中英人壽_財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案_V20_0424綜述

1、中英人壽財務(wù)共享服務(wù)中心中英人壽財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案總體解決方案XX（XX）管理咨詢公司二零零六年三月保險行業(yè) 2目錄目錄保險行業(yè) 31保險行業(yè) 4共享服務(wù)中心的定義共享服務(wù)中心的定義保險行業(yè) 5共享模式與傳統(tǒng)模式的區(qū)別共享模式與傳統(tǒng)模式的區(qū)別規(guī)規(guī)模模與與效效率率服務(wù)與責(zé)任服務(wù)與責(zé)任集中模式集中模式分散模式分散模式共享服務(wù)共享服務(wù)模式模式 同時強調(diào)效率的升高與服務(wù)質(zhì)量水同時強調(diào)效率的升高與服務(wù)質(zhì)量水平的提升平的提升 共享服務(wù)模式的運行有賴于共享服務(wù)模式的運行有賴于ERP、工作流、影像技術(shù)的發(fā)展工作流、影像技術(shù)的發(fā)展 對流程進行再造：對流程進行再造：- 擴大共享的范圍以獲取規(guī)模效應(yīng)- 最

2、佳實踐與標準化相結(jié)合- 提供端到端服務(wù) 其他企業(yè)的先期實踐證明共享服務(wù)其他企業(yè)的先期實踐證明共享服務(wù)能夠最終提升服務(wù)的效率。能夠最終提升服務(wù)的效率。保險行業(yè) 6XXXX的項目方法的項目方法保險行業(yè) 7本階段的主要工作任務(wù)本階段的主要工作任務(wù)SSC的組織責(zé)任?-服務(wù)提供者？-戰(zhàn)略建議者？現(xiàn)狀分析現(xiàn)狀分析保險行業(yè) 83保險行業(yè) 9財務(wù)管控加強財務(wù)管控加強財務(wù)服務(wù)財務(wù)服務(wù)質(zhì)量提升質(zhì)量提升支持業(yè)務(wù)支持業(yè)務(wù)快速發(fā)展快速發(fā)展財務(wù)運行財務(wù)運行成本降低成本降低中英推行財務(wù)共享服務(wù)的目標中英推行財務(wù)共享服務(wù)的目標保險行業(yè) 10財務(wù)共享中心的總體職能定位財務(wù)共享中心的總體職能定位保險行業(yè) 11本項目旨在使財務(wù)共享

3、的主體成型本項目旨在使財務(wù)共享的主體成型保險行業(yè) 12財務(wù)共享中心規(guī)劃的總體原則財務(wù)共享中心規(guī)劃的總體原則公司應(yīng)首先落實那些有望顯著提高財務(wù)流程效率、提高資產(chǎn)及資金安全性的轉(zhuǎn)變措施 1234通過共享項目的推行，自然地帶動公司內(nèi)所有數(shù)據(jù)集中共享、以及公司所有標準集中管理 公司有必要區(qū)分財務(wù)管理框架轉(zhuǎn)變的外延調(diào)整和內(nèi)涵調(diào)整兩類模式，對職能及組織的外延先行固化并盡量一次到位、對其內(nèi)涵則可以循序漸進的實施 按照循序漸進的原則分階段推進整體項目的實施。 保險行業(yè) 133保險行業(yè) 14財務(wù)共享中心組織設(shè)計原則財務(wù)共享中心組織設(shè)計原則 共享服務(wù)中心通常設(shè)立為獨立的執(zhí)行單位共享服務(wù)中心通常設(shè)立為獨立的執(zhí)行單位

4、 其服務(wù)的對象是公司內(nèi)的全體機構(gòu)其服務(wù)的對象是公司內(nèi)的全體機構(gòu) 比起傳統(tǒng)組織，共享財務(wù)中心更強調(diào)專業(yè)化技能與服務(wù)的提供，在比起傳統(tǒng)組織，共享財務(wù)中心更強調(diào)專業(yè)化技能與服務(wù)的提供，在崗位設(shè)置上通常按照職能進行專業(yè)分工，以增強各崗位的專業(yè)性與崗位設(shè)置上通常按照職能進行專業(yè)分工，以增強各崗位的專業(yè)性與有效性有效性 通常采用扁平化的管理方式，降低管理成本，同時提高面對客戶服通常采用扁平化的管理方式，降低管理成本，同時提高面對客戶服務(wù)的效率務(wù)的效率保險行業(yè) 15財務(wù)共享中心財務(wù)共享中心四川分公司四川分公司中英人壽總中英人壽總部部北京分公司北京分公司廣東分公司廣東分公司福建分公司福建分公司財務(wù)共享服務(wù)中心

5、在整體組織架構(gòu)中的位置財務(wù)共享服務(wù)中心在整體組織架構(gòu)中的位置 共享服務(wù)中心建立后，中英人壽的財務(wù)組織架構(gòu)仍可保持目前現(xiàn)狀不變共享服務(wù)中心作為中英人壽總公司財務(wù)部下屬的獨立運作業(yè)務(wù)單元共享服務(wù)中心作為服務(wù)提供單元，面向中英人壽的所有機構(gòu)提供服務(wù)。 中支公司支公司中支公司支公司中支公司支公司中支公司支公司行政管理線行政管理線服務(wù)提供線服務(wù)提供線保險行業(yè) 16總部財務(wù)部門的組織架構(gòu)總部財務(wù)部門的組織架構(gòu)制度管理制度管理報表管理報表管理運營管理運營管理稅務(wù)管理稅務(wù)管理會計稅務(wù)部會計稅務(wù)部(1)財務(wù)管理財務(wù)管理財務(wù)分析財務(wù)分析成本管理成本管理分公司管理分公司管理預(yù)算及財務(wù)管理部預(yù)算及財務(wù)管理部(1)預(yù)算

6、管理預(yù)算管理預(yù)算預(yù)算計劃計劃資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理財務(wù)共享中心財務(wù)共享中心(1)資金管理資金管理單證管理單證管理收付核算組收付核算組總帳核算組總帳核算組結(jié)算組結(jié)算組支持維護支持維護分公司籌分公司籌備支持備支持內(nèi)部控制內(nèi)部控制會計規(guī)則與核算要求會計規(guī)則與核算要求會計基礎(chǔ)數(shù)據(jù)會計基礎(chǔ)數(shù)據(jù)8534_= =財務(wù)共享中心所財務(wù)共享中心所需人力需人力現(xiàn)有人力現(xiàn)有人力人力缺口人力缺口21129人力人力測算測算1120.50.50.50.5121保險行業(yè) 17財務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)：模式一財務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)：模式一業(yè)務(wù)小組按專業(yè)分工，根據(jù)各自業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)小組按專業(yè)分工，根據(jù)各自業(yè)務(wù)流程提供專業(yè)服務(wù)：流程

7、提供專業(yè)服務(wù)：各小組的人員直接面向其客戶，即本小組對應(yīng)的業(yè)務(wù)單位的員工各業(yè)務(wù)小組設(shè)有1個負責(zé)人，對所處理業(yè)務(wù)負責(zé)另有另有1個小組支持業(yè)務(wù)小組的運行個小組支持業(yè)務(wù)小組的運行共享服務(wù)中心經(jīng)理的工作直接面向中共享服務(wù)中心經(jīng)理的工作直接面向中心內(nèi)部各小組。心內(nèi)部各小組。行政支持行政支持資金調(diào)撥資金調(diào)撥付款管理付款管理銀行賬戶管理銀行賬戶管理費用報銷費用報銷固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)投資核算投資核算業(yè)務(wù)憑證業(yè)務(wù)憑證總帳總帳/ /稅務(wù)稅務(wù)/ /報表報表系統(tǒng)支持維護系統(tǒng)支持維護保險行業(yè) 18共享服務(wù)中心內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)：模式二共享服務(wù)中心內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)：模式二結(jié)算組結(jié)算組收付核算收付核算資金資金出納出納費用會計費用會計總帳

8、核算總帳核算應(yīng)付會計應(yīng)付會計投資會計投資會計稅金會計稅金會計行政支持行政支持根據(jù)業(yè)務(wù)流程性質(zhì)劃分四個業(yè)務(wù)團隊：根據(jù)業(yè)務(wù)流程性質(zhì)劃分四個業(yè)務(wù)團隊： 結(jié)算組負責(zé)資金調(diào)撥、付款及銀行對帳等資金操作活動 核算一組提供費用報銷與應(yīng)付核算方面的會計核算服務(wù) 核算二組提供投資核算、固定資產(chǎn)、稅金和報表等方面的服務(wù) 支持維護組提供財務(wù)系統(tǒng)機構(gòu)、部門、人員等財務(wù)系統(tǒng)維護，同時進行知識管理和Call-center的基本運營。另有一個行政小組支持業(yè)務(wù)單元的運行另有一個行政小組支持業(yè)務(wù)單元的運行共享服務(wù)中心經(jīng)理的工作面向中心內(nèi)部共享服務(wù)中心經(jīng)理的工作面向中心內(nèi)部各業(yè)務(wù)團隊負責(zé)人。各業(yè)務(wù)團隊負責(zé)人。支持維護組支持維護組

9、知識管理知識管理系統(tǒng)維護系統(tǒng)維護Call-center檔案管理檔案管理總帳會計總帳會計資產(chǎn)會計資產(chǎn)會計付款會計付款會計內(nèi)部稽核內(nèi)部稽核保險行業(yè) 19共享服務(wù)團隊中：共享服務(wù)團隊中： 財務(wù)共享服務(wù)團隊為業(yè)務(wù)單位提供結(jié)算、核算和報表服務(wù)，其組織結(jié)構(gòu)同模式二 信息技術(shù)共享服務(wù)團隊則為整個公司提供IT服務(wù)一個支持小組中：一個支持小組中： 業(yè)務(wù)支持組負責(zé)整個共享服務(wù)中心的行政工作共享服務(wù)中心經(jīng)理的工作直接面向中心內(nèi)部各團隊和小組。共享服務(wù)中心經(jīng)理的工作直接面向中心內(nèi)部各團隊和小組。共享服務(wù)中心內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)：模式三共享服務(wù)中心內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)：模式三結(jié)算組結(jié)算組資金調(diào)撥資金調(diào)撥應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款銀行帳戶銀行帳戶

10、核算組核算組費用報銷費用報銷固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)投資核算投資核算報表組報表組總帳總帳/ /報表報表稅務(wù)稅務(wù)行政支持行政支持財務(wù)共享服務(wù)經(jīng)理財務(wù)共享服務(wù)經(jīng)理系統(tǒng)開發(fā)系統(tǒng)開發(fā)應(yīng)用系統(tǒng)應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)與實開發(fā)與實施施基礎(chǔ)架構(gòu)設(shè)基礎(chǔ)架構(gòu)設(shè)計與開發(fā)計與開發(fā)網(wǎng)絡(luò)設(shè)計與網(wǎng)絡(luò)設(shè)計與開發(fā)開發(fā)網(wǎng)絡(luò)維護網(wǎng)絡(luò)維護熱線支持熱線支持熱線熱線支持支持IT共享共享服務(wù)經(jīng)理服務(wù)經(jīng)理系統(tǒng)維護系統(tǒng)維護基礎(chǔ)架構(gòu)基礎(chǔ)架構(gòu)維護維護應(yīng)用系統(tǒng)應(yīng)用系統(tǒng)維護維護系統(tǒng)管理員系統(tǒng)管理員支持維護組支持維護組系統(tǒng)維護系統(tǒng)維護知識管理知識管理Call-center保險行業(yè) 20共享服務(wù)中心內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)：模式四共享服務(wù)中心內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)：模式四業(yè)務(wù)支持組業(yè)務(wù)支持組財

11、務(wù)共享服務(wù)財務(wù)共享服務(wù)其他共享服務(wù)其他共享服務(wù)信息技術(shù)共享服務(wù)信息技術(shù)共享服務(wù)采購共享服務(wù)采購共享服務(wù) 根據(jù)提供服務(wù)性質(zhì)的不同，在共享服務(wù)中心內(nèi)部成立多個共享服務(wù)團隊 業(yè)務(wù)支持組作為獨立的支持小組，承擔(dān)共享服務(wù)中心的一些行政職能 共享服務(wù)中心經(jīng)理的工作直接面對中心內(nèi)部各共享服務(wù)團隊的負責(zé)人保險行業(yè) 21因素因素模式模式評價評價一一二二三三四四可控性可控性1455向共享服務(wù)中心主管進行匯報的單元的數(shù)量決定了可控性： 模式一中直接主管多個業(yè)務(wù)單元削弱了整個結(jié)構(gòu)管理質(zhì)量 模式二較優(yōu)，主管負責(zé)監(jiān)管四個主要團隊擴充共享擴充共享服務(wù)中心服務(wù)中心功能的可功能的可能性能性1345共享服務(wù)中心功能可能從建立財務(wù)

12、共享服務(wù)中心擴充到提供全方位共享服務(wù)中心，包括人力資源管理、信息技術(shù)等： 模式一主要功能是提供會計類服務(wù)，最不適宜功能擴充 模式三已包括財務(wù)共享服務(wù)和信息技術(shù)共享服務(wù)，可進一步考慮建成多方位服務(wù)實體人力成本人力成本5333薪酬費用包括了員工薪資、福利、培訓(xùn)等費用： 模式一成本最低，因為其層次簡單，功能單一，人數(shù)最少 模式二和模式三的薪酬費用可被視為一項戰(zhàn)略投資，未來能從共享服務(wù)中心的收益中獲得補償執(zhí)行難易執(zhí)行難易程度程度5521 建立全方位多功能的共享服務(wù)中心任重道遠，耗時數(shù)年 目前實施專業(yè)提供會計核算服務(wù)的共享中心更為可行11151414綜合以上的評估結(jié)果，目前在中英人壽我們建議采用第二種組

13、織結(jié)構(gòu)模式模式評分范圍：；代表最佳水平 共享服務(wù)中心四種組織結(jié)構(gòu)模式的對比共享服務(wù)中心四種組織結(jié)構(gòu)模式的對比保險行業(yè) 22共享服務(wù)中心經(jīng)理共享服務(wù)中心經(jīng)理籌劃指導(dǎo)委員會籌劃指導(dǎo)委員會首席執(zhí)行官首席執(zhí)行官優(yōu)點優(yōu)點缺點缺點 共享服務(wù)中心直接向本功能領(lǐng)域的專家匯報 易于執(zhí)行 如果共享服務(wù)中心集中了數(shù)項功能，則該中心需要同時向數(shù)位高層匯報 共享服務(wù)中心經(jīng)理共享服務(wù)中心經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理優(yōu)點優(yōu)點缺點缺點 如果共享服務(wù)中心集中了數(shù)項功能，委員會則代表了 所 有 的 利 益 相 關(guān) 者 。它們之間的匯報關(guān)系避免共享服務(wù)中心被認為只代表某一利益相關(guān)群體 設(shè)計和實施耗時長 共享服務(wù)中心匯報流設(shè)計方案共享服務(wù)中

14、心匯報流設(shè)計方案保險行業(yè) 23共享服務(wù)中心關(guān)鍵績效考評指標共享服務(wù)中心關(guān)鍵績效考評指標 處理差錯率 財務(wù)系統(tǒng)操作熟練度 執(zhí)行能力 溝通能力 系統(tǒng)操作能力 團隊合作精神 財務(wù)基礎(chǔ)知識 學(xué)習(xí)能力 處理速度 響應(yīng)速度 反饋速度 上班考勤 電話接通率 對客戶反饋時間 對客戶服務(wù)態(tài)度保險行業(yè) 24整體財務(wù)的組織管理模式整體財務(wù)的組織管理模式總公司總公司分公司分公司支公司支公司總公司財務(wù)部總公司財務(wù)部分公司財務(wù)部分公司財務(wù)部支公司財務(wù)部支公司財務(wù)部行政管理線行政管理線業(yè)務(wù)指導(dǎo)線業(yè)務(wù)指導(dǎo)線業(yè)務(wù)支持業(yè)務(wù)支持保險行業(yè) 253保險行業(yè) 26財務(wù)共享的總體運行模式財務(wù)共享的總體運行模式公司報帳點報帳點報帳中心報帳中

15、心核算中心核算中心結(jié)算中心結(jié)算中心系統(tǒng)維護中心系統(tǒng)維護中心總總分分中中支支/ /支支報帳報帳報帳報帳報帳審核報帳審核系統(tǒng)性審核系統(tǒng)性審核憑證生成與過賬憑證生成與過賬憑證歸檔憑證歸檔會計檔案保管會計檔案保管集中收付集中收付總部報賬總部報賬資金調(diào)撥資金調(diào)撥出納出納銀行銀行對帳對帳系統(tǒng)維護操作系統(tǒng)維護操作系統(tǒng)系統(tǒng)變更變更申請申請分級分級審核審核賬戶管理賬戶管理信息錄入信息錄入資金資金上劃上劃資金資金申請申請保險行業(yè) 27外部報帳關(guān)系分析外部報帳關(guān)系分析報帳中心報帳中心報帳點報帳點總公司總公司分公司分公司支公司支公司報帳信息報帳信息客戶客戶銀行銀行營銷員營銷員員工員工供應(yīng)商供應(yīng)商稅務(wù)局稅務(wù)局Life-

16、AsiaHR系統(tǒng)系統(tǒng)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)收付收付傭金傭金手續(xù)費手續(xù)費小手續(xù)費小手續(xù)費發(fā)票發(fā)票/申請單申請單發(fā)票發(fā)票/驗收單驗收單完稅完稅憑證憑證團險系統(tǒng)團險系統(tǒng)保險行業(yè) 28財務(wù)共享內(nèi)部運行模式分析財務(wù)共享內(nèi)部運行模式分析報帳中心報帳中心核算中心核算中心報帳審核報帳審核信息錄入信息錄入系統(tǒng)審核系統(tǒng)審核憑證生成憑證生成憑證歸檔憑證歸檔會計檔會計檔案保管案保管2報賬審核要求報賬審核要求完善的全面預(yù)算管理完善的全面預(yù)算管理3會計檔案保管在總公司會計檔案保管在總公司良好的稅務(wù)關(guān)系良好的稅務(wù)關(guān)系嚴格的內(nèi)審制度嚴格的內(nèi)審制度4報帳中心與核算中心的關(guān)系報帳中心與核算中心的關(guān)系單據(jù)單據(jù)傳遞傳遞1單據(jù)傳遞方式單據(jù)傳遞方式快

17、遞公司的質(zhì)量快遞公司的質(zhì)量保險行業(yè) 29對外結(jié)算關(guān)系分析對外結(jié)算關(guān)系分析核算中心核算中心共享服務(wù)的網(wǎng)銀平臺共享服務(wù)的網(wǎng)銀平臺分公司分公司支公司支公司銀行銀行1支票支票/現(xiàn)金現(xiàn)金客戶客戶銀行銀行1營銷員營銷員員工員工供應(yīng)商供應(yīng)商稅務(wù)局稅務(wù)局銀行銀行2銀行銀行3銀行銀行2手續(xù)費手續(xù)費工資報銷工資報銷傭金傭金業(yè)務(wù)收付業(yè)務(wù)收付采購采購稅金稅金1銀行賬戶管理銀行賬戶管理2員工及營銷員員工及營銷員帳戶管理帳戶管理3支票管理支票管理保險行業(yè) 30財務(wù)共享中心涉及流程的原則財務(wù)共享中心涉及流程的原則基于控制要求，基于控制要求，執(zhí)行業(yè)務(wù)管理職能執(zhí)行業(yè)務(wù)管理職能?決策支持或決策支持或業(yè)務(wù)競爭相業(yè)務(wù)競爭相關(guān)？關(guān)？第

18、三方能提第三方能提供更便宜或供更便宜或更好的服務(wù)更好的服務(wù)？多個分支機多個分支機構(gòu)需要該項構(gòu)需要該項服務(wù)服務(wù)集團總部財務(wù)部集團總部財務(wù)部分支機構(gòu)分支機構(gòu)外包外包共享服務(wù)共享服務(wù)分支機構(gòu)分支機構(gòu)是是否否是是否否否否否否是是是是保險行業(yè) 31財務(wù)共享的職能范圍財務(wù)共享的職能范圍n業(yè)務(wù)憑證生成業(yè)務(wù)憑證生成n費用報銷費用報銷n固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)n稅金稅金n準備金與再保準備金與再保n工資及福利費工資及福利費n費用預(yù)提費用預(yù)提n費用攤銷費用攤銷n庫存管理庫存管理n投資投資n資金調(diào)撥資金調(diào)撥n行政付款行政付款n銀行對帳銀行對帳n業(yè)務(wù)收付（第業(yè)務(wù)收付（第四階段）四階段）n憑證歸檔憑證歸檔n報表報表n月結(jié)月結(jié)/

19、/年結(jié)年結(jié)nOracleOracle財務(wù)系統(tǒng)財務(wù)系統(tǒng)維護維護保險行業(yè) 32各項職能在共享中心與下屬公司的分配各項職能在共享中心與下屬公司的分配0%20%40%60%80%100%業(yè)務(wù)憑證生成業(yè)務(wù)憑證生成費用報銷費用報銷固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)稅金稅金準備金與再保準備金與再保工資及福利費用工資及福利費用費用預(yù)提費用預(yù)提費用攤銷費用攤銷投資投資SSC總分支機構(gòu)財務(wù)部總分支機構(gòu)財務(wù)部攤銷計算、財務(wù)入賬信息提供預(yù)提計算、財務(wù)入賬信息提供財務(wù)入賬財務(wù)入賬稅務(wù)信息維護、計算稅務(wù)信息收集、申報、繳納新增、調(diào)撥、折舊、清理、盤點盤點、財務(wù)帳與實物帳核對單據(jù)復(fù)核、費用入賬單據(jù)初核、付款控制業(yè)務(wù)系統(tǒng)調(diào)帳、業(yè)務(wù)日結(jié)核對、業(yè)

20、務(wù)憑證生成保險行業(yè) 33各項各項職能在共享中心與下屬公司的分配（續(xù)）職能在共享中心與下屬公司的分配（續(xù)）0%20%40%60%80%100%資金調(diào)撥資金調(diào)撥行政收付行政收付業(yè)務(wù)收付業(yè)務(wù)收付銀行對帳銀行對帳憑證歸檔憑證歸檔會計報表會計報表月結(jié)/年結(jié)月結(jié)/年結(jié)系統(tǒng)維護系統(tǒng)維護SSC總分支機構(gòu)財務(wù)部總分支機構(gòu)財務(wù)部信息收集與反饋系統(tǒng)月結(jié)、年結(jié)月結(jié)/年結(jié)支持（如：業(yè)務(wù)收付方面）標準報表的制作非標準報表的制作憑證打印、清分、保管原始單據(jù)傳送總公司開設(shè)銀行的對帳各公司開設(shè)銀行的對帳業(yè)務(wù)收付款項支付票據(jù)初核業(yè)務(wù)系統(tǒng)調(diào)帳、業(yè)務(wù)日結(jié)核對、業(yè)務(wù)憑證生成資金歸集、資金余額周報報送、資金需求資資金金結(jié)結(jié)算算帳帳簿簿管

21、管理理系系統(tǒng)統(tǒng)維維護護保險行業(yè) 34下屬公司財務(wù)部門的職能定位下屬公司財務(wù)部門的職能定位現(xiàn)狀現(xiàn)狀財務(wù)共享實施初期財務(wù)共享實施初期財務(wù)共享實施全面推廣財務(wù)共享實施全面推廣交交易易處處理理報報表表與與控控制制決決策策支支持持n業(yè)績評價n單據(jù)審核n審批流程復(fù)核n稅務(wù)申報n財務(wù)核算n會計憑證制作n行政收付n業(yè)務(wù)收付n銀行對帳n資金調(diào)撥n會計報表n付款控制n預(yù)算編制n業(yè)績評價n績效考核n財務(wù)計劃n現(xiàn)金流預(yù)測n單據(jù)審核與傳遞n稅務(wù)申報n行政收付n業(yè)務(wù)收付n銀行對帳n資金調(diào)撥n付款控制n非標準報表n預(yù)算編制n預(yù)算控制n預(yù)算分析n單據(jù)審核與傳遞n稅務(wù)申報n付款控制n非標準報表n預(yù)算編制n預(yù)算控制n預(yù)算分析n業(yè)

22、績評價n盈利分析n成本分析n績效考核n差異分析n財務(wù)計劃n現(xiàn)金流預(yù)測n項目價值分析保險行業(yè) 354保險行業(yè) 36財務(wù)共享中心的分步實施規(guī)劃財務(wù)共享中心的分步實施規(guī)劃- -外延固化外延固化SSC外延調(diào)整路線圖外延調(diào)整路線圖保險行業(yè) 37財務(wù)共享中心的分布實施規(guī)劃財務(wù)共享中心的分布實施規(guī)劃- -內(nèi)涵靈活內(nèi)涵靈活共享組共享組織建立織建立人員接人員接受程度受程度與與Oracle配合配合輔助技輔助技術(shù)的成術(shù)的成熟度熟度對業(yè)務(wù)對業(yè)務(wù)的影響的影響度度共享職共享職能實現(xiàn)能實現(xiàn)循序漸進原則循序漸進原則變革管理變革管理保險行業(yè) 38財務(wù)共享中心的分步實施規(guī)劃財務(wù)共享中心的分步實施規(guī)劃總體規(guī)劃總體規(guī)劃第二階段第二階

23、段第一階段第一階段第三階段第三階段核算核算共享核算職能共享核算職能共享核算職能結(jié)算結(jié)算部分行政收付（支票支付仍由當?shù)赝瓿桑┬姓崭稑I(yè)務(wù)收付行政收付業(yè)務(wù)收付單據(jù)單據(jù)傳遞至總公司傳遞至總公司傳遞至總公司支付方式支付方式DD/DC網(wǎng)上銀行支票DD/DC網(wǎng)上銀行銀企互連銀行接口（1-2年）年）（1-2年）年）（3-4年后）年后）保險行業(yè) 39財務(wù)共享中心的分布實施規(guī)劃財務(wù)共享中心的分布實施規(guī)劃各階段實施條件各階段實施條件財財務(wù)務(wù)基基礎(chǔ)礎(chǔ)工工作作n財務(wù)內(nèi)部管理機制完善n共享中心前期運行平穩(wěn)n強化資金管理，特別是對“支票”管理n業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)之間的互動運行機制完善n下屬公司銀行帳戶清理n財務(wù)流程改造完

24、成n共享機制下，財務(wù)整體運行機制建立n共享中心與下屬財務(wù)機構(gòu)的分工明確組組織織人人員員nSSC熟悉銀行接口的操作n結(jié)算中心崗位擴充，人員到位nSSC熟悉業(yè)務(wù)收付操作n建立公司財務(wù)共享中心，財務(wù)組織調(diào)整到位，人員到位n共享模式宣導(dǎo)完畢n財務(wù)人員熟練操作財務(wù)系統(tǒng)n熟悉共享模式下財務(wù)流程第一階段第一階段技技術(shù)術(shù)條條件件n與主要銀行建立銀行接口n財務(wù)系統(tǒng)端的集中收付平臺建立n銀行接口相關(guān)的硬件到位n與主要銀行的網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)開通n網(wǎng)銀系統(tǒng)支持集中扣收與扣付業(yè)務(wù)n業(yè)務(wù)財務(wù)系統(tǒng)接口建立n財務(wù)Oracle系統(tǒng)上線n財務(wù)系統(tǒng)硬件到位n快遞服務(wù)供應(yīng)商協(xié)調(diào)完畢n共享中心配套設(shè)施準備完成第二階段第二階段第三階段第三階

25、段保險行業(yè) 40財務(wù)共享中心上線策略財務(wù)共享中心上線策略選擇一：共享中心與選擇一：共享中心與Oracle相同地點試點相同地點試點06.706.906.8項目整體推廣成本和培訓(xùn)成本較低風(fēng)險高，特別是上線初期Oracle系統(tǒng)本身可能的不穩(wěn)定，將對共享服務(wù)中心本身的運作帶來較大的壓力。n共享服務(wù)中心人員（約20名）到位；n共享服務(wù)中心辦公場地與辦公設(shè)備解決。保險行業(yè) 41財務(wù)共享中心上線策略財務(wù)共享中心上線策略選擇二：共享中心與選擇二：共享中心與Oracle不同地點試點不同地點試點06.706.907.3n實施策略較為穩(wěn)??；n共享服務(wù)在Oracle系統(tǒng)運轉(zhuǎn)穩(wěn)定后試點上線，其運作效率受Oracle系統(tǒng)

26、的影響較小；n在業(yè)務(wù)規(guī)模相對較小的區(qū)域試點，對財務(wù)共享中心壓力較小，且整體實施風(fēng)險較小；n財務(wù)共享服務(wù)全國實施的進度相對較慢；n四川和廣東分公司Oracle系統(tǒng)上線需進行較多培訓(xùn)和支持；n四川和廣東分公司正式實施共享之前，可能出現(xiàn)財務(wù)關(guān)鍵人物的流失。保險行業(yè) 42財務(wù)共享中心上線策略財務(wù)共享中心上線策略根據(jù)2006年4月8日，中英人壽高管委員會討論決定：保險行業(yè) 43建立財務(wù)共享服務(wù)中心的主要障礙及應(yīng)對措施建立財務(wù)共享服務(wù)中心的主要障礙及應(yīng)對措施實施財務(wù)共享服務(wù)中心時可能遇到的困難和阻力被低估建立包括公司高管的項目管理委員，及時匯報項目的進展和主要內(nèi)容，在項目實施過程中獲得高層的支持；全國推廣

27、前，選擇單位進行方案試點；選擇業(yè)務(wù)經(jīng)驗豐富員工作為項目小組成員；要求共享服務(wù)中心員工具備服務(wù)精神，在運行初期，需要延長工作時間，以保證整個服務(wù)質(zhì)量；在共享服務(wù)實施之前，在下屬公司提前推廣部分新的管理制度與規(guī)定。財務(wù)共享服務(wù)中有關(guān)法律和稅務(wù)的問題共享實施之前，與業(yè)務(wù)所在地稅務(wù)機關(guān)進行及時的溝通，就憑證保留在總部的情況取得其認可；在稅務(wù)機關(guān)就有關(guān)稅務(wù)涉及問題進行備案現(xiàn)有關(guān)鍵員工離職，造成服務(wù)水準降低及時與關(guān)鍵員工進行溝通，討論其未來的職業(yè)發(fā)展道路財務(wù)共享服務(wù)中心建立初期，人員操作與技能未能達到要求與公司人力資源部協(xié)調(diào)，確保能夠及時招聘到符合要求的員工 安排充分的員工系統(tǒng)操作與流程培訓(xùn) 共享成立初期

28、，安排有經(jīng)驗人員進行輔導(dǎo)和監(jiān)督，并對單據(jù)進行大規(guī)模的復(fù)核，減少錯誤的發(fā)生保險行業(yè) 44附錄一附錄一保險行業(yè) 45財務(wù)現(xiàn)狀分析框架財務(wù)現(xiàn)狀分析框架評價財務(wù)共享實施基礎(chǔ)評價財務(wù)共享實施基礎(chǔ)分析財務(wù)運行效率與未分析財務(wù)運行效率與未來改進重點來改進重點確定方案設(shè)計考慮風(fēng)險確定方案設(shè)計考慮風(fēng)險123保險行業(yè) 46組織分析組織分析部門架構(gòu)與報告線部門架構(gòu)與報告線付付款款管管理理固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)管管理理稅稅務(wù)務(wù)管管理理帳帳務(wù)務(wù)管管理理保保單單相相關(guān)關(guān)收收款款公公共共關(guān)關(guān)系系管管理理資資金金管管理理編編制制財財務(wù)務(wù)報報告告預(yù)預(yù)算算編編制制與與管管控控財財務(wù)務(wù)狀狀況況分分析析制制度度建建設(shè)設(shè)風(fēng)風(fēng)險險管管理理會計

29、稅務(wù)部會計稅務(wù)部財務(wù)管理部財務(wù)管理部分公司財務(wù)部分公司財務(wù)部保費出納專員保費出納專員出納出納會計會計總帳會計總帳會計稅務(wù)會計稅務(wù)會計管理會計管理會計財務(wù)分析員財務(wù)分析員保費出納助理n總公司財務(wù)單元基本按照兩級管理，部門下屬員工直屬匯報給部門主管，并在業(yè)務(wù)上接受部門主管的領(lǐng)導(dǎo)。整體的管理報告線比較明確n而分公司在財務(wù)組織和崗位的分配上差異很大l不同的財務(wù)崗位設(shè)置l因工作負荷不均勻，只能因人配崗l業(yè)務(wù)管理線和人事匯報線l基本不設(shè)置財務(wù)管理部會計稅務(wù)部會計稅務(wù)部財務(wù)管理部財務(wù)管理部總公司財務(wù)部總公司財務(wù)部保險行業(yè) 47組織分析組織分析財務(wù)運行成本財務(wù)運行成本76.0%80.6%84.6%80.4%7

30、5.5%總公司總公司廣東廣東北京北京四川四川福建福建人力費用辦公費用租金及裝修攤銷電腦折舊技術(shù)咨詢費218,54996,929117,59797,87491,876總公司總公司廣東廣東北京北京四川四川福建福建- - 各分公司各分公司財務(wù)運行成本類型分析財務(wù)運行成本類型分析 - - - - 人均財務(wù)運行成本分析人均財務(wù)運行成本分析 - -n從財務(wù)部運行成本來看，人力費用平均占總費用的80%，是費用最主要部分；n分公司人均財務(wù)運行成本約為10萬/人/年，但總部由于人員素質(zhì)較高，成本也高。主要發(fā)現(xiàn)主要發(fā)現(xiàn)單位：元單位：元保險行業(yè) 48流程分析流程分析職能分配（集團層面職能分配（集團層面）總公司總公司

31、出納會計其他會計人員分公司分公司出納會計其他會計人員支公司支公司出納其他會計人員會計核算會計核算費用報銷會計憑證編制總帳報表固定資產(chǎn)管理會計科目、帳戶管理資金管理資金管理付款資金調(diào)撥銀行帳戶管理采購會計核算會計核算費用報銷會計憑證編制總帳報表固定資產(chǎn)管理會計科目、帳戶管理資金管理資金管理收付款資金調(diào)撥銀行帳戶管理采購資金管理資金管理收付款資金調(diào)撥銀行帳戶管理會計報賬會計報賬n總分公司各自具備完整的會計和資金收付職能，支公司的會計職能已經(jīng)集中在分公司核算；n總公司、分公司、支公司擁有獨立的帳簿，完成轄內(nèi)會計業(yè)務(wù)的小循環(huán)；n各級公司間的信息傳遞主要通過報表報送的方式進行；n目前已實現(xiàn)的“收支兩條線

32、”的資金管理方式是總公司財務(wù)管理職能的重要方式。業(yè)務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)保險行業(yè) 49流程分析流程分析職能分配（機構(gòu)層面）職能分配（機構(gòu)層面）4.01250.9251.2510.68750.50.250.1250.1250.1253.552.4502468帳務(wù)管理資金管理制度建設(shè)編制財務(wù)報告保單相關(guān)收款付款管理財務(wù)狀況分析稅務(wù)管理公共關(guān)系管理風(fēng)險管理分公司支公司分公司（包括所轄支公司）分公司（包括所轄支公司） 主要財務(wù)職能主要財務(wù)職能崗位時間分布統(tǒng)計崗位時間分布統(tǒng)計數(shù)據(jù)來源：中英人壽Oracle財務(wù)系統(tǒng)和共享服務(wù)實施調(diào)研問卷中財務(wù)人員對自己的崗位職責(zé)描述和相應(yīng)工作時間估計 總共：總共：15FTE（單位

33、：FTE）對照中英人壽目前的“分公司財務(wù)職能單元組織架構(gòu)圖”，我們發(fā)現(xiàn)：n部分預(yù)定財務(wù)職能缺位部分預(yù)定財務(wù)職能缺位如會計稅務(wù)部的固定資產(chǎn)管理、財務(wù)管理部的預(yù)算編制與管控，工作量并不飽合n崗位職能分布失衡崗位職能分布失衡財務(wù)管理相關(guān)職能投入的人工時間過少，在15FTE中僅占2.625FTE，即17.5%；而會計帳務(wù)相關(guān)職能占用了大量人工時間，如帳務(wù)和資金收付方面的工作，分別占比50.4%和30.3%n單人跨多職能現(xiàn)象普遍單人跨多職能現(xiàn)象普遍財務(wù)部人員所實際負責(zé)的職能均比較綜合，所以實際工作中基本無法按照組織結(jié)構(gòu)圖中規(guī)定的專業(yè)職能設(shè)置崗位保險行業(yè) 50流程分析流程分析職能分配（機構(gòu)間對比）職能分配

34、（機構(gòu)間對比）各分公司各分公司主要財務(wù)主要財務(wù)崗位崗位工作量分布統(tǒng)計工作量分布統(tǒng)計 數(shù)據(jù)來源：中英人壽Oracle財務(wù)系統(tǒng)和共享服務(wù)實施調(diào)研問卷中財務(wù)人員對自己的崗位職責(zé)描述和相應(yīng)工作時間估計 總共：總共：55FTE（單位：FTE）n部分分公司財務(wù)崗位缺失部分分公司財務(wù)崗位缺失 如有的分公司沒有設(shè)合規(guī)遵循崗、稅務(wù)崗，而有的分公司沒有設(shè)預(yù)算崗，可能和該分公司成立時間、規(guī)模和人員數(shù)量有關(guān) n會計出納崗位占據(jù)大量人工時間會計出納崗位占據(jù)大量人工時間 由于各分公司規(guī)模和業(yè)務(wù)特點不同，所以在會計核算和資金收付方面的人員比例從50%到75%不等，但這兩部分職能仍然是分公司財務(wù)部門的主要職能 n部分崗位在各

35、分公司間分布差異大部分崗位在各分公司間分布差異大 如預(yù)算崗，在有的分公司占用人員比例大于20，而在有的分公司該崗位缺失 主要發(fā)現(xiàn)主要發(fā)現(xiàn)0%20%40%60%80%100%總部福建北京廣東四川會計出納總帳會計統(tǒng)計信息稅務(wù)合規(guī)遵循財務(wù)系統(tǒng)預(yù)算其他保險行業(yè) 51流程分析流程分析年度處理量分析年度處理量分析050010001500200025003000350040001月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月A業(yè)務(wù)類核算B費用報銷C資金往來D一般會計業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)憑證隨著業(yè)務(wù)類型增多，呈穩(wěn)步上升的態(tài)勢。如未來改成“日清月結(jié)”的模式，該類憑證數(shù)量將形態(tài)將完全不同； 費用報銷憑證在12月會有6

36、0%增長； 公司內(nèi)部代收代支業(yè)務(wù)呈上升趨勢，內(nèi)部往來的核對隨著公司業(yè)務(wù)的發(fā)展發(fā)展； 一般會計憑證在年末決算時數(shù)量增長較快。數(shù)據(jù)來源2005年1月至2005年12月廣州分公司財務(wù)會計帳簿記錄。按照分錄數(shù)而不是憑證數(shù)量進行統(tǒng)計。保險行業(yè) 52流程分析流程分析月度處理量分析（以費用報銷為例）月度處理量分析（以費用報銷為例）各分公司處理費用報銷方式存在一定的差異：各分公司處理費用報銷方式存在一定的差異： 報銷處理頻率報銷處理頻率部分公司采用集中處理的方式，尤其是在月末反映明顯。而部分公司處理均衡。未來在共享模式下，將有效調(diào)節(jié)處理的不均衡，同時也利用平衡系統(tǒng)的運行壓力。 報銷處理的單據(jù)起始期間報銷處理的

37、單據(jù)起始期間單據(jù)處理起始期間存在差異，而本質(zhì)在于各地關(guān)帳時間不統(tǒng)一，這也是未來共享實施時，需要在流程和操作上需要統(tǒng)一的重要一環(huán)。高峰期高峰期-50050100150200250123456789101112131415161718192021222324252627282930北京四川廣東總部數(shù)據(jù)來源： 2005年11月各分公司財務(wù)會計帳簿記錄。分公司的數(shù)據(jù)為合并了支公司數(shù)據(jù)的結(jié)果保險行業(yè) 53報銷與付款流程分析報銷與付款流程分析報銷類型分析報銷類型分析員工費用金額所占比例較小，僅為8，但其報銷頻次占49部門費用金額所占比例較大，達到82借支申請金額所占比例較小，僅為108%49%82%43%

38、10%8%金額金額頻次頻次員工費用員工費用部門費用部門費用借支申請借支申請借支還款周期借支還款周期0102030405060708090022781415303160619091180天筆數(shù)預(yù)支款項報銷/還款的周期：30天內(nèi)：46%60天內(nèi)：73%90天以上：14%注：此處分析將借支單獨列出，后面分析將不對借支與報銷進行單獨區(qū)分以下對費用借支/報銷的分析數(shù)據(jù)來自總公司、廣州分公司和中山支公司2005年11月份的所有費用報銷憑證，共965張，其中借支分析應(yīng)用的樣本為這三家公司2005年7月至12月的所有借支交易保險行業(yè) 54報銷與付款流程分析報銷與付款流程分析周期分析周期分析審批周期：支公司最長

39、，為10天，分公司與總公司相近付款周期：支公司付款最快，僅為3.3天，分公司與總公司相近整體周期：總、分、支公司的整體報銷審批與付款周期相近，在1112天之間7.57.86.784.23.84.63.3審批審批付款付款總體平均總體平均總公司總公司分公司分公司支公司支公司單位：天注：由于實際樣本限制，上述付款周期樣本庫少于審批周期樣本庫分公司費用主要由本級審批，占總筆數(shù)的85%以上，而支公司費用主要由上級（分公司）審批，占總筆數(shù)75%以上總分支公司的費用審批模式?jīng)Q定了支公司的審批流程較長( (頻次頻次) )支公司審批支公司審批分公司審批分公司審批總公司審批總公司審批分公司分公司費用費用85.09

40、%14.91%支公司支公司費用費用20.29%75.36%4.35%保險行業(yè) 55報銷與付款流程分析報銷與付款流程分析金額區(qū)間分析金額區(qū)間分析大額費用報銷（大于10,000元）在金額上占總費用的90以上，但是其交易筆數(shù)只占總數(shù)的13%左右，該類費用的審批天數(shù)較長，平均需要8天以上，最多達到58天?？偡止驹诓煌痤~權(quán)限類報銷頻次上的呈比較正常的分布，中間管理層的審批任務(wù)量相對較大7211811166738810259459602040608010012014010000總公司總公司分支公司分支公司3921324261171035976186403625493116166269241370225

41、64639500100000020000003000000400000050000006000000700000010000總公司總公司分支公司分支公司保險行業(yè) 56人員分析人員分析工作性質(zhì)學(xué)歷財務(wù)服務(wù)年限保險從業(yè)年限專業(yè)職稱總部分公司支公司數(shù)據(jù)來源：中英人壽Oracle財務(wù)系統(tǒng)和共享服務(wù)實施調(diào)研問卷中財務(wù)人員基本情況描述和工作性質(zhì)描述 n 公司整體財務(wù)人員的構(gòu)成比較多元化，平均具有會計專業(yè)資格人員比例約42%，這和一般公司財務(wù)人員50-60%的會計職稱比例不盡相同 n 總公司具有會計專業(yè)資格人員比例為47%，財務(wù)人員的學(xué)歷和專業(yè)能力水平是全公司最高的，但是當前其執(zhí)行的職能仍主要集中在會計核算

42、方面，所以如何更好的利用好這些高素質(zhì)的員工，是總公司財務(wù)職能轉(zhuǎn)變的一個關(guān)鍵目標 n 分公司財務(wù)人員的會計專業(yè)特點最不明顯，具有會計專業(yè)資格人員比例只有37%，平均財務(wù)服務(wù)年限比例也最低，這和其年輕化的年齡結(jié)構(gòu)有一定關(guān)系，但會影響未來分公司作為重要的會計管理中心的職能的執(zhí)行 主要發(fā)現(xiàn)主要發(fā)現(xiàn)總、分、支公司財務(wù)人員素質(zhì)指標總、分、支公司財務(wù)人員素質(zhì)指標統(tǒng)計統(tǒng)計 （程序化）（本科及以上）（3年以上）（2年以上）（各級會計師資格和注會資格）保險行業(yè) 57附錄二附錄二保險行業(yè) 58共享模式下財務(wù)流程共享模式下財務(wù)流程保險行業(yè) 59業(yè)務(wù)憑證核算流程業(yè)務(wù)憑證核算流程總體原則與假設(shè)總體原則與假設(shè)保險行業(yè) 60

43、業(yè)務(wù)憑證核算流程業(yè)務(wù)憑證核算流程業(yè)務(wù)憑證基礎(chǔ)信息維護業(yè)務(wù)憑證基礎(chǔ)信息維護關(guān)鍵業(yè)務(wù)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟流程步驟職能分配職能分配說明說明支支/ /中支中支分分總總SSCSSC業(yè)務(wù)憑證基礎(chǔ)信息維護業(yè)務(wù)憑證基礎(chǔ)信息維護基礎(chǔ)信息更新申請 由總公司會計稅務(wù)部提出基礎(chǔ)信息更新的申請，并獲取相應(yīng)的審批財務(wù)系統(tǒng)信息維護 由財務(wù)共享服務(wù)中心負責(zé)業(yè)務(wù)憑證基礎(chǔ)信息在財務(wù)系統(tǒng)端的維護 業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息維護 由總公司會計稅務(wù)部負責(zé)業(yè)務(wù)憑證基礎(chǔ)信息在業(yè)務(wù)系統(tǒng)端的維護 業(yè)務(wù)財務(wù)映射關(guān)系維護 由總公司會計稅務(wù)部負責(zé)業(yè)務(wù)財務(wù)映射關(guān)系的維護保險行業(yè) 61業(yè)務(wù)憑證核算流程業(yè)務(wù)憑證核算流程業(yè)務(wù)憑證核算業(yè)務(wù)憑證核算關(guān)鍵業(yè)務(wù)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟流程步

44、驟職能分配職能分配說明說明支支/ /中支中支分分總總SSCSSC日結(jié)準備錯誤預(yù)查 總公司會計稅務(wù)部/運營管理崗在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中對TB的數(shù)據(jù)進行檢查產(chǎn)生日結(jié)清單 總公司會計稅務(wù)部/運營管理崗在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中生成日結(jié)清單，并對數(shù)據(jù)進行檢查產(chǎn)生日結(jié)數(shù)據(jù)文件 總公司會計稅務(wù)部/運營管理崗在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中運行請求向財務(wù)系統(tǒng)報送數(shù)據(jù)文件接收數(shù)據(jù) 總公司會計稅務(wù)部/運營管理崗在財務(wù)系統(tǒng)中運行請求接收數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)核對 總公司會計稅務(wù)部/運營管理崗對財務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進行核對會計憑證生成 數(shù)據(jù)核對無誤后，生成會計憑證保險行業(yè) 62固定資產(chǎn)管理流程固定資產(chǎn)管理流程總體原則與假設(shè)總體原則與假設(shè)保險行業(yè) 63關(guān)鍵業(yè)務(wù)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟流

45、程步驟職能分配職能分配說明說明支支/ /中支中支分分總總SSCSSC新增新增接收、驗收資產(chǎn) 當?shù)貙嵨镔Y產(chǎn)管理部門負責(zé)資產(chǎn)接收、驗收系統(tǒng)中確認接收 分公司實物資產(chǎn)管理部門在PO模塊確認資產(chǎn)接收固定資產(chǎn)登記 實物資產(chǎn)管理部門登記填寫固定資產(chǎn)登記表領(lǐng)用資產(chǎn) 實物資產(chǎn)使用部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)將資料交給SSC 固定資產(chǎn)登記表傳遞至SSC固定資產(chǎn)增加 共享中心根據(jù)固定資產(chǎn)登記表在Oracle模塊中對應(yīng)各個分支機構(gòu)下增加固定資產(chǎn)明細。固定資產(chǎn)標簽 月末關(guān)帳前，各地財務(wù)部門將本月財務(wù)系統(tǒng)中新增固定資產(chǎn)的編號，告知實物管理部門，更新固定資產(chǎn)登記表，在固定資產(chǎn)上粘貼標簽月末核對 月末各地財務(wù)部門與實物資產(chǎn)管理部門核對

46、固定資產(chǎn)的信息一致。固定資產(chǎn)管理流程固定資產(chǎn)管理流程新增新增保險行業(yè) 64關(guān)鍵業(yè)務(wù)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟流程步驟職能分配職能分配說明說明支支/ /中支中支分分總總SSCSSC調(diào)撥（包括：部門內(nèi)、部門間和機構(gòu)間調(diào)撥）調(diào)撥（包括：部門內(nèi)、部門間和機構(gòu)間調(diào)撥）申請調(diào)撥 調(diào)出資產(chǎn)使用部門填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥申請單審批調(diào)撥申請 完成所有的審批操作進行調(diào)撥操作 由實物資產(chǎn)管理部門進行調(diào)撥操作資料傳遞至SSC 審批完成的調(diào)撥申請單，傳遞至SSC，并抄送當?shù)氐呢攧?wù)部門調(diào)撥帳務(wù)處理 SSC對資產(chǎn)進行調(diào)入調(diào)出帳務(wù)處理月末核對 月末各地財務(wù)部門核對系統(tǒng)中的資產(chǎn)調(diào)撥是否已經(jīng)完成固定資產(chǎn)管理流程固定資產(chǎn)管理流程資產(chǎn)調(diào)撥資產(chǎn)調(diào)撥保

47、險行業(yè) 65固定資產(chǎn)管理流程固定資產(chǎn)管理流程清理與折舊清理與折舊關(guān)鍵業(yè)務(wù)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟流程步驟職能分配職能分配說明說明支支/ /中支中支分分總總SSCSSC清理（報廢、處置等）清理（報廢、處置等）清理申請 實物資產(chǎn)使用部門提出固定資產(chǎn)清理的申請清理審批 相關(guān)部門審批報廢執(zhí)行 實物資產(chǎn)管理部門進行報廢資料報送SSC 已獲審批的報廢申請，報送SSC報廢帳務(wù)處理 SSC對資產(chǎn)報廢進行帳務(wù)處理折舊折舊確認入帳 SSC確認當期所有固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)都已入帳折舊帳務(wù)處理 SSC在系統(tǒng)中進行折舊操作并生成憑證保險行業(yè) 66關(guān)鍵業(yè)務(wù)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟流程步驟職能分配職能分配說明說明支支/ /中支中支分分總總SSCS

48、SC盤點盤點發(fā)出盤點通知 總公司財務(wù)部發(fā)出盤點通知，出具相關(guān)規(guī)定盤點準備 當?shù)刎攧?wù)部準備資產(chǎn)財務(wù)帳，實物資產(chǎn)管理部門準備資產(chǎn)實物帳，兩者進行核對下載資產(chǎn)數(shù)據(jù)至掃描槍 當?shù)貙嵨镔Y產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)列表下載至資產(chǎn)掃描槍盤點 財務(wù)部、實物資產(chǎn)管理部門會同資產(chǎn)使用部門進行盤點，并對盤盈盤虧及其他問題進行記錄盤點結(jié)果總結(jié) 當?shù)乜偨Y(jié)固定資產(chǎn)盤點結(jié)果審批盤點結(jié)果 相關(guān)部門審批審批盤點結(jié)果財務(wù)帳務(wù)處理 SSC根據(jù)審批的固定資產(chǎn)盤點結(jié)果進行帳務(wù)處理更新記錄 實物資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批后的盤點結(jié)果對固定資產(chǎn)記錄進行更新固定資產(chǎn)管理流程固定資產(chǎn)管理流程盤點流程盤點流程保險行業(yè) 67關(guān)鍵業(yè)務(wù)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟流程步驟職

49、能分配職能分配說明說明支支/ /中支中支分分總總SSCSSC稅務(wù)信息維護稅務(wù)信息維護稅務(wù)信息收集 由各地財務(wù)部門收集當?shù)氐亩悇?wù)信息資料報送 將稅務(wù)信息報送SSC免稅險種信息維護 SSC維護各類抵免項目等稅務(wù)優(yōu)惠信息稅種維護 SSC記錄更新各總分支公司應(yīng)繳納的所有稅種，包括一些地方性稅種稅率維護 SSC維護更新各總分支公司應(yīng)繳納稅種的稅率稅金管理流程稅金管理流程稅務(wù)信息維護稅務(wù)信息維護保險行業(yè) 68稅金管理流程稅金管理流程稅金計算稅金計算關(guān)鍵業(yè)務(wù)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟流程步驟職能分配職能分配說明說明支支/ /中支中支分分總總SSCSSC計算營業(yè)稅計算營業(yè)稅收集分險種收入 SSC從Oracle系統(tǒng)中導(dǎo)出

50、分業(yè)務(wù)險種的收入計算應(yīng)繳稅額 SSC根據(jù)稅務(wù)信息，計算應(yīng)繳稅額計算營業(yè)稅附加計算營業(yè)稅附加計算應(yīng)繳稅額 SSC根據(jù)稅務(wù)信息，計算應(yīng)繳稅額計算印花稅計算印花稅合同清單 由各地總務(wù)部提供合同清單（合同原件所在地，負責(zé)繳納印花稅）計算應(yīng)繳稅額 由各地財務(wù)計算當月應(yīng)繳稅額計算個人所得稅計算個人所得稅計算應(yīng)繳稅額 由總公司HR部門統(tǒng)一計算，財務(wù)人員不參與保險行業(yè) 69稅金管理流程稅金管理流程稅金計算稅金計算關(guān)鍵業(yè)務(wù)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟流程步驟職能分配職能分配說明說明支支/ /中支中支分分總總SSCSSC計算代扣代繳代理人營業(yè)稅及城建教育費附加、個人所得稅計算代扣代繳代理人營業(yè)稅及城建教育費附加、個人所得稅業(yè)

51、務(wù)系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)導(dǎo)出 由個險行政部從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中導(dǎo)出業(yè)務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)計算的代扣代繳代理人稅金手工核對調(diào)整 總公司個險行政部對上述數(shù)據(jù)進行核對，并進行可能的手工調(diào)整更新業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù) 由總公司IT部門根據(jù)調(diào)整后的數(shù)據(jù)更新業(yè)務(wù)系統(tǒng)保險行業(yè) 70稅金管理流程稅金管理流程稅金申報稅金申報關(guān)鍵業(yè)務(wù)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟流程步驟職能分配職能分配說明說明支支/ /中支中支分分總總SSCSSC申報申報準備納稅材料 SSC編寫下屬各公司上述稅種的納稅申報單審核納稅材料 總分支公司財務(wù)部經(jīng)理審核稅金計算單和納稅申報材料信息反饋SSC 下屬公司財務(wù)經(jīng)理將審核的結(jié)果通知SSC，并由SSC完成相應(yīng)的稅金計算和納稅申報材料的修改納稅申報

52、 下屬公司自行完成納稅申報保險行業(yè) 71關(guān)鍵業(yè)務(wù)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟流程步驟職能分配職能分配說明說明支支中支中支/ /分分總總SSCSSC記帳稅金計提憑證記帳稅金計提憑證記帳 SSC根據(jù)審批后的稅金計算單，系統(tǒng)中錄入憑證，并過帳繳納繳納繳款 由SSC完成稅金的繳納記帳稅金繳納憑證記帳稅金繳納憑證記帳 由SSC在系統(tǒng)中確認付款稅金管理流程稅金管理流程稅金繳納與記帳稅金繳納與記帳保險行業(yè) 72準備金與再保流程準備金與再保流程關(guān)鍵業(yè)務(wù)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟流程步驟職能分配職能分配說明說明支支/ /中支中支分分總總SSCSSC準備金及再保計提準備金及再保計提數(shù)據(jù)準備 總公司精算部準備準備金及再保的計提數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)報

53、送SSC 總公司精算部將經(jīng)過正確審批的上述數(shù)據(jù)提交SSC數(shù)據(jù)審核 SSC審核上述數(shù)據(jù)是否審批完全財務(wù)入帳 SSC在總帳直接錄入準備金憑證和再保憑證保險行業(yè) 73員工工資及福利費管理流程員工工資及福利費管理流程關(guān)鍵業(yè)務(wù)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟流程步驟職能分配職能分配說明說明支支/ /中支中支分分總總SSCSSC工資及福利費計提工資及福利費計提準備工資及福利費信息 總公司HR部門根據(jù)HR系統(tǒng)準備集團所有公司的工資及福利費信息資料審核 工資報表交由相關(guān)人員審批資料報送SSC 工資報表交給SSCSSC復(fù)核 SSC復(fù)核工資報表是否已經(jīng)審批完成財務(wù)入帳 由SSC在Oracle系統(tǒng)中錄入集團所有公司的工資及福利費相

54、關(guān)的會計憑證工資及福利費支付工資及福利費支付款項支付 由總公司HR部門通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，向全公司的員工支付工資及福利費，具體流程請參考：付款流程保險行業(yè) 74員工及臨時性供應(yīng)商費用報銷流程員工及臨時性供應(yīng)商費用報銷流程關(guān)鍵業(yè)務(wù)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟流程步驟職能分配職能分配說明說明支支/ /中支中支分分總總SSCSSC事前申請流程事前申請流程提交費用申請報告 事項申請人準備費用申請內(nèi)容報告權(quán)責(zé)區(qū)分表審批 按照費用申請的金額和事項，按照權(quán)責(zé)區(qū)分表的要求由相關(guān)人員進行審批報銷流程報銷流程提交報銷申請 報銷人提交報銷申請單報銷錄入 部門內(nèi)勤錄入網(wǎng)上報銷申請單財務(wù)初核 財務(wù)部對票據(jù)的合理性和合法性進行初審部門

55、經(jīng)理審批 部門經(jīng)理對報銷的合理性等進行審批資料報送SSC 將報銷的原始單據(jù)報送共享服務(wù)中心票據(jù)審核 SSC對原始資料和審批流程是否正確進行復(fù)核付款 對全國員工進行統(tǒng)一付款保險行業(yè) 75合同類費用報銷流程合同類費用報銷流程關(guān)鍵業(yè)務(wù)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟流程步驟職能分配職能分配說明說明支支/ /中支中支分分總總SSCSSC報銷流程報銷流程提交付款申請 報銷人提交付款申請單部門經(jīng)理審批 如發(fā)票在采購訂單的金額范圍內(nèi)，則僅需部門申請；如發(fā)票的金額超過采購訂單，則需要重新追加采購訂單。財務(wù)初核 當?shù)氐呢攧?wù)部門對付款申請的票據(jù)和審批流的正確性進行審核單據(jù)報送SSC 當?shù)刎攧?wù)部將初核通過的資料報送SSCSSC復(fù)核

56、 SSC對付款申請的票據(jù)和審批流的正確性進行復(fù)核在系統(tǒng)中錄入發(fā)票 SSC在Oracle系統(tǒng)中錄入發(fā)票發(fā)票驗證 SSC在Oracle系統(tǒng)中對錄入發(fā)票的準確性進行驗證報銷錄入 部門內(nèi)勤錄入網(wǎng)上報銷申請單生成會計憑證 系統(tǒng)自動將驗證通過的發(fā)票生成會計憑證保險行業(yè) 76費用預(yù)提管理流程費用預(yù)提管理流程關(guān)鍵業(yè)務(wù)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟流程步驟職能分配職能分配說明說明支支/ /中支中支分分總總SSCSSC費用預(yù)提費用預(yù)提預(yù)提申請 由共享服務(wù)中心編制費用預(yù)提申請單預(yù)提復(fù)核 下屬公司對SSC編制的費用預(yù)提單進行審核，如有問題，將及時通知財務(wù)入帳 由SSC在Oracle總帳模塊錄入集團所有公司的費用預(yù)提憑證注：員工費用

57、預(yù)提的內(nèi)容包括在“工資及福利費管理”流程中保險行業(yè) 77費用攤銷管理流程費用攤銷管理流程關(guān)鍵業(yè)務(wù)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟流程步驟職能分配職能分配說明說明支支/ /中支中支分分總總SSCSSC費用攤銷費用攤銷記錄待攤信息 根據(jù)網(wǎng)上報銷的信息以及相應(yīng)的合同，由SSC記錄每筆待攤費用的原始支出金額和攤銷期限攤銷金額計算 計算每月的攤銷金額財務(wù)入帳 在Oracle系統(tǒng)的總帳中錄入費用攤銷的會計憑證保險行業(yè) 78共享模式下財務(wù)流程總體方案共享模式下財務(wù)流程總體方案保險行業(yè) 79資金調(diào)撥流程資金調(diào)撥流程總體原則與假設(shè)總體原則與假設(shè)總公司總公司分公司分公司支公司支公司支公司支公司分公司分公司總公司總公司分公司分公司

58、支公司支公司支公司支公司分公司分公司保險行業(yè) 80資金調(diào)撥流程資金調(diào)撥流程資金上劃資金上劃關(guān)鍵業(yè)務(wù)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟流程步驟職能分配職能分配說明說明支支/ /中支中支分分總總SSCSSC保費歸集保費歸集查詢各收款戶帳戶余額 分/支公司出納查詢公司名下的各銀行收款帳戶余額情況列保費歸集名單 分/支公司出納將當日該余額大于10/50萬元的銀行收款帳戶列入保費歸集名單，編制資金余額報表報送SSC 將資金余額報表報送共享服務(wù)中心通知下屬公司資金歸集 SSC通知下屬公司進行資金歸集歸集保費至歸集收款帳戶 分/支公司出納開出相應(yīng)銀行收款帳戶的轉(zhuǎn)帳支票，將需要歸集的保費金額轉(zhuǎn)入公司歸集收款帳戶，并從銀行取回回

59、單相關(guān)資料報送SSC 將銀行回單等原始資料報送SSC財務(wù)入帳 由SSC完成保費歸集的財務(wù)入帳保險行業(yè) 81資金調(diào)撥流程資金調(diào)撥流程資金上劃（續(xù)）資金上劃（續(xù)）關(guān)鍵業(yè)務(wù)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟流程步驟職能分配職能分配說明說明支支/ /中支中支分分總總SSCSSC資金上劃資金上劃查詢下屬公司資金戶余額狀況 SSC查詢下屬公司資金戶余額狀況完成實際資金上劃操作 共享中心下發(fā)指令將下屬公司帳戶保費歸集金額轉(zhuǎn)入總部收款帳戶，并由SSC取得銀行回單生成會計憑證生成會計憑證生成會計憑證和內(nèi)部往來 SSC生成資金上劃的會計憑證，同時生成內(nèi)部往來 銀行核對銀行核對核對銀行回單 SSC由共享中心負責(zé)與銀行回單核對，確認收

60、款已經(jīng)實際完成 保險行業(yè) 82資金調(diào)撥流程資金調(diào)撥流程資金下?lián)苜Y金下?lián)荜P(guān)鍵業(yè)務(wù)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟流程步驟職能分配職能分配說明說明支支/ /中支中支分分總總SSCSSC申請申請編制資金需求 分/支公司各部門編制本部門資金需求周報表匯總資金需求 分/支公司出納匯總本公司各部門資金需求并編制資金需求周報表審核審核審批資金需求 資金需求周報表完成層層審批匯總分/支公司資金需求 SSC收集各分/支公司資金需求周報表，審核所有的審批均已完成，填寫總部付款申請單，列明各分/支公司撥款金額核查 SSC審核所有資金需求周報的審批均已完成 SSC核查各分支公司資金需求周報中的資金沉淀量是否正確保險行業(yè) 83資金管理