機械行業(yè)關鍵知識-13密封件制造

1、機械行業(yè)關鍵知識密封件產(chǎn)品制造版本：V1.0ERP事業(yè)部起草部門： EBU-行業(yè)與咨詢實施部2010年7月版本控制修改DateAuthorVersionChange Reference查閱NamePosition分發(fā)Copy No.NameLocation用友軟件股份有限公司 行業(yè)與咨詢實施部 目錄目 錄前言3第一章密封件產(chǎn)品行業(yè)概述31.1用友行業(yè)分類說明31.2密封件產(chǎn)品概述4第二章密封件產(chǎn)品生產(chǎn)特點42.1行業(yè)發(fā)展趨勢42.2密封件產(chǎn)品管理特點42.3生產(chǎn)環(huán)境與工藝選擇4第三章密封件產(chǎn)品行業(yè)典型工藝63.1密封件產(chǎn)品基礎知識63.1.1生產(chǎn)過程、工藝過程與生產(chǎn)周期6第四章密封件產(chǎn)品行業(yè)關

2、鍵需求144.1密封件產(chǎn)品制造的關鍵需求144.1.1生產(chǎn)144.1.2產(chǎn)品編碼的管理：174.1.3財務收入的確認17第五章密封件產(chǎn)品行業(yè)關鍵績效指標185.1財務類指標185.2客戶類指標185.3內(nèi)部營運類指標195.4部分指標行業(yè)標桿20第六章密封件產(chǎn)品行業(yè)管理實踐206.1組織結構206.2ERP部門崗位角色設計216.3總體流程226.4關鍵業(yè)務流程及說明226.4.1銷售接單生產(chǎn)排產(chǎn)流程226.4.2日常采購入庫流程256.4.3委外生產(chǎn)業(yè)務流程276.4.4日常生產(chǎn)業(yè)務流程296.4.5銷售業(yè)務流程306.4.6財務成本核算流程316.4.7應收應付、總賬系統(tǒng)應用流程33 機械

3、行業(yè)關鍵知識前言ERP業(yè)務的行業(yè)化，不僅僅是產(chǎn)品的行業(yè)化，更重要的是顧問的行業(yè)化。所謂行業(yè)顧問，應該是這樣一個群體，既具有ERP的理論與實施經(jīng)驗，又熟知企業(yè)的運作過程，了解客戶的需求。本文收集整理了密封件產(chǎn)品制造過程中的行業(yè)生產(chǎn)特點、關鍵需求、績效指標等內(nèi)容，旨在幫助讀者初步建立對密封件產(chǎn)品行業(yè)的認知。本文采用如下的結構：第一章 密封件產(chǎn)品行業(yè)概述第二章 密封件產(chǎn)品行業(yè)生產(chǎn)特點第三章 密封件產(chǎn)品行業(yè)典型工藝第四章 密封件產(chǎn)品行業(yè)關鍵需求第五章 密封件產(chǎn)品行業(yè)關鍵績效指標第六章 密封件產(chǎn)品行業(yè)管理實踐第一章 密封件產(chǎn)品行業(yè)概述1.1 密封件產(chǎn)品概述密封件產(chǎn)品有多種分類方法。按密封部位的運動狀態(tài)分

4、為靜密封、動密封；按密封的介質(zhì)狀態(tài)分為氣體密封、液體密封；按密封所在設備種類分為泵用密封、釜用密封、液壓缸密封、氣缸密封、壓縮機密封等；按密封產(chǎn)品的種類可以分為盤根、機械密封、墊片、液壓氣動密封、油封、碟簧。真正能生產(chǎn)以上六大類產(chǎn)品，提供密封整體解決方案的公司是極少的。隨著社會的進步和科技的發(fā)展，密封件產(chǎn)品在工業(yè)、農(nóng)業(yè)以及人們的生活各個領域的運用越來越廣泛，也給社會創(chuàng)造越來越大的價值。第二章 密封件產(chǎn)品生產(chǎn)特點2.1 行業(yè)發(fā)展趨勢隨著我國經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，各類機械裝備采用液壓、氣動實現(xiàn)傳動與控制日益增長，對密封技術要求日益提高。我國流體動力產(chǎn)品市場發(fā)展迅速，除美、歐、日外，在發(fā)展中國家名列第一位

5、。我國進口也在增多，而且市場發(fā)展?jié)摿艽蟆Ｃ芊庑袠I(yè)構成總體來說，形成了國企、民企、三資“三足鼎立”的局面，產(chǎn)值基本上各占三分之一。國有企業(yè)正加大改革力度；大量民企迅速崛起；外資大量進入，世界各大著名公司基本都在中國開展合資、獨資、銷售等業(yè)務，呈現(xiàn)“制造業(yè)向中國轉移”的態(tài)勢。2.2 密封件產(chǎn)品管理特點1. 業(yè)務淡旺季明顯，故在淡季時以半成品備庫為主，在旺季來臨時按單包裝或再深加工一下即可出貨，平衡了產(chǎn)能，亦縮短了交期。2. 訂單以外銷為主（70%以上），呈現(xiàn)多品種小批量的特點，年均銷售近二萬個品種，年產(chǎn)值近3億，銷售增長率保持在40%左右。3. 產(chǎn)品體系復雜，涉及領域廣泛，有冶金、動力、食品、醫(yī)

6、藥、石油和化學、紙漿和造紙、供水及水處理、機械制造和船舶等等，眾多產(chǎn)品體系對公司的生產(chǎn)管理帶來很大的難度。4. 密封行業(yè)是資金、技術密集型行業(yè)，生產(chǎn)加工設備的生產(chǎn)能力制約著銷售訂單的交期，每張銷售訂單接到后都要由生產(chǎn)部對交期重新進行評估，故產(chǎn)能是否滿足訂單交期要求對公司非常重要。2.3 生產(chǎn)環(huán)境與工藝選擇為滿足客戶交付提前期的要求，企業(yè)可以選擇的基本戰(zhàn)略有4種：按訂單設計（ETO）、訂貨型生產(chǎn)（MTO）、按訂單裝配（ATO）、備貨型生產(chǎn)（MTS）。按訂單設計（engineer-to-order）意味著客戶規(guī)格需要獨特的工程設計或特別的定制。通?？蛻舾叨葏⑴c產(chǎn)品設計。只有在有生產(chǎn)需求時才進行庫存

7、采購。交付提前期比較長，因為不僅包括采購提前期，還包括設計提前期。訂貨型生產(chǎn)（make-to-order）是指廠商直到接到客戶訂單才開始生產(chǎn)產(chǎn)品。最終產(chǎn)品通常由標準件構成，但也可能包括客戶設計的部件。由于需要極少的設計時間，交付提前期縮短，庫存也是以原材料的形式持有。按訂單裝配（assemble-to-order）意味著產(chǎn)品由標準部件組成，制造商可以根據(jù)客戶訂單儲備產(chǎn)品部件，并進行組裝。交付提前期更加縮短，因為不需要設計時間，而且?guī)齑娌考S時可以組裝?？蛻魧Ξa(chǎn)品設計的參與僅僅局限于選擇所需要的產(chǎn)品部件。備貨型生產(chǎn)（make-to-stock）意味著供應商制造產(chǎn)品，然后銷售庫存產(chǎn)成品。這種形式的

8、交付提前期最短?？蛻魧Ξa(chǎn)品設計幾乎沒有任何直接的參與。庫存生產(chǎn)設計存貨制造組裝裝運交貨提前期制造存貨組裝裝運制造組裝存貨裝運采購制造組裝裝運設計生產(chǎn)訂單生產(chǎn)組裝生產(chǎn)交貨提前期交貨提前期交貨提前期圖：生產(chǎn)戰(zhàn)略與交付提前期根據(jù)物料的流動，工藝可以按3種方式進行組織：流水式、間歇式、項目式。流水式流程：將加工產(chǎn)品或類似產(chǎn)品族的所需工作站安置在一個部門，并按照產(chǎn)品加工所需次序排序。如果所加工產(chǎn)品是離散的，如汽車，流水式制造就稱為重復性制造。否則，例如生產(chǎn)汽油，則成為連續(xù)式制造。流水式流程布置有時也成為產(chǎn)品原則布置（priduct layout）。圖：流水式流程在間歇式制造（intermittent m

9、anufacturing）中，產(chǎn)品以批量形式間斷制造。工作站必須能夠對多種不同部件進行加工。因此，需使用通用型工作站和機器來完成各種任務。間歇式流程具有柔性，它能夠比流水式流程更加迅速地轉換加工的部件或工作任務。生產(chǎn)過程的控制是通過所要生產(chǎn)的每個批量各自的工作訂單來管理的。由于這種情況和生產(chǎn)過程的混亂，使制造計劃與控制問題十分嚴峻。圖：間歇式流程項目式（定位）流程（project or fixed position manufacturing）主要用于大型復雜項目，例如機車、輪船或高樓。產(chǎn)品或許在其整個裝配期間都一直停留在一個地點；或者也可能會在經(jīng)過很長時間完成大量作用后才轉移地點。除了可以避

10、免將產(chǎn)品轉移工作站所耗費的巨額成本外，項目式制造的優(yōu)勢很少。綜上所述，密封件產(chǎn)品行業(yè)屬于訂貨型生產(chǎn)（MTO）為主，按訂單設計（ETO）、按訂單裝配（ATO）為輔的生產(chǎn)模式，物料的流動屬于間歇式。第三章 密封件產(chǎn)品行業(yè)典型工藝3.1 密封件產(chǎn)品基礎知識3.1.1 生產(chǎn)過程、工藝過程與生產(chǎn)周期一、 纏繞式墊片 生產(chǎn)周期（300只）：常規(guī)基本型1天，噴塑加強環(huán)型3天，鍍鋅加強環(huán)型3天，不銹鋼加強環(huán)型2天。零碎產(chǎn)品交貨期翻一番。1）石墨纏繞帶工藝流程圖（纏繞用石墨帶有備用，任務用石墨帶、波紋帶發(fā)放任務單1份到金工車間割制石墨帶崗位處）：金工車間任務用石墨帶、波紋帶發(fā)任務單1份石墨板材車間滾壓蠕蟲料成卷

11、材割制石墨帶收卷石墨卷材石墨膨化、落料 2）四氟纏繞帶工藝流程圖四氟制線車間 任務纏繞帶發(fā)任務單1份去油定型剖帶壓延推擠預成型熟化拌料3）加強環(huán)工藝流程圖：材料倉庫金工車間帶內(nèi)外環(huán)型纏繞式墊片任務單打鋼印7份，不打鋼印6份（車間正、副主任，理環(huán)組長、理環(huán)工、打鋼印、兩位檢驗員）拼接加強環(huán)鋼印噴塑銑槽挖槽檢驗理環(huán)銼環(huán)、砂環(huán)割制加強環(huán)裁切鋼板鍍鋅鋼印倒角沖制加強環(huán)4) 纏繞墊片工藝流程圖：纏繞車間纏繞墊片任務單發(fā)3份（車間主任、組長、檢驗員）整理帶環(huán)繞盤成型剖帶完工檢纏繞非金屬帶二、 石墨增強板、墊片 生產(chǎn)周期（200只）：常規(guī)圓形不帶筋規(guī)格500mm 1天，規(guī)格500mm 2天；帶筋5-10天。

12、規(guī)格大于1000mm不帶筋4天，帶筋10-15天。1）石墨卷（板）材工藝流程圖：石墨板材車間石墨卷板材、石墨增強板、特殊規(guī)格石墨帶任務單發(fā)1份石墨膨化、落料滾壓蠕蟲料成石墨卷材收卷石墨卷材2）增強墊工藝流程圖：增強板墊車間增強板墊任務單發(fā)2份（車間、檢驗員）金屬卷（板）材沖齒、裁剪壓制完工檢包邊滾壓刷膠裁切石墨卷（板）材圓剪三、四氟夾包墊片 生產(chǎn)周期：至少4天。需外購管料的至少10天。常規(guī)四氟夾包墊片工藝流程圖：金工車間四氟夾包任務單發(fā)5份（正副主任、理環(huán)組長、理環(huán)工、模具檢驗員）四氟制品車間四氟夾包任務單發(fā)2份（車間主任、檢驗員）橡膠車間四氟夾包任務單發(fā)1份車制四氟夾包墊燒結四氟管料壓制四氟

13、管料完工檢夾包壓平增強板墊車間石棉組四氟夾包任務單發(fā)2份（石棉組、增強板墊車間檢驗員）壓制、圓剪石棉、無石棉墊片滾包四氟夾包墊片工藝流程圖：四氟制品車間金工車間四氟制品車間車制四氟夾包膜滾壓四氟夾套燒結四氟管料壓制四氟管料夾包三、 四氟墊片 生產(chǎn)周期：粉壓至少3天；刀口模壓、劃切至少2天，若要外購四氟板至少8天；車加工至少3天，若要外購管料或毛坯至少10天。檢驗定型修邊燒結四氟墊片粉料壓制四氟墊片1）粉壓四氟墊片工藝流程圖（公差要求不高，規(guī)格不大）四氟制品車間，任務單發(fā)2份（車間主任、檢驗員）2）刀口模壓、劃切四氟墊片工藝流程圖（內(nèi)外徑公差要求高，厚度5mm）四氟制品車間，任務單發(fā)2份（車間主

14、任、檢驗員）裁切四氟板刀口模壓或劃切四氟墊片檢驗3）車加工四氟墊片工藝流程圖（公差要求高）金工車間，任務單發(fā)5份（正副主任、理環(huán)組長、理環(huán)工、模具檢驗員）四氟制品車間，任務單發(fā)1份檢驗車制四氟墊片燒結四氟管料壓制四氟管料四、 金屬環(huán)墊 目前外購，交貨期至少7天。金屬環(huán)墊工藝流程圖：熱處理（退火）完工檢打標識精車硬度測試粗車五、 改性聚四氟乙烯板6030、6040、6050板及墊片 生產(chǎn)周期：板至少為5天，墊片至少7天。改性聚四氟乙烯板工藝流程保密， 改性聚四氟乙烯墊工藝流程：四氟改性板組四氟改性板、墊任務單發(fā)1份四氟制品車間改性四氟墊任務單發(fā)2份（車間主任、檢驗員）壓制或剪切改性聚四氟乙烯板領

15、料開模完工檢七、金屬包覆墊片 生產(chǎn)周期：不帶筋至少3天，帶筋至少5天。金屬包覆墊片工藝流程圖：增強板墊車間金屬包覆墊片任務單發(fā)2份（車間主任、檢驗員）敲邊加蓋拼接金屬包底成型填充用整板制作金屬包剪切金屬卷（板）材完工檢裁切石墨卷材滾壓成型其他填充材料八、石棉、無石棉、部分（15mm厚度）橡膠墊片 生產(chǎn)周期：至少1天;需外購材料至少6天。石棉、無石棉墊片工藝流程圖：增強板墊車間石棉組石棉、無石棉墊片任務單發(fā)2份（石棉組、檢驗員）裁切石棉、無石棉板模壓或劃剪墊片完工檢九、波紋活性抗壓墊 生產(chǎn)周期：至少4天。波紋活性抗壓墊工藝流程圖：增強板墊車間發(fā)任務單2份（車間主任、檢驗員）材料倉庫發(fā)任務單1份外

16、協(xié)金屬板下料裁切環(huán)片模壓或滾壓金屬片波紋雙面貼石墨紙用金屬帶包內(nèi)外邊模壓或滾壓石墨波紋十、石墨填料環(huán) 生產(chǎn)周期：石墨環(huán)至少1天，盤根環(huán)至少3天。石墨填料環(huán)工藝流程圖：金工車間四氟制品車間石墨環(huán)組石墨環(huán)、盤根環(huán)任務單發(fā)3份（車間主任、石墨環(huán)組長、檢驗員）切割石墨帶液壓機模壓編織盤根檢驗整理編織填料車間盤根環(huán)任務單要浸漬發(fā)3份（車間主任、浸漬組長、檢驗員），不浸漬發(fā)2份十一、橡膠類產(chǎn)品 生產(chǎn)周期：不開模具至少2天，要開模具至少7天，外購至少5天。 橡膠產(chǎn)品工藝流程圖：橡膠車間橡膠產(chǎn)品任務單發(fā)2份（車間主任、增強板墊車間檢驗員）檢驗修邊硫化預成型煉膠十二、金屬波齒、齒形復合墊片 生產(chǎn)周期：至少3天。

17、金屬波齒、齒形墊片工藝流程圖：金工車間波齒、齒形墊片任務單發(fā)5份（正副主任、理環(huán)組長、理環(huán)工、模具檢驗員）車制齒形墊拼接金屬環(huán)完工檢剪切鋼板用整板車制金屬齒形墊四氟制品車間石墨環(huán)組波齒、齒形墊任務單發(fā)3份（車間主任、石墨環(huán)組長、檢驗員）完工檢復合裁切石墨卷材增強板墊車間石棉組，波齒齒形墊片任務單發(fā)1份外銷產(chǎn)品裁切紙片包裝用友軟件股份有限公司 EBU-行業(yè)與咨詢實施部 機械行業(yè)關鍵知識十三、石墨線、盤根 生產(chǎn)周期：線至少2天，盤根至少3天。石墨盤根工藝流程圖復合制線車間（石墨線工藝流程圖）石墨線、盤根任務單發(fā)1份（車間主任）可膨脹石墨膨化滾壓剖帶繞盤滾壓復合增強纖維捻線倒線倒管編織成型編織填料車

18、間石墨盤根任務單發(fā)2份（車間主任、檢驗員）十四、聚四氟乙烯線、盤根、彈性帶 生產(chǎn)周期：至少3天。聚四氟乙烯盤根工藝流程圖：四氟制線車間（聚四氟乙烯線、彈性帶工藝流程圖）聚四氟乙烯盤根、彈性帶任務單發(fā)1份聚四氟乙烯分散樹脂拌料推擠壓延預成型熟化去油拉伸定型繞盤倒線編織填料車間聚四氟乙烯類盤根（不需浸漬）任務單發(fā)2份（車間主任、檢驗員）成型編織倒管十五、浸漬類盤根（如亞克力纖維、芳綸、苧麻、棉線、預氧絲、進口四氟纖維、酚醛、碳纖維、白芳綸、短切芳綸、短切預氧絲、玻纖、石棉、陶纖盤根等） 生產(chǎn)周期：至少5天。浸漬類盤根工藝流程圖：編織填料車間浸漬類盤根任務單發(fā)3份（車間主任、浸漬組長、檢驗員）浸漬高

19、溫潤滑脂原材料纖維線倒管編織浸漬成型十六、石棉、陶纖布圈 生產(chǎn)周期：至少5天。石棉、陶纖布圈工藝流程圖：增強板墊車間石棉組石棉、陶纖布圈任務單發(fā)2份（石棉組長、檢驗員）壓制成型涂石墨刷膠剪布刷膠折疊刷膠第四章 密封件產(chǎn)品行業(yè)關鍵需求4.1 密封件產(chǎn)品制造的關鍵需求4.1.1 生產(chǎn)下設八大車間，除第八車間包裝車間外，其余七個車間大致是基于各車間的主體功能劃分的，所以這樣車間之間的生產(chǎn)有交叉情況，表現(xiàn)有：1） 某一產(chǎn)品在一車間生產(chǎn)了幾道工序后轉向二車間生產(chǎn)幾道工序，再轉往三車間生產(chǎn)幾道工序，然后轉包裝車間包裝完入庫2） 某一產(chǎn)品在一車間生產(chǎn)了幾道工序后轉向二車間生產(chǎn)幾道工序，再轉回一車間生產(chǎn)幾道工

20、序，然后再轉三車間生產(chǎn)，最后轉包裝車間包裝完入庫3） 因為生產(chǎn)有淡季和旺季，車間產(chǎn)能也不是車間之間完全匹配，也為了縮短交貨期考慮，所以存在著車間產(chǎn)能允許的時候進行大量的半成品的備庫，在接到銷售訂單安排生產(chǎn)后，就可以直接領用半成品及其他所需材料后進行生產(chǎn)完工入庫，而同樣的產(chǎn)品，在旺季半成品備庫不足的時候，則需要從原材料開始領用一路經(jīng)過各個車間到最后完工入庫，這期間不會對半成品辦理出入庫（也就是當作了工序的處理方式）?？偟膩碚f，就是同一產(chǎn)品領用半成品生產(chǎn)和以工序方式生產(chǎn)并存。上圖意思： 紅色部分表示車間，黃色部分表示各車間內(nèi)的工作組，箭頭表示生產(chǎn)流向，藍色框內(nèi)第一個車間第一項內(nèi)容表示材料，其余均表

21、示工序（僅列了需要計算計件工資的以及有備庫的工序），工序文字用黑色表示為直接流向下一道工序，紅字表示是肯定要入半成品倉庫的，粉色表示平時備庫，庫存不足時直接生產(chǎn)轉下道而不會辦理出入庫的工序，小括號內(nèi)逗號前的計量單位表示工序完工后的計量單位，逗號后的表示計算計件工資的計量單位。小括號內(nèi)紫色的文字表示特殊情況：有的工序是計時的，有的工序備貨卻不入庫（下一點詳述）。4） 與上述情況類似，還存在對工序產(chǎn)品進行備貨，備在車間，卻不入庫。待生產(chǎn)訂單來后直接使用。5） 從第3）點上的圖中還可以看出，編織這道工序既有備庫又有工序生產(chǎn)，在工序生產(chǎn)的情況下，存在著從不同的工作中心領用工序產(chǎn)品到下一工作中心的情況6

22、） 鋼板余料的管理：原材料鋼板的價值很高，是產(chǎn)品成本的主要組成部分，可以根據(jù)需要多次進行切割，余料難以進行管理如圖所示，主要以切環(huán)為主，一塊鋼板在切掉一個大的圓環(huán)（紅色部分）后，剩下部分的圓以及旁邊的部分（空白部分）還可以再切成小的環(huán)，在一次生產(chǎn)切掉后的余料要退回倉庫進行管理。4.1.2 產(chǎn)品編碼的管理：產(chǎn)品因為銷往各個國家，每個國家都有一個國標，每個國家的國標都不一樣，這要求公司所用的材料在生產(chǎn)過程中的工藝要求有所區(qū)別，有時候對應的材料中參數(shù)含量也不一樣，所以在公司看上去一模一樣的產(chǎn)品，會對應有幾十個產(chǎn)品編碼（國家、材質(zhì)不同而成排列組合方式增加），這樣造成光產(chǎn)成品的編碼數(shù)量，現(xiàn)在已有六萬之多

23、?？偛坑袩o更好的編碼方案？4.1.3 財務收入的確認用戶70%左右的產(chǎn)品出口，以銷售合同、形式發(fā)票與客戶作真正結算，但因國內(nèi)財稅制度，需要另外單獨開具出口銷售發(fā)票，此發(fā)票是不會給客戶只是報給國內(nèi)財稅用的。在這個過程中，因為國內(nèi)出口制度要求各產(chǎn)品出口時不得低于某個規(guī)定的最低價格，所以在實際出口的形式發(fā)票低于此規(guī)定價格時，開出的出口銷售發(fā)票就必須按國內(nèi)的最低價格開，并且財務只能以此出口銷售發(fā)票的金額來確認應收賬款和銷售收入，這與事實是不符的，在ERP一體化的條件下如何進行匹配？例： 在出口銷售發(fā)票開具時，品名是一個匯總的名稱（可能是產(chǎn)品系列的名稱），數(shù)量形式發(fā)票中數(shù)量的匯總（有時如果數(shù)量的計量單位

24、不一樣，就人為填寫的了），這樣這兩張發(fā)票就有200元的差異 目前用戶財務與業(yè)務是斷開的，外貿(mào)部這樣200元的差異開出后，他們會在以后其他銷售訂單的形式發(fā)票開具出口銷售發(fā)票的時候，人為地少開200元來達到賬目平衡。財務則全部按出口銷售發(fā)票來確認收入和應收賬款（應收賬款這塊不是很主要，外銷一般都很快或提前就收到錢了），在統(tǒng)計各銷售訂單毛利的時候再人工把這200元挖掉。第五章 密封件產(chǎn)品行業(yè)關鍵績效指標5.1 財務類指標關鍵績效指標指標定義/計算公式數(shù)據(jù)來源含義部門費用預算達成率(實際部門費用/計劃費用)*100%部門費用實際及預算資料部門費用控制與分析公司總體費用預算達成率(公司實際總費用/預算總

25、費用)*100%管理費用實際及預算資料公司整體費用控制與分析流動資產(chǎn)周轉率分析銷售收入/(期初流動資產(chǎn)期末流動資產(chǎn)/2)資產(chǎn)負債表、利潤表反映的是全部流動資產(chǎn)的利用效率資本保值增長率分析期末所有者權益總額/期初所有者權益總額*100%資產(chǎn)負債表反映資本保值增值情況財務費用分析財務費用/ 主營業(yè)務收入*100%利潤表反映財務費用與營收的比較管理費用分析管理費用/ 主營業(yè)務收入*100%利潤表反映管理費用與營收的比較銷售稅金及附加分析銷售稅金及附加/ 主營業(yè)務收入*100%利潤表反映銷售稅金及附件與營收的比較投資收益分析收益總額/投資總額*100%投資類報表反映投資帶來的收益率資產(chǎn)負債率（負債總額

26、/資產(chǎn)總額）*100%資產(chǎn)負債表反映資產(chǎn)與負債的比例關系，即資產(chǎn)需要承擔多少負債應收帳款周轉率分析銷售收入/平均應收賬款資產(chǎn)負債表、利潤表反映年度內(nèi)應收帳款轉為現(xiàn)金的平均次數(shù)。如果周轉率太低則影響企業(yè)的短期償債能力成本費用利潤率（成本總額+費用總額）/利潤總額*100%資產(chǎn)負債表、利潤表成本費用利潤率指標表明每付出一元成本費用可獲得多少利潤，體現(xiàn)了經(jīng)營耗費所帶來的經(jīng)營成果。該項指標越高，反映企業(yè)的經(jīng)濟效益越好5.2 客戶類指標關鍵績效指標指標定義/計算公式數(shù)據(jù)來源含義銷售目標達成率(實際銷售額/計劃銷售額)*100%銷售報表完成銷售指標的程度某重點產(chǎn)品市場占有率平均值：產(chǎn)品市場銷售額/市場容量

27、市場銷售月報，市場資料分析該產(chǎn)品所占銷售比重營銷計劃達成率(營銷實際標保/營銷計劃標保)*100%財務部完成營銷計劃的程度市場知名度接受隨機調(diào)查的客戶對公司知名度評分的算術平均值問卷調(diào)查了解公司在市場的知名程度客戶滿意度接受隨機調(diào)研的客戶和代理人對服務滿意度評分的算術平均值客戶滿意度調(diào)研營業(yè)成本分析主營業(yè)務成本/主營業(yè)務收入*100%利潤表在同行之間，營業(yè)成本比率最具有可比性，原因是原材料消耗大體一致，生產(chǎn)設備及工資支出也較為一致，發(fā)生在這一指標上的差異可以說明各公司之間在資源優(yōu)勢、區(qū)位優(yōu)勢、技術優(yōu)勢及勞動生產(chǎn)率等方面的狀況銷售費用分析銷售費用/銷售收入*100%利潤表反映銷售費用與收入的比較

28、，即投入多少費用可以得到多少收入銷售毛利率（主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本）/主營業(yè)務收入*100%利潤表反映企業(yè)的盈利能力5.3 內(nèi)部營運類指標關鍵績效指標指標定義/計算公式數(shù)據(jù)來源含義原材料消耗產(chǎn)品大類每月單位產(chǎn)品（噸）消耗原材料量車間統(tǒng)計反映成品與材料的對比關系產(chǎn)量完工產(chǎn)品（可能是噸數(shù)、件數(shù)等）車間統(tǒng)計車間工作量統(tǒng)計（數(shù)量角度）產(chǎn)值完工產(chǎn)品*訂單售價車間統(tǒng)計車間車間工作量統(tǒng)計（金額角度）全員生產(chǎn)率工業(yè)總產(chǎn)值/全部職工人數(shù)*100%公司統(tǒng)計反映每位職工之產(chǎn)值的貢獻，是企業(yè)生產(chǎn)技術水平、經(jīng)營管理水平、職工技術熟練程度和勞動積極性的綜合表現(xiàn)工人生產(chǎn)率工業(yè)總產(chǎn)值/全部直接生產(chǎn)工人人數(shù)*100%車間統(tǒng)

29、計反映每位直接生產(chǎn)工人的產(chǎn)值的貢獻，是生產(chǎn)車間技術水平、經(jīng)營管理水平、職工技術熟練程度和勞動積極性的綜合表現(xiàn)劣質(zhì)品成本比率廢品成本/總成本*100%公司統(tǒng)計反映廢品成本占總成本的比例，是企業(yè)車間技術水平和工人技術程度的反映準時交貨率 準時到貨筆數(shù)/訂單筆數(shù)銷售統(tǒng)計反映交貨準時率，是生產(chǎn)效率、管理效率的表現(xiàn)5.4 部分指標行業(yè)標桿行業(yè)企業(yè)效益評價指標平均值標桿值較低值金屬工具制造業(yè)應收賬款周期(天)214107456庫存周轉天數(shù)(天)13564173營運資金占用天數(shù)(天)247102416應付賬款周期(天)296018資金實際占用周期(天)21837398資金投資回報率(%)2.55.7-4.7

30、一年的經(jīng)營周期(次)1.48 3.58 0.88 一年內(nèi)的投資回報率(%)3.69 20.40 -4.12 營業(yè)利潤率(%)15.825.38.6第六章 密封件產(chǎn)品行業(yè)管理實踐6.1 組織結構 典型機構設置6.2 ERP部門崗位角色設計部門崗位描述職責備注銷售部經(jīng)理訂單審核內(nèi)勤客戶、價格檔案維護，單據(jù)錄入，報表查詢生產(chǎn)部經(jīng)理訂單審核計劃員MRP運行調(diào)度員協(xié)調(diào)生產(chǎn)訂單執(zhí)行生產(chǎn)車間統(tǒng)計員生成領料單、完工入庫單、車間工序計劃、工時班組長領料、生產(chǎn)入庫采購部經(jīng)理訂單審核內(nèi)勤供應商、價格檔案維護，單據(jù)錄入，報表查詢倉管庫管員出入庫單審核，臺帳管理技術部生產(chǎn)技術BOM搭建，工藝設計質(zhì)量部品管檢驗、放行信息

31、部系統(tǒng)管理員ERP運行維護6.3 總體流程6.4 關鍵業(yè)務流程及說明6.4.1 銷售接單生產(chǎn)排產(chǎn)流程u 需求來源一（銷售訂單）：銷售部門接到客戶訂單后，先經(jīng)過生產(chǎn)部或技術部評審，評審通過后，由銷售部文員在銷售管理中錄入銷售訂單，銷售訂單上對最低限價進行控制，實際成交價沒有低于最低限價的，直接由銷售部文員審核通過，如果低于最低限價的，必須由相應有權限的銷售部經(jīng)理或副總經(jīng)理審核確認。u 價格換算：部分產(chǎn)成品有多計量單位，客戶的價格如果是輔計量單位的價格，則銷售部文員可直接在銷售訂單上錄入輔計量的單價，系統(tǒng)自動計算合計金額，并自動折算到主計量單位的單價和金額。u 需求來源二（預測單）：生產(chǎn)部經(jīng)理每月

32、底做下兩個月的滾動預測，提出半成品的備庫需求。u MRP運算：生產(chǎn)部計劃員定期在需求規(guī)劃中進行MRP運算，系統(tǒng)自動生成采購計劃、生產(chǎn)計劃、委外計劃。u 產(chǎn)能計算：生產(chǎn)部計劃員在MRP運算完后，在產(chǎn)能管理中進行能力需求計算，查看資源或工作中心的負載情況。u 計劃修正：根據(jù)資源的負載情況在MRP計劃維護中對MRP運算的結果進行修正（主要是開工完工日期的調(diào)整，對數(shù)量的修正可以在存貨檔案中直接通過最高供應量進行修正），修正完后該條記錄自動被系統(tǒng)鎖定。u MRP二次運算：因為對當前產(chǎn)成品的生產(chǎn)計劃已經(jīng)修正，則原MRP計算出來的該產(chǎn)成品下對應的子件都必須進行同步修正，此工作不必由人工進行，由生產(chǎn)部計劃員對

33、MRP進行二次運算，即可由系統(tǒng)自動往下修正。u 計劃生效：生產(chǎn)部計劃員在計劃維護中對第二次MRP運算的結果進行生效。u 執(zhí)行計劃結果：對采購件由采購部文員在采購管理中參照采購計劃下達采購訂單，由采購部經(jīng)理審核采購訂單；對委外件也由采購部文員在委外管理中參照委外計劃下達委外訂單，由采購部經(jīng)理審核委外訂單；對生產(chǎn)計劃由生產(chǎn)部文員在生產(chǎn)訂單中下達生產(chǎn)訂單，由生產(chǎn)部經(jīng)理審核生產(chǎn)訂單。u 銷售插單：在當月內(nèi)臨時接到并要求在當月生產(chǎn)完工的銷售訂單視作銷售插單，如有銷售插單情況發(fā)生，銷售部在補錄銷售訂單后，必須及時通知生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門再次進行MRP運算，看是否能滿足銷售插單要求，能則安排緊急采購與插單生產(chǎn)

34、，不能則需銷售部與客戶再次協(xié)商交期。6.4.2 日常采購入庫流程u 流程適用范圍：本流程適用于公司的所有需要納入ERP系統(tǒng)核算管理的日常采購業(yè)務。u 請購：與生產(chǎn)有關的采購，直接由采購員下達采購訂單，非生產(chǎn)的采購，如辦公用品、低耗品等，建議國泰密封在系統(tǒng)中走請購模式：由各需求部門填寫請購單，經(jīng)采購部經(jīng)理審核確認，然后由采購員根據(jù)請購單執(zhí)行采購。u 訂貨：對于有請購單的，采購員在采購管理中參照請購單生成采購訂單，對于與生產(chǎn)有關的采購，采購員直接直接參照采購計劃生成采購訂單，采購部經(jīng)理審核采購訂單，采購員將已審核的采購訂單下發(fā)給供應商。u 到貨：供應商送貨通知采購員，采購員根據(jù)供應商提供的原采購訂

35、單號，在采購管理中參照采購訂單生成到貨單，并報檢。對于非生產(chǎn)的材料不需在系統(tǒng)中走質(zhì)檢流程的，考慮簡化運作流程，建議可由采購員在供應商的送貨單上簽字，然后交給倉庫直接由倉管員參照采購訂單生成采購入庫單。u 檢驗：質(zhì)檢部門根據(jù)質(zhì)量管理中的報檢單進行實物檢驗，質(zhì)檢員根據(jù)報檢單在質(zhì)量管理中填寫檢驗報告單，出具檢驗結果，通知倉管員辦理入庫手續(xù)。u 不良品：對檢驗過程中判定為不合格的材料，由質(zhì)檢員根據(jù)報檢單在質(zhì)量管理中填寫檢驗報告單，判定為不合格，同時填寫來料不良品處理單，說明不合格原因，并說明后序處理方式： 拒收：拒收是對不合格的材料，判定退還給供應商。由采購員在采購管理中參照原到貨單生成到貨拒收單，拒

36、收數(shù)量系統(tǒng)直接取自來料不良品處理單上的拒收數(shù)量。 分揀：這是在第一次是抽揀的檢驗方式下，才會存在的后續(xù)處理方式，在抽檢方式下，判定整單不接收，判為分揀（即重新全揀），對判定結果再次進行報檢，系統(tǒng)再次生成報檢單，只是報檢單上的檢驗方式置為全檢且不能更改，由檢驗員再次對實物進行全檢。 報廢：報廢是對不合格的材料，不退給供應商而是就地銷毀，這種處理方式在醫(yī)藥行業(yè)用得較多，在其他行業(yè)用得較少。如果確定為報廢，則由質(zhì)檢員在庫存管理中填寫不合格品記錄單，對銷毀情況再填寫不合格品處理單。 降級：降級是對當前材料降為另一個等級，也類似于降為另一個編號的材料，需要在不良品處理單上由質(zhì)檢單直接填入降級后的料號及降

37、級后的數(shù)量。u 入庫：對檢驗判定為合格、讓步接收、降級的材料，倉管員根據(jù)檢驗單，清點實物，在庫存管理中參照檢驗單生成采購入庫單。u 到票：供應商把采購發(fā)票送交采購員，采購員在采購管理中參照采購入庫單生成采購發(fā)票，并做采購結算（必須及時做結算），后將采購發(fā)票交給財務審核確認應付賬款。u 付款：需要向供應商付款時，由采購員填寫付款申請單（手工），經(jīng)采購部經(jīng)理、財務經(jīng)理審批后，由財務出納在應付款管理中填制付款單并付款，同時付款單核銷應付款。u 入賬：財務在存貨核算中對采購入庫單生成（借：原材料 貸：物資采購）的憑證、在應付款管理中對采購發(fā)票生成（借：物資采購，借：應交稅金/進項銳 貸：應付賬款*供應

38、商）的憑證、在應付款管理中對付款單生成（借：應付賬款*供應商 貸：現(xiàn)金或銀行存款）的憑證。u 入庫后不良：對入庫后發(fā)現(xiàn)的、或在車間現(xiàn)場使用過程中發(fā)現(xiàn)的不良品，需要向供應商進行退貨，由采購員在采購管理中參照原到貨單生成到貨退回單，由倉管員在庫存管理中參照到貨退回單生成紅字采購入庫單，把實物退給供應商。6.4.3 委外生產(chǎn)業(yè)務流程u 流程適用范圍：本流程適用于公司由倉庫發(fā)起的把材料發(fā)出給委外商加工，委外商把加工后的半成品交回公司入庫，公司與委外商結算加工費的過程。u 委外調(diào)撥：公司的委外發(fā)料常發(fā)生在委外訂單下達之前，故建議采用倒沖形式進行委外發(fā)料。在公司發(fā)材料給委外商時，由倉管員在庫存管理中開出調(diào)

39、撥單，從公司材料倉庫調(diào)撥至委外商現(xiàn)場倉庫，實物發(fā)出后，審核調(diào)撥單。u 委外訂單下達：計劃員在委外管理中參照委外計劃下達委外訂單，由采購部經(jīng)理審核委外訂單。注意委外訂單上的價格僅指加工費，并且必須輸入。u 委外到貨、報檢、檢驗、入庫：電鍍后，由委外商直接送貨給杭州公司倉庫，此過程相同于中的采購到貨、報檢、檢驗、入庫過程，此略。u 委外出庫：在委外的采購入庫單保存時，系統(tǒng)自動觸發(fā)在庫存管理中生成委外子件的材料出庫單，出庫倉庫為委外商現(xiàn)場倉庫。u 委外核銷：委外入庫后的采購入庫單需與委外訂單發(fā)出的材料出庫單進行核銷，以正確勾對材料成本，由采購部文員在委外管理中進行委外核銷。u 委外到票：委外商把委外

40、加工費發(fā)票送交采購員，采購員在委外管理中參照委外采購入庫單生成委外發(fā)票，并做委外結算（必須及時做結算），后將委外發(fā)票交給財務審核確認應付賬款。u 委外付款：需要向委外商付款時，由采購員填寫付款申請單（手工），經(jīng)采購部經(jīng)理、財務經(jīng)理審批后，由財務出納在應付款管理中填制付款單并付款，同時付款單核銷應付款。u 財務入賬：財務在存貨核算中對委外調(diào)撥單生成（借：委托加工物資材料費 貸：原材料）的憑證，對委外采購入庫單生成（借：委外半成品 貸：委托加工物資材料費，貸：委托加工物資加工費）的憑證、在應付款管理中對采購發(fā)票生成（借：委外加工物資加工費，借：應交稅金/進項銳 貸：應付賬款*委外商）的憑證、在應付

41、款管理中對付款單生成（借：應付賬款*供應商 貸：現(xiàn)金/銀行存款）的憑證。注意：委外訂單生成的材料出庫單不用再生成憑證。6.4.4 日常生產(chǎn)業(yè)務流程u 流程適用范圍：此流程適用于公司生產(chǎn)部的所有生產(chǎn)領料、車間作業(yè)及完工入庫流程，此處的生產(chǎn)訂單包括半成品和產(chǎn)成品的生產(chǎn)訂單。u 生產(chǎn)訂單下達：由計劃員在生產(chǎn)訂單中下達生產(chǎn)訂單，由生產(chǎn)部經(jīng)理審核。u 轉車間作業(yè)：由計劃員在車間管理中執(zhí)行生產(chǎn)訂單工序計劃生成，把生產(chǎn)訂單轉化為車間工序的作業(yè)單。注意此步工作必須做在按生產(chǎn)訂單領料前，否則已發(fā)生領料的生產(chǎn)訂單不能再轉車間作業(yè)。u 倉庫備料：倉庫根據(jù)生產(chǎn)部提交的生產(chǎn)任務單進行齊套備料。u 生產(chǎn)領料：由生產(chǎn)部指定

42、專職領料員到倉庫進行領料，區(qū)分材料情況進行不同的處理： 與BOM相關的材料的領料必須依據(jù)生產(chǎn)訂單，領料時倉管員根據(jù)生產(chǎn)訂單號及行號在庫存管理中以配比出庫單方式生成材料出庫單，出庫類別為直接材料出庫，出庫部門為半成品或產(chǎn)成品對應的生產(chǎn)部門。只要與BOM相關的材料，即使是超生產(chǎn)訂單的領料也走此流程。 未進BOM的材料不依據(jù)生產(chǎn)訂單，領料時根據(jù)生產(chǎn)部提出的領料要求，倉管員直接在庫存管理中填制材料出庫單，出庫類別為公共材料出庫，出庫部門為半成品或產(chǎn)成品對應的生產(chǎn)部門，只要未進BOM的又與生產(chǎn)相關的材料，均走此流程。 建議對鋼材等不可分割的材料，在BOM中子件供應類型設為倒沖方式，材料倉庫發(fā)料時調(diào)撥到車

43、間現(xiàn)場倉，車間完工入庫時觸發(fā)生成標準用量的子件材料出庫單。具體過程與委外的倒沖類似，此略。u 工序轉移：車間領料后開始生產(chǎn)，在系統(tǒng)中定義的工序完工后，由車間文員在車間管理中參照生產(chǎn)訂單生成工序轉移單，注意轉移時工序的狀態(tài)，同一工序不同狀態(tài)之間可以轉移，也可以從第一道工序直接轉移至最后一道工序（中間工序的完工情況系統(tǒng)自動回寫），要注意的是必須轉移到最后一道工序的合格狀態(tài)后，生產(chǎn)訂單的母件才能入庫。u 完工入庫：生產(chǎn)訂單上最后一道工序完工后，半成品和產(chǎn)成品倉庫的倉管員對生產(chǎn)訂單辦理入庫，點收實物，在庫存管理中參照生產(chǎn)訂單生成產(chǎn)成品入庫單，注意生產(chǎn)訂單是按BOM的層次斷階生產(chǎn)的，如產(chǎn)成品的生產(chǎn)所領用

44、的是材料是半成品而非最底級的原材料，故半成品入庫后為產(chǎn)成品的生產(chǎn)訂單發(fā)料與原材料的發(fā)料處理方式是一樣的。u 財務入賬：財務在存貨核算中對材料出庫單生成（借：生產(chǎn)成本直接材料 貸：原材料/自制半成品/委外半成品）的憑證，在總賬中對產(chǎn)成品入庫單填制（借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本直接材料 貸：生產(chǎn)成本直接人工 貸：生產(chǎn)成本制造費用）的憑證6.4.5 銷售業(yè)務流程u 流程適用范圍：此流程適用于公司所有的外銷、內(nèi)銷業(yè)務。u 銷售訂單：下達銷售訂單的業(yè)務詳見。u 發(fā)貨申請：產(chǎn)成品完工入庫后，銷售部門在銷售管理中參照銷售訂單生成銷售發(fā)貨單。u 倉庫發(fā)貨：成品倉倉管員根據(jù)發(fā)貨單發(fā)貨后，審核發(fā)貨單，系統(tǒng)自動生成庫

45、存管理的銷售出庫單。u 銷售開票：銷售部門根據(jù)發(fā)貨單在銷售管理中開具銷售發(fā)票（可理解為銷售開票申請），銷售部經(jīng)理審核銷售發(fā)票，財務開票員根據(jù)系統(tǒng)中的銷售發(fā)票對內(nèi)銷的業(yè)務在防偽稅控中開出稅控發(fā)票交給客戶，對外銷的業(yè)務無須開具稅票。需要注意的是外銷部門在系統(tǒng)中錄入銷售發(fā)票時，必須對整單涉及的運費、保險費、許可證差額在備注欄中注清楚，并且發(fā)票的合計金額必須與財務實際入賬的發(fā)票金額一致（可通過在表體錄入報價字段，然后對整單進行打折）。u 財務確認：財務在應收款管理中審核銷售發(fā)票確認應收賬款，收款時由出納開具收款單，并核銷應收賬款。u 憑證生成：財務在應收款管理中對銷售發(fā)票生成（借：應收賬款*客戶 貸：銷項稅