第六章工程項目成本控制

1、LOGOLOGO第六章第六章 工程項目成本工程項目成本控制控制工程項目管理第一節(jié)第一節(jié) 概述概述v成本控制的重要性成本控制的重要性v成本控制的特點成本控制的特點v工程實施中的成本計劃變更問題工程實施中的成本計劃變更問題v成本控制時間區(qū)段的劃分成本控制時間區(qū)段的劃分v成本控制的主要工作成本控制的主要工作一、成本控制的重要性一、成本控制的重要性v成本控制成本控制是指通過控制手段，在達到預(yù)定是指通過控制手段，在達到預(yù)定工程功能和工期要求的同時優(yōu)化成本開支，工程功能和工期要求的同時優(yōu)化成本開支，將總成本控制在預(yù)算將總成本控制在預(yù)算(計劃計劃)范圍內(nèi)。范圍內(nèi)。v成本控制不僅是項目管理的主要工作之一，成本

2、控制不僅是項目管理的主要工作之一，而且是整個企業(yè)管理中都占據(jù)著重要地位。而且是整個企業(yè)管理中都占據(jù)著重要地位。二、成本控制的特點二、成本控制的特點v項目參加者對成本控制的積極性和主動性項目參加者對成本控制的積極性和主動性是與他對項目承擔的責任形式相聯(lián)系的。是與他對項目承擔的責任形式相聯(lián)系的。v成本控制的成本控制的綜合性綜合性。v成本控制成本控制需要及時、準確和適當詳細程度需要及時、準確和適當詳細程度的信息反饋的信息反饋。三、實施中的計劃變更問題三、實施中的計劃變更問題v雖然原成本計劃雖然原成本計劃(預(yù)算預(yù)算)指標是控制的依據(jù)，指標是控制的依據(jù)，但但在實際工程中原計劃和設(shè)計經(jīng)常會有許在實際工程中

3、原計劃和設(shè)計經(jīng)常會有許多修改，這造成項目計劃成本模型的變化多修改，這造成項目計劃成本模型的變化。v只有新的計劃成本和實際成本相比較，才只有新的計劃成本和實際成本相比較，才更有實際意義。更有實際意義。v新計劃編制的依據(jù)是項目任務(wù)書或合同及新計劃編制的依據(jù)是項目任務(wù)書或合同及其相應(yīng)的變更。其相應(yīng)的變更。v為確?？杀刃?，原計劃、新計劃和實際成為確?？杀刃裕媱?、新計劃和實際成本在成本結(jié)構(gòu)、內(nèi)容和范圍等方面應(yīng)保持本在成本結(jié)構(gòu)、內(nèi)容和范圍等方面應(yīng)保持一致。一致。四、成本控制時間區(qū)段的劃分四、成本控制時間區(qū)段的劃分成本控制時間區(qū)段的劃分成本控制時間區(qū)段的劃分五、成本控制的主要工作五、成本控制的主要工作v

4、制定成本管理辦法制定成本管理辦法v成本計劃工作成本計劃工作v成本監(jiān)督工作成本監(jiān)督工作v成本跟蹤成本跟蹤v成本診斷成本診斷v其他工作其他工作第二節(jié)第二節(jié) 工程成本核算工程成本核算v會計成本核算問題會計成本核算問題v成本數(shù)據(jù)及成本數(shù)據(jù)的溝通成本數(shù)據(jù)及成本數(shù)據(jù)的溝通v實際成本核算過程實際成本核算過程一、會計成本核算問題一、會計成本核算問題v會計作為企業(yè)經(jīng)濟核算的職能部門，他們不直接會計作為企業(yè)經(jīng)濟核算的職能部門，他們不直接參與項目的控制過程，他沒有項目成本控制責任，參與項目的控制過程，他沒有項目成本控制責任，即使下達這個責任，他也不可能積極地參與，提即使下達這個責任，他也不可能積極地參與，提供信息。

5、供信息。v會計所進行的成本核算資料只有在報告期結(jié)束會計所進行的成本核算資料只有在報告期結(jié)束(如如月末月末)時，才形成信息。時，才形成信息。v企業(yè)的會計核算科目的設(shè)立僅能到項目上，即以企業(yè)的會計核算科目的設(shè)立僅能到項目上，即以項目作為成本核算的對象，有時還可分到成本分項目作為成本核算的對象，有時還可分到成本分項，這對項目成本控制是遠遠不夠的。項，這對項目成本控制是遠遠不夠的。v成本管理成本管理必須有現(xiàn)場的成本核算系統(tǒng)必須有現(xiàn)場的成本核算系統(tǒng)。二、成本數(shù)據(jù)及成本數(shù)據(jù)的溝通二、成本數(shù)據(jù)及成本數(shù)據(jù)的溝通v分項成本數(shù)據(jù)分項成本數(shù)據(jù)v整個工程的成本數(shù)據(jù)整個工程的成本數(shù)據(jù)v企業(yè)成本數(shù)據(jù)企業(yè)成本數(shù)據(jù)二、成本數(shù)

6、據(jù)及成本數(shù)據(jù)的溝通二、成本數(shù)據(jù)及成本數(shù)據(jù)的溝通分項工程和整個工程項目成本數(shù)據(jù)溝通分項工程和整個工程項目成本數(shù)據(jù)溝通三、實際成本核算過程三、實際成本核算過程v一旦項目開工就必須一旦項目開工就必須記錄各分項工程中消耗的人記錄各分項工程中消耗的人工、材料、機械臺班及費用的數(shù)量工、材料、機械臺班及費用的數(shù)量，這是成本控，這是成本控制的基礎(chǔ)工作制的基礎(chǔ)工作v本期內(nèi)工程完成狀況的量度本期內(nèi)工程完成狀況的量度v工程工地管理費及總部管理費開支的匯總、核算工程工地管理費及總部管理費開支的匯總、核算和分攤和分攤v各分項工程以及總工程的各個費用項目核算及盈各分項工程以及總工程的各個費用項目核算及盈虧核算，提出工程成

7、本核算報表虧核算，提出工程成本核算報表v項目費用決算項目費用決算第三節(jié)第三節(jié) 成本跟蹤和診斷成本跟蹤和診斷一、成本狀況分析一、成本狀況分析（一）成本分析的指標（一）成本分析的指標 1.工期和進度的分析指標。工期和進度的分析指標。 時間消耗程度時間消耗程度=已用工期已用工期/計劃總工期計劃總工期*100% 工程完成程度工程完成程度=已完成工程量已完成工程量/計劃總工程量計劃總工程量*100% =已完成工程價格已完成工程價格/工程計劃總價格工程計劃總價格*100% =已投入人工工時已投入人工工時/計劃使用總工時計劃使用總工時*100% 2.效率比：對已完成項目效率比：對已完成項目 機械生產(chǎn)效率機械

8、生產(chǎn)效率=實際臺班數(shù)實際臺班數(shù)/計劃總臺班數(shù)計劃總臺班數(shù) 勞動效率勞動效率=實際使用人工工時實際使用人工工時/計劃使用人工工時計劃使用人工工時3.成本分析指標成本分析指標成本偏差成本偏差=實際成本實際成本計劃成本（或施工預(yù)計劃成本（或施工預(yù)算）算）成本偏差率成本偏差率=（實際成本（實際成本計劃成本）計劃成本）/計計劃成本劃成本*100%利潤利潤=已完工程價格已完工程價格實際成本實際成本體現(xiàn)企業(yè)效益：施工預(yù)算與施工圖預(yù)算比較體現(xiàn)企業(yè)效益：施工預(yù)算與施工圖預(yù)算比較v4.因素分析法因素分析法v 也叫連鎖代替法或連環(huán)代替法。它是用來確定影響成本計也叫連鎖代替法或連環(huán)代替法。它是用來確定影響成本計劃完成

9、情況的因素及其影響程度的分析方法。劃完成情況的因素及其影響程度的分析方法。v 分析程序：分析程序：A、確定分析對象、確定分析對象v B、確定該項成本指標、確定該項成本指標v C、計算計劃數(shù)、計算計劃數(shù)v D、將各因素的實際逐個替換其計劃（預(yù)算）、將各因素的實際逐個替換其計劃（預(yù)算）數(shù)，替換后的實際數(shù)保留下來，并計算新的結(jié)果。數(shù)，替換后的實際數(shù)保留下來，并計算新的結(jié)果。v E、每一次替代結(jié)果與前一次計算結(jié)果比較，、每一次替代結(jié)果與前一次計算結(jié)果比較，并計算差額，其差額就是這一因素對計劃完成情況的影響并計算差額，其差額就是這一因素對計劃完成情況的影響程度。程度。 例如原計劃安裝例如原計劃安裝30

10、000m2模板，預(yù)計模板，預(yù)計勞動效率力勞動效率力0.8工時工時m2，工時單價為工時單價為20元，元，則：則：計劃人工費計劃人工費20元工時元工時30 000m20.8工時工時m2480 000元元 但最后實際工作量為但最后實際工作量為32000m2，實際勞實際勞動生產(chǎn)率為動生產(chǎn)率為0.7工時工時m2，工時單價工時單價25元元m2，則：則： 實際人工費實際人工費320 000250.7=560 000元元 成本差異成本差異560 000-480 00080 000元元 由于工作量增加造成的成本變化為：由于工作量增加造成的成本變化為： (32 000-30 000)200.8320 00元元 由

11、于工時單價引起的成本變化為：由于工時單價引起的成本變化為： 32 000(25-20)0.8120 800元元 由于勞動效率引起的成本變?yōu)椋河捎趧趧有室鸬某杀咀優(yōu)椋?32 00025(0.7-0.8)-80 000元元(二二)成本分析報告成本分析報告v不同層次的管理人員需要不同的成本信息及不同層次的管理人員需要不同的成本信息及分析報告分析報告v不同版本成本之間的分析比較不同版本成本之間的分析比較v成本報告包括各種分析報表、圖和文字說明成本報告包括各種分析報表、圖和文字說明(三三)成本分析例子成本分析例子 1某工程計劃直接總成本某工程計劃直接總成本2557000元，工地管元，工地管理費和企業(yè)

12、管理費總額理費和企業(yè)管理費總額567500元。工程總成本元。工程總成本為為3124500元，則：元，則： 管理費分攤率管理費分攤率567500255700022.19 該工程總工期該工程總工期150天，現(xiàn)已進行了天，現(xiàn)已進行了60天，已完成天，已完成工程總價為工程總價為 1157000元，實際工時為元，實際工時為14670小小時，已完工程中計劃工時時，已完工程中計劃工時14350工時，實際成工時，實際成本本 1156664，已完工程計劃成本已完工程計劃成本1099583元，元，則至今成本總體狀況分析：則至今成本總體狀況分析： 工期進度工期進度60天天150天天10040 工程完成程度工程完成程

13、度 1157 000元元3 124 500元元=37 勞動效率：勞動效率：14 670工時工時14 350工時工時=102.2 成本偏差成本偏差1156 664- 1099 58357 081元元 成本偏差率成本偏差率57 0811099 5835.19 已實現(xiàn)利潤：已實現(xiàn)利潤：1 157 000-1156 664=336元元 利潤率利潤率3361157 000=0 從總體上本工程雖未虧本，但利潤太少，成本超支，從總體上本工程雖未虧本，但利潤太少，成本超支，勞動效率降低。勞動效率降低。 詳細分析：其中有一個分項工程，模板為詳細分析：其中有一個分項工程，模板為30 000m2，報價報價900 0

14、00元，該分項工程施工元，該分項工程施工的計劃工期的計劃工期130天，計劃工時天，計劃工時24 000小時，平均小時，平均投入投入23人，則：人，則： 計劃平均生產(chǎn)速度計劃平均生產(chǎn)速度 30 000m2130天天231m2天天 計劃勞動生產(chǎn)效率計劃勞動生產(chǎn)效率24 000小時小時30 000m20.8工時工時m2或或125m2工時工時 現(xiàn)該活動已工作現(xiàn)該活動已工作45天，消耗工時天，消耗工時6 290小時，直接小時，直接成本花費成本花費243 100元，已完成工作量元，已完成工作量8 500m2，平平均均189m2天，而本期完成天，而本期完成4 900m2，工時消耗工時消耗為為3 310工時，

15、則：工時，則： 平均實際勞動生產(chǎn)率平均實際勞動生產(chǎn)率6 260工時工時8 500m2074工時工時/m2 本期勞動生產(chǎn)率本期勞動生產(chǎn)率3 310工時工時4 900m2067工時工時m2 則該分項工程成本狀況為：則該分項工程成本狀況為： 工期進度工期進度45天天130天天35 工程完成程度工程完成程度8 500m230 000m228 勞動效率勞動效率0.740.892.5 實際總成本實際總成本243 100( 1+0.2219)297 044元元 實際工程價格實際工程價格30元元m28 500m2255 000元元 則該分項工程已盈利潤則該分項工程已盈利潤255 000-297 044-42

16、044元元 由于該分項工程單位成本由于該分項工程單位成本297 044元元8500m234.95元元m2 而報價僅而報價僅30元，則每單位工程量虧損元，則每單位工程量虧損4.95元，元，虧損的進一步原因可以分析對比人工、材料、機械的虧損的進一步原因可以分析對比人工、材料、機械的消耗。從上面可見，人工的勞動效率比計劃還是提高消耗。從上面可見，人工的勞動效率比計劃還是提高的的(節(jié)約了勞動工時消耗節(jié)約了勞動工時消耗)。進一步詳細分析，可以得。進一步詳細分析，可以得出人工費用，材料費用機械費用各占的份額，而且還出人工費用，材料費用機械費用各占的份額，而且還可以分析人工費用中，由于工資單價變化和由于工作

17、可以分析人工費用中，由于工資單價變化和由于工作量變化，勞動生產(chǎn)率變化所引起的成本變化的份額。量變化，勞動生產(chǎn)率變化所引起的成本變化的份額。2某工程成本控制報告如下：項目成本控某工程成本控制報告如下：項目成本控制報告報告期制報告報告期 年年8月月31日日 至控制期成本狀況如下：至控制期成本狀況如下： ( (l)l)總收支情況總收支情況 工程款總額工程款總額44185294418529元元, ,其中包括費用追其中包括費用追3430034300元元 實際成本額實際成本額 357471 357471O O元元 計劃成本計劃成本( (新計劃新計劃)3206729)3206729元元 完成原投標工程價完成

18、原投標工程價29971282997128元。元。 (2)經(jīng)營成果經(jīng)營成果 絕對差絕對差 差異率差異率 工程款工程款-實際成本實際成本= 843 819元元 19.1 工程款工程款-計劃成本計劃成本= 1 211 800元元 27.4 (3)生產(chǎn)成果生產(chǎn)成果 差值差值 差異率差異率 計劃成本計劃成本實際成本實際成本 -367931元元 -11.5 (比計劃成本總額比計劃成本總額) -8.3 (比工程款比工程款) 分析表僅列出成本偏差大于分析表僅列出成本偏差大于 +5的以上分部工程。的以上分部工程。主要成本項目差異分析表主要成本項目差異分析表各分項工程直接成本比較各分項工程直接成本比較二、掙值法二

19、、掙值法v工程項目成本累計曲線的應(yīng)用問題工程項目成本累計曲線的應(yīng)用問題v掙值法掙值法（一）工程項目成本累計曲線的應(yīng)用問題（一）工程項目成本累計曲線的應(yīng)用問題v( (l)l)如果在圖上計劃如果在圖上計劃和實際兩曲線完全和實際兩曲線完全吻合，或基本吻合，吻合，或基本吻合，如實際成本曲線在如實際成本曲線在香蕉圖范圍內(nèi)，香蕉圖范圍內(nèi)，也也不能說明項目實施不能說明項目實施沒有問題。沒有問題。(2)如果在圖上計劃和實際曲線完全不吻合，如果在圖上計劃和實際曲線完全不吻合，偏差較大，也不能說存在很大的問題。偏差較大，也不能說存在很大的問題。(3)在實際工程中，將實際成本核算到工程在實際工程中，將實際成本核算到

20、工程活動上是比較困難的，也常常是不及時的。活動上是比較困難的，也常常是不及時的。（二）掙值法（二）掙值法 掙值法克服了成本模型的局限性，考掙值法克服了成本模型的局限性，考慮項目的實際工程量完成情況對成本的影響，慮項目的實際工程量完成情況對成本的影響，是對項目進度和費用進行綜合控制的一種有是對項目進度和費用進行綜合控制的一種有效方法。效方法。 美國國防部美國國防部1967年首次提出。年首次提出。掙值法的掙值法的3個基本參數(shù)個基本參數(shù)v擬完工程預(yù)算費用擬完工程預(yù)算費用（budgeted cost for work scheduled,BCWS）vPV(plan value)v已完工程預(yù)算成本已完工

21、程預(yù)算成本（budgeted cost for work performed,BCWP）vEV(earned value)v已完工程實際費用已完工程實際費用（actual cost for work performed，ACWP）vAC(actual cost)vBCWS=計劃工作量計劃工作量預(yù)算定額預(yù)算定額vBCWP=已完工作量已完工作量預(yù)算定額預(yù)算定額掙值法的評價指標掙值法的評價指標v費用偏差費用偏差=已完工程實際投資已完工程實際投資-已完工程計已完工程計劃投資劃投資vCV=BCWP- ACWP (CV:cost variance)vCV0，費用節(jié)余或效率高，費用節(jié)余或效率高vCV=0，實

22、際消耗費用與，實際消耗費用與“掙得值掙得值”相等相等掙值法的評價指標掙值法的評價指標vCPI(cost performed index）vCPI=BCWP/ACWPvCPI1，實際費用低于，實際費用低于“掙得值掙得值”，說明效益，說明效益好或效益高好或效益高vCPI1，實際費用超出，實際費用超出“掙得值掙得值”，說明效益，說明效益差或效益低差或效益低vCPI=1，實際費用與，實際費用與“掙得值掙得值”吻合，說明效吻合，說明效益或效率達到預(yù)定目標益或效率達到預(yù)定目標掙值法的評價指標掙值法的評價指標v進度偏差進度偏差=擬完工程計劃投資擬完工程計劃投資-已完工程計已完工程計劃投資劃投資vSV=BCW

23、P- BCWS (SV:schedule variance)vSV0，進度提前，進度提前vSV=0，項目實際進度與計劃進度相吻合，項目實際進度與計劃進度相吻合掙值法的評價指標掙值法的評價指標v進度執(zhí)行指標進度執(zhí)行指標SPI(schedule performed index）vSPI=BCWP/BCWSvSPI1，進度提前，進度提前vSPI1，進度延誤，進度延誤vSPI=1，實際進度等于計劃進度，實際進度等于計劃進度【例1】某地下工程合同約定，計劃1月份開挖土方80000m3，2月份開挖160000m3， 合同單價均為85元m3；計劃3月份完成混凝土工程量500m3，4月份完成450m3，合同單

24、價均為600元m3。而至各月底，經(jīng)確認的工程實際進展情況為，1月份實際開挖土方90000m3，2月份開挖180000m3，實際單價均為72元m3；3月份和4月份實際完成的混凝土工程量均為400m3，實際單價700元m3。v 根據(jù)背景材料，回答以下問題 1、到1月底，該工程的費用偏差(CV)為( )萬元 A.117 B.-117 C.85 D.-85 2、到2月底，該工程的以工作量表示的進度偏差(SV)為( )萬元 A.170 B.-170 C.255 D.-255 3、到3月底，該工程的費用績效指數(shù)為（ ） A.0.800 B.1.176 C.0.857 D.1.250 4、到4月底，該工程的

25、進度績效指數(shù)為（ ） A.0.889 B.1.117 C.1.125 D.1.1671234計算計算BCWP76515302424BCWS68013603027ACWP64812962828CV117234-4-4SV85170-6-3CPI1.1801.1800.8570.857SPI1.1251.1250.80.89偏差分析方法偏差分析方法 橫道圖法(形象，直觀、一目了然，但反應(yīng)信息量少) 時標網(wǎng)絡(luò)圖法 表格法*（最常用，靈活、信息量大，大大提高速度） 曲線法【例】 某工程項目有某工程項目有20002000平方米缸磚面層地面施工任務(wù)，交由某分平方米缸磚面層地面施工任務(wù)，交由某分包商承包，計

26、劃于包商承包，計劃于6 6個月內(nèi)完工，計劃的工作項目單價和計劃個月內(nèi)完工，計劃的工作項目單價和計劃完成的工作量如表所述，該工程進行了三個月后，發(fā)現(xiàn)工作項完成的工作量如表所述，該工程進行了三個月后，發(fā)現(xiàn)工作項目實際已完成的工作量及實際單價與原計劃有偏差。目實際已完成的工作量及實際單價與原計劃有偏差。工作量表工作量表工作項目名稱工作項目名稱平整場地平整場地室內(nèi)夯填土室內(nèi)夯填土墊層墊層缸磚面砂漿結(jié)合缸磚面砂漿結(jié)合踢腳踢腳單位單位100100平方米平方米100100平方米平方米1010平方米平方米100100平方米平方米100100平方米平方米計劃工作量（三個月）計劃工作量（三個月）150150202

27、0606010010013.5513.55計劃單價（元計劃單價（元/ /單位）單位）161646464504501520152016201620已完成工作量（三個月）已完成工作量（三個月）1501501818484870709.59.5實際單價（元實際單價（元/ /單位）單位）161646464504501800180016501650問題問題1 1、試計算并用表格法列出至第三個月末時各工作的計劃工作預(yù)算費用（、試計算并用表格法列出至第三個月末時各工作的計劃工作預(yù)算費用（BCWSBCWS）、）、已完工作預(yù)算費用（已完工作預(yù)算費用（BCWPBCWP）、已完工作實際費用（）、已完工作實際費用（AC

28、WPACWP），并分析費用局部偏差），并分析費用局部偏差值、費用績效指數(shù)值、費用績效指數(shù)CPICPI、進度局部偏差值、進度績效指數(shù)、進度局部偏差值、進度績效指數(shù)SPI.SPI.2 2、用橫道圖法表明各項工作的進展以及偏差情況，分析并在圖上標明其偏差情況。、用橫道圖法表明各項工作的進展以及偏差情況，分析并在圖上標明其偏差情況。3 3、用曲線法表明該項施工任務(wù)總的計劃和實際進展情況，標明其費用及進度偏差、用曲線法表明該項施工任務(wù)總的計劃和實際進展情況，標明其費用及進度偏差情況。（備注：各工作項目在三個月內(nèi)均是以等速、等值進行的情況。（備注：各工作項目在三個月內(nèi)均是以等速、等值進行的）工作量表工作量

29、表工作量表工作量表工作項目名稱工作項目名稱平整場地平整場地室內(nèi)夯填土室內(nèi)夯填土墊層墊層缸磚面砂漿結(jié)合缸磚面砂漿結(jié)合踢腳踢腳單位單位100100平方米平方米100100平方米平方米1010平方米平方米100100平方米平方米100100平方米平方米計劃工作量（三個月）計劃工作量（三個月）1501502020606010010013.5513.55計劃單價（元計劃單價（元/ /單位）單位）161646464504501520152016201620已完成工作量（三個月）已完成工作量（三個月）1501501818484870709.59.5實際單價（元實際單價（元/ /單位）單位）161646464

30、5045018001800165016501 1、表格法分析費用偏差、表格法分析費用偏差缸磚地面施工費用分析表缸磚地面施工費用分析表（1 1）項目編碼）項目編碼001001002002003003004004005005累累計計（2 2）工作項目名稱）工作項目名稱計算方法計算方法平整場地平整場地 室內(nèi)夯填土室內(nèi)夯填土墊層墊層缸磚面砂漿結(jié)合缸磚面砂漿結(jié)合踢腳踢腳（3 3）單位）單位100100平方平方米米100100平方米平方米 1010平方米平方米100100平方米平方米100100平方米平方米 （4 4）計劃工作量（三個月）計劃工作量（三個月）（4 4）1501502020606010010

31、013.5513.55（5 5）計劃單價（元）計劃單價（元/ /單位）單位）（5 5）161646464504501520152016201620（6 6）計劃工作預(yù)算費用（）計劃工作預(yù)算費用（BCWSBCWS）（6 6）= =（4 4）* *（5 5）2400240092092027000270001520001520002195121951（7 7）已完成工作量（三個月）已完成工作量（三個月）（7 7）1501501818484870709.59.5（8 8）已完工作預(yù)算費用（）已完工作預(yù)算費用（BCWPBCWP）（8 8）= =（7 7）* *（5 5）24002400828828216

32、00216001064001064001539015390（9 9）實際單價（元）實際單價（元/ /單位）單位）（9 9）161646464504501800180016501650（1010）已完工作實際費用（）已完工作實際費用（ACWPACWP） （1010）= =（7 7）* *（9 9）2400240082882821600216001260001260001567515675（1111）費用局部偏差）費用局部偏差（1111）= =（8 8）- -（1010）0 00 00 0-19600-19600-285-285（1212）費用績效指數(shù)（）費用績效指數(shù)（CPICPI）（1212）=

33、 =（8 8）/ /（1010）1 11 11 10.8444440.8444440.9818180.981818（1414）進度局部偏差）進度局部偏差（1414）= =（8 8）- -（6 6）0 0-92-92-5400-5400-45600-45600-6561-6561（1515）進度績效指數(shù)（）進度績效指數(shù)（SPISPI）（1515）= =（8 8）/ /（6 6）1 10.90.90.80.80.70.70.7011070.7011072 2、橫道圖費用偏差分析、橫道圖費用偏差分析費用偏差進度偏差-19.89-57.65-0.29-6.56-19.6-45.60-5.40-0.09

34、003 3、用曲線法表明該項施工任務(wù)在第三個月末、用曲線法表明該項施工任務(wù)在第三個月末時，費用及進度的偏差情況時，費用及進度的偏差情況v 分析：由于假定各項工作均是等速進行，故所繪曲線呈直線型。分析：由于假定各項工作均是等速進行，故所繪曲線呈直線型。CVCVSVSV背景材料背景材料 某工程計劃進度與實際進度如表所示。表中紅實線表示計劃進度某工程計劃進度與實際進度如表所示。表中紅實線表示計劃進度(進度線進度線上方的數(shù)據(jù)為上方的數(shù)據(jù)為每周預(yù)算費用每周預(yù)算費用)，紅虛線表示實際進度，紅虛線表示實際進度(進度線上方的數(shù)據(jù)為進度線上方的數(shù)據(jù)為每每周實際費用周實際費用)，假定各分項工程每周計劃進度與實際進

35、度均為勻速進度，而且，假定各分項工程每周計劃進度與實際進度均為勻速進度，而且各分項工程實際完成總工程量與計劃完成總工程量相等。各分項工程實際完成總工程量與計劃完成總工程量相等。 問題問題 一、計算每周投資數(shù)據(jù)，并將結(jié)果填入表內(nèi)一、計算每周投資數(shù)據(jù)，并將結(jié)果填入表內(nèi) 二、繪制該工程三種投資曲線。二、繪制該工程三種投資曲線。 即：即：計劃工作預(yù)算費用曲線；計劃工作預(yù)算費用曲線； 已完工作實際費用曲線已完工作實際費用曲線 已完工作預(yù)算費用曲線。已完工作預(yù)算費用曲線。 三、分析三、分析第第6周末周末和第和第10周末周末的費用偏差和進度偏差。的費用偏差和進度偏差?！纠?某工程計劃進度與實際進度表某工程

36、計劃進度與實際進度表 資金單位：萬資金單位：萬元元1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12分項工程分項工程 進進 度度 計計 劃（周）劃（周）A B C DE 5 5 55 5 54 4 4 4 44 4 4 3 39 9 9 9 9 8 7 75 5 5 5 3 3 34 4 4 5 53 3 34 4 4 4 4每周已完工每周已完工作預(yù)算費用作預(yù)算費用5 5 9 4 4 13 17 13 13 7 7 3 紅實線表示計劃進度紅實線表示計劃進度紅虛線表示實際進度紅虛線表示實際進度每周已完工每周已完工作實際費用作實際費用5 5 9 4 4 12 15 11 11 8 8 3每周計劃

37、工每周計劃工作預(yù)算費用作預(yù)算費用5 9 9 13 13 18 14 8 8 3一、解：計算各分項工程每周投資數(shù)據(jù)一、解：計算各分項工程每周投資數(shù)據(jù)：計劃工作預(yù)算費用計劃工作預(yù)算費用=計劃工程量計劃工程量預(yù)算單價預(yù)算單價 已完工作實際費用已完工作實際費用=已完工程量已完工程量實際單價實際單價 已完工作預(yù)算費用已完工作預(yù)算費用=已完工程量已完工程量預(yù)算單價預(yù)算單價 計算過程略，結(jié)果直接填入表計算過程略，結(jié)果直接填入表參考答案參考答案二、解：根據(jù)表中數(shù)據(jù)繪出投資曲線圖如圖所示二、解：根據(jù)表中數(shù)據(jù)繪出投資曲線圖如圖所示 圖中：為計劃工作預(yù)算費用曲線圖中：為計劃工作預(yù)算費用曲線 為已完工作實際費用曲線為

38、已完工作實際費用曲線 為已完工作預(yù)算費用曲線。為已完工作預(yù)算費用曲線。投投 資資 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 表表項項 目目每周計劃工每周計劃工作預(yù)算費用作預(yù)算費用1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12計劃工作預(yù)計劃工作預(yù)算費用累計算費用累計每周已完工每周已完工作實際費用作實際費用每周已完工每周已完工作預(yù)算費用作預(yù)算費用已完工作實已完工作實際費用累計際費用累計投投 資資 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù)已完工作預(yù)已完工作預(yù)算費用累計算費用累計5 9 9 13 13 18 14 8 8 35 14 23 36 49 67 81 89 97 1005 5 9 4 4 12 15 11 11 8 8 35 10 19 23

39、 27 39 54 65 76 84 92 955 5 9 4 4 13 17 13 13 7 7 35 10 19 23 27 40 57 70 83 90 97 1000 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12周周工期工期投資（萬元）投資（萬元）102030405060708090100已完工作預(yù)已完工作預(yù)算費用累計算費用累計已完工作實已完工作實際費用累計際費用累計計劃工作預(yù)計劃工作預(yù)算費用累計算費用累計4 （4036）/（4936）=4.31周周1.69三、解：三、解： 1、第、第6周末周末費用偏差與進度偏差：費用偏差與進度偏差： 費用偏差費用偏差=已完工作預(yù)算費用已完工作

40、預(yù)算費用-已完工作實際費用已完工作實際費用 =40-39=1（萬元），即：投資節(jié)約（萬元），即：投資節(jié)約1萬元萬元 進度偏差進度偏差= 已完工作預(yù)算費用已完工作預(yù)算費用-計劃工作預(yù)算費用計劃工作預(yù)算費用 =40-67=-27(萬元萬元)，即：進度拖后，即：進度拖后27萬元萬元 2、第、第10周末周末投資偏差與進度偏差：投資偏差與進度偏差： 費用偏差費用偏差=90-84=6(萬元萬元)，即：投資節(jié)約，即：投資節(jié)約6萬元。萬元。 進度偏差進度偏差=90-100=-10（萬元），（萬元）， 即：進度拖后即：進度拖后10萬元萬元第n周末，用累計第n周，用當周345678911（月）（月）BDA2345

41、678912263457（月）（月）時標網(wǎng)絡(luò)計劃時標網(wǎng)絡(luò)計劃CEGFH（8600）（6200）（1000）（3600）（5400）（10000）（9000）（5200）括弧內(nèi)為每項工作計劃完成的總工程量括弧內(nèi)為每項工作計劃完成的總工程量 某工程項目施工合同于某工程項目施工合同于20032003年簽訂，約定合同工期為年簽訂，約定合同工期為9 9個月，個月，20042004年年1 1月開始正式施工施工單位按合同工期要求編制了某裝置月開始正式施工施工單位按合同工期要求編制了某裝置工藝管道工程施工進度時標網(wǎng)絡(luò)計劃（如圖所示）并經(jīng)專業(yè)監(jiān)理工藝管道工程施工進度時標網(wǎng)絡(luò)計劃（如圖所示）并經(jīng)專業(yè)監(jiān)理工程師審核

42、批準。工程師審核批準。 該項目的各項工作均按最早開始時間安排該項目的各項工作均按最早開始時間安排, ,且各工作每月所且各工作每月所完成的工程量相等完成的工程量相等, ,各工作的計劃工程量和實際工程量如表所示各工作的計劃工程量和實際工程量如表所示. .工作工作D D、E E、F F的實際工作持續(xù)時間與計劃工作持續(xù)時間相同。的實際工作持續(xù)時間與計劃工作持續(xù)時間相同。合同約定，裝置工藝管道工程綜合單價為合同約定，裝置工藝管道工程綜合單價為20002000元元m m，按月結(jié)算，按月結(jié)算。結(jié)算價按項目所在地鋼材價格指數(shù)進行調(diào)整，項目實施期間結(jié)算價按項目所在地鋼材價格指數(shù)進行調(diào)整，項目實施期間各月的鋼材價

43、格指數(shù)如表所示。各月的鋼材價格指數(shù)如表所示。 施工期間，由于建設(shè)單位原因使施工期間，由于建設(shè)單位原因使工作工作H H的開始時間比計劃的開始時間比計劃的開始時間推遲的開始時間推遲1 1個月，并由于工作個月，并由于工作H H工程量的增加使該工作工程量的增加使該工作持續(xù)時間延長了持續(xù)時間延長了1 1個月。個月。計劃工程量和實際工程量表計劃工程量和實際工程量表實際工程量實際工程量 8600 9000 5400 9200 5000 5800 1000 5000 （m） 工工 作作 A B C D E F G H計劃工程量計劃工程量 8600 9000 5400 10000 5200 6200 1000

44、3600 （m） 時時 間間 2003 2004 2004 2004 2004 2004 2004 2004 2004 2004 12月月 1月月 2月月 3月月 4月月 5月月 6月月 7月月 8月月 9月月鋼結(jié)構(gòu)工程鋼結(jié)構(gòu)工程 價格指數(shù)價格指數(shù) 100 115 105 110 115 110 110 120 110 110 （）（）工程價格指數(shù)表一、請計算各月已完工作預(yù)算費用和計劃工作預(yù)算費用。一、請計算各月已完工作預(yù)算費用和計劃工作預(yù)算費用。二、計算工作二、計算工作H H各月已完工作預(yù)算費用和已完工作實際費用各月已完工作預(yù)算費用和已完工作實際費用三、計算鋼結(jié)構(gòu)工程已完工作實際費用，計算結(jié)

45、果填入表中。三、計算鋼結(jié)構(gòu)工程已完工作實際費用，計算結(jié)果填入表中。四、列式計算四、列式計算8 8月末的費用偏差和進度偏差（月末的費用偏差和進度偏差（用費用額表示用費用額表示）。）。問題問題345678911（月）（月）BDA2345678912263457（月）（月）時標網(wǎng)絡(luò)計劃時標網(wǎng)絡(luò)計劃CEGFH（8600）（6200）（1000）（3600）（5400）（10000）（9000）（5200）（86002000/2）（90002000/2）每月各項工作計每月各項工作計劃工作預(yù)算費用劃工作預(yù)算費用(計劃工程量計劃工程量預(yù)算單價預(yù)算單價)/工作持續(xù)時間工作持續(xù)時間每月計劃工每月計劃工作預(yù)算費用

46、作預(yù)算費用每月各項工作計劃工作預(yù)算費用累計每月各項工作計劃工作預(yù)算費用累計（54002000/3）（100002000/4）（52002000/2）345678911（月）（月）BDA2345678912263457（月）（月）時標網(wǎng)絡(luò)計劃時標網(wǎng)絡(luò)計劃CEGFH推遲推遲1個月延長個月延長1個個月月由由3天變?yōu)樘熳優(yōu)?天天（8600）（9000）（5400）（9200）（5800）（1000）（5000）（5000）（50002000/4）（58002000/2）（10002000/1）每月各項工作已每月各項工作已完工作預(yù)算費用完工作預(yù)算費用(實際工程量實際工程量預(yù)算單價預(yù)算單價)/工作持續(xù)時間

47、工作持續(xù)時間每月已完工每月已完工作預(yù)算費用作預(yù)算費用每月各項工作已完工作預(yù)算費用累計每月各項工作已完工作預(yù)算費用累計括弧內(nèi)為每項工作實際完成的總工程量括弧內(nèi)為每項工作實際完成的總工程量一、答：一、答：1、將各、將各工作計劃工程量與單價相乘工作計劃工程量與單價相乘后，除以該工作持續(xù)時間，后，除以該工作持續(xù)時間， 得到各工作每月擬完工程計劃投資額。再將時標網(wǎng)絡(luò)計劃中得到各工作每月擬完工程計劃投資額。再將時標網(wǎng)絡(luò)計劃中 各工作分別按月縱向匯總得到每月擬完工程計劃投資額。逐各工作分別按月縱向匯總得到每月擬完工程計劃投資額。逐 月累加得到各月累計擬完工程計劃投資額。（見表）月累加得到各月累計擬完工程計劃

48、投資額。（見表）參考答案參考答案2、將各、將各工作實際工程量與單價相乘工作實際工程量與單價相乘后，除以該工作持續(xù)時間，后，除以該工作持續(xù)時間， 得到各工作每月已完工程計劃投資額。再將時標網(wǎng)絡(luò)計劃中得到各工作每月已完工程計劃投資額。再將時標網(wǎng)絡(luò)計劃中 各工作分別按月縱向匯總得到每月已完工程計劃投資額。逐各工作分別按月縱向匯總得到每月已完工程計劃投資額。逐 月累加得到各月累計已完工程計劃投資額。（見表）月累加得到各月累計已完工程計劃投資額。（見表）2004年年1月：（月：（86002000）2（90002000）2=1760萬元萬元2004年年2月：（月：（86002000）2（90002000）

49、2=1760萬元萬元2004年年3月：（月：（54002000）3（100002000）4（52002000） 2=1380萬元萬元2004年年4月：（月：（54002000）3（100002000）4（52002000） 2=1380萬元萬元2004年年5月：（月：（54002000）3（100002000）4（36002000） 3=1100萬元萬元2004年年6月：（月：（100002000）4（36002000）3=740萬元萬元2004年年7月：（月：（62002000）2（10002000）1+（36002000） 3=1060萬元萬元2004年年8月：（月：（62002000）2

50、=620萬元萬元A工作工作B工作工作各月計劃工作預(yù)算費用各月計劃工作預(yù)算費用2004年年1月：（月：（86002000）2（90002000）2=1760萬元萬元2004年年2月：（月：（86002000）2（90002000）2=1760萬元萬元2004年年3月：（月：（54002000）3（92002000）4（50002000） 2=1320萬元萬元2004年年4月：（月：（54002000）3（92002000）4（50002000） 2=1320萬元萬元2004年年5月：（月：（54002000）3（92002000）4=820萬元萬元2004年年6月：（月：（92002000）4（

51、50002000）4=710萬元萬元2004年年7月：（月：（58002000）2（10002000）1+（50002000） 4=1030萬元萬元2004年年8月：（月：（58002000）2（50002000）4=830萬元萬元2004年年9月：（月：（50002000）4=250萬元萬元每月已完工作預(yù)算費用每月已完工作預(yù)算費用A工作工作B工作工作二、答：二、答：H工作工作69月各月已完工作預(yù)算費用為：月各月已完工作預(yù)算費用為：(50002000)4250萬元萬元 H工作工作69月已完成工作實際費用為：月已完成工作實際費用為： 6月份：月份：250110275（萬元）（萬元） 7月份：月份

52、：250120300（萬元）（萬元） 8月份：月份：250110275（萬元）（萬元） 9月份：月份：250110275（萬元）（萬元）將每月已完工作預(yù)算費用乘以將每月已完工作預(yù)算費用乘以價格指數(shù)價格指數(shù)，得出每月已完工作實際，得出每月已完工作實際費用，在逐月累加得到累計已完工作實際反而用。（見表）費用，在逐月累加得到累計已完工作實際反而用。（見表）三、答：三、答：四、答：四、答：八月末投資偏差已完工作預(yù)算費用八月末投資偏差已完工作預(yù)算費用-已完工作實際費用已完工作實際費用 = 9550- 10674-1124萬元萬元 超支超支1124萬元萬元八月末進度偏差八月末進度偏差 已完工作預(yù)算費用已完

53、工作預(yù)算費用-計劃工作預(yù)算費用計劃工作預(yù)算費用 = 9550 -9800-250萬元萬元 拖后拖后250萬元萬元 計算結(jié)果（單位：萬元）計算結(jié)果（單位：萬元）每月已完成工每月已完成工作實際費用作實際費用投投 資資 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù)項項 目目1 2 3 4 5 6 7 8 9每月計劃工作每月計劃工作預(yù)算費用預(yù)算費用1760 1760 1380 1380 1100 740 1060 620累計計劃工作累計計劃工作預(yù)算費用預(yù)算費用1760 3520 4900 6280 7380 8120 9180 9800每月已完工作每月已完工作預(yù)算費用預(yù)算費用1760 1760 1320 1320 820 710 10

54、30 830 250累計已工作預(yù)累計已工作預(yù)算費用算費用1760 3520 4840 6160 6980 7690 8720 9550 9800每月已完成工每月已完成工作實際費用作實際費用2024 1848 1452 1518 902 781 1236 913 2752024 3872 5324 6842 7744 8525 9761 10674 10949 1760 115=2024 1760 105=1848 掙值法的應(yīng)用掙值法的應(yīng)用v運用掙值法可以對成本和進度進行綜合控運用掙值法可以對成本和進度進行綜合控制制v優(yōu)點優(yōu)點: 可以形象地用可以形象地用S曲線分析，發(fā)現(xiàn)差異曲線分析，發(fā)現(xiàn)差異 進

55、度、費用綜合控制進度、費用綜合控制 便于分清責任便于分清責任掙值法的應(yīng)用掙值法的應(yīng)用v運用掙值法可以對成本和進度進行綜合控運用掙值法可以對成本和進度進行綜合控制制v問題問題 應(yīng)用對象要有明確的能夠度量的工作量應(yīng)用對象要有明確的能夠度量的工作量和單位成本，實際中許多工程不符合和單位成本，實際中許多工程不符合 僅適用于工作量變化的情況僅適用于工作量變化的情況 在前鋒期，分項工程的完成程度，以及在前鋒期，分項工程的完成程度，以及材料量度的準確性會影響掙值法的分析材料量度的準確性會影響掙值法的分析結(jié)果結(jié)果三、成本超支的原因分析三、成本超支的原因分析v原成本計劃數(shù)據(jù)不準確原成本計劃數(shù)據(jù)不準確v外部原因外部原因v實施管理中的問題實施管理中的問題v工程范圍的增加工程范圍的增加四、對工程結(jié)束時成本狀態(tài)的預(yù)測四、對工程結(jié)束時成本狀態(tài)的預(yù)測v如果預(yù)計未來的實施不會發(fā)生變更，則如果預(yù)計未來的實施不會發(fā)生變更，則v剩余成本剩余成本vEAC=已完成成本已完成成本+剩余工作量的預(yù)算剩余工作量的預(yù)算v剩余工程的情況變化不大，即剩余工程的情況變化不大，即EAC=已完成成本已完成成本+按照實施情況調(diào)整后的剩余預(yù)按照實施情況調(diào)整后的剩余預(yù)算算v剩余工程的情況與原計劃完全不同，即剩余工程的情況與原計劃完全不同，即EAC=已完成成本已完成成本+對剩余工作量新的預(yù)算對剩余工作量新的預(yù)算