全面預(yù)算管理

1、全面預(yù)算管理n預(yù)算的基本知識n預(yù)算的編制方法及填表注意事項n預(yù)算的執(zhí)行與控制n預(yù)算的調(diào)整n預(yù)算的分析與考核n預(yù)算的監(jiān)督檢查1、預(yù)算的基本知識1.1全面預(yù)算管理的內(nèi)涵n預(yù)算管理貫穿公司業(yè)務(wù)活動的全部過程，是以公司的發(fā)展戰(zhàn)略、中長期規(guī)劃及年度經(jīng)營計劃為基礎(chǔ)；n需要公司上下所有員工的共同參與，而不僅僅是財務(wù)人員的事。1.2預(yù)算的由來n預(yù)算英文名Budget，原意是指皮革制成的袋子或公文包。n在十九世紀(jì)中期，英國財政大臣有一種習(xí)慣，在提出下年度稅收需求時，常在議員們面前打開其公文包，展示其需求的數(shù)字，因此，財政大臣的公文包意指下年度的歲入歲出預(yù)算數(shù)，約在1870年，Budget一詞正式出現(xiàn)在財政大臣公

2、文包中的文件上，這就是預(yù)算的最初來源。1.3 什么是全面預(yù)算管理 全面預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)部兼具控制、激勵、評價等功能為一體的一種綜合貫徹企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的管理機制，處于企業(yè)內(nèi)部控制的核心地位。預(yù)算體系在資源分配基礎(chǔ)上，主要用于衡量和監(jiān)控企業(yè)和各部門的經(jīng)營績效，以確保最終實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。1.4 公司戰(zhàn)略與預(yù)算的關(guān)系公司戰(zhàn)略與預(yù)算的關(guān)系戰(zhàn)略形成戰(zhàn)略形成企業(yè)目標(biāo)愿景、使命和價值觀評估和控制特定戰(zhàn)略實施計劃內(nèi)部狀況分析最佳借鑒成文成文執(zhí)行執(zhí)行評估評估戰(zhàn)略改進主要成功因素外部環(huán)境分析部門業(yè)務(wù)計劃預(yù)算預(yù)算調(diào)研調(diào)研執(zhí)行財政稅收政策價格政策金融信貸政策勞動工資政策投資、技改政策市場體系、形態(tài)市場規(guī)模競爭地位與協(xié)作

3、發(fā)展外外部部環(huán)環(huán)境境中長期規(guī)劃企業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)行業(yè)產(chǎn)品供求狀況產(chǎn)品配套、協(xié)作能力行業(yè)管理體制勞動力熟練程度技術(shù)裝備水平設(shè)備開動能力內(nèi)內(nèi)部部條條件件1.5預(yù)算的功能n實現(xiàn)目標(biāo)規(guī)劃功能；n實現(xiàn)目標(biāo)控制功能；n實現(xiàn)管理者與員工溝通的功能;n協(xié)調(diào)企業(yè)資源的功能；n發(fā)揮激勵員工的功能。1.6 預(yù)算的局限性n預(yù)算并非精確的科學(xué)；n預(yù)算的實施需要員工的積極參與；n預(yù)算不能代替管理；n預(yù)算的設(shè)立須花費時間。1.7 現(xiàn)代意義的全面預(yù)算管理的判定標(biāo)準(zhǔn)n他至少是一個關(guān)于未來支出的計劃，而非事后報帳；n他是一個統(tǒng)一的計劃，包括公司所有部門的開支；n他是一個詳盡的計劃，分門別類列舉所有項目的開支；n列示計劃中每項開支

4、的理由，并區(qū)分其輕重緩急的程度；n這個計劃必須有約束力，沒有列支的項目不能開支，不得挪作他用；n這個計劃必須得到權(quán)力部門的批準(zhǔn)，并接受其監(jiān)督；n為了便于監(jiān)督，預(yù)算過程和預(yù)算內(nèi)容應(yīng)適當(dāng)透明。1.8 全面預(yù)算與傳統(tǒng)預(yù)算的區(qū)別控制點控制點內(nèi)內(nèi) 容容全面預(yù)算全面預(yù)算傳統(tǒng)預(yù)算傳統(tǒng)預(yù)算 只包括簡單的利潤指標(biāo)或單純的收入增加、成本減少指標(biāo)。 將籌資、投資、生產(chǎn)、成本、現(xiàn)金流量、收入和分配全面納入預(yù)算，按照量入為出、量出為入相結(jié)合，總量平衡實行全面管理。權(quán)責(zé)權(quán)責(zé)范圍范圍財務(wù)部門生產(chǎn)部門整個企業(yè)(公司）適應(yīng)適應(yīng)對象對象 企業(yè)中的一個部門企業(yè)中的一個部門；獨立運行的子公司；面向市場競爭的獨立利潤中心；（管理處）事

5、后的經(jīng)營結(jié)果事前的經(jīng)營預(yù)測；事中的經(jīng)營過程；事后的經(jīng)營質(zhì)量；事后的經(jīng)營結(jié)果。1.9 預(yù)算組織及職能預(yù)算組織及職能 (一) 公司成立了預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。預(yù)算管理小組組長由單位總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌指導(dǎo)、監(jiān)督公司全面預(yù)算體系建設(shè)工作的落實。副組長由副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理擔(dān)任，負(fù)責(zé)財務(wù)管理、行政人事模塊全面預(yù)算體系建設(shè)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督工作，負(fù)責(zé)所屬經(jīng)營單位業(yè)務(wù)管理全面預(yù)算體系建設(shè)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督工作。 1.9 預(yù)算組織及職能（二）預(yù)算組織及職能（二）n預(yù)算管理實施辦公室成員必需履行預(yù)算管理實施職責(zé)，負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理的日常工作指導(dǎo)；討論單位或部門中長期的戰(zhàn)略規(guī)劃及下一年度指標(biāo)，制定策略目標(biāo)與策略計劃，分解

6、策略目標(biāo)，審議批準(zhǔn)編制方法與程序，審議預(yù)算初稿，平衡單位或部門預(yù)算；調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，審批并下達單位、部門年度財務(wù)預(yù)算指標(biāo)。 審議批準(zhǔn)超預(yù)算與預(yù)算外事項 。2、預(yù)算的編制方法及填表注意事項預(yù)算種類預(yù)算種類方法方法要點要點固定預(yù)算適用于固定成本費用預(yù)算的編制。固定成本費用的劃分。彈性預(yù)算適用于變動成本費用預(yù)算的編制。變動成本費用的劃分，對于某些選擇性固定成本費用預(yù)算也可也考慮用這種方法編制。增量預(yù)算適用于影響因素簡單和以前年度基本合理的預(yù)算指標(biāo)編制。合理使用增量法，可以減少預(yù)算編制的工作量，但應(yīng)詳細(xì)說明增減變動原因。零基預(yù)算適用于以前年度可能存在不合理或潛力比較大的預(yù)算指標(biāo)編制。使用周期不宜過短，否

7、則會增加工作量。定期預(yù)算適用于固定資產(chǎn)、部門費用、咨詢費、保險費、廣告費等預(yù)算的編制。合理使用定期預(yù)算，可以減少預(yù)算編制的工作量。滾動預(yù)算適用于定期預(yù)算以外的指標(biāo)預(yù)算的編制。 通常按季度滾動，每季度第三個月中旬著手滾動預(yù)算工作。確定預(yù)算適用于預(yù)算期穩(wěn)定的預(yù)算指標(biāo)編制。合理使用此方法，可以減少預(yù)算編制工作量。概率預(yù)算適用于預(yù)算期變化大的預(yù)算指標(biāo)的編制，也適合長期預(yù)算的編制。運用加權(quán)平均方法計算期望值。2.1 預(yù)算編制方法與要點預(yù)算編制方法與要點2.2 預(yù)算編制時間安排 公司全面預(yù)算管理實施方案經(jīng)集團計劃財務(wù)部審批通過后于2012年10月1日開始全面預(yù)算，2013年實施（試行），試行周期1年。1、

8、2012年10月1日至2012年11月10日為首次全面預(yù)算時間；2、2012年11月11日至2012年11月25日公司預(yù)算管理小組根據(jù)所屬單位或部門上報的全面預(yù)算管理方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，恒基公司管理小組應(yīng)當(dāng)進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)單位予以修正。4、2012年12月1日至2012年12月15日預(yù)算管理小組對所屬各單位、部門再次上報的全面預(yù)算管理方案進行二次審查、平衡、匯總。全面預(yù)算管理方案經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行。5、2013年1月1日至2013年3月31日為首次全面預(yù)算執(zhí)行時間； 6、2013年4月1日至2013年4月

9、30日預(yù)算管理實施辦公室成員將前期各單位、各部門將第一季度的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及實際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間的差異進行認(rèn)真分析，對收入、成本費用預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果差異的原因和預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，提出改進措施，并將執(zhí)行情況反饋給預(yù)算管理小組。季度終結(jié)后預(yù)算管理實施辦公室在20個工作日內(nèi)將各單位的首季預(yù)算執(zhí)行結(jié)果予以公布并對執(zhí)行單位進行考核。7、2013年4月1日至2013年6月30日為預(yù)算二次執(zhí)行時間；以后各單位或部門預(yù)算執(zhí)行時間按季度依此類推。8、2013年7月1日至2013年7月31日預(yù)算管理實施辦公室成員將二季度預(yù)算結(jié)果進行分析。 2.3 預(yù)算表格填表說明 恒基公司所屬各單位或部門必需依據(jù)預(yù)算管理小

10、組編制的收支情況預(yù)算明細(xì)表模塊、管理費用預(yù)算明細(xì)表模塊進行填寫編制。本次培訓(xùn)重點講述收支情況預(yù)算明細(xì)表模塊的具體操作模式。詳見預(yù)算收支情況明細(xì)表2 收支情況預(yù)算明細(xì)表主要由七個方面組成：分別為營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加稅、管理費用、財務(wù)費用、企業(yè)所得稅、利潤。 2.3.1 收入預(yù)算 營業(yè)收入主要分為五大類：物業(yè)管理費收入、停車費收入、租金收入、公共設(shè)施損耗費、其他收入。1、物業(yè)管理費收入主要由寫字樓物管費、高層或小高層住宅物管費、多層住宅物管費、別墅物管費、商鋪物管費、酬金制物管費、私人車庫管理費、其他物管費組成。2、恒基公司停車費收入主要由代出租車位收入、固定停車收入、臨時停車收入組

11、成。 固定停車收入 （代出租車位）是指業(yè)主或客戶每月或每季提前繳納的停車費。 3、恒基公司租金收入主要由固定資產(chǎn)出租收入、非固定資產(chǎn)出租收入組成。 固定資產(chǎn)出租是指對自有固定建筑實體的資產(chǎn)進行出租所取得的收入。 非固定資產(chǎn)出租是指利用管轄小區(qū)的資源對無固定建筑實體的資產(chǎn)進行出租所取得的收入。 4、恒基公司其他收入主要由資源增值收入、臨時擺攤收入、中介收入、顧問項目收入組成。 5、收入表格舉例講解2.3.2 營業(yè)成本預(yù)算 營業(yè)成本是指企業(yè)所銷售商品或者提供勞務(wù)的成本。營業(yè)成本應(yīng)當(dāng)與所銷售商品或者所提供勞務(wù)而取得的收入進行配比。分為二十四大類：工資、福利費、辦公費、保潔消殺費、場地綠化費、治安消防

12、費、維修保養(yǎng)費、傭金、水電費、電話費、折舊費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費、保險費、廣告費、待業(yè)養(yǎng)老保險金、房產(chǎn)稅、社區(qū)文化活動費、交際應(yīng)酬費、差旅費、勞動保護費、會議費、遞延資產(chǎn)攤銷、其他。 1、 工資由員工工資和員工加班工資組成。工資預(yù)算應(yīng)根據(jù)目前恒基公司經(jīng)中國寶安集團批復(fù)后擬定的職務(wù)工資標(biāo)準(zhǔn)，人員崗位編制，并參照上一年度的工資實際發(fā)生數(shù)，編制出每月（每年）需要支付給員工的工資。 加班費應(yīng)根據(jù)工作需要，按照國家關(guān)于企業(yè)員工加班補償?shù)南嚓P(guān)規(guī)定執(zhí)行，并參照上一年度的加班工資實際發(fā)生數(shù)，編制出每月（每年）需要支付給員工的加班工資。計算加班工資標(biāo)準(zhǔn)如下：n員工日工資計算標(biāo)準(zhǔn)=月工資21.75天；n員工小時工

13、資計算標(biāo)準(zhǔn)=日工資標(biāo)準(zhǔn)8小時；n延時加班工資=計算工資的基數(shù)21.75150%；n雙休日加班工資=計算工資的基數(shù)21.75200%；n節(jié)假日加班工資=計算工資的基數(shù)21.75300%；n以當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為計算工資基數(shù)；n節(jié)假日加班是指：元旦1天、春節(jié)3天、清明節(jié)1天、五一節(jié)1天、端午節(jié)1天、中秋節(jié)1天、國慶節(jié)3天。 2、福利費主要用于職工福利和職工生活困難補助方 面，預(yù)算單位或部門預(yù)算時不得超過工資總額的8%。 3、恒基公司辦公費由日常文具、A4紙張、A3紙 張、電腦打印紙、印刷品、墨盒、碳粉、色帶、電腦軟件費用、證照年檢費組成。 4、恒基公司保潔消殺費由消殺費用、清潔費用、日常清浩費用、二

14、次供水清洗費用組成。 5、恒基公司場地綠化費由擺花費、場地綠化費、花樹種植費組成。 6、恒基公司治安消防費由外包保安費、消防器材費組成。7、恒基公司維修保養(yǎng)費由電梯維修保養(yǎng)費、設(shè)備大維修、日常維修費（項目維修費）、每月耗材費組成。 8、傭金是指商業(yè)活動中的一種勞務(wù)報酬，是具有獨立地位和經(jīng)營資格的中間人在商業(yè)活動中為他人提供服務(wù)所得到的報酬。該傭金科目恒基公司近幾年沒有發(fā)生，暫不作預(yù)算。9、恒基公司水電費由水費、電費組成。代住戶(商鋪)收付所產(chǎn)生的水電費差額是指收不抵支所產(chǎn)生需要轉(zhuǎn)出成本的費用，若水電費差額有盈余則以“-”號填列。 10、恒基公司電話費由電話費、網(wǎng)絡(luò)費用組成。11、折舊費是指會計

15、上的金額,通常按資產(chǎn)原來成本的固定百分比來計算,該金額須定期記入支出賬內(nèi)或從總收入中扣除,以彌補該資產(chǎn)的貶值 。折舊費是定期地計入到成本費用中的固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移價值。 12、工會經(jīng)費是指工會依法取得并開展正常活動所需的費用。按中華人民共和國工會法，工會經(jīng)費的主要來源是工會會員繳納的會費和按每月在全部職工工資總額的2向工會撥交的經(jīng)費這二項，其中2工會經(jīng)費是經(jīng)費的最主要來源。預(yù)算單位或部門預(yù)算時不得超過工資總額的2%。 13、教育經(jīng)費是指企業(yè)按工資總額的一定比例提取用于職工教育事業(yè)的一項費用，是企業(yè)為職工學(xué)習(xí)先進技術(shù)和提高文化水平而支付的費用。各預(yù)算單位在預(yù)算時不得超過按工資總額的1.5%提取。 1

16、4、保險費是指被保險人參加保險時，根據(jù)其投保時所訂的保險費率，向保險人交付的費用。15、廣告費是指企業(yè)通過各種媒體宣傳或發(fā)放贈品等方式，激發(fā)消費者對其產(chǎn)品或勞務(wù)的購買欲望，以達到促銷的目的所支付的費用。公司所屬各單位需要使用廣告費用時，請先按集團管理制度財務(wù)分冊規(guī)定逐級報批，上級同意后方可實施。16、待業(yè)養(yǎng)老保險金由社會養(yǎng)老保險金、員工住房公積金、工傷、失業(yè)、生育等其他保險組成。17、房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。18、社區(qū)文化活動是指構(gòu)建和諧文化氛圍，營造社區(qū)生活氣氛，促進良好社會風(fēng)氣的形成。 19、交際應(yīng)酬費是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)

17、營業(yè)務(wù)的合理需要而發(fā)生的而支付的應(yīng)酬費用。20、差旅費由員工交通費用及帶車員工車補、辦事車費、對標(biāo)學(xué)習(xí)、檢查、考核差旅費用組成。 21、勞動保護費由員工服裝費用、員工日常勞保用品費用組成。 22、會議費包括會議場地費用（元）、會場布置費用（元）、獎勵金、會議餐費、會議其他費用。23、遞延資產(chǎn)是指本身沒有交換價值，不可轉(zhuǎn)讓，一經(jīng)發(fā)生就已消耗，但能為企業(yè)創(chuàng)造未來收益，并能從未來收益的會計期間抵補的各項支出。 24、其他費用由員工伙食費補貼、其他費組成。25、營業(yè)成本預(yù)算表格講解 2.3.3 營業(yè)稅金及附加預(yù)算 營業(yè)稅金及附加是反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地

18、增值稅和教育稅附加等。目前恒基公司營業(yè)稅金主要由營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育稅附加、堤圍費組成。 n營業(yè)稅：每月按營業(yè)收入總額乘百分之五；n城市維護建設(shè)稅：每月按營業(yè)稅乘百分之七；n教育稅附加稅：每月按營業(yè)稅乘百分之五；n堤圍費：每月按營業(yè)收入總額乘萬分之一（異地公司按當(dāng)?shù)囟惙N計提）。詳見表格堤圍費3 2.3.4 管理費用預(yù)算 管理費用是指企業(yè)或項目行政部門為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括：工資、福利費、折舊費、修理費、辦公費、廣告費、差旅費、水電費、電話費、租賃費、保險費、物料消耗、低值易耗品攤銷、手續(xù)費、顧問費、交際應(yīng)酬費、審計費、咨詢費、訴訟費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、會

19、議費、警衛(wèi)消防費、出國人員經(jīng)費、待業(yè)保險費、存貨跌價損失、壞帳損失、小汽車費用、無形資產(chǎn)攤銷、遞延資產(chǎn)攤銷、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、土地使用費、運雜費、保管費、包裝費、商品損耗、銷售傭金、上市費、勞動保護費、上級管理費、其他的管理費用。 管理費用預(yù)算表格2.3.5 財務(wù)費用預(yù)算 財務(wù)費用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為籌集資金而發(fā)生的各項費用。包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出、利息收入則以“-”號填列、匯兌損益、金融機構(gòu)手續(xù)費。 財務(wù)費用預(yù)算表 2.3.6 投資收益預(yù)算 投資收益是對外投資所取得的利潤、股利和債券利息等收人減去投資損失后的凈收益。 投資收益32.3.7 營業(yè)外收入預(yù)算 營業(yè)外收

20、入就是發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入的總和，比如：固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、非貨幣性交易收益、出售無形資產(chǎn)收益、罰款凈收入等。 營業(yè)外收入是核算企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外收入，主要包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等，這些收入不是經(jīng)營活動產(chǎn)生的，一般不會涉及流轉(zhuǎn)稅，但也是企業(yè)所得，要交納所得稅。 營業(yè)外收入主要由滯納金、罰款收入、固定資產(chǎn)清理收入、其他收入組成。 營來外收入預(yù)算表格填寫講解 2.3.8 營業(yè)外支出預(yù)算 營業(yè)外支出是指不屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接的關(guān)系，但應(yīng)從企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額中扣除的支出。 恒

21、基公司營業(yè)外支出主要由滯納金、罰款支出、固定資產(chǎn)清理支出、其他支出組成。 營業(yè)外支出預(yù)算表格講解2.3.9 所得稅預(yù)算 所得稅費用是企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。 所得稅每月（季度）企業(yè)利潤總額乘百分之二十五。 所得稅預(yù)算表格講解3、預(yù)算的執(zhí)行與控制預(yù)算的執(zhí)行 預(yù)算要真正成為企業(yè)行為的硬約束，關(guān)鍵是要用強制的力量去執(zhí)行預(yù)算。準(zhǔn)確合理的預(yù)算本身并不能改善經(jīng)營管理提高企業(yè)經(jīng)濟效益，只有認(rèn)真嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，使每一項業(yè)務(wù)的發(fā)生都與相應(yīng)的預(yù)算項目聯(lián)系起來，才能真正達到全面預(yù)算管理控制的目的。 公司財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實施，將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實

22、到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。 預(yù)算的管理預(yù)算的管理公司應(yīng)當(dāng)強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)先進行預(yù)算調(diào)整再按預(yù)算內(nèi)的審批程序執(zhí)行。現(xiàn)金流量預(yù)算管理現(xiàn)金流量預(yù)算管理現(xiàn)金流量預(yù)算管理原則現(xiàn)金流量預(yù)算管理原則對于無預(yù)算、無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。預(yù)算報告制度及監(jiān)控 公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行單位定期報告預(yù)算的執(zhí)行情況。對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，公司預(yù)算管

23、理辦公室應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。 公司預(yù)算管理辦公室應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行單位和總經(jīng)理提供預(yù)算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異以及對公司財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息、促進公司完成預(yù)算目標(biāo)。 公司應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果質(zhì)詢制度，要求預(yù)算執(zhí)行單位對預(yù)算指標(biāo)與實際結(jié)果之間的重大差異進行解釋和答辯。 4、預(yù)算的調(diào)整調(diào)整時間3.1 預(yù)算調(diào)整程序預(yù)算調(diào)整程序預(yù)算調(diào)整申請時間原則上為每年的第三季度各預(yù)算單元預(yù)算管理實施辦公室預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組計劃財務(wù)部調(diào)整審批權(quán)限批準(zhǔn)申請 Y/N提交申請審議后提交追加預(yù)算調(diào)整的條件集團制度第二十九條規(guī)定：公司正式下達執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算、不般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位由于市場環(huán)境、經(jīng)