中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)

1、金融企業(yè)會計金融企業(yè)會計第二篇第二篇 商業(yè)銀行會計商業(yè)銀行會計中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 1 1 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述2 2 大額支付系統(tǒng)的核算大額支付系統(tǒng)的核算3 3 小額支付系統(tǒng)的核算小額支付系統(tǒng)的核算4 4 網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)的核算網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)的核算5 5 清算賬戶管理系統(tǒng)的核算清算賬戶管理系統(tǒng)的核算金融企業(yè)會計金融企業(yè)會計第二篇第二篇 商業(yè)銀行會計商業(yè)銀行會計1 1 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述 銀行業(yè)行內業(yè)務系統(tǒng)銀行業(yè)行內業(yè)務系統(tǒng)中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)票據(jù)支付系統(tǒng)票據(jù)支付系統(tǒng)銀行卡支付系統(tǒng)銀行卡支付系統(tǒng)行業(yè)清算

2、組織業(yè)務系統(tǒng)行業(yè)清算組織業(yè)務系統(tǒng) 支支付付清清算算體體系系互聯(lián)網(wǎng)支付服務組織業(yè)務系統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)支付服務組織業(yè)務系統(tǒng)核心核心大額支付系統(tǒng)大額支付系統(tǒng) 小額支付系統(tǒng)小額支付系統(tǒng) 支票影像交換系統(tǒng)支票影像交換系統(tǒng)網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng) 基礎基礎重要組成部分重要組成部分補充補充中央銀行建設的處理各中央銀行建設的處理各銀行辦理的異地、同城銀行辦理的異地、同城各種支付業(yè)務及其資金各種支付業(yè)務及其資金清算和貨幣市場交易資清算和貨幣市場交易資金清算的應用系統(tǒng)。金清算的應用系統(tǒng)。金融企業(yè)會計金融企業(yè)會計第二篇第二篇 商業(yè)銀行會計商業(yè)銀行會計1.1 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的應用系統(tǒng)中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的應

3、用系統(tǒng) 清清 算算 賬賬 戶戶 管管 理理 系系 統(tǒng)統(tǒng)（賬戶管理（賬戶管理 實時清算實時清算 凈額清算）凈額清算）大額支付系統(tǒng)大額支付系統(tǒng)小額支付系統(tǒng)小額支付系統(tǒng)網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)支付管理信息系統(tǒng)支付管理信息系統(tǒng)支票影像交換系統(tǒng)支票影像交換系統(tǒng)圖圖61 61 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)應用系統(tǒng)架構圖中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)應用系統(tǒng)架構圖核心核心金融企業(yè)會計金融企業(yè)會計第二篇第二篇 商業(yè)銀行會計商業(yè)銀行會計集中存儲、管理清算賬戶；集中存儲、管理清算賬戶；處理大小額支付系統(tǒng)、網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)等的資金清算；處理大小額支付系統(tǒng)、網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)等的資金清算；處理中央銀行會計核算系統(tǒng)發(fā)起

4、的現(xiàn)金存取、再貸款、再貼現(xiàn)等單邊處理中央銀行會計核算系統(tǒng)發(fā)起的現(xiàn)金存取、再貸款、再貼現(xiàn)等單邊業(yè)務和同城軋差凈額業(yè)務。業(yè)務和同城軋差凈額業(yè)務。清清算算賬賬戶戶管管理理系系統(tǒng)統(tǒng) 處理同城和異地商業(yè)銀行跨行之間和行內的每筆金額在規(guī)定起點以上處理同城和異地商業(yè)銀行跨行之間和行內的每筆金額在規(guī)定起點以上的大額貸記支付業(yè)務和緊急的小額貸記支付業(yè)務；的大額貸記支付業(yè)務和緊急的小額貸記支付業(yè)務；中央銀行會計和國庫部門辦理的貸記支付業(yè)務；中央銀行會計和國庫部門辦理的貸記支付業(yè)務；公開市場操作、債券交易等的即時轉賬業(yè)務。公開市場操作、債券交易等的即時轉賬業(yè)務。大大額額支支付付系系統(tǒng)統(tǒng)金融企業(yè)會計金融企業(yè)會計第二篇

5、第二篇 商業(yè)銀行會計商業(yè)銀行會計 處理同城和異地紙憑證截留的商業(yè)銀行跨行之間的借記支付業(yè)務及每處理同城和異地紙憑證截留的商業(yè)銀行跨行之間的借記支付業(yè)務及每筆金額在規(guī)定起點以下的小額貸記支付業(yè)務；筆金額在規(guī)定起點以下的小額貸記支付業(yè)務；中央銀行會計和國庫部門辦理的借記支付業(yè)務。中央銀行會計和國庫部門辦理的借記支付業(yè)務。小小額額支支付付系系統(tǒng)統(tǒng) 處理跨行（同行）網(wǎng)上支付、電話支付、手機支付等新興電子支付業(yè)處理跨行（同行）網(wǎng)上支付、電話支付、手機支付等新興電子支付業(yè)務；務；跨行賬戶信息查詢；跨行賬戶信息查詢；在線簽約業(yè)務。在線簽約業(yè)務。 網(wǎng)網(wǎng)上上支支付付跨跨行行清清系系統(tǒng)統(tǒng)算算金融企業(yè)會計金融企業(yè)會

6、計第二篇第二篇 商業(yè)銀行會計商業(yè)銀行會計處理銀行機構跨行和行內的支票影像信息交換；處理銀行機構跨行和行內的支票影像信息交換；實現(xiàn)支票的全國通用。實現(xiàn)支票的全國通用。支支票票影影像像交交換換系系統(tǒng)統(tǒng)1.2 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)支撐的支付結算工具中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)支撐的支付結算工具 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)支撐的國內使用的支付結中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)支撐的國內使用的支付結算工具，主要有算工具，主要有貸記支付工具貸記支付工具、借記支付工具借記支付工具和和其其他支付工具他支付工具。金融企業(yè)會計金融企業(yè)會計第二篇第二篇 商業(yè)銀行會計商業(yè)銀行會計2 2 大額支付系統(tǒng)的核算大額支付系統(tǒng)的核算 2.1 大額支付系統(tǒng)概述大

7、額支付系統(tǒng)概述 1大額支付系統(tǒng)的體系結構大額支付系統(tǒng)的體系結構 “兩級兩層兩級兩層”結構，第一層國家處理中心（結構，第一層國家處理中心（NPCNPC），第），第二層城市處理中心（二層城市處理中心（CCPCCCPC），），NPCNPC分別與各分別與各CCPCCCPC連接。連接。國家處理中心國家處理中心（NPCNPC）城市處理中心城市處理中心（CCPCCCPC）城市處理中心城市處理中心（CCPCCCPC）城市處理中心城市處理中心（CCPCCCPC）第一層第一層第二層第二層金融企業(yè)會計金融企業(yè)會計第二篇第二篇 商業(yè)銀行會計商業(yè)銀行會計 中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（AC

8、SACS）和中央銀行國）和中央銀行國庫核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（庫核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBSTCBS）一點接入大額支付系統(tǒng)）一點接入大額支付系統(tǒng)NPCNPC處處理相關支付業(yè)務。中央銀行會計集中核算系統(tǒng)（理相關支付業(yè)務。中央銀行會計集中核算系統(tǒng)（ABSABS）和中）和中央銀行國庫會計核算系統(tǒng)（央銀行國庫會計核算系統(tǒng)（TBSTBS）在向）在向ACSACS、TCBSTCBS切換前仍通切換前仍通過當?shù)剡^當?shù)谻CPCCCPC分散接入大額支付系統(tǒng)處理相關支付業(yè)務。分散接入大額支付系統(tǒng)處理相關支付業(yè)務。 商業(yè)銀行行內業(yè)務系統(tǒng)可由其法人（總行、總部）一點商業(yè)銀行行內業(yè)務系統(tǒng)可由其法人（總行、總部）一點接入大額支付系統(tǒng)

9、接入大額支付系統(tǒng)NPCNPC或所在地或所在地CCPCCCPC，也可由其分支機構分，也可由其分支機構分散接入所在地散接入所在地CCPCCCPC，處理商業(yè)銀行的支付清算業(yè)務。，處理商業(yè)銀行的支付清算業(yè)務。 中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)、中國銀聯(lián)銀行卡跨行支付信息中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)、中國銀聯(lián)銀行卡跨行支付信息交換系統(tǒng)、電子商業(yè)匯票系統(tǒng)（交換系統(tǒng)、電子商業(yè)匯票系統(tǒng)（ECDSECDS）分別與大額支付系統(tǒng)）分別與大額支付系統(tǒng)NPCNPC一點連接，全國銀行間外匯交易系統(tǒng)和同業(yè)拆借系統(tǒng)與一點連接，全國銀行間外匯交易系統(tǒng)和同業(yè)拆借系統(tǒng)與大額支付系統(tǒng)上海大額支付系統(tǒng)上海CCPCCCPC連接，城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務處連

10、接，城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務處理系統(tǒng)與大額支付系統(tǒng)上海理系統(tǒng)與大額支付系統(tǒng)上海CCPCCCPC連接。連接。金融企業(yè)會計金融企業(yè)會計第二篇第二篇 商業(yè)銀行會計商業(yè)銀行會計2大額支付系統(tǒng)的參與者大額支付系統(tǒng)的參與者 人民銀行總行（庫）、尚未實現(xiàn)向人民銀行總行（庫）、尚未實現(xiàn)向ACSACS系統(tǒng)數(shù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)集中的人民銀行分支行以及在人民銀行開據(jù)集中的人民銀行分支行以及在人民銀行開設設清算賬戶清算賬戶的銀行業(yè)金融機構。的銀行業(yè)金融機構。間接參與者間接參與者 直接參與者直接參與者人民銀行分支行（庫）和未在人民銀行開設人民銀行分支行（庫）和未在人民銀行開設清算賬戶而委托直接參與者辦理資金清算的清算賬戶而委托直

11、接參與者辦理資金清算的銀行業(yè)金融機構。銀行業(yè)金融機構。特許參與者特許參與者經(jīng)人民銀行批準通過大額支付系統(tǒng)辦理特定經(jīng)人民銀行批準通過大額支付系統(tǒng)辦理特定業(yè)務的機構。如業(yè)務的機構。如中國銀聯(lián)股份有限公司中國銀聯(lián)股份有限公司、中中央國債登記結算有限責任公司央國債登記結算有限責任公司、公開市場操公開市場操作室作室、電子商業(yè)匯票運營機構電子商業(yè)匯票運營機構、中國外匯交中國外匯交易中心易中心、城市商業(yè)銀行資金清算中心城市商業(yè)銀行資金清算中心、香港香港人民幣清算行人民幣清算行、澳門人民幣清算行澳門人民幣清算行及及境外參境外參與機構與機構等。特許參與者在當?shù)厝嗣胥y行開設等。特許參與者在當?shù)厝嗣胥y行開設的專門用

12、于辦理人民幣資金結算的存款賬戶，的專門用于辦理人民幣資金結算的存款賬戶，稱為稱為特許清算賬戶特許清算賬戶或或特許賬戶特許賬戶。準備金存款賬戶，集中擺放在準備金存款賬戶，集中擺放在SAPSSAPS，由由SAPSSAPS集中存儲和處理資金清算。集中存儲和處理資金清算。 集中擺放在集中擺放在SAPSSAPS物理上在物理上在SAPS集中存儲和集中存儲和處理資金清算，邏輯上仍處理資金清算，邏輯上仍由當?shù)厝嗣胥y行會計營業(yè)由當?shù)厝嗣胥y行會計營業(yè)部門管理。部門管理。SAPS日終，將日終，將賬務數(shù)據(jù)下載人行。賬務數(shù)據(jù)下載人行?？稍诋?shù)厝诵虚_設專用賬戶，物可在當?shù)厝诵虚_設專用賬戶，物理上不擺放在理上不擺放在SAP

13、SSAPS，專門用于辦，專門用于辦理現(xiàn)金存取等業(yè)務。理現(xiàn)金存取等業(yè)務。金融企業(yè)會計金融企業(yè)會計第二篇第二篇 商業(yè)銀行會計商業(yè)銀行會計3清算賬戶的開設、管理和撤銷清算賬戶的開設、管理和撤銷 人民銀行會計營業(yè)部門收到直接參與者和特許參與者人民銀行會計營業(yè)部門收到直接參與者和特許參與者開立清算賬戶的申請，經(jīng)審查同意后，向開立清算賬戶的申請，經(jīng)審查同意后，向SAPSSAPS發(fā)出清算發(fā)出清算賬戶開戶報文。賬戶開戶報文。 SAPS SAPS收到報文，自動進行開戶處理，并向直接參與者、收到報文，自動進行開戶處理，并向直接參與者、特許參與者及人行發(fā)送回執(zhí)信息。特許參與者及人行發(fā)送回執(zhí)信息。 SAPS SAPS

14、接受開戶申請的次日起，清算賬戶正式生效。接受開戶申請的次日起，清算賬戶正式生效。 清算賬戶的開設清算賬戶的開設日間透支限額和自動質押融資的設置日間透支限額和自動質押融資的設置清算賬戶排隊及撮合清算賬戶排隊及撮合清算賬戶清算賬戶“資金池資金池”管理管理清算賬戶日終自動拆借清算賬戶日終自動拆借 清算賬戶的管理清算賬戶的管理金融企業(yè)會計金融企業(yè)會計第二篇第二篇 商業(yè)銀行會計商業(yè)銀行會計人民銀行會計營業(yè)部門收到撤銷清算賬戶的申請，向人民銀行會計營業(yè)部門收到撤銷清算賬戶的申請，向SAPSSAPS發(fā)送撤銷清算賬戶報文進行銷戶。發(fā)送撤銷清算賬戶報文進行銷戶。銷戶前清算賬戶尚有余額的，由申請撤銷的參與者發(fā)起匯

15、銷戶前清算賬戶尚有余額的，由申請撤銷的參與者發(fā)起匯兌支付報文轉移到其歸并行，或由人民銀行會計營業(yè)部門發(fā)兌支付報文轉移到其歸并行，或由人民銀行會計營業(yè)部門發(fā)起單邊業(yè)務報文轉移到該參與者在本行開立的專用賬戶。起單邊業(yè)務報文轉移到該參與者在本行開立的專用賬戶。清算賬戶的撤銷清算賬戶的撤銷4大額支付系統(tǒng)的接入及清算方式大額支付系統(tǒng)的接入及清算方式（銀行業(yè)金融機構）銀行業(yè)金融機構） 一點接入一點接入一點清算一點清算法人一點接入法人一點接入NPCNPC或所在地或所在地CCPCCCPC，且均使，且均使用單一法人清算賬戶集中進行資金清算。用單一法人清算賬戶集中進行資金清算。一點接入一點接入多點清算多點清算法人

16、一點接入法人一點接入NPCNPC或所在地或所在地CCPCCCPC，法人及，法人及分支機構分別開設清算賬戶，支付業(yè)務通分支機構分別開設清算賬戶，支付業(yè)務通過統(tǒng)一接口發(fā)送、接收，資金清算根據(jù)支過統(tǒng)一接口發(fā)送、接收，資金清算根據(jù)支付指令分別從指定的清算賬戶清算。付指令分別從指定的清算賬戶清算。金融企業(yè)會計金融企業(yè)會計第二篇第二篇 商業(yè)銀行會計商業(yè)銀行會計分支機構分散接入所在地分支機構分散接入所在地CCPCCCPC，各直接分，各直接分散接入的分支機構分別開設清算賬戶，用散接入的分支機構分別開設清算賬戶，用于各自支付業(yè)務的資金清算。于各自支付業(yè)務的資金清算。多點接入多點接入多點清算多點清算5大額支付系統(tǒng)

17、處理的支付業(yè)務大額支付系統(tǒng)處理的支付業(yè)務 規(guī)定金額起點以上的跨行貸記支付業(yè)務（目前為規(guī)定金額起點以上的跨行貸記支付業(yè)務（目前為5 5萬元以上）萬元以上） 規(guī)定金額起點以下的緊急跨行貸記支付業(yè)務規(guī)定金額起點以下的緊急跨行貸記支付業(yè)務 各銀行行內需要通過大額支付系統(tǒng)處理的貸記支付業(yè)務各銀行行內需要通過大額支付系統(tǒng)處理的貸記支付業(yè)務 中國人民銀行會計營業(yè)部門和國庫部門發(fā)起的貸記業(yè)務中國人民銀行會計營業(yè)部門和國庫部門發(fā)起的貸記業(yè)務城市商業(yè)銀行銀行匯票資金的移存和兌付資金的匯劃業(yè)務城市商業(yè)銀行銀行匯票資金的移存和兌付資金的匯劃業(yè)務特許參與者發(fā)起的即時轉賬業(yè)務特許參與者發(fā)起的即時轉賬業(yè)務中國人民銀行規(guī)定的

18、其他支付清算業(yè)務中國人民銀行規(guī)定的其他支付清算業(yè)務金融企業(yè)會計金融企業(yè)會計第二篇第二篇 商業(yè)銀行會計商業(yè)銀行會計2.2 大額支付系統(tǒng)的核算大額支付系統(tǒng)的核算 1大額支付系統(tǒng)基本業(yè)務處理流程大額支付系統(tǒng)基本業(yè)務處理流程即時轉賬業(yè)務即時轉賬業(yè)務普通貸記業(yè)務普通貸記業(yè)務（上頁（上頁1 1至至5 5項）項）大額支付系統(tǒng)大額支付系統(tǒng)處理的支付業(yè)務處理的支付業(yè)務一般普通貸記業(yè)務一般普通貸記業(yè)務（上頁（上頁1 1至至4 4項）項）城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務付款行向收款行主付款行向收款行主動發(fā)起的付款業(yè)務。動發(fā)起的付款業(yè)務。如匯兌、委托收款劃回、如匯兌、委托收款劃回、托收承付劃回、人民銀

19、托收承付劃回、人民銀行會計部門和國庫部門行會計部門和國庫部門辦理的貸記匯劃、銀行辦理的貸記匯劃、銀行間同業(yè)拆借等。間同業(yè)拆借等。由特許參與者（由特許參與者（）發(fā)起。）發(fā)起。如中國銀聯(lián)股份公司、中央國債如中國銀聯(lián)股份公司、中央國債登記結算公司發(fā)起的銀聯(lián)卡跨行登記結算公司發(fā)起的銀聯(lián)卡跨行清算、債券交易資金清算及債券清算、債券交易資金清算及債券發(fā)行與兌付業(yè)務。發(fā)行與兌付業(yè)務。金融企業(yè)會計金融企業(yè)會計第二篇第二篇 商業(yè)銀行會計商業(yè)銀行會計（1 1）一般普通貸記業(yè)務處理流程）一般普通貸記業(yè)務處理流程（從（從CCPCCCPC接入）接入） 發(fā)起貸記業(yè)務發(fā)起貸記業(yè)務轉發(fā)接收行轉發(fā)接收行（行內系統(tǒng)處理）（行內系

20、統(tǒng)處理）提交發(fā)起清算行提交發(fā)起清算行（行內系統(tǒng)處理）（行內系統(tǒng)處理）轉發(fā)轉發(fā)NPCNPC轉發(fā)清算成功貸記業(yè)務轉發(fā)清算成功貸記業(yè)務提交清算提交清算清算成功清算成功轉發(fā)清算成功貸記業(yè)務轉發(fā)清算成功貸記業(yè)務圖圖6-3 6-3 一般普通貸記業(yè)務處理流程圖一般普通貸記業(yè)務處理流程圖金融企業(yè)會計金融企業(yè)會計第二篇第二篇 商業(yè)銀行會計商業(yè)銀行會計（2 2）城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務處理流程）城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務處理流程 城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務是大額支付系統(tǒng)為支持中小城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務是大額支付系統(tǒng)為支持中小金融機構結算和通匯而專門設計的支持城市商業(yè)銀行銀行匯金融機構結算和通匯而專門設計的支持城市商

21、業(yè)銀行銀行匯票資金移存和兌付資金清算的業(yè)務。票資金移存和兌付資金清算的業(yè)務。發(fā)起移存資金業(yè)務發(fā)起移存資金業(yè)務轉發(fā)轉發(fā)NPCNPC轉發(fā)清算成功移存資金業(yè)務轉發(fā)清算成功移存資金業(yè)務提交清算提交清算清算成功清算成功轉發(fā)清算成功移存資金業(yè)務轉發(fā)清算成功移存資金業(yè)務圖圖6-4 6-4 銀行匯票資金移存流程圖銀行匯票資金移存流程圖金融企業(yè)會計金融企業(yè)會計第二篇第二篇 商業(yè)銀行會計商業(yè)銀行會計轉發(fā)清算成功轉發(fā)清算成功銀行匯票兌付業(yè)務銀行匯票兌付業(yè)務轉發(fā)清算成功轉發(fā)清算成功銀行匯票兌付業(yè)務銀行匯票兌付業(yè)務轉發(fā)轉發(fā)NPCNPC清算成功清算成功提交清算提交清算發(fā)起銀行匯票兌付業(yè)務發(fā)起銀行匯票兌付業(yè)務圖圖6-5 6

22、-5 銀行匯票資金兌付流程圖銀行匯票資金兌付流程圖金融企業(yè)會計金融企業(yè)會計第二篇第二篇 商業(yè)銀行會計商業(yè)銀行會計（3 3）即時轉賬業(yè)務處理流程）即時轉賬業(yè)務處理流程 即時轉賬業(yè)務由與大額支付系統(tǒng)即時轉賬業(yè)務由與大額支付系統(tǒng)NPCNPC直接連接的特許參直接連接的特許參與者（第三方）發(fā)起，由與者（第三方）發(fā)起，由NPCNPC提交提交SAPSSAPS實時清算資金后，通實時清算資金后，通知被借記行和被貸記行。知被借記行和被貸記行。轉發(fā)清算成轉發(fā)清算成功功即時轉賬業(yè)務即時轉賬業(yè)務轉發(fā)清算成功即時轉賬業(yè)務轉發(fā)清算成功即時轉賬業(yè)務轉發(fā)清算成功即時轉賬業(yè)務轉發(fā)清算成功即時轉賬業(yè)務提交清算提交清算清算成功清算成

23、功圖圖66 66 即時轉賬業(yè)務處理流程圖即時轉賬業(yè)務處理流程圖轉發(fā)清算成功轉發(fā)清算成功即時轉賬業(yè)務即時轉賬業(yè)務轉發(fā)清算成功轉發(fā)清算成功即時轉賬業(yè)務即時轉賬業(yè)務發(fā)起即時轉賬業(yè)務發(fā)起即時轉賬業(yè)務金融企業(yè)會計金融企業(yè)會計第二篇第二篇 商業(yè)銀行會計商業(yè)銀行會計存款類科目存款類科目 政策性銀行存款政策性銀行存款商業(yè)銀行存款商業(yè)銀行存款信用社存款信用社存款其他金融機構存款其他金融機構存款聯(lián)行類科目聯(lián)行類科目匯總平衡科目匯總平衡科目 大額支付往來大額支付往來負債類科目，人民銀行分支行使負債類科目，人民銀行分支行使用，核算銀行業(yè)金融機構存放在用，核算銀行業(yè)金融機構存放在人民銀行的準備金和經(jīng)批準存放人民銀行的準

24、備金和經(jīng)批準存放在人民銀行的款項。在人民銀行的款項。 其他存款其他存款 負債類科目，人民銀行分支行使負債類科目，人民銀行分支行使用，核算特許參與者存放在人民用，核算特許參與者存放在人民銀行的用于清算的資金和支付業(yè)銀行的用于清算的資金和支付業(yè)務收費的歸集、劃撥等。務收費的歸集、劃撥等。支付清算資金往來支付清算資金往來資產(chǎn)負債共同類科目，人民銀行資產(chǎn)負債共同類科目，人民銀行分支行使用，核算發(fā)起清算行和分支行使用，核算發(fā)起清算行和接收清算行通過大額支付系統(tǒng)辦接收清算行通過大額支付系統(tǒng)辦理的支付結算往來款項，以及網(wǎng)理的支付結算往來款項，以及網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)參與者應繳上支付跨行清算系統(tǒng)參與者應繳納的

25、匯劃費用。納的匯劃費用。資產(chǎn)負債共同類科目，人民銀行資產(chǎn)負債共同類科目，人民銀行分支行使用。年終，分支行使用。年終，SAPSSAPS自動將自動將“大額支付往來大額支付往來”、“小額支付小額支付往來往來”科目余額結轉至該科目?？颇坑囝~結轉至該科目。該科目為平衡該科目為平衡SAPSSAPS代理人民銀行分支行（庫）賬代理人民銀行分支行（庫）賬務處理而設置，為務處理而設置，為SAPSSAPS所專用，不納入人民銀行所專用，不納入人民銀行（庫）的核算。（庫）的核算。該科目用于核算三類業(yè)務：該科目用于核算三類業(yè)務：第一類：發(fā)起行或接收行為人民銀行的不通過清第一類：發(fā)起行或接收行為人民銀行的不通過清算賬戶核算

26、的支付清算業(yè)務，如國庫資金匯劃業(yè)算賬戶核算的支付清算業(yè)務，如國庫資金匯劃業(yè)務、人民銀行會計營業(yè)部門自身匯劃業(yè)務等；務、人民銀行會計營業(yè)部門自身匯劃業(yè)務等；第二類：人民銀行會計營業(yè)部門發(fā)起的只涉及一第二類：人民銀行會計營業(yè)部門發(fā)起的只涉及一個清算賬戶的單邊業(yè)務，如現(xiàn)金存取、繳存款、個清算賬戶的單邊業(yè)務，如現(xiàn)金存取、繳存款、再貸款業(yè)務等；再貸款業(yè)務等；第三類：同城票據(jù)交換軋差凈額的清算等業(yè)務。第三類：同城票據(jù)交換軋差凈額的清算等業(yè)務。日間由日間由SAPS進行賬務處進行賬務處理，日終理，日終SAPS將兩類科將兩類科目上日余額、本日發(fā)生目上日余額、本日發(fā)生額和余額下載人行。額和余額下載人行。2會計科目

27、的設置會計科目的設置 金融企業(yè)會計金融企業(yè)會計第二篇第二篇 商業(yè)銀行會計商業(yè)銀行會計3一般普通貸記業(yè)務的核算一般普通貸記業(yè)務的核算 （1 1）發(fā)起（清算）行的處理）發(fā)起（清算）行的處理 1）銀行業(yè)金融機構發(fā)起業(yè)務的處理銀行業(yè)金融機構發(fā)起業(yè)務的處理 發(fā)起行的處理發(fā)起行的處理 發(fā)起行的賬務處理按各銀行系統(tǒng)內往來的規(guī)定辦理：發(fā)起行的賬務處理按各銀行系統(tǒng)內往來的規(guī)定辦理：受理一般受理一般 普通貸記業(yè)務普通貸記業(yè)務 審核無誤審核無誤 賬務處理賬務處理 發(fā)起清算行發(fā)起清算行 發(fā)送支付信息發(fā)送支付信息（行內系統(tǒng)）（行內系統(tǒng)）借：吸收活期存款借：吸收活期存款存款存款戶戶 貸：轄內往來貸：轄內往來行行金融企業(yè)會

28、計金融企業(yè)會計第二篇第二篇 商業(yè)銀行會計商業(yè)銀行會計 發(fā)起清算行的處理發(fā)起清算行的處理 發(fā)起清算行收到后，審核無誤進行賬務處理：發(fā)起清算行收到后，審核無誤進行賬務處理：借：轄內往來借：轄內往來行行 貸：存放中央銀行款項貸：存放中央銀行款項準備金存款準備金存款 若發(fā)起清算行本身就是發(fā)起行，則會計分錄為：若發(fā)起清算行本身就是發(fā)起行，則會計分錄為：借：科目借：科目 貸：存放中央銀行款項貸：存放中央銀行款項準備金存款準備金存款 發(fā)起清算行將支付報文（信息）發(fā)送（導入）前置機系發(fā)起清算行將支付報文（信息）發(fā)送（導入）前置機系統(tǒng)，系統(tǒng)自動逐筆加編地方密押后發(fā)送發(fā)報中心。待統(tǒng)，系統(tǒng)自動逐筆加編地方密押后發(fā)送

29、發(fā)報中心。待SAPSSAPS清清算資金后接收回執(zhí)。算資金后接收回執(zhí)。 2）人民銀行（庫）發(fā)起業(yè)務的處理人民銀行（庫）發(fā)起業(yè)務的處理 人民銀行（庫）對發(fā)起的業(yè)務進行賬務處理后，分別由人民銀行（庫）對發(fā)起的業(yè)務進行賬務處理后，分別由ACSACS和和TCBSTCBS將支付報文發(fā)送前置機系統(tǒng)，系統(tǒng)自動逐筆加編將支付報文發(fā)送前置機系統(tǒng)，系統(tǒng)自動逐筆加編全國密押后發(fā)送全國密押后發(fā)送NPCNPC。待。待SAPSSAPS清算資金后接收回執(zhí)。清算資金后接收回執(zhí)。金融企業(yè)會計金融企業(yè)會計第二篇第二篇 商業(yè)銀行會計商業(yè)銀行會計（2 2）發(fā)報中心（）發(fā)報中心（CCPCCCPC）的處理）的處理 發(fā)報中心收到發(fā)起清算行發(fā)

30、來的支付信息，確認無誤后，發(fā)報中心收到發(fā)起清算行發(fā)來的支付信息，確認無誤后，逐筆加編全國密押，實時發(fā)送國家處理中心。逐筆加編全國密押，實時發(fā)送國家處理中心。（3 3）國家處理中心（）國家處理中心（NPCNPC）的處理）的處理 國家處理中心收到發(fā)報中心發(fā)來的支付報文，逐筆確認無國家處理中心收到發(fā)報中心發(fā)來的支付報文，逐筆確認無誤后，提交誤后，提交SAPSSAPS進行資金清算。進行資金清算。SAPSSAPS分別情況進行賬務處理：分別情況進行賬務處理： 1）發(fā)起清算行、接收清算行均為發(fā)起清算行、接收清算行均為銀行業(yè)金融機構銀行業(yè)金融機構的：的：借：存款借：存款行行 貸：大額支付往來貸：大額支付往來人

31、民銀行行人民銀行行（即發(fā)起清算行所在地人行戶）（即發(fā)起清算行所在地人行戶）借：大額支付往來借：大額支付往來人民銀行人民銀行行行（即接收清算行所在地人行戶）（即接收清算行所在地人行戶） 貸：貸：存款存款行行金融企業(yè)會計金融企業(yè)會計第二篇第二篇 商業(yè)銀行會計商業(yè)銀行會計 2）發(fā)起清算行為）發(fā)起清算行為銀行業(yè)金融機構銀行業(yè)金融機構，接收清算行為，接收清算行為人民人民銀行銀行（會計營業(yè)部門或國庫部門）的：（會計營業(yè)部門或國庫部門）的：借：存款借：存款行行 貸：大額支付往來貸：大額支付往來人民銀行行人民銀行行借：大額支付往來借：大額支付往來人民銀行人民銀行行（庫）行（庫） 貸：匯總平衡科目貸：匯總平衡科

32、目人民銀行人民銀行行（庫）行（庫） 3）發(fā)起清算行為）發(fā)起清算行為人民銀行人民銀行（會計營業(yè)部門或國庫部（會計營業(yè)部門或國庫部門），接收清算行為門），接收清算行為銀行業(yè)金融機構銀行業(yè)金融機構的：的：借：匯總平衡科目借：匯總平衡科目人民銀行人民銀行行（庫）行（庫） 貸：大額支付往來貸：大額支付往來人民銀行人民銀行行（庫）行（庫）借：大額支付往來借：大額支付往來人民銀行人民銀行行行 貸：貸：存款存款行行金融企業(yè)會計金融企業(yè)會計第二篇第二篇 商業(yè)銀行會計商業(yè)銀行會計 4）發(fā)起清算行、接收清算行均為）發(fā)起清算行、接收清算行均為人民銀行人民銀行（會計營業(yè)（會計營業(yè)部門或國庫部門）的：部門或國庫部門）的：

33、借：匯總平衡科目借：匯總平衡科目人民銀行人民銀行行（庫）行（庫） 貸：大額支付往來貸：大額支付往來人民銀行人民銀行行（庫）行（庫）借：大額支付往來借：大額支付往來人民銀行人民銀行行（庫）行（庫） 貸：匯總平衡科目貸：匯總平衡科目人民銀行人民銀行行（庫）行（庫） 5）發(fā)起清算行為）發(fā)起清算行為銀行業(yè)金融機構銀行業(yè)金融機構的，其清算賬戶頭寸的，其清算賬戶頭寸不足時，不足時，SAPS將該筆支付業(yè)務進行排隊處理。將該筆支付業(yè)務進行排隊處理。 SAPS SAPS賬務處理完成后，將支付信息轉發(fā)國家處理中心。賬務處理完成后，將支付信息轉發(fā)國家處理中心。國家處理中心收到后轉發(fā)收報中心。國家處理中心收到后轉發(fā)收

34、報中心。（4 4）收報中心（）收報中心（CCPCCCPC）的處理）的處理 收報中心接收國家處理中心發(fā)來的支付信息，確認無誤收報中心接收國家處理中心發(fā)來的支付信息，確認無誤后，逐筆加編地方密押，實時發(fā)送接收清算行。后，逐筆加編地方密押，實時發(fā)送接收清算行。金融企業(yè)會計金融企業(yè)會計第二篇第二篇 商業(yè)銀行會計商業(yè)銀行會計（5 5）接收（清算）行的處理）接收（清算）行的處理 1）銀行業(yè)金融機構接收業(yè)務的處理銀行業(yè)金融機構接收業(yè)務的處理 接收清算行的處理接收清算行的處理 接收清算行前置機收到收報中心發(fā)來的支付信息，逐筆接收清算行前置機收到收報中心發(fā)來的支付信息，逐筆確認后確認后, ,送行內系統(tǒng)進行賬務處

35、理：送行內系統(tǒng)進行賬務處理：借：存放中央銀行款項借：存放中央銀行款項準備金存款準備金存款 貸：轄內往來貸：轄內往來行行 若接收清算行本身就是接收行，則會計分錄為：若接收清算行本身就是接收行，則會計分錄為：借：存放中央銀行款項借：存放中央銀行款項準備金存款準備金存款 貸：科目貸：科目金融企業(yè)會計金融企業(yè)會計第二篇第二篇 商業(yè)銀行會計商業(yè)銀行會計 接收行的處理接收行的處理 接收行收到接收清算行通過行內系統(tǒng)發(fā)來的支付信息，接收行收到接收清算行通過行內系統(tǒng)發(fā)來的支付信息，逐筆確認無誤后，按各銀行系統(tǒng)內往來的規(guī)定進行賬務處理逐筆確認無誤后，按各銀行系統(tǒng)內往來的規(guī)定進行賬務處理并通知接收人。會計分錄為：并

36、通知接收人。會計分錄為：借：轄內往來借：轄內往來行行 貸：吸收活期存款貸：吸收活期存款存款存款戶戶 2）人民銀行（庫）接收業(yè)務的處理人民銀行（庫）接收業(yè)務的處理 ACS ACS和和TCBSTCBS收到收到NPCNPC發(fā)來的支付信息，逐筆確認并核押無發(fā)來的支付信息，逐筆確認并核押無誤后進行賬務處理。誤后進行賬務處理。金融企業(yè)會計金融企業(yè)會計第二篇第二篇 商業(yè)銀行會計商業(yè)銀行會計4城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務的核算城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務的核算 （1 1）銀行匯票資金移存業(yè)務的處理）銀行匯票資金移存業(yè)務的處理 1）發(fā)起行（發(fā)起清算行）的處理發(fā)起行（發(fā)起清算行）的處理 城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務處理系統(tǒng)與

37、大額支付系統(tǒng)城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務處理系統(tǒng)與大額支付系統(tǒng)上上海海CCPCCCPC連接，依托連接，依托大額支付系統(tǒng)大額支付系統(tǒng)處理城市商業(yè)銀行銀行匯票處理城市商業(yè)銀行銀行匯票資金移存資金移存和和兌付資金清算兌付資金清算業(yè)務。業(yè)務。 簽發(fā)行簽發(fā)銀行匯票，進行賬務處理，生成匯票資金移簽發(fā)行簽發(fā)銀行匯票，進行賬務處理，生成匯票資金移存報文，逐筆加編地方密押發(fā)送發(fā)報中心。存報文，逐筆加編地方密押發(fā)送發(fā)報中心。 在匯票資金移存報文中，收報中心為上海城市處理中心，在匯票資金移存報文中，收報中心為上海城市處理中心，接收行為匯票處理中心。匯票處理中心作為大額支付系統(tǒng)特接收行為匯票處理中心。匯票處理中心作為大額

38、支付系統(tǒng)特許參與者在人民銀行上海分行開立特許清算賬戶。許參與者在人民銀行上海分行開立特許清算賬戶。 2）發(fā)報中心的處理）發(fā)報中心的處理 發(fā)報中心收到銀行匯票資金移存報文，確認無誤，逐筆發(fā)報中心收到銀行匯票資金移存報文，確認無誤，逐筆加編全國密押，實時發(fā)送國家處理中心。加編全國密押，實時發(fā)送國家處理中心。金融企業(yè)會計金融企業(yè)會計第二篇第二篇 商業(yè)銀行會計商業(yè)銀行會計 3）國家處理中心的處理）國家處理中心的處理 國家處理中心收到發(fā)報中心發(fā)來的銀行匯票資金移存報國家處理中心收到發(fā)報中心發(fā)來的銀行匯票資金移存報文，逐筆確認無誤后，提交文，逐筆確認無誤后，提交SAPSSAPS進行賬務處理：進行賬務處理：

39、借：借：存款存款行行 貸：大額支付往來貸：大額支付往來人民銀行人民銀行行行（即（即行所在地人行）行所在地人行）借：大額支付往來借：大額支付往來人民銀行上海分行人民銀行上海分行 貸：貸：存款存款匯票處理中心匯票處理中心 SAPS SAPS賬務處理完成后，將報文轉發(fā)國家處理中心。國家賬務處理完成后，將報文轉發(fā)國家處理中心。國家處理中心收到后轉發(fā)收報中心。處理中心收到后轉發(fā)收報中心。 如清算賬戶頭寸不足支付，如清算賬戶頭寸不足支付，SAPSSAPS將該筆支付業(yè)務作排隊將該筆支付業(yè)務作排隊處理。處理。 4）收報中心的處理）收報中心的處理 收報中心收到國家處理中心發(fā)送的銀行匯票資金移存報收報中心收到國家

40、處理中心發(fā)送的銀行匯票資金移存報文，確認無誤，逐筆加編地方密押，發(fā)送匯票處理中心。文，確認無誤，逐筆加編地方密押，發(fā)送匯票處理中心。金融企業(yè)會計金融企業(yè)會計第二篇第二篇 商業(yè)銀行會計商業(yè)銀行會計 5）匯票處理中心的處理）匯票處理中心的處理 匯票處理中心收到收報中心轉發(fā)的銀行匯票移存資金報匯票處理中心收到收報中心轉發(fā)的銀行匯票移存資金報文，確認無誤后，進行賬務處理。文，確認無誤后，進行賬務處理。 如發(fā)現(xiàn)重復移存的信息，使用銀行匯票未用退回資金報如發(fā)現(xiàn)重復移存的信息，使用銀行匯票未用退回資金報文退回發(fā)起清算行（發(fā)起行）。文退回發(fā)起清算行（發(fā)起行）。（2 2）銀行匯票兌付的處理）銀行匯票兌付的處理

41、1）兌付申請的處理）兌付申請的處理 代理兌付行收到兌付銀行匯票申請，暫不作賬務處理，代理兌付行收到兌付銀行匯票申請，暫不作賬務處理，生成生成申請清算銀行匯票資金報文申請清算銀行匯票資金報文，發(fā)送發(fā)報中心（其中收報，發(fā)送發(fā)報中心（其中收報中心為上海城市處理中心，接收行為匯票處理中心），經(jīng)國中心為上海城市處理中心，接收行為匯票處理中心），經(jīng)國家處理中心、上海城市處理中心，轉發(fā)匯票處理中心。家處理中心、上海城市處理中心，轉發(fā)匯票處理中心。 匯票處理中心收到報文，核驗匯票密押，并分別情況進匯票處理中心收到報文，核驗匯票密押，并分別情況進行處理：行處理：金融企業(yè)會計金融企業(yè)會計第二篇第二篇 商業(yè)銀行會計

42、商業(yè)銀行會計密押相符的，自動進行配對處理。若配對相符，進行資金密押相符的，自動進行配對處理。若配對相符，進行資金劃撥；如配對不符，屬重復兌付或超過匯票有效期的，向代劃撥；如配對不符，屬重復兌付或超過匯票有效期的，向代理兌付行發(fā)出拒絕兌付通知；屬匯票資金未移存的，應向代理兌付行發(fā)出拒絕兌付通知；屬匯票資金未移存的，應向代理兌付行辦理資金劃撥。理兌付行辦理資金劃撥。密押不符的，向代理兌付行發(fā)出拒絕兌付通知密押不符的，向代理兌付行發(fā)出拒絕兌付通知。 2）匯票兌付資金清算的處理）匯票兌付資金清算的處理 匯票處理中心的處理匯票處理中心的處理 全額兌付的，生成清算銀行匯票資金報文及銀行匯票全全額兌付的，生

43、成清算銀行匯票資金報文及銀行匯票全額兌付通知報文，將清算銀行匯票資金報文逐筆加編地方密額兌付通知報文，將清算銀行匯票資金報文逐筆加編地方密押，發(fā)送上海城市處理中心。押，發(fā)送上海城市處理中心。 部分兌付的，生成清算銀行匯票資金報文和銀行匯票多部分兌付的，生成清算銀行匯票資金報文和銀行匯票多余資金劃回報文，逐筆加編地方密押，發(fā)送上海城市處理中余資金劃回報文，逐筆加編地方密押，發(fā)送上海城市處理中心。心。金融企業(yè)會計金融企業(yè)會計第二篇第二篇 商業(yè)銀行會計商業(yè)銀行會計 發(fā)報中心的處理發(fā)報中心的處理 發(fā)報中心收到報文，確認無誤，逐筆加編全國密押，實發(fā)報中心收到報文，確認無誤，逐筆加編全國密押，實時發(fā)送國家

44、處理中心。時發(fā)送國家處理中心。 國家處理中心的處理國家處理中心的處理 國家處理中心收到發(fā)報中心發(fā)來的清算銀行匯票資金報國家處理中心收到發(fā)報中心發(fā)來的清算銀行匯票資金報文和銀行匯票全額兌付通知報文、匯票多余款劃回報文，確文和銀行匯票全額兌付通知報文、匯票多余款劃回報文，確認無誤后，提交認無誤后，提交SAPSSAPS進行賬務處理。進行賬務處理。 對清算銀行匯票資金報文進行賬務處理，會計分錄為：對清算銀行匯票資金報文進行賬務處理，會計分錄為：借：借：存款存款匯票處理中心匯票處理中心 （兌付款）（兌付款） 貸：大額支付往來貸：大額支付往來人民銀行上海分行人民銀行上海分行借：大額支付往來借：大額支付往來

45、人民銀行人民銀行行行 （即兌付行所在地人行）（即兌付行所在地人行） 貸：貸：存款存款行（兌付行）行（兌付行） （兌付款）（兌付款）金融企業(yè)會計金融企業(yè)會計第二篇第二篇 商業(yè)銀行會計商業(yè)銀行會計 對匯票多余款劃回報文進行賬務處理，會計分錄為：對匯票多余款劃回報文進行賬務處理，會計分錄為：借：借：存款存款匯票處理中心匯票處理中心 （多余款）（多余款） 貸：大額支付往來貸：大額支付往來人民銀行上海分行人民銀行上海分行借：大額支付往來借：大額支付往來人民銀行人民銀行行行 （即簽發(fā)行所在地人行）（即簽發(fā)行所在地人行） 貸：貸：存款存款行（簽發(fā)行）行（簽發(fā)行） （多余款）（多余款） SAPS SAPS賬務

46、處理完成后，將報文轉發(fā)國家處理中心。國家賬務處理完成后，將報文轉發(fā)國家處理中心。國家處理中心收到后轉發(fā)收報中心。處理中心收到后轉發(fā)收報中心。 收報中心的處理收報中心的處理 簽發(fā)行所在地收報中心收到銀行匯票全額兌付通知或匯簽發(fā)行所在地收報中心收到銀行匯票全額兌付通知或匯票多余款退回報文，逐筆確認后，轉發(fā)簽發(fā)行。票多余款退回報文，逐筆確認后，轉發(fā)簽發(fā)行。 兌付行所在地收報中心收到清算銀行匯票資金報文，逐兌付行所在地收報中心收到清算銀行匯票資金報文，逐筆確認后，轉發(fā)兌付行。筆確認后，轉發(fā)兌付行。 接收清算行（接收行）的處理接收清算行（接收行）的處理 接收清算行（接收行）即簽發(fā)行和代理兌付行，收到通接

47、收清算行（接收行）即簽發(fā)行和代理兌付行，收到通知、報文，逐筆確認后，進行賬務處理。知、報文，逐筆確認后，進行賬務處理。金融企業(yè)會計金融企業(yè)會計第二篇第二篇 商業(yè)銀行會計商業(yè)銀行會計（3 3）銀行匯票未用退回的處理）銀行匯票未用退回的處理 1）未用退回申請的處理未用退回申請的處理 發(fā)起行（發(fā)起清算行）收到未用退回申請，生成銀行匯發(fā)起行（發(fā)起清算行）收到未用退回申請，生成銀行匯票未用退回申請報文，發(fā)送發(fā)報中心，經(jīng)國家處理中心、上票未用退回申請報文，發(fā)送發(fā)報中心，經(jīng)國家處理中心、上海城市處理中心，轉發(fā)匯票處理中心。海城市處理中心，轉發(fā)匯票處理中心。 匯票處理中心收到報文，確認無誤后進行資金劃撥。對匯

48、票處理中心收到報文，確認無誤后進行資金劃撥。對已兌付的匯票，向簽發(fā)行發(fā)出拒絕退回通知。已兌付的匯票，向簽發(fā)行發(fā)出拒絕退回通知。 2）匯票未用退回資金清算的處理）匯票未用退回資金清算的處理 匯票處理中心根據(jù)匯票出票金額生成銀行匯票未用退回匯票處理中心根據(jù)匯票出票金額生成銀行匯票未用退回資金報文，加編地方密押，發(fā)送發(fā)報中心。經(jīng)發(fā)報中心轉發(fā)資金報文，加編地方密押，發(fā)送發(fā)報中心。經(jīng)發(fā)報中心轉發(fā)國家處理中心。國家處理中心。 國家處理中心收到銀行匯票未用退回報文，逐筆確認無國家處理中心收到銀行匯票未用退回報文，逐筆確認無誤后，提交誤后，提交SAPSSAPS進行賬務處理：進行賬務處理：金融企業(yè)會計金融企業(yè)會

49、計第二篇第二篇 商業(yè)銀行會計商業(yè)銀行會計借：借：存款存款匯票處理中心匯票處理中心 貸：大額支付往來貸：大額支付往來人民銀行上海分行人民銀行上海分行借：大額支付往來借：大額支付往來人民銀行人民銀行行行 貸：貸：存款存款行（簽發(fā)行）行（簽發(fā)行） SAPS SAPS賬務處理完成后，將銀行匯票未用退回資金報文轉賬務處理完成后，將銀行匯票未用退回資金報文轉發(fā)國家處理中心。國家處理中心收到后發(fā)送收報中心，轉發(fā)發(fā)國家處理中心。國家處理中心收到后發(fā)送收報中心，轉發(fā)接收清算行（接收行）進行賬務處理。接收清算行（接收行）進行賬務處理。（4 4）銀行匯票逾期主動退回的處理）銀行匯票逾期主動退回的處理 匯票處理中心對

50、期滿一個月后未解付的匯票，經(jīng)查詢確匯票處理中心對期滿一個月后未解付的匯票，經(jīng)查詢確需退回的生成銀行匯票未用退回報文發(fā)送發(fā)報中心。經(jīng)發(fā)報需退回的生成銀行匯票未用退回報文發(fā)送發(fā)報中心。經(jīng)發(fā)報中心、國家處理中心、收報中心退回簽發(fā)行。中心、國家處理中心、收報中心退回簽發(fā)行。（5 5）銀行匯票掛失的處理）銀行匯票掛失的處理 填明填明“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，持票字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，持票人可以向簽發(fā)行和代理兌付行申請掛失，辦理公示催告，票人可以向簽發(fā)行和代理兌付行申請掛失，辦理公示催告，票據(jù)權利人憑法院裁定書向簽發(fā)行申請退款，代理兌付行不能據(jù)權利人憑法院裁定書向簽發(fā)行申請退款

51、，代理兌付行不能辦理掛失的銀行匯票的解付。辦理掛失的銀行匯票的解付。金融企業(yè)會計金融企業(yè)會計第二篇第二篇 商業(yè)銀行會計商業(yè)銀行會計6.3 6.3 小額支付系統(tǒng)的核算小額支付系統(tǒng)的核算 6.3.1 小額支付系統(tǒng)概述小額支付系統(tǒng)概述 1小額支付系統(tǒng)的體系結構小額支付系統(tǒng)的體系結構 “兩級兩層兩級兩層”結構，第一層國家處理中心（結構，第一層國家處理中心（NPCNPC），第），第二層城市處理中心（二層城市處理中心（CCPCCCPC），），NPCNPC分別與各分別與各CCPCCCPC連接。連接。國家處理中心國家處理中心（NPCNPC）城市處理中心城市處理中心（CCPCCCPC）城市處理中心城市處理中心（

52、CCPCCCPC）城市處理中心城市處理中心（CCPCCCPC）第一層第一層第二層第二層金融企業(yè)會計金融企業(yè)會計第二篇第二篇 商業(yè)銀行會計商業(yè)銀行會計2小額支付系統(tǒng)的參與者小額支付系統(tǒng)的參與者 人民銀行總行（庫）、尚未實現(xiàn)向人民銀行總行（庫）、尚未實現(xiàn)向ACSACS系統(tǒng)數(shù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)集中的人民銀行分支行以及在人民銀行開據(jù)集中的人民銀行分支行以及在人民銀行開設設清算賬戶清算賬戶的銀行業(yè)金融機構。的銀行業(yè)金融機構。間接參與者間接參與者 直接參與者直接參與者人民銀行分支行（庫）和未在人民銀行開設人民銀行分支行（庫）和未在人民銀行開設清算賬戶而委托直接參與者辦理資金清算的清算賬戶而委托直接參與者辦理資金清算

53、的銀行業(yè)金融機構。銀行業(yè)金融機構。特許參與者特許參與者經(jīng)人民銀行批準通過小額支付系統(tǒng)辦理特定經(jīng)人民銀行批準通過小額支付系統(tǒng)辦理特定支付業(yè)務的機構。如支付業(yè)務的機構。如集中代收付中心集中代收付中心。銀行業(yè)金融機構在人民銀銀行業(yè)金融機構在人民銀行開設的清算賬戶為小額行開設的清算賬戶為小額支付系統(tǒng)、大額支付系統(tǒng)支付系統(tǒng)、大額支付系統(tǒng)和網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)和網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)共享清算賬戶。共享清算賬戶。金融企業(yè)會計金融企業(yè)會計第二篇第二篇 商業(yè)銀行會計商業(yè)銀行會計3小額支付系統(tǒng)處理的支付業(yè)務小額支付系統(tǒng)處理的支付業(yè)務 普通貸記業(yè)務普通貸記業(yè)務 付款行向收款行主動發(fā)起的付款業(yè)務。付款行向收款行主動發(fā)起

54、的付款業(yè)務。規(guī)定金額起點以下（目前為規(guī)定金額起點以下（目前為5 5萬元及以下）的匯兌、萬元及以下）的匯兌、委托收款（劃回）、托收承付（劃回）、國庫貸記委托收款（劃回）、托收承付（劃回）、國庫貸記匯劃業(yè)務、網(wǎng)銀貸記支付業(yè)務等。匯劃業(yè)務、網(wǎng)銀貸記支付業(yè)務等。定期貸記業(yè)務定期貸記業(yè)務 付款行依據(jù)當事各方事先簽訂的協(xié)議，定期向指定付款行依據(jù)當事各方事先簽訂的協(xié)議，定期向指定收款行發(fā)起的批量付款業(yè)務。收款行發(fā)起的批量付款業(yè)務。規(guī)定金額起點以下（目前為規(guī)定金額起點以下（目前為5 5萬元及以下）的代付萬元及以下）的代付工資業(yè)務、代付保險金及養(yǎng)老金業(yè)務等。工資業(yè)務、代付保險金及養(yǎng)老金業(yè)務等。實時貸記業(yè)務實時貸

55、記業(yè)務 付款行接受付款人委托發(fā)起的、將確定款項實時貸付款行接受付款人委托發(fā)起的、將確定款項實時貸記指定收款人賬戶的業(yè)務。記指定收款人賬戶的業(yè)務。個人儲蓄通存業(yè)務等。個人儲蓄通存業(yè)務等。普通借記業(yè)務普通借記業(yè)務收款行向付款行主動發(fā)起的收款業(yè)務。收款行向付款行主動發(fā)起的收款業(yè)務。人民銀行機構間的借記業(yè)務、國庫借記匯劃業(yè)務、人民銀行機構間的借記業(yè)務、國庫借記匯劃業(yè)務、支票截留業(yè)務等。支票截留業(yè)務等。金融企業(yè)會計金融企業(yè)會計第二篇第二篇 商業(yè)銀行會計商業(yè)銀行會計定期借記業(yè)務定期借記業(yè)務 收款行依據(jù)當事各方事先簽訂的協(xié)議，定期向指定收款行依據(jù)當事各方事先簽訂的協(xié)議，定期向指定付款行發(fā)起的批量收款業(yè)務。付

56、款行發(fā)起的批量收款業(yè)務。代收水、電、煤氣等公用事業(yè)費業(yè)務；國庫批量扣代收水、電、煤氣等公用事業(yè)費業(yè)務；國庫批量扣稅業(yè)務等。稅業(yè)務等。實時借記業(yè)務實時借記業(yè)務 收款行接受收款人委托發(fā)起的，將確定款項實時借收款行接受收款人委托發(fā)起的，將確定款項實時借記指定付款人賬戶的業(yè)務。記指定付款人賬戶的業(yè)務。個人儲蓄通兌業(yè)務、對公通兌業(yè)務、國庫實時扣稅個人儲蓄通兌業(yè)務、對公通兌業(yè)務、國庫實時扣稅業(yè)務等。業(yè)務等。非金融支付服非金融支付服務組織發(fā)起的務組織發(fā)起的代收付業(yè)務代收付業(yè)務信息服務業(yè)務信息服務業(yè)務支付系統(tǒng)接收發(fā)起參與者發(fā)起的不需要支付系統(tǒng)提支付系統(tǒng)接收發(fā)起參與者發(fā)起的不需要支付系統(tǒng)提供清算服務的信息數(shù)據(jù)，

57、實時轉發(fā)接收參與者的業(yè)供清算服務的信息數(shù)據(jù)，實時轉發(fā)接收參與者的業(yè)務。務。處理支票圈存信息、接收轉發(fā)清算組織提交給商業(yè)處理支票圈存信息、接收轉發(fā)清算組織提交給商業(yè)銀行的代收代付信息等非支付類信息。銀行的代收代付信息等非支付類信息。金融企業(yè)會計金融企業(yè)會計第二篇第二篇 商業(yè)銀行會計商業(yè)銀行會計6.3.2 小額支付系統(tǒng)的核算小額支付系統(tǒng)的核算 1小額支付系統(tǒng)基本業(yè)務處理流程小額支付系統(tǒng)基本業(yè)務處理流程 （1 1）普通、定期貸記業(yè)務處理流程）普通、定期貸記業(yè)務處理流程 貸記報文貸記報文貸記報文貸記報文已拒絕、已軋已拒絕、已軋差、已排隊、差、已排隊、已清算通知已清算通知貸記報文貸記報文貸記報文貸記報文

58、已清算通知已清算通知提交清算提交清算返回清算結果返回清算結果已清算通知已清算通知圖圖68 68 普通、定期貸記業(yè)務處理流程圖普通、定期貸記業(yè)務處理流程圖已拒絕、已軋已拒絕、已軋差、已排隊、差、已排隊、已清算通知已清算通知金融企業(yè)會計金融企業(yè)會計第二篇第二篇 商業(yè)銀行會計商業(yè)銀行會計（2 2）實時貸記業(yè)務處理流程）實時貸記業(yè)務處理流程 實時貸記報文實時貸記報文實時貸記報文實時貸記報文實時貸實時貸記報文記報文實時貸記報文實時貸記報文提交付款清算行提交付款清算行提交清算提交清算返回清算結果返回清算結果實時貸實時貸記報文記報文實實時時回回執(zhí)執(zhí)實實時時回回執(zhí)執(zhí)已拒絕、已拒絕、已清算通知已清算通知已拒絕、

59、已拒絕、已清算通知已清算通知已拒絕、已拒絕、已清算通知已清算通知已拒絕、已已拒絕、已軋差、已清軋差、已清算通知算通知已拒絕、已已拒絕、已軋差、已清軋差、已清算通知算通知已拒絕、已已拒絕、已軋差、已清軋差、已清算通知算通知實實時時回回執(zhí)執(zhí)實實時時回回執(zhí)執(zhí)實時回執(zhí)實時回執(zhí)實時回執(zhí)實時回執(zhí) 分為分為發(fā)起實時業(yè)務發(fā)起實時業(yè)務和和處理業(yè)務回執(zhí)處理業(yè)務回執(zhí)兩個階段，兩個階段，NPCNPC依據(jù)收款行返回依據(jù)收款行返回的業(yè)務回執(zhí)進行軋差的業(yè)務回執(zhí)進行軋差處理。處理。金融企業(yè)會計金融企業(yè)會計第二篇第二篇 商業(yè)銀行會計商業(yè)銀行會計（3 3）普通、定期借記業(yè)務處理流程）普通、定期借記業(yè)務處理流程 分為分為發(fā)起借記業(yè)

60、務發(fā)起借記業(yè)務和和處理借記回執(zhí)處理借記回執(zhí)兩個階段。兩個階段。借記報文借記報文借記報文借記報文借記報文借記報文提交清算提交清算返回清算結果返回清算結果借記報文借記報文借借記記回回執(zhí)執(zhí)已拒絕、已拒絕、已清算通知已清算通知已拒絕、已拒絕、已清算通知已清算通知已拒絕、已已拒絕、已排隊、已軋排隊、已軋差和已清算差和已清算通知通知借借記記回回執(zhí)執(zhí)已拒絕、已排已拒絕、已排隊、已軋差和隊、已軋差和已清算通知已清算通知借記回執(zhí)借記回執(zhí)借記回執(zhí)借記回執(zhí)金融企業(yè)會計金融企業(yè)會計第二篇第二篇 商業(yè)銀行會計商業(yè)銀行會計（4 4）實時借記業(yè)務處理流程）實時借記業(yè)務處理流程 收款（清算）行對實時借記業(yè)務單筆組包后發(fā)送實時