǎn)具有反作用。提高個人所得稅免征額，提高低收入人群的收入，有利于增強居民消費能力，全面拉動內需。（ps：差不多就是這個）18. 中國個稅改革方向把工薪收入之外的其他收入，能綜合的進行綜合歸堆，然后按照超額累進稅率調節(jié)機制，對綜合收入進行征稅，同時給出必要的扣除，只有這樣才算是真正做到綜合與分類結合。個稅改革的方向是由目前的分類稅制轉向綜合和分類相結合的稅制。在對部分所得項目實行綜合計稅的同時，會將納稅人家庭負擔，如贍養(yǎng)人口、按揭貸款等情況計入抵扣因素，以體現(xiàn)稅收公平。根本原則是把個人所有收入綜合計算，然后根據(jù)相應的稅率，考慮抵扣額。19. 購買性支出包括哪些？P351財政民生

11、性支出2財政投資性支出20. 稅、費的區(qū)別稅收具有無償性，而費則具有有償性。費是向受益者收取的代價，是提供某種服務或準許某種作用權力而獲得的補償。征收的主體不同。稅收的征收主體是代表國家的各級稅務機關和海關，而費的收取主體有的是政府部門，有的是事業(yè)機關，有的是經(jīng)濟部門。稅收具有穩(wěn)定性，而費則具有靈活性。稅法一經(jīng)制訂對全國有統(tǒng)一效力，相對具有穩(wěn)定性，而費的收取一般由不同部門、不同地區(qū)根據(jù)實際情況靈活確定，具有靈活性。兩者的使用方向不一。稅收收入是由國家預算統(tǒng)一安排使用，用于固定資產(chǎn)投資、物資儲備、文教、行政、國防、援外等支出，而費一般有專門的用途，?？顚Ｓ?1. 商品課稅的特征p1901、課征普

12、遍 2、以商品和非商品的六爪呢為計稅依據(jù) 3、實行比例計稅4、計征漸變22. 起征點、免征額的區(qū)別起征點，又稱“征稅起點”或“起稅點”，是指稅法規(guī)定對征稅對象開始征稅的起點數(shù)額。征稅對象的數(shù)額達到起征點的就全部數(shù)額征稅，未達到起征點的不征稅。 免征額是稅法規(guī)定的課稅對象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額,是對所有納稅人的照顧.當課稅對象小于起征點和免征額時,都不予征稅;當課稅對象大于起征點和免征額時,起征點制度要對課稅對象的全部數(shù)額征稅,免征額制度僅對課稅對象超過免征額部分征稅。按照我國現(xiàn)行法律規(guī)定，在我國個人所得稅征收適用免征額。 二者區(qū)別 起征點與免征額是不同的兩個概念，不能混用，否則無法區(qū)分稅法中

13、的一些規(guī)定。所謂起征點，是征稅對象達到征稅數(shù)額開始征稅的界限。征稅對象的數(shù)額未達到起征點時不征稅。一旦征稅對象的數(shù)額達到或超過起征點時，則要就其全部的數(shù)額征稅，而不是僅對其超過起征點的部分征稅。所謂免征額是在征稅對象總額中免予征稅的數(shù)額。它是按照一定標準從征稅對象總額中預先減除的數(shù)額。免征額部分不征稅，只對超過免征額部分征稅。(P143)23. 自動穩(wěn)定的財政政策p284自動穩(wěn)定的財政政策：是指這種政策本身具有內在的調節(jié)功能，能夠根據(jù)經(jīng)濟波動情況，無須借助外力而自動的發(fā)揮穩(wěn)定作用。自動穩(wěn)定作用表現(xiàn)在稅收的自動穩(wěn)定效應公共支出的自動穩(wěn)定效應。24. 國家預算的原則p2351公開性2可靠性3完整性

14、4統(tǒng)一性5年度性25. 免費搭車免費搭車是指不承擔任何成本而消費或使用公共物品的行為，有這種行為的人或具有讓別人付錢而自己享受公共物品收益動機的人稱為免費搭車者 。免費搭車現(xiàn)象緣于公共物品生產(chǎn)和消費的非排他性和非競爭性。免費搭車行為往往導致公共物品供應不足。26. 稅收抵免、稅收扣除的區(qū)別稅收抵免是指允許納稅人從某種合乎獎勵規(guī)定的支出中, 以一定比率從其應納稅額中扣除,以減輕其稅負.。納稅扣除，是指準許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比率或全部從應稅所得中扣除，以減輕其稅負。換言之，納稅扣除是指在計算課稅所得時，從毛所得額中扣除一定數(shù)額或以一定比例扣除，以減少納稅人的應課稅所得額。稅收抵

15、免與稅收扣除的不同之處在于，前者是在計算出應納稅額后，從中減去一定數(shù)額，后者則是從應稅收入中減去一定金額。由于稅收抵免可以減輕納稅人的稅收負擔，增加其稅后所得，故而它通常作為一種政府的政策工具在實踐中加以應用，以實現(xiàn)政府的某些政策目標。27. 納稅人和負稅人的區(qū)別P140納稅人又稱為納稅主體，它是指稅法規(guī)定的負有納稅義務的單位和個人。納稅人可以是自然人，也可以是法人。負稅人是指最終負擔稅款的單位和個人，它與納稅人有時是一致的，如在稅負不能轉嫁的條件下；有時是分離的，如在稅負可以轉嫁的條件下。28. 我國2009年之后實施的是消費型增值稅，消費型增值稅與生產(chǎn)型增值稅的區(qū)別p191主要是扣除方式不

16、同。增值稅是對生產(chǎn)和經(jīng)營中新增加的價值征收的稅收。目前，世界上絕大多數(shù)國家都實行了增值稅制度。在增值稅實際征收中，采取先按商品銷售收入全額乘以適用稅率計算出“銷項稅額”，再從中扣除掉企業(yè)用于銷售而購進商品或者為生產(chǎn)商品所購進原材料等投入物所交的增值稅稅款，余額交納給政府。增值稅“進項稅額”的扣除，主要有兩種方式:一是只允許扣除購入的原材料等所含的稅金，不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含的稅金;二是所有外購項目包括原材料、固定資產(chǎn)在內，所含稅金都允許扣除。理論上通常把前者稱為“生產(chǎn)型增值稅”，后者稱為“消費型增值稅”。29. 稅收支出和稅收超額負擔稅收支出：以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納

17、稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。這是政府的一種間接性支出，屬于財政補貼性支出。稅收超額負擔是指政府通過征稅將社會資源從納稅人轉向政府部門的轉移過程中，給納稅人造成了相當于納稅稅款以外的負擔。30. 稅負轉嫁的內容、形式，政府能否對其進行干預？內容：稅負轉嫁是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負轉嫁給購買者或供應者的一種經(jīng)濟現(xiàn)象。方式：1前轉方式2后轉方式3其他轉嫁方式形式：1稅負前傳2稅負后轉3稅負消轉4稅負輾轉5稅負疊轉6稅收資本化能，參考155頁（二）31. 國家預算概念、基本原則、預算形式劃分國家預算也稱政府預算，是政府的基本財政收支計

18、劃，即經(jīng)法定程序批準的國家年度財政收支計劃。國家預算原則主要有五條：P235第一，公開性。國家預算及其執(zhí)行情況必須采取一定的形式公之于眾，讓民眾了解財政收支情況，并置于民眾的監(jiān)督之下。第二，可靠性。每一收支項目的數(shù)字指標必須運用科學的方法，依據(jù)充分，資料確定，不得假定、估算，更不能任意編造。第三，完整性。該列入國家預算的一切財政收支都要反映在預算中，不得造假賬、預算外另列預算。國家允許的預算外收支，也應在預算中有所反映。第四，統(tǒng)一性。盡管各級政府都設有各級財政部門，也有相應的預算，但這些預算都是國家預算的組成部分，所有地方政府預算連同中央預算一起共同組成統(tǒng)一的國家預算。這就要求設立統(tǒng)一的預算科

19、目，每個科目都要嚴格按統(tǒng)一的口徑、程度計算和填列。第五，年度性。任何一個國家預算的編制和實現(xiàn)，都要有時間上的界定，即所謂預算年度。它是指預算收支的起訖的有效期限，通常為一年按形式劃分，單式預算和復式預算32. 政府財政與貨幣政策配合的必要性及財貨政策的不同組合方式必要性：1、兩者的作用機制不同 2、兩者的作用方向不同3、兩者在擴張和緊縮需求方面的作用不同不同組合：1、松的財政政策和松的貨幣政策“雙松”政策2、緊的財政政策和緊的貨幣政策“雙緊”政策3、松的財政政策和緊的貨幣政策4、緊的財政政策和松的貨幣政策33. 影響財政支出規(guī)模的政治因素及其表現(xiàn)P56政治性因素：政局是否穩(wěn)定、政體結構和行政效

20、率、政府干預政策1堅決實行政企分開2全面正確履行政府職能3在政府履行合理的經(jīng)濟調節(jié)和市場監(jiān)督職能的同時，更加重視社會管理和公共服務職能4樹立以人為本的管理思想。34. 公共定價的方法p431平均成本定價法2二部定價法3負荷定價法35. 混合物品的有效提供方式1政府授權經(jīng)營2政府參股經(jīng)營3政府補助36. 預算形式的分類以預算形式的差別為依據(jù)，國家預算可分成單式預算和復式預算（包括經(jīng)常預算和建設預算（或債務預算）；以預算分項37. 中央與地方共享稅種中央與地方共享稅是由國家稅務總局負責征收管理，收入由中央與地方按比例或種類分享的稅種38. 稅收制度的基本要素稅收制度有三個基本要素：納稅人是指稅法規(guī)

21、定的直接負有納稅義務的單位或個人。（課稅主體、納稅義務人、法定直接納稅人）包括：自然人（公民個人）和法人（依法成立并能獨立行使法定權力和承擔法律義務的社會組織）注：法律上的課稅主體（與負稅人不一定一致，涉及稅收負擔的轉嫁與歸宿問題，只有當納稅人不能將所納稅款轉嫁他人時，才成為負稅人）經(jīng)濟上的課稅主體（即負稅人，稅收的實際負擔人）課稅對象是國家征稅的基本依據(jù)（課稅客體）稅源稅率是稅額與課稅對象數(shù)額之間的比例。是稅收政策和制度的中心環(huán)節(jié)，被稱為“稅收的眼睛”。稅率分三種：比例稅率不論課稅對象數(shù)額大小，只規(guī)定一個比例的稅率。一般用于課征流轉稅，如營業(yè)稅、關稅等。累進稅率按課稅對象的數(shù)額大小，規(guī)定不同

22、等級的稅率。具有很強的再分配效應，多用于所得稅。分：全額累進稅率（課稅對象的全部數(shù)額按與之相適應的最高等級的一個稅率征稅，負擔不盡合理，累進分界點上下負擔相差懸殊）超額累進稅率（課稅對象按數(shù)額大小劃分為若干不同等級部分，對每個等級部分分別規(guī)定相應的稅率，分別計算稅額）定額稅率按單位課稅對象直接規(guī)定一個固定稅額。同價格沒有直接聯(lián)系，一般適用于從量定額征收。39. 財政支出效應與微觀經(jīng)濟主體效應的區(qū)別財政支出效益和微觀主體支出效益的區(qū)別表現(xiàn)在： 1、提高效益的目的不同 2、計算的所費和所得的范圍不同 3、選優(yōu)標準不同 4、評價方法不同40. 現(xiàn)收現(xiàn)付制與完全積累制現(xiàn)收現(xiàn)付制是一種以橫向平衡原則為依

23、據(jù)，以同一時期正在工作的所有人的繳費，來支付現(xiàn)在保險收益人的開支的制度。 而以養(yǎng)老保險為例，現(xiàn)收現(xiàn)付制是指以同一個時期正在工作的一代人的繳費來支付已經(jīng)退休的一代人的養(yǎng)老金的保險財務模式。它根據(jù)每年養(yǎng)老金的實際需要，從工資中提取相應比例的養(yǎng)老金，本期征收，本期使用，不為以后使用提供儲備。完全積累制，即完全用過去積累的繳款所掙取的利息收入提供保險金的制度。具體說來，就是一個人在就業(yè)期間向政府管理的基金繳款，該基金隨著時間的推移不斷生息增值，當這個人退休后，其所獲養(yǎng)老金來自于該基金的利息收入。換句話說，也就是任何時點上累計的社會保險費總和連同其投資收益，能夠以現(xiàn)值清償未來的社會保險金給付需要。41.

24、 購買性支出和轉移性支出的區(qū)別1。購買性支出購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買物品或勞務的活動，包括購買進行日常政務活動所需的或用于進行國家投資所需的物品或勞務的支出。在公共支出總額中，購買性支出所占的比重大些，公共活動對生產(chǎn)和就業(yè)的 直接影響就大些，通過公共所配置的資源的規(guī)模就大些；反之，轉移性支出所占的比重大些，公共活動對收入分配的直接影響就大些。2。轉移性支出轉移性公共支出直接表現(xiàn)為資金的無償?shù)?、單方面的轉移。這類支出主要包括政府部門用于養(yǎng)老金、補貼、債務利息、失業(yè)救濟金等方面的支出。轉移性支出所起的作用是資金使用權的轉移，此類支出直接影響收入分配，而對生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的。42. 外部效應的表現(xiàn)形式及解決辦法外部效應是一個經(jīng)濟學名詞指一個人的行為直接影響他人的福祉，卻沒有承擔相應的義務或獲得回報即某人或廠商從事某項經(jīng)濟活動影響了他人或廠商，卻沒有為之承擔應有的成本費用或沒有獲得應有報酬的現(xiàn)象。也可簡單定義為未在價格中得到以反映的經(jīng)濟交易成本或效益，即私人邊際成本和社會邊際成本之間或私人邊際效益和社會邊際效益之間的非一致性。罰款或關閉、工業(yè)布局、價格剩余、環(huán)保機構及交易保證是在現(xiàn)實中解決污染這一經(jīng)典外部效應問題的理論方案的近似形式。它們說明較強的政府干預對于解決外部效應問題是必要的和可能的；政府干