財(cái)政學(xué)資料歸納

1、選擇題1.（  ）有效率的供給通常需要政府行動(dòng)，而私人物品則可以通過市場有效率地加以分配” A、公共物品        B、私人物品        C、消費(fèi)品          D、固定資產(chǎn) 2. 公共物品與私人物品是社會(huì)產(chǎn)品中典型的兩極。但也有些物品是兼?zhèn)涔参锲放c私人物品的特征，因而可

2、稱之為(     )。   A、混合物品        B、公共物品        C、私人物品        D、準(zhǔn)私人物品 3. （    ）是一種經(jīng)濟(jì)行為或經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，這種經(jīng)濟(jì)行為和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的主體是國家或政府。

3、60;A、財(cái)政            B、稅收            C、貨幣政策        D、國際貿(mào)易 4. （    ）是公共物品的第一個(gè)特征，即一些人享用公共物品帶來的利益而不能排除其他一些人同時(shí)從公共物品中

4、獲得利益。 A、競爭性          B、排他性          C、非競爭性         D、非排他性 5. (    )是公共物品的第二個(gè)特征，即消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，即多一個(gè)消費(fèi)者引起的社會(huì)邊際成本為零，或者說，

5、一定量的公共物品按零邊際成本為消費(fèi)者提供利益或服務(wù)。 A、競爭性          B、排他性          C、非競爭性         D、非排他性 6社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制下財(cái)政的職能包括（    ） A、籌集資金,供給資金,調(diào)節(jié)經(jīng)

6、濟(jì)      B、資源配置,調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì),發(fā)展經(jīng)濟(jì)  C、資源配置,收入再分配,經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定    D、收入分配,穩(wěn)定經(jīng)濟(jì),發(fā)展經(jīng)濟(jì) 7 收入分配的含義通常指對(duì)（    ）的分配 A、國民總產(chǎn)值    B、國內(nèi)總產(chǎn)值C、國民收入     D、社會(huì)個(gè)人收入 8 財(cái)政收入再分配職能主要調(diào)節(jié)（ 

7、0; ）的分配 A、國民收入與個(gè)人收入    B、集體收入與國家收入  C、企業(yè)利潤與個(gè)人收入     D、國家收入與個(gè)人收入 9 財(cái)政資源配置職能主要是為了取得（    ） A、經(jīng)濟(jì)效益       B、社會(huì)效益 C、經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效益    D、企業(yè)效益 10 

8、;財(cái)政收入的價(jià)值構(gòu)成 （    ） A、C+V+M          B、C+V           C、V+M          D、C+M   11 財(cái)政收入最主要來源是 （&

9、#160;   ） A、農(nóng)業(yè)            B、重工業(yè)         C、建筑業(yè)          D、輕工業(yè) 12 我國財(cái)政收入主要來自 （    ） A、東

10、部沿海        B、中部省份       C、西部地區(qū)       D、北部地區(qū) 13財(cái)政收入實(shí)際增長是指（   ）  A、政收入增長率高于物價(jià)上升率    B、財(cái)政收入增長率低于物價(jià)上升率  C、財(cái)政收入增長率等于物價(jià)上升率 D、財(cái)政收入增長

11、率高于GDP增長率 14按照馬克思產(chǎn)品價(jià)值的構(gòu)成理論,社會(huì)總產(chǎn)品的價(jià)值是由（    ）構(gòu)成 A、c       B、v+c       C、m+v      D、c+v+m 15財(cái)政積累的源泉是（  ） A、     B、  &#

12、160;    C、   D、 16改革開放以來，我國GDP分配格局變化的顯著特征是向（    ）傾斜 A、政府      B、公有制企業(yè)    C、其他所有制企業(yè)    D、居民個(gè)人 17當(dāng)價(jià)格總水平上升時(shí)，（    ）最有利于提高財(cái)政在價(jià)格再分配中所占的分額 A、人

13、頭稅     B、定額資源稅    C、比例流轉(zhuǎn)稅       D、累進(jìn)所得稅18目前，我國財(cái)政收入的最主要形式是（    ） A、稅收收入     B、企業(yè)收入      C、債務(wù)收入        

14、;D、事業(yè)收入 19在財(cái)政收入形式中，通過信用方式取得的收入是（   ）。 A、公產(chǎn)收入      B、對(duì)外貸款歸還收入    C、債務(wù)收入    D、耗費(fèi)收入 20提高折舊率對(duì)財(cái)政的影響是（    ）。   A、增加財(cái)政收入     B、減少財(cái)政收入  &#

15、160;   C、增加財(cái)政支出    D、減少財(cái)政支出 21按經(jīng)濟(jì)部門分類，我國財(cái)政收入大部分來自（     ）。 A、農(nóng)業(yè)        B、工業(yè)       C、交通運(yùn)輸業(yè)      D、商業(yè)及服務(wù)業(yè) 22從價(jià)值構(gòu)成看，財(cái)政收入的主要來

16、源是社會(huì)總產(chǎn)品中的（    ）。 A、C部分        B、V部分      C、M部分          D、VM部分 23稅收的主體（   ） A、 稅務(wù)機(jī)關(guān)      B、

17、0;國家       C、海關(guān)     D、工商機(jī)關(guān) 24最早提出稅收原則的是英國古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家（   ） A、威廉·配第     B、攸士第      C、味利     D、亞當(dāng)·斯密 25一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是（ &#

18、160; ） A、納稅人         B、課稅對(duì)象    C、課稅依據(jù) D、稅率結(jié)構(gòu) 26下列稅中，（   ）屬于中央稅 A、增值稅         B、資源稅      C、消費(fèi)稅   D、證券交易印花稅

19、 27下列商品課稅中，賦稅最容易轉(zhuǎn)嫁的是（   ） A、對(duì)供給彈性大，需求彈性小的商品的課稅B、對(duì)供給彈性大，需求彈性大的商品的課稅  C、對(duì)供給彈性小，需求彈性小的商品的課稅D、對(duì)供給彈性小，需求唐性大的商品的課稅 28稅制構(gòu)成的核心要素（   ） A、納稅人    B、稅率     C、征稅對(duì)象      D、納稅期限

20、60; 29稅收的強(qiáng)制性依靠的是（    ）。 A、國家對(duì)國有企業(yè)生產(chǎn)資料的所有權(quán)  B、國家對(duì)生產(chǎn)資料的所有權(quán)C、國家的政治權(quán)力     D、社會(huì)習(xí)慣勢(shì)力 30一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是（    ）。 A、納稅人     B、課稅對(duì)象      C、稅率   &

21、#160;    D、稅目 31在稅收要素中，體現(xiàn)納稅人負(fù)擔(dān)輕重的最主要要素是（    ）。 A、稅率      B、附加和加成     C、起征點(diǎn)     D、減免稅 32直接稅和間接稅的劃分，是（    ）。 A、按課稅對(duì)象的性質(zhì)分類  B、按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁

22、分類C、按稅收的管理權(quán)限分類  D、按稅收和價(jià)格關(guān)系分類 33農(nóng)業(yè)稅的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)是（    ）。 A、農(nóng)業(yè)收入     B、常年產(chǎn)量      C、農(nóng)業(yè)純收益     D、農(nóng)產(chǎn)品銷售收入 34營業(yè)稅實(shí)行的是（    ）。 A、比例稅率     

23、0;B、全額累進(jìn)稅率      C、超額累進(jìn)稅率     D、定額稅率 35土地增值稅實(shí)行（    ）。 A、比例稅率      B、超額累進(jìn)稅率      C、定額稅率        D、超率累進(jìn)稅率 36財(cái)政分配的第

24、二階段（   ） A、財(cái)政收入     B、財(cái)政支出      C、財(cái)政再分配     D、財(cái)政收入在分配 37（   ）決定財(cái)政支出的目的，用途，規(guī)模和結(jié)構(gòu)。 A、國家性質(zhì)     B、國家政權(quán)      C、國家職能 

25、0;     D、國際制度 38我國整個(gè)社會(huì)再生產(chǎn)過程得以維持和不斷發(fā)展的重要物質(zhì)基礎(chǔ)和財(cái)力保證是（   ）支出。  A、生產(chǎn)性       B、非生產(chǎn)性      C、補(bǔ)償性         D、積累性 39財(cái)政職能的體現(xiàn)都是更直接地通過（ 

26、60; ）執(zhí)行的。  A、財(cái)政支出     B、財(cái)政收入      C、財(cái)政分配       D、國家補(bǔ)償 40以貨幣形式表現(xiàn)的基本建設(shè)工作量稱為（    ）。 A、固定資產(chǎn)投資額     B、基本建設(shè)撥款額C、基本建設(shè)和更新改造投資額   

27、0; D、基本建設(shè)投資額 41中華人民共和國預(yù)算法自（   B ）年施行。 A、1994      B、1995     C、1986      D、1996 42財(cái)政支出是國家各級(jí)政府為實(shí)現(xiàn)政府職能對(duì)一部分國民收入和往年積累社會(huì)財(cái)富價(jià)值的（    ）。 A、分散性分配  

28、60;  B、結(jié)構(gòu)性分配     C、集中性分配     D、全面性分配 43固定資產(chǎn)擴(kuò)大的資金來源主要是（   ） A、積累基金   B、折舊基金    C、積累基和折舊基金   D、外來投資 44（   ）是充分發(fā)揮企業(yè)現(xiàn)有固定資產(chǎn)的作用，提高生產(chǎn)能力的有效途徑 A、對(duì)現(xiàn)有固

29、定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造 B、更換固定資產(chǎn)  C、長期使用現(xiàn)有固定資產(chǎn)   D、對(duì)舊固定資產(chǎn)進(jìn)行改造 45農(nóng)業(yè)資金的投入應(yīng)解決的問題（    ） A、提高農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率 B、安排好資產(chǎn)的來源程序 C、安排好農(nóng)業(yè)投資的資金支出 D、提高農(nóng)業(yè)投資的資金利用率 46使用行政管理支出的機(jī)構(gòu)都是（    ） A、物質(zhì)生產(chǎn)部門     B、企業(yè) 

30、    C、非物質(zhì)生產(chǎn)部門     D、工業(yè) 47（    ）是第一生產(chǎn)力，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動(dòng)力量 A、科學(xué)技術(shù)   B、教育C、現(xiàn)代先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)  D、現(xiàn)代管理方式 48社會(huì)保障的對(duì)象是（   ） A、手工業(yè)者   B、農(nóng)民，工人   C、全體社會(huì)成員   

31、;D、老人和小孩 49（   ）是政府的一種無償性支出，是財(cái)政支出的一種特殊形式。 A、財(cái)政補(bǔ)貼   B、社會(huì)保障     C、投資性支出     D、財(cái)政平衡 50社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的實(shí)質(zhì)是（    ）。 A、貨幣關(guān)系     B、社會(huì)關(guān)系     C、經(jīng)濟(jì)關(guān)系&

32、#160;      D、利益關(guān)系 51財(cái)政補(bǔ)貼制度改革的適度原則，要求掌握補(bǔ)貼的（    ）。 A、時(shí)間界限     B、政策界限      C、地區(qū)界限      D、數(shù)量界限 52某產(chǎn)業(yè)部門或企業(yè)用貸款建設(shè)某一項(xiàng)目，自己不付利息，由財(cái)政代付全部或部分利息，我們稱之為（  &

33、#160; ）。 A、財(cái)政補(bǔ)貼     B、財(cái)政貼息      C、現(xiàn)金補(bǔ)貼      D、價(jià)格補(bǔ)貼 53彌補(bǔ)財(cái)政赤字的最佳選擇（    ） A、擴(kuò)大內(nèi)需     B、增加公支出     C、國債    

34、60;    D、減少公支出 54中期國債的償還期限是（   ） A、1年          B、2年      C、110年      D、10年 55長期國債的償還期式（   ）以上 A、1年   

35、0;      B、2年      C、110年      D、10年 56國債的方式不包括（    ） A、抽簽法        B、公募法    C、報(bào)銷法      

36、0;D、公賣法 57政府以債務(wù)人的身份，根據(jù)信用原則取得的財(cái)政收入是（    ）。 A、上交利潤       B、稅收       C、發(fā)行公債      D、專項(xiàng)收入 58公債與其他財(cái)政收入形式明顯區(qū)別是（    ）。 A、強(qiáng)制性    

37、     B、靈活性     C、直接返還性    D、有償性 59國家信用的基本形式是（    ）。 A、銀行借款       B、貸款       C、公債        &#

38、160; D、透支 60公債的基本功能是（   ）。 A、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)     B、彌補(bǔ)財(cái)政赤字    C、收入再分配   D、穩(wěn)定貨幣流通 61各國政府償還國債的基本手段是（    ）。 A、設(shè)立償債基金       B、預(yù)算盈余C、經(jīng)常性預(yù)算收支   

39、0; D、發(fā)行新債 62財(cái)政管理體制的中心組成部分是（    ） A、國家預(yù)算管理體制   B、國家稅收管理體制C、國家信用管理體制         D、國家投資管理體制 63國家預(yù)算管理體制的基本原則是（     ） A、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)      B、分級(jí)管理  

40、  C、統(tǒng)收統(tǒng)支      D、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理64整個(gè)國有資產(chǎn)管理重點(diǎn)是（     ） A、有形資產(chǎn)       B、無形資產(chǎn)    C、經(jīng)營性國有資產(chǎn)  D、非經(jīng)營性國有資產(chǎn) 65至今為止，我國的預(yù)算管理體制公調(diào)整和改革了（     ） A、五次

41、0;     B、八次       C、九次       D、十次多選  66在預(yù)算執(zhí)行中，組織新的預(yù)算收支平衡的一個(gè)重要方法是（    ）。 A、動(dòng)用預(yù)備費(fèi)      B、編制預(yù)算草案C、動(dòng)用周轉(zhuǎn)金    D、預(yù)算調(diào)整 67我國

42、現(xiàn)行財(cái)政管理體制的類型屬于（    ）。 A、以分稅制為基礎(chǔ)的分級(jí)財(cái)政體制   B、對(duì)地方實(shí)行多種形式的財(cái)政包干體制 C、高度集中的財(cái)政管理體制         D、以中央集權(quán)為主，適當(dāng)下放財(cái)權(quán)的體制 68各級(jí)預(yù)（決）算應(yīng)由同級(jí)（    ）審查批準(zhǔn)。 A、人民政府     B、財(cái)政部門  

43、 C、稅務(wù)部門                 D、人民代表大會(huì) 69（    ）是建立財(cái)政管理體制的基本原則。 A、責(zé)權(quán)利相結(jié)合     B、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理C、統(tǒng)籌兼顧         D、收支掛鉤 70

44、財(cái)政管理體制是財(cái)政上的一項(xiàng)根本制度，它屬于（    ）。 A、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)        B、上層建筑C、既非經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，又非上層建筑     D、既是經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，又是上層建筑 71下列不屬于財(cái)政政策特征的是（    ） A、法制性     B、穩(wěn)定性     C、概

45、括性      D、系統(tǒng)性 72下列不是按目標(biāo)性質(zhì)劃分的財(cái)政政策式（    ） A、供給管理型財(cái)政政策   B、配置型財(cái)政政策C、穩(wěn)定型財(cái)政政策          D、在分配型財(cái)政政策 73財(cái)政政策的內(nèi)容從構(gòu)成不包括（    ） A、政策目標(biāo)    

46、 B、政策原則      C、政策主體      D、政策工具 74下列能刺激經(jīng)濟(jì)增長，擴(kuò)大就業(yè)，但會(huì)帶來通貨膨脹的是（    ） A、雙緊政策       B、雙松政策    C、緊財(cái)政政策與松貨幣政策     D、松財(cái)政政策于今貨幣政策 

47、;75為了解決結(jié)構(gòu)平衡問題，財(cái)政政策和貨幣政策的組合方式是（    ）。 A、“雙松”政策     B、“一松一緊”的財(cái)政政策與貨幣政策 C、“雙緊”政策     D、“一緊一松”的財(cái)政政策與貨幣政策 76當(dāng)總供給>總需求經(jīng)濟(jì)呈劇烈波動(dòng)時(shí)，應(yīng)采用（    ）。 A、雙松政策       B、雙緊政策&#

48、160;     C、財(cái)政平衡政策      D、財(cái)政赤字政策 77當(dāng)總需求>總供給經(jīng)濟(jì)呈劇烈波動(dòng)時(shí)，應(yīng)采用（    ）。 A、雙松政策      B、雙緊政策      C、財(cái)政平衡政策       D、財(cái)政盈余政策 單項(xiàng)

49、選擇題參考答案 1.A  2.A  3.A  4.D  5.C   6C  7.C   8.C  9.C  10.A  11.D   12.A   13.A  14.D  15.B   16.D   17.D&

50、#160;  18. A   19.C   20.B  21.B  22.C   23B   24.A   25.B  26.C   27.A  28.C    29. C   30.B   31.A

51、    32.B    33.B    34.A   35.D   36.B   37.C   38.A   39.A   40. D   41.B   42.C  43A   4

52、4.A    45.B   46C   47.A  48.C  49.A  50. D  51.D   52.B 53.C  54.C  55.D  56.A  57. C  58.D  59.C   60.B

53、  61.D 財(cái)政學(xué)名詞解釋1.財(cái)政：財(cái)政的分配主體是國家，為實(shí)現(xiàn)國家職能的需要，參與社會(huì)產(chǎn)品的分配和再分配以及由此而形成的國家與其內(nèi)部、多級(jí)政府之間的分配關(guān)系。2.公共需要：由國家機(jī)關(guān)和公共部門提供公共物品用于滿足社會(huì)的公共需要。3.轉(zhuǎn)移性支出：是指直接表現(xiàn)為政府資金無償?shù)?，單方面轉(zhuǎn)移的支出，主要有補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出，它體現(xiàn)的是政府的非市場性再分配活動(dòng)。4.購買性支出：是指政府進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的或用于國家投資所需的商品和服務(wù)的支出。5.財(cái)政支出效益：是財(cái)政支出效率的具體表現(xiàn)，它包括財(cái)政支出的內(nèi)源效益，部門績效和單位績效。6.財(cái)政支出增長彈性系數(shù)

54、：是指財(cái)政支出增長率與GDP增長率之比。7.債務(wù)依存度：通常是指當(dāng)年國債發(fā)行數(shù)占中央財(cái)政支出的比重，表示中央支出對(duì)債務(wù)的依賴程度，也可表示償還能力。8.一般公共衛(wèi)生服務(wù)支出：9.社會(huì)救助：是指國家與社會(huì)面向由貧困人口與不幸者組成的社會(huì)脆弱群體提供款物接濟(jì)和扶助的一種生活保障方式。10.公共定價(jià)：是指政府相關(guān)管理部門通過一定程序和規(guī)則制定提供公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定。11.財(cái)政補(bǔ)貼：是政府轉(zhuǎn)移性支出的一種形式。即通過影響相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的一種政府無償支出。12.稅收法定歸宿： 是指稅收立法機(jī)構(gòu)在稅收法律規(guī)范中所規(guī)定的稅負(fù)歸

55、宿點(diǎn)，納稅人承擔(dān)納稅義務(wù)。13.稅收經(jīng)濟(jì)歸宿 ：是指稅收負(fù)擔(dān)隨著經(jīng)濟(jì)運(yùn)動(dòng)和不斷轉(zhuǎn)嫁以后的稅負(fù)歸宿點(diǎn)，賦稅人承擔(dān)負(fù)稅。14.內(nèi)含報(bào)酬率：內(nèi)部報(bào)酬率又稱內(nèi)含報(bào)酬率是使投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值等于零的貼現(xiàn)率。15.稅收中性：是指政府課稅不扭曲市場機(jī)制的正常運(yùn)行，或者說，不影響私人部門原有的資源配置狀況。16.稅收支出：是指以特殊的法律條款規(guī)定的，給與特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。17.現(xiàn)收現(xiàn)付式：即在國家財(cái)政與各執(zhí)行社會(huì)保險(xiǎn)單位的預(yù)算和會(huì)計(jì)賬目上，并沒有與社會(huì)保險(xiǎn)支出相對(duì)應(yīng)的收入項(xiàng)目，預(yù)算和會(huì)計(jì)賬目上也沒有專項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金，社會(huì)保險(xiǎn)支出發(fā)生多少便支出多少，支出多少便記

56、錄多少。18.預(yù)算管理體制：是指處理中央財(cái)政和地方財(cái)政以及地方財(cái)政各級(jí)之間的財(cái)政關(guān)系和各種制度的總稱。19.邊際稅率：是指對(duì)象數(shù)額的增量中稅額所占的比率。20.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價(jià)格或壓低購進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。財(cái)政學(xué)簡答題1 公共需要的特征1.公共需要是社會(huì)公眾在生產(chǎn)、生活和工作中的共同需要，它不是普通意義上的人人有份的個(gè)人需要或個(gè)別需要的數(shù)學(xué)加總。2. 公共需要是每一個(gè)社會(huì)成員可以無差別地共同享用的需要，一個(gè)或一些社會(huì)成員享用并不排斥其他社會(huì)成員享用。3. 社會(huì)成員享用社會(huì)公共需要也要付出代價(jià)（如交稅或付費(fèi)），但這里的規(guī)則不是

57、等價(jià)交換原則，各社會(huì)成員的付出與其所得是不對(duì)稱的。4. 滿足公共需要時(shí)政府的職責(zé)，所以，滿足公共需要的物質(zhì)手段，只能是政府征稅和收費(fèi)支撐的由國家機(jī)關(guān)和公共部門提供的公共物品。2 博爾達(dá)效應(yīng)的內(nèi)容在特定情況下，人們甚至?xí)x擇大多數(shù)人不喜歡的方案。三公共物品的提供方式1. 純公共物品的提供方式一般而言，純公共物品只能由政府來提供而不能由市場來提供，這是由市場運(yùn)行機(jī)制決定的。一方面，政府具有社會(huì)職能；另一方面，政府是一個(gè)公共權(quán)利機(jī)構(gòu)。2. 準(zhǔn)公共物品的提供方式（1） 政府授權(quán)經(jīng)營（2） 政府參股（3） 政府補(bǔ)助（4）政府購買服務(wù)4 財(cái)政補(bǔ)貼的特征（1） 補(bǔ)貼是一種政府的行為（2） 補(bǔ)貼的對(duì)象主要是國

58、內(nèi)生產(chǎn)與銷售企業(yè)（3） 補(bǔ)貼的方式多種多樣（4）補(bǔ)貼的根本目的是增強(qiáng)有關(guān)產(chǎn)品在國內(nèi)外市場上的競爭力（5）補(bǔ)貼具有專項(xiàng)性5 財(cái)政的職能及內(nèi)容1. 資源配置職能。內(nèi)容：（1）在明確社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)中政府職能的前提下，確定社會(huì)公共需要的基本范圍，確定財(cái)政收支占GDP的合理比例，從而實(shí)現(xiàn)資源配置的總體效率；（2）優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率；（3）合理安排財(cái)政投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行新常態(tài)，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)的總基調(diào)，著力穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革；（4）通過政府投資、稅收政策和財(cái)政補(bǔ)貼等手段，帶動(dòng)和促進(jìn)民間投資，吸引外資和對(duì)外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長率；（5）提高財(cái)政

59、資源配置本身的效率。2. 收入分配職能。內(nèi)容:（1）劃清市場分配和財(cái)政分配的界限和范圍，凡屬市場的范圍，財(cái)政不能越界，凡屬財(cái)政分配的范圍，財(cái)政應(yīng)盡其職；（2）規(guī)范工資制度；（3）加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)；（4）通過轉(zhuǎn)移支出，使每個(gè)社會(huì)成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。3. 經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能。內(nèi)容：（1）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的大體平衡；（2）在財(cái)政實(shí)踐中可以發(fā)揮某種“自動(dòng)”穩(wěn)定作用；（3）通過投資、補(bǔ)貼和稅收等多方面安排，加快公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長中“瓶頸”；（4）財(cái)政首先應(yīng)切實(shí)保證民生性的社會(huì)公共需要。4. 保障社會(huì)和諧穩(wěn)定和實(shí)現(xiàn)國家的長治久安職能。財(cái)政是國家治理的基

60、礎(chǔ)和支柱，財(cái)政體制在治國安邦中始終發(fā)揮基礎(chǔ)性、制度性和保障性作用。6 所得稅特征（1） 稅負(fù)相對(duì)公平（2） 一般不存在重復(fù)征稅問題，不影響商品的相對(duì)價(jià)格（3） 有利于維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益（4）課稅有彈性7 農(nóng)業(yè)財(cái)政的投資必要性和重點(diǎn)1. 農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展基礎(chǔ),農(nóng)業(yè)發(fā)展水平直接影響了國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方方面面,尤其是對(duì)中國這樣一個(gè)13億的人口大國來說,沒有農(nóng)業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展,就不會(huì)有經(jīng)濟(jì)的整體利發(fā)展和社會(huì)的穩(wěn)定,也必然會(huì)阻礙社會(huì)主義新農(nóng)村在中國的早日建立。2.關(guān)于政府農(nóng)業(yè)投資的理論依據(jù),主要涉及國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)理論、公共選擇理論和舒爾茨農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)增長理論。這些理論從不同角度論證了政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)和政府對(duì)農(nóng)業(yè)

61、投資的必要性,為進(jìn)一步深入研究中國政府農(nóng)業(yè)投資行為創(chuàng)造了理論前提。3.在資源貧乏,生產(chǎn)能力有限,市場產(chǎn)品供不應(yīng)求的條件下,市場作用是很明顯的,其本身的缺陷是無法顯現(xiàn)。但是當(dāng)生產(chǎn)能力大幅度提高,市場供求狀況發(fā)生根本變化以后,市場本身難以解決嚴(yán)重生產(chǎn)過剩問題,從而爆發(fā)經(jīng)濟(jì)危機(jī)甚至是大規(guī)模經(jīng)濟(jì)蕭條,造成生產(chǎn)的大幅度下降資源的嚴(yán)重浪費(fèi),“市場失靈”凸現(xiàn)。4 .農(nóng)產(chǎn)品屬于私人產(chǎn)品范疇,農(nóng)產(chǎn)品市場也屬于競爭性市場,農(nóng)業(yè)也就應(yīng)該屬于競爭性行業(yè)。但由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)具有一定程度的外部性,農(nóng)產(chǎn)品也就具有一定程度的公共產(chǎn)品屬性和一定程度的非市場競爭性。8 拉弗曲線的經(jīng)濟(jì)含義1. 高稅率不一定取得高收入，而高收入也不

62、一定要實(shí)行高稅率。因?yàn)楦叨惵蕰?huì)挫傷生產(chǎn)者和經(jīng)營者的積極性，削弱經(jīng)濟(jì)行為主體的活力，導(dǎo)致生產(chǎn)停滯或下降。2. 要取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率。在低稅負(fù)時(shí)刺激了工作意愿、儲(chǔ)蓄意愿和投資意愿，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，隨著經(jīng)濟(jì)的增長，稅基擴(kuò)大，稅收收入自然增加。3. 稅率、稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長之間存在著相互依存、相互制約的關(guān)系。9 對(duì)商品和勞務(wù)的征稅的特征（1） 稅基廣泛（2） 具有累退性（3） 負(fù)擔(dān)普遍，課稅隱蔽（4） 有利于實(shí)施區(qū)別對(duì)待政策（5） 商品勞務(wù)稅便于征管10 公債規(guī)模的衡量指標(biāo)（1）公債負(fù)擔(dān)率（2）償債率（3）債務(wù)依存度11 稅收對(duì)勞動(dòng)供給影響稅收對(duì)勞動(dòng)供給影響是通過稅收的收入效應(yīng)

63、和稅收的替代效應(yīng)來表現(xiàn)的。1.稅收對(duì)勞動(dòng)供給的收入效應(yīng)。是指征稅后減少了個(gè)人可支配收入，促使其為維護(hù)既定的收入水平和消費(fèi)水平，而減少或放棄閑暇，增加工作時(shí)間。2.稅收對(duì)勞動(dòng)供給的替代效應(yīng)。指的是政府征稅會(huì)使閑暇與勞動(dòng)的相對(duì)價(jià)格發(fā)生變化，閑暇價(jià)格相對(duì)降低了，引起個(gè)人以閑暇代替勞動(dòng)，他表明的是純粹的價(jià)格變化效應(yīng)。十二財(cái)政支出規(guī)模影響因素1.宏觀因素。（1）經(jīng)濟(jì)因素。主要是指經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制以及中長期發(fā)展戰(zhàn)略和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)政策等；（2）政治因素。主要體現(xiàn)在在政局是否穩(wěn)定、政體結(jié)構(gòu)和行政效率、政府干預(yù)政策三方面；（3）社會(huì)性因素。如人口、就業(yè)、醫(yī)療、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)保障以及城鎮(zhèn)化等因素。2.微觀因素。

64、如公共物品的需求、公共物品的成本和價(jià)格、公共物品的質(zhì)量、生產(chǎn)組織形式等。3.政治決策程序。政策決策程序?qū)ξ覈?cái)政支出規(guī)模的發(fā)展變化以及最終形成最佳的相對(duì)穩(wěn)定水平具有重要的作用。十三公共投資與私人投資的區(qū)別（1）尋資方式不同（內(nèi)部外部尋資）（2）資金使用規(guī)模不同（3）投資范圍不同（4）投資目標(biāo)不同十四財(cái)政政策與貨幣政策組合效應(yīng)（1） “雙松政策”，可以刺激經(jīng)濟(jì)增長，擴(kuò)大就業(yè)，但卻有可能帶來通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)；（2） “雙緊政策”可以有效的遏止需求膨脹與通貨膨脹，但可能會(huì)帶來同伙緊縮和經(jīng)濟(jì)停滯的后果；（3） “緊松政策”緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策在控制通貨膨脹的同時(shí)，保持適度的經(jīng)濟(jì)增長，但如果貨幣政策

65、過松，也難抑制通貨膨脹；（4） “松緊政策”即為松的財(cái)政政策，緊的貨幣政策，在保持經(jīng)濟(jì)適度增長的同時(shí)盡可能的避免通貨膨脹，但長期運(yùn)用這種組合會(huì)累起巨額的財(cái)政赤字。15 償還公債債務(wù)的方式（1） 設(shè)立償債資金，即通過預(yù)算設(shè)置“償債基金”。（2） 通過預(yù)算列支，即將每年的國債償還數(shù)額作為財(cái)政支出的一個(gè)項(xiàng)目列入當(dāng)年支出預(yù)算。（3）舉借新債，政府通過發(fā)行新債券，為到期債務(wù)籌措償還資金。增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算1、一般納稅人的應(yīng)納稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。2、小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1征收率）×征收率   3、進(jìn)口貨物的應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅

66、價(jià)格關(guān)稅十消費(fèi)稅）×稅率1、 某從事修理業(yè)的個(gè)體經(jīng)營者為小規(guī)模納稅人，2000年5月的修理收入總額為5000元（含稅），計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額。 解：當(dāng)年應(yīng)納增值稅額為：5000/（1+6%）´6%=283。02（元）2、 某企業(yè)（一般納稅人）某月對(duì)外銷售貨物100件，不含稅單價(jià)20元，隨同銷售向購買方收取包裝費(fèi)200元，當(dāng)月購進(jìn)貨物支出1500元（增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為255元），求應(yīng)納增值稅額。 解：應(yīng)納稅額為 100´20+200÷（1+17%）´17%-255=11406（元）4、

67、 某煙廠將甲級(jí)卷煙10箱用于職工福利，其卷煙的調(diào)拔價(jià)格為2000元（每箱）。另外購原材料8萬元（增值稅專用發(fā)票上注明稅款1.36萬元），求應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅。（設(shè)定額稅率為150元/箱，比例稅率為45） 解:增值稅為 2000*10*17%-13600=-10200(元),增值稅不足抵扣,留到下月抵扣. 消費(fèi)稅包括定額稅與比例稅兩部分 150*10+2000*10*45%=10500(元) 5、 某化妝品廠從國外進(jìn)口一批化妝品香粉，關(guān)稅完稅價(jià)格60000元，繳納關(guān)稅35000元；另以價(jià)值80000元的材料委托其他企業(yè)加工防皺

68、化妝品，支付加工費(fèi)55000元，該批加工產(chǎn)品已收回（假設(shè)該產(chǎn)品受托方?jīng)]有同類貨物價(jià)格可參照）。要求：（1）計(jì)算該批進(jìn)口香粉應(yīng)納消費(fèi)稅；（2）計(jì)算委托加工的化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅。（化妝品的消費(fèi)稅率為30） 解:1) 進(jìn)口香粉應(yīng)納消費(fèi)稅  (60000+35000)/(1-30%)*30%=40714.29(元) 2）計(jì)算委托加工的化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅   (80000+55000)/(1-30%)*30%=57857.14(元)6、 某糧油加工廠（一般納稅人）1998年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從糧油公司購進(jìn)小麥，支

69、付價(jià)款20000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元；（2）從農(nóng)民手中收購小麥，支付價(jià)款60000元，無進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）支付生產(chǎn)用電費(fèi)3000元，增值稅專用發(fā)票注明稅款510元；（4）銷售小麥給小規(guī)模納稅人，收取價(jià)稅混合款100000元。計(jì)算該月應(yīng)納增值稅額。 解:該糧油廠當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為  2600+60000´13%+510=10910(元) 當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為  100000÷(1+13%)´13%=11504.42(元) 則該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為594.42元。（11504.42-10910）

70、 7、 某百貨大樓2000年1月發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，購銷貨物稅率為17。 （1）購入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額400萬元，增值稅68萬元，同時(shí)支付貨物運(yùn)費(fèi)4萬元，建設(shè)基金1000元，裝卸費(fèi)200元，保險(xiǎn)費(fèi)2000元。取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。 （2）銷售貨物不含增值稅價(jià)款為800萬元 （3）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物收到現(xiàn)金58.5萬元。 （4）贈(zèng)送客戶禮品共計(jì)4萬元（不含增值稅） （5）上年購進(jìn)貨物用于職工福利，進(jìn)價(jià)1萬元。（不含稅） （6）購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，進(jìn)價(jià)4000（不含稅） 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)

71、納增值稅。 解:1)購入貨物進(jìn)項(xiàng)稅額  68+(4+0.1)*7%=68.29(萬元) 2)銷售貨物銷項(xiàng)稅  800*17%=136(萬元) 3)向消費(fèi)者銷售   58.5/(1+17%)*17%=8.5(萬元) 4)贈(zèng)送禮品  4*17%=0.68(萬元) 5)購進(jìn)貨物用于福利,轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅 1*17%=0.17(萬元) 6)購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失,轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅 0.4*17%=0.068(萬元) 則當(dāng)期應(yīng)納稅:136

72、+8.5+0.68-(68.29-0.068-0.17)=77.13(萬元8、 某旅行社組織團(tuán)體旅游，共收取旅游費(fèi)100000元，替旅游者支付給其他單位住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、門票等75000元，計(jì)算該旅行社應(yīng)納營業(yè)稅額。 解：（100000-75000）´5%=1250（元）  9、 某內(nèi)資公司1999年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，全年實(shí)現(xiàn)銷售收入總額為40萬元，準(zhǔn)予扣除的成本為20萬元，費(fèi)用8萬元，損失2萬元。該公司共繳納增值稅3萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅0.21萬元、教育費(fèi)附加0.09萬元。計(jì)算該公司當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 解：該公司

73、當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為  40-20-8-2-0.21-0.09=9.7(萬元) 則當(dāng)年該公司應(yīng)納所得稅稅額為  9.7´27%=2.62(萬元) 10、 某企業(yè)有職工200人，規(guī)定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元。2000年該企業(yè)實(shí)發(fā)工資為210萬元，試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年稅前可列支的工資費(fèi)用及工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工福利費(fèi)。（單位：萬元） 解：根據(jù)規(guī)定該企業(yè)計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)總額為：800´12´200=192（萬元） 192210，所以該企業(yè)可在稅前列支的工資費(fèi)用為192萬元， 則可列支的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及職工福利費(fèi)用分別為 192´2%=3.84(萬元);      192 ´1.5%=2.88(萬元);  192´14%=26.88(萬元) 11、 某國有企業(yè)1999年度實(shí)現(xiàn)利潤350萬元；1998年尚有未彌補(bǔ)的虧損5萬元（彌補(bǔ)期未滿）；未按期繳納稅金，支付罰款和滯納金7萬元；國庫券利息收入3萬元；非公益性捐贈(zèng)支出2萬元，已列入營業(yè)外支出。計(jì)算該企業(yè)1999年